Анализ себестоимости продукции
Аналитические расчеты показывают, что предприятие уменьшило затраты на рубль товарной продукции на 12,52 коп., в том числе за счет: Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции: Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции. Таблица 2.1.15.Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли. Фактически при плановой структуре и плановых… Читать ещё >
Анализ себестоимости продукции (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Таблица.2.1.13. Затраты на производство продукции.
Элементы затрат. | Сумма, млн.руб. | Структура затрат, %. | ||||
план. | факт. | +;; | План. | факт. | +;; | |
Материальные затраты. | +32 590. | 36,14. | 37,72. | +1,58. | ||
Заработная плата. | +17 657. | 26,30. | 25,50. | — 0,80. | ||
Отчисления в фонд социальной защиты. | +3239. | 7,89. | 7,65. | — 0,24. | ||
Амортизация основных средств. | +5183. | 4,04. | 4,16. | +0,12. | ||
Прочие расходы. | +3130. | 25,63. | 24,97. | — 0,66. | ||
Полная себестоимость. | +161 699. | |||||
В том числе. | ||||||
Переменные расходы. | +117 206. | 70,0. | 70,5. | +0,50. | ||
Постоянные расходы. | +44 493. | 30,0. | 29,5. | — 0,50. |
Как видно из таблицы, фактические затраты предприятия выше плановых на 161 699 млн руб. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля и материальных затрат и амортизации основных средств в связи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции:
Товарная продукциямлн. руб.
По плану__________________________________________912 000 000.
Фактически при плановой структуре и плановых ценах__________________________ 962 778 440.
Фактически по ценам плана___________________________973 420 000.
Фактически по фактическим ценам_____________________970 000 000.
Таблица 2.1.14.
Затраты на рубль товарной продукции, коп. | Фактор | ||||
Объем производства. | Структура производства. | Уровень удельных переменных затрат. | Сумма постоянных затрат. | Отпускные цены на продукцию. | |
План=641 739 000:9120000=70,30. | План. | план. | План. | План. | План. |
Усл.1=654 317 000:962778440=67,96. | Факт. | план. | План. | План. | План. |
Усл.2=706 835 000:973420000=72,61. | Факт. | Факт. | План. | План. | План. |
Усл.3=758 945 000:973420000=77,96. | Факт. | факт. | Факт. | План. | План. |
Усл.4=803 438 000:973420000=82,53. | Факт. | факт. | Факт. | Факт. | план. |
Факт=803 438 000:970000000=82,82. | Факт. | факт. | Факт. | Факт. | |
Общ.=82,82−70,30=-12,52. | — 2,34. | 4,65. | 5,35. | 4,57. | 0,29. |
Аналитические расчеты показывают, что предприятие уменьшило затраты на рубль товарной продукции на 12,52 коп., в том числе за счет:
Увеличение объема производства на 2,34 коп.
Изменение структуры производства на 4,065 коп.
Повышения оптовых цен на продукцию на 0,29 коп.
Остальные факторы (уровень удельных переменных затрат на единицу продукции, увеличение суммы постоянных расходов) вызвали повышение этого показателя соответственно на 4,57 и 5,35 коп.
Сумма постоянных и переменных затрат в свою очередь зависит от уровня ресурсоемкости и изменения стоимости материальных ресурсов в связи с инфляцией.
Чтобы установить влияние исследуемых факторов на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах.
Таблица 2.1.15.Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли.
Фактор | Расчет влияния. | Изменение суммы прибыли, млн.руб. |
Объем выпуска товарной продукции. | — 2,34×912 000 000/100. | +21 340 800. |
Структура товарной продукции. | 4,65×912 000 000/100. | — 42 408 000. |
Уровень переменных затрат на единицу продукции. | 5,35×912 000 000/100. | — 48 792 000. |
Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции. | 4,57×912 000 000/100. | — 416 784 000. |
Изменение уровня отпускных цен на продукцию. | 0,29×912 000 000/100. | — 2 644 800. |
ИТОГО. | — 489 288 000. | |
В том числе за счет изменения ресурсоемкости. | 10,7×912 000 000/100. | — 97 584 000. |
Стоимости ресурсов. | 12,5×912 000 000/100. | — 114 000 000. |
Из приведенных данных видно, что уменьшению прибыли способствовали структура товарной цены, уровень переменных затрат, сумма постоянных затрат, уровень отпускных цен на продукцию.