Учет прочих финансовых вложений
Увеличена первоначальная стоимость финансовых вложений до величины текущей рыночной стоимости (если она м. б. определена). Списана сумма превышения первоначальной стоимости облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью. Организации могут предоставлять займы физическим лицам, в этом случае заключается договор: процентный и беспроцентный. Доначислено превышение номинальной… Читать ещё >
Учет прочих финансовых вложений (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
- 1. Приобретение депозитных сертификатов;
- 2. Перечисление денежных средств на депозит;
- 3. Предоставление займов другим организациям.
Основания для выдачи займов или депозит:
- -заключенные договора
- -выписки банков, подтверждающие совершение вложения
Д 58. 3 / К 51, при погашении Д 51 / К 58. 3.
Организация, ведущая учет по методу начисления, сумма дохода по акциям, проценты по облигациям, начисляет по сроку с корреспонденцией счета 91. 1 независимо от момента их поступления на расчетный счет: Д 76 / К 91. 1 — отражена задолженность по дивидендам, акциям или процентам.
При поступлении денежных средств: Д 51 / К 76.
Организации могут предоставлять займы физическим лицам, в этом случае заключается договор: процентный и беспроцентный.
Учет векселей третьих лиц (финансовые векселя) Финансовые векселя — векселя, выпускаемые разными организациями, банками для привлечения заемных средств других юридических и физических лиц. Приобретая такой вексель, организация осуществляет финансовые вложения, учет ведется аналогично другим финансовым вложениям.
N п/п. | Содержание операции. | Корр. счета. | |
Дебет. | Кредит. | ||
1. | Оплата ценных бумаг и других финансовых вложений. | ||
2. | Отражена покупная стоимость ценных бумаг, полученных, но не оплаченных. | ||
3. | Отражена стоимость консультационно-информационных услуг по приобретению ценных бумаг. | ||
4. | На сумму вознаграждения дилерам и брокерам. | ||
5. | Предоставлены займы другим организациям. | 51, 50. | |
6. | На сумму остаточной стоимости внеоборотных активов, вносимых в уставные капиталы других организаций. | 01, 04. | |
7. | На сумму фактической себестоимости материалов и других активов, вносимых в уставные капиталы других организаций. | 10, 15, 41, 20. | |
8. | На сумму разницы между остаточной стоимостью вложений в уставные капиталы или простое товарищество и стоимостью внесенных объектов (доначислена). | 91−1. | |
9. | Доначислена разница между размером вклада в простое товарищество и полученной суммой при возврате вкладов. | 51, 01, 04. | |
10. | Доначислено превышение номинальной стоимости облигаций и иных долговых ценных бумаг над их первоначальной стоимостью. |
|
|
11. | Приобретено право требования по договору уступки права требования по цене приобретения. | ||
12. | Увеличена первоначальная стоимость финансовых вложений до величины текущей рыночной стоимости (если она м. б. определена). | 91−1. | |
13. | Списаны проданные ценные бумаги, акции, доли. | 91−2. | |
14. | Списаны суммы причитающегося к получению дохода по ценным бумагам. | ||
15. | На сумму разницы остаточной стоимости (фактической себестоимости) внесенных объектов над размером вложений в уставном капитале или простое товарищество. | 91−2. | |
16. | Погашены займы. | 50, 51. | |
17. | Списана сумма превышения первоначальной стоимости облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью. | 91−2. | |
18. | Уступка права требования третьим лицам, погашение права требования должником. | 91−2. | |
19. | Уменьшена первоначальная стоимость финансовых вложений до величины текущей рыночной стоимости, если таковая может быть определена. | 91−2. |