Финансовый план. 
Создание цеха по производству мороженого на ОАО "Смоленский молокозавод"

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные представлены за три года по кварталам. В таблице 9 представлен отчет о прибылях и убытках, в таблице 10 представлен отчет о движении наличности, в таблице 11 — агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.

В 2017 году будет возвращен кредит в размере 300 тыс. грн.

Таблица 9 — Отчет о прибылях и убытках за трехлетний период.

Таблица 10 — Отчет о движении наличности за трехлетний период.

Таблица 11 — Агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.

Программа инвестирования Для полной реализации проекта потребуется 3809,19 тыс. руб.

Из них:

• 2398,38 тыс. руб. предполагается взять из нераспределенной прибыли прошлых лет;
• 564,32 тыс. руб. предполагается получить через выпуск прав на участие в капитале и прибыли предприятия, то есть акций;
• 846,49 тыс. руб. — путем получения займов в коммерческом банке под 60% годовых.

При этом срок окупаемости проекта — более 3 лет Анализ суммарных доходов и расходов доказывает целесообразность осуществления проекта.

Направленность и эффективность проекта Ожидаемая прибыль предприятия от продаж составит:

П_р.=V_пр*(Ц_р-С_п).

где Ц_р — цена реализации единицы (тонны) продукции; С_п — полная себестоимость единицы (тонны) продукции; V_пр — объем реализуемой продукции.

П_р.= 1199,89*(13 611,49−8865,53)= 2 018 221,55 (руб.).

Экономическая эффективность капитальных вложений и производственных фондов:

Э=(Ц-С)/К где К — сметная стоимость объекта; Ц — годовой объем производства в стоимостном выражении; С — себестоимость годового объема выпуска продукции;

Э=(5788,29−3770,61)/ 3809,19=0,530.

Показатель использования производственных фондов исчисляется, как отношение массы прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов:

Э_пф=П/Ф где П — годовой объем прибыли; Ф — среднегодовая стоимость производственных фондов и нормируемых оборотных средств;

Э_пф=2 018 052,25/2 765 187,6=0,7298.

Фондоотдача — выпуск продукции на одну гривну стоимости производственных фондов:

Ф_о=В/Ф где В — объем выпущенной продукции за определенный период; Ф — среднегодовая стоимость производственных фондов и нормируемых оборотных средств;

Ф_о=5788,29/2765,19=2,0933.

Производственная мощность — максимально возможный годовой выпуск продукции:

М=П₁*Н*П где П₁ — нормативная годовая производительность одной машины (агрегата); Н — средний коэффициент перевыполнения норм; П — число машин (агрегатов);

М=378 000*1,01*2=763 560 кг/год Валовый оборот:

ВД=V_пр*Ц_р;

ВД=1 199 893,91*13,61=5 788 288,2 (руб.);

Валовые издержки:

ВИ=V_пр*С_п;

ВИ=1 199 893,91*8,87=3 770 065,24 (руб.).

Рентабельность собственного капитала:

У_р^к=(сумма прибыли/(основной + оборотный капитал))*100%;

У_р^к=(2 018 221,55/7 347 498,48)*100%=27,47%.

Рентабельность производства:

У_р^п=(сумма прибыли/валовый оборот)*100%;

У_р^п=(2 018 221,55/5 788 288,2)*100%=34,87%.

Рентабельность продукции:

У_р^пр=(сумма прибыли/валовые издержки)*100%;

У_р^пр=(2 018 221,55/3 770 065,24)*100%=53,53%.