Основные финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты рассчитываются на основе данных финансовой отчетности. Источниками могут являться баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о нераспределённой прибыли, отчёт о движении денежных средств.

Коэффициенты ликвидности:

• *Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности = (Оборотные активы+запасы-расходы будущих периодов) / Краткосрочные фин обязательства
• *Коэффициент быстрой ликвидности. Коэффициент срочной ликвидности = (денсредства+краткосрочныефинвложения+НДС по приобретенным ценностям+краткосрочный дебит долг) / Краткосрочные фин обязательства
• *Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные фин обязательства

Коэффициенты оборачиваемости активов.

• *оборачиваемость оборотных активов (отношение годовой выручки к среднегодовой величине оборотных активов)
• *оборачиваемость запасов (отношение годовой выручки к среднегодовой стоимости запасов)
• *оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение годовой выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)
• *оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение годовой выручки к среднегодовой величине краткосрочной кредиторской задолженности)
• *оборачиваемость активов (отношение годовой выручки к среднегодовой величине всех активов предприятия)
• *оборачиваемость собственного капитала (отношение годовой выручки к среднегодовой величине собственного капитала организации)

Коэффициенты управления задолженностью.

• *Коэффициент левериджа — Ск/(ск+зк)
• *Коэффициент покрытия процентов. Коэффициент покрытия процентов = EBIT / Проценты к уплате
• *Коэффициент покрытия фиксированных платежей EBITDA — отношение доходов предприятий за вычетом налогов и выплат процентов к суммарным процентным платежам; характеризует способность предприятия регулярно выплачивать проценты.

Коэффициенты рентабельности.

• *Рентабельность продаж;
• *Рентабельность собственного капитала (ROE);
• *Рентабельность инвестированного капитала (ROIC);
• *Рентабельность примененного капитала (ROCE);
• *Рентабельность суммарных активов (ROTA);
• *Рентабельность активов бизнеса (ROBA);
• *Рентабельность чистых активов (RONA);
• *Рентабельность активов (ROA).

Коэффициенты рыночной стоимости.

• *Отношение цена/прибыль на акцию;
• *Отношение цена/денежный поток на акцию;
• *Отношение рыночная/балансовая стоимость акций.