Правовые основы создания и деятельности коммерческого банка

1. Правовые основы создания и деятельности коммерческого банка

1.1 Виды операций, на выполнение которых банк имеет право согласно имеющейся у него лицензии

1.2 Устав коммерческого банка

1.3 Организация управления банком

1.4 Структура функциональных подразделений и служб банка, должностные обязанности их работников

2. Порядок открытия в банке текущих, ссудных и других счетов клиентам

2.1 Работа, проводимая банком по привлечению клиентов в банк (рекламная деятельность и затраты на ее осуществление, внедрение нетрадиционных форм обслуживания предприятий и т. д.)

2.2 Понятие «операционный день банка». Порядок обслуживания клиентуры. График документооборота

2.3 Виды счетов, которые банк может открыть предприятию. Изучить содержание договоров на открытие и ведение открываемых банком счетов

2.4 Организация приема платежных документов от клиентов и получение ими выписок по счетам, открытым в банке

3. Финансовый анализ деятельности банка

3.1 Анализ состава, динамики и структуры активных и пассивных операций банка

3.2 Анализ состава, динамики и структуры кредитных вложений банка

3.3 Анализ объема, структуры и динамики безналичного денежного оборота, осуществляемого через банк

3.4 Анализ объема, состава, структуры и динамики доходов, расходов и прибыли банка

3.5 Анализ рентабельности услуг и рентабельности банка

3.6 Анализ доходности банка (удельный вес прибыли в сумме доходов, размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций, размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений)

3.7 Анализ ликвидности и платежеспособности банка

3.8 Выполнение банком нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь

1. Правовые основы создания и деятельности коммерческого банка

1.1 Виды операций, на выполнение которых банк имеет право согласно имеющейся у него лицензии ОАО «АСБ Беларусбанк» — крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

ОАО «АСБ Беларусбанк» — крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

ОАО «АСБ Беларусьбанк» осуществляет:

— выдачу кредитов на цели, связанные с созданием и движением текущих активов;

— кредитование торговых предприятий и снабженческо-сбытовых организаций по специальным ссудным счетам;

— кредитование социально значимых государственных программ;

— выдачу банковских гарантий и поручительств;

— кредитование субъектов хозяйствования по простым контокоррентным счетам;

— выдачу гарантийных обязательств таможенным органам Республики Беларусь;

— валютообменные операции по поручению клиентов;

— международные расчеты;

— документарные операции;

— инкассация, перевозка ценностей и наличности;

— операции с пластиковыми карточками;

— международные расчеты;

— операции с ценными бумагами;

1.2 Устав коммерческого банка ОАО «АСБ Беларусбанк», образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусьбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусьбанк» от 30 августа 1995 г. (протакол № 2).

Банк имеет печати (в том числе печати филиалов-областных (Минского) управления, филиалов, центров банковских услуг, являющиеся печатями Банка), штампы, наименование, товарный знак (знак обслуживания), а также другие реквизиты, в том числе бланки с наименованием.

Банк входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также Уставом.

Устав ОАО «АСБ Беларусьбанк» зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь 27.10.1995 г. регистрационный номер-56.

1.3 Организация управления банком В структуре банка на 01.06.2014 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 28 филиалов, 96 центров банковских услуг, 1730 отделений, 201 обменный пункт.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

1. Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 24.05.2013 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.

2. Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 2 200/5200−1246−1089 (действительна до 29.07.2022 г.).

ОАО «АСБ Беларусбанк» является головной организацией банковского холдинга.

Рисунок 1.1 — Организационная структура ОАО «АСБ Беларусьбанк»

Кроме выполнения должных обязательств, каждый работник должен сохранять в тайне информацию о деятельности банка и его клиентов. (см. приложение № 2).

1.4 Структура функциональных подразделений и служб банка, должностные обязанности их работников Основные функции служб и структурных подразделений ОАО «АСБ Беларусбанк».

Юридический отдел организует правовую работу в филиале. Содействует другим службам в обеспечении соблюдения законности в деятельности филиала, защищает имущественные права и законные интересы. Участвует в подготовке договоров, контрактов (хозяйственных, банковских продуктов, трудовых и др.), иных сделок.

Отдел кадров занимается подбором, подготовкой предложений руководству по расстановке кадров. Оформляет документы при приеме, переводе, перемещении и увольнении работников, предоставлении им отпусков, оформление документов персонифицированного учета для представления в органы Фонда социальной защиты населения, выдача страховых свидетельств. Подготовка и организация проведения аттестации работников. Организация работы с резервом кадров.

Бухгалтерия. Основными функциями отдела являются: ведение бухгалтерского учета банковских, внутрибанковских и хозяйственных операций, составление бухгалтерской отчетности, начисление и уплата налогов и сборов в бюджет и во внебюджетные фонды, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в национальной и иностранной валюте, открытие и регистрация счетов юридическим и физическим лицам, проверка и отражение в бухгалтерском учете ежедневной отчетности подведомственных структурных подразделений. Последующий контроль за вкладными операциями. Учет операций c ценными бумагами, в том числе по доверительному управлению. Начисление процентов по активным и пассивным операциям, связанным с размещением и привлечением денежных средств. Осуществление операций по международным расчетам физических лиц.

Управление кредитных операций. Оформление, выдача и сопровождение льготных кредитов в рамках выполнения государственных программ, связанных с кредитованием населения в соответствии с Указами Президента Республики Беларусь; оформление, выдача и сопровождение кредитов на общих основаниях за счет собственных средств банка на потребительские нужды и финансирование недвижимости; осуществление контроля за целевым использованием предоставленных кредитов и беспроцентных ссуд; контроль за погашением;

Управление валютных операций. Развитие валютно-обменных и неторговых операций, внедрение новых видов розничных банковских услуг, предоставляемых клиентам, физическим лицам; организация бизнес-процесса проведения валютно-обменных операций с участием физических лиц; анализ состояния и перспектив развития валютного рынка региона; организация и контроль работы обменных пунктов валют; установление и доведение обменных курсов.

Служба безопасности занимается вопросами экономической безопасности (предотвращение возникновения преступных намерений к овладению денежными средствами, ценностями, оказание помощи кредитным службам в возврате кредитов, контроле залогов, определение целесообразности проведения отдельных банковских операций, выдачи кредитов и другие). Вопросы обеспечения пропускного режима и делопроизводства с информацией ограниченного распространения, в том числе сохранения коммерческой, банковской или иной охраняемой законом тайны.

Учетно-операционное управление. Основными функциями является расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Прием и совершение операций по вкладным (депозитным), текущим (расчетным) и карт-счетам физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте. Совершение операций внесения (снятия) наличных белорусских рублей на счета (со счетов) субъектов валютных операций — нерезидентов Республики Беларусь. Купля-продажа наличной иностранной валюты. Прием платежей от населения. Прием торговой выручки от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Продажа государственных облигаций, проведение операций с ценными бумагами, чеками «Жилье», «Имущество». Осуществление операций с коммерческими и дорожными чеками, банковские переводы и переводы по системе «Western Union». Осуществление переводов денежных средств в системе банка «Стриж».

Заключение

договоров страхования на основании договора поручения, продажа лотерейных билетов. Осуществление операций с дорожными чеками. Осуществление операций по хранению ценностей.

2. Порядок открытия в банке текущих, ссудных и других счетов клиентам

2.1 Работа, проводимая банком по привлечению клиентов в банк (рекламная деятельность и затраты на ее осуществление, внедрение нетрадиционных форм обслуживания предприятий и т. д.)

ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера.

ОАО «АСБ Беларусбанк» был и остается надежной опорой белорусской экономики. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы.

Приоритетным направлением деятельности банка остается обслуживание населения. Практически каждая белорусская семья пользуется услугами банка. Миллионы людей доверяют ему свои сбережения. Бесспорным преимуществом остаются широкая филиальная сеть и доступность банковских услуг.

Стратегическая цель банка — поддержание финансовой устойчивости, сохранение лидирующих рыночных позиций и его конкурентоспособности путем выбора оптимальной стратегии продаж, повышения уровня качества обслуживания клиентов, совершенствование банковских информационных технологий, обеспечения роста объемов продажи банковских услуг, повышения рентабельности деятельности банка.

ОАО «АСБ Беларусьбанк» в 2013 г. проводил политику, направленную на расширение объемов и спектра предоставляемых продуктов и услуг, соответствующих международным стандартам. Профессиональный уровень обслуживания, индивидуальный подход, учет конкурентной среды позволили расширить круг клиентов-юридических лиц.

За 2013 г. количество клиентов-юридических лиц, обслуживающихся в ОАО «АСБ Беларусбанк», увеличилось на 1,6 тыс.; общее количество клиентов-юридических лиц и индивидуальных предпринимателей достигло 44,6 тыс., что свидетельствует об устойчивом финансовом положении банка, высоком качестве предоставляемых продуктов и услуг, доверии со стороны клиентов.

Всего за период с 01.01.2010 г. по 01.01.2014 г. объем средств юридических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» (с учетом валютных средств) вырос на 862,3 млрд руб. и составил 1010,3 млрд руб.

Приоритетными направлениями кредитования оставались сферы производственной деятельности, обеспечивающие реализацию государственных программ, поддержка среднего и малого бизнеса. Реализация кредитной политики способствовала развитию долговременных взаимовыгодных отношений с клиентами банка, расширению перечня современных банковских операций и услуг.

Значительную долю (74,4%) в кредитном портфеле банка занимали активные операции с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В структуре кредитных вложений по формам собственности преобладала доля кредитов, выданных предприятиям государственной формы собственности — 65,8%.

Удельный вес кредитов, предоставленных предприятиям промышленности, в общем объеме кредитования юридических лиц составил 46,1%, предприятиям материально-технического снабжения — 10,1%, предприятиям торговли — 5,2%.

Наибольший удельный вес в структуре кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (66,0%) занимали кредиты, выданные на формирование оборотных активов.

В 2013 г. достигнуты значительные результаты в закреплении ведущей роли ОАО «АСБ Беларусбанк» на фондовом рынке страны. Располагая лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг на право посреднической, коммерческой и консультационной деятельности, деятельности депозитария, банк предоставлял клиентам услуги по учету прав на ценные бумаги, инвестированию средств в государственные и корпоративные ценные бумаги, осуществлял широкий спектр операций с векселями.

Объем операций банка на первичном и вторичном рынках государственных ценных бумаг Республики Беларусь увеличился в 3 раза и достиг 2 трлн. руб. Доля ОАО «АСБ Беларусбанк» в общем обороте рынка государственных ценных бумаг выросла с 29 до 49%, что позволило банку занять первое место в рейтинге ведущих операторов фондового рынка.

Высокий уровень доверия к ОАО «АСБ Беларусбанк», гибкая процентная политика, широкий и разнообразный спектр депозитов в сочетании с гарантиями государства позволили банку добиться значительных темпов привлечения средств населения во вклады. По состоянию на 1 января 2013 г. в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» хранилось 58,3% всех привлеченных средств населения республики, в том числе 64% - в белорусских рублях и 53,3% - в иностранной валюте. Всего прирост вкладов за 2013 г. составил 347,7 млрд руб., что в 1,3 раза больше, чем за соответствующий период прошлого года. В учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» действовали 15 видов вкладов в белорусских рублях и 4 — в иностранной валюте.

Банк оказывал услуги по выдаче заработной платы рабочим и служащим предприятий и организаций через вкладные счета и карт-счета. За отчетный период принято на обслуживание по выдаче заработной платы 554 коллектива с численностью 116,7 тыс. человек, перешли на обслуживание по пластиковым карточкам 87 тыс. человек. Через учреждения банка получают пенсии более 400 тыс. человек. На вкладные счета зачислено 552,1 млрд руб. сумм пенсий (пособий) граждан республики, что в 1,8 раза больше суммы безналичных перечислений на эти цели в прошлом году.

Активизирована работа по развитию сети и инфраструктуры обслуживания пластиковых карт, сохранены высокие темпы их эмиссии. На 01.01.2014 г. эмиссию карточек осуществляли 92 филиала банка в 64 городах страны. Установлены 144 банкомата, оборудованы 500 пунктов выдачи наличных в 82 городах республики. На обслуживании в банке по выдаче заработной платы с использованием пластиковых карточек находилось более 1300 предприятий, организаций и учреждений. Банком эмитировано 264 тысячи карточек. В 2013 г. ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществлял операции по покупке-продаже, конверсии иностранной валюты, как за счет собственных средств, так и по поручениям филиалов и клиентов банка, оказывал брокерские услуги клиентам на Белорусской валютно-фондовой бирже.

Разработана и внедряется (пока только в филиалах Минска) технология совершения операций по вкладам в белорусских рублях независимо от места открытия вкладного счета на основе единой базы данных по вкладам.

ОАО «АСБ Беларусбанк» зарегистрировал представительство во Франкфурте-на-Майне (Германия), сообщили БЕЛТА в банке. Это уже третье представительство. Два других находятся в Москве и Варшаве.

2.2 Понятие «операционный день банка». Порядок обслуживания клиентуры. График документооборота Операционный день — часть рабочего дня, отведенного для приема и обслуживания клиентуры в банках и выполнения банковских операций по кредитованию, расчетам, приему и выдаче наличных денег и др.

Операционный день с 9−30 до 15−00.

В ОАО «АСБ Беларусьбанк» используется автоматизированная банковская система «Операционный день банка»; АБС «Операционный день банка»; АБС — система, состоящая из персонала и комплекса средств автоматизации, таких, как средства вычислительной техники, телекоммуникационные средства, программные средства, средства создания и заполнения машинной информационной базы или совокупность этих средств, предназначенная для автоматизации банковской деятельности и отвечающая установленным к ней требованиям.

АБС «Операционный день банка» должна обеспечивать выполнение всех функций, предусмотренных проектной документацией на АБС по ведению клиентов и счетов, исходя из следующих возможностей:

— ввод нового клиента;

— корректировка реквизитов клиента;

— закрытие клиента при соблюдении определенных условий;

— формирование запроса по реквизитам клиента;

— открытие счета клиента;

— корректировка реквизитов счета клиента;

— формирование запроса по счету клиента;

— формирование запроса по балансу счета;

— закрытие счета при соблюдении определенных условий.

Документооборот в ОАО «АСБ Беларусбанк» утверждается руководителем банка.

Нормативными документами устанавливаются следующие основные требования к организации рабочего дня и документооборота в банках:

— приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня;

— расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.

Прием расчетно-денежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно учетно-операционными работниками или в централизованном порядке, через специальных работников. Во внеоперационное время документы сдаются в банк через специальные устройства (ящики).

Расчетные и кассовые операции частных лиц (вкладчиков, пенсионеров, граждан, сдающих различные взносы) производятся в течение операционного дня непосредственно ответственным исполнителем, выполняющим соответствующие операции.

Операции по оформлению кредитов и депозитов, а также по реализации долговых обязательств имеет смысл производить в операционное время, а операции внутрибанковские во второй половине дня.

С учетом изложенного, в ОАО «АСБ Беларусбанк» устанавливается график документооборота, в котором указывается конкретное время (интервал) для расчетно-кассового обслуживания, объединений, предприятий, хозяйственных организаций, кредитных и депозитных, а также межбанковских и операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки.

2.3 Виды счетов, которые банк может открыть предприятию. Изучить содержание договоров на открытие и ведение открываемых банком счетов В своей работе по открытию и ведению счетов ОАО «АСБ Беларусбанк» руководствуется Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь «Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь».

ОАО «АСБ Беларусбанк» имеет права на осуществление открытия всех видов счетов, которые открывает АСБ «Беларусбанк» в соответствии с генеральной доверенностью.

Так, депозитный договор (приложение № 7) включает в себя:

1.Предмет договора (передачу вклада);

2.Права и обязанности вкладчика;

3.Обязанности банка;

4.Права банка;

5.Особые условия;

6.Ответственность сторон;

7.Период действия договора;

8.Реквизиты сторон (юридический адрес, печать, подписи).

При этом можно отдельно выделить депозитный договор с правом вкладчика досрочно потребовать полную сумму, внесенную в депозит, а также с правом изменения депозита.

Особенностью договора банковского вклада (приложение № 8) является большое их разнообразие, при этом в договор включаются:

1.Предмет договора;

2.Вид договора банковского вклада;

3.Сумма вклада;

4.Процентное вознаграждение;

5.Сохранность вклада;

6.Прочие условия;

7.Спорные вопросы;

8.Реквизиты сторон (юридический адрес, печать, подписи).

Отдельно оформляются условия договора (права и обязанности сторон) Договор текущего (расчетного) банковского счета (приложение № 9) включает в себя:

1.Предмет договора (открытие счета);

2.Обязательства сторон;

3.Права сторон;

4.Финансовые взаимоотношения;

5.Ответственность сторон;

6.Срок действия договора, порядок разрешения споров, изменения и расторжения договора;

7.Реквизиты сторон (юридический адрес, печать, подписи).

Таким образом, договоры отличаются не только по их содержанию, но и по структуре.

2.4 Организация приема платежных документов от клиентов и получение ими выписок по счетам, открытым в банке банк операция счет ссудный Визит в банк неизбежно требует времени. Чтобы облегчить и ускорить общение клиента и банка, ОАО «АСБ «Беларусбанк» предлагает новую услугу — систему «Клиент-Банк». Она позволит Вам работать с банком, не выходя из дома, офиса или любого другого места, где есть возможность подключить компьютер к телефонной линии. Электронные средства передачи данных помогут Вам связаться с нами из любой точки Республики Беларусь, независимо от расстояния.

Система «Клиент-Банк» позволит Вам сократить документооборот, снизить затраты рабочего времени на проведение банковских операций, исключить необходимость лишних ненужных посещений банка. Пользователем указанной системы может стать любой клиент банка. Если Вы еще не являетесь клиентом ОАО «АСБ Беларусбанк», мы приглашаем Вас воспользоваться нашими услугами.

Чтобы стать пользователем системы, необходимо с гарантийным письмом об оплате услуг по установке системы «Клиент-банк» обратиться в обслуживающий Вас филиал банка. После проверки состояния Ваших технических средств будет заключен договор, где будут оговорены желаемые банковские услуги, условия электронного обслуживания, обязанности и ответственность сторон, порядок ввода в действие системы «Клиент-Банк», а также проведено обучение сотрудников Вашего предприятия по работе с электронным документооборотом.

Система «Клиент-Банк» позволит Вам в режиме удаленного доступа:

— совершать платежи в белорусских рублях и иностранной валюте;

— владеть оперативной информацией об исполнении распоряжений и состоянии лицевого счета;

— вести архив переданных в банк платежных документов;

— владеть оперативной информацией о картотеке платежей, ожидающих акцепта;

— получать информацию о картотеке неоплаченных в срок платежей;

— получать информацию о курсах валют НБ РБ;

— направлять заявки, контракты на покупку/продажу и конверсию валюты;

— оформлять заявления на аккредитив, производить заказ наличных денежных средств;

— вести переписку с банком по прочим вопросам.

Система «Клиент-Банк» — это высокая оперативность

Система постоянно находится в состоянии готовности. Запрос клиента на совершение платежа исполняется в соответствии с заключенным договором в согласованное между сторонами время. Заявка на получение информации, поступившая в течение рабочего дня банка, удовлетворяется немедленно. Как правило, требуется порядка 5 минут, чтобы Вы получили интересующие сведения. Запрос, отправленный после окончания рабочего дня, фиксируется, и результат передается в начале следующего рабочего дня.

Система «Клиент-Банк» — это абсолютная безопасность В ней используются проверенные и надежные методы защиты, гарантирующие конфиденциальность передаваемой информации. Правомочность действий клиента подтверждается «электронной» подписью, представляющей собой уникальную цифровую комбинацию, алгоритм которой составляется специальной программой и регулярно обновляется.

Исключены злоумышленный перехват, прочтение и искажение передаваемой информации, а также несанкционированная передача данных в систему «Клиент-Банк».

Для внедрения системы Вам надо иметь:

— персональный компьютер класса Pentium;

— модем совместимый с Науеs (желательно сертифицированные в Беларуси модемы Zyxel);

— принтер;

— телефонную линию связи.

Клиент-Банк — программный комплекс предназначен для удаленного управления счетами, позволяющий клиенту максимально быстро осуществлять создание, шифрование и отправку в банк платежных документов, а также оперативный прием банковских выписок по счетам и другую справочную информацию в виде телеграмм НБУ, курсов валют, процентных ставок по кредитам и депозитам банка и пр.

Программный комплекс «Банк-Клиент» предназначен для организации максимально полного сервиса банковских услуг на рабочем месте клиента, включающем в себя:

— подготовка клиентом внутригосударственных и международных платежей и отсылка их посредством модемной связи в банк с получением уведомлений о принятии или забраковке;

— получение выписок по своим счетам с периодичностью один раз в час плюс итоговая выписка в конце дня или по запросу, инициированному клиентом;

— осуществление валютообменных операций;

— получение клиентом оперативной интересующей его информации из банка (курсы валют, кредитные ставки, тарифы, виды услуг и т. д.);

— передача клиентом конфиденциальной информации произвольного формата в банк;

— ведение архива платежных документов клиента за проивольный период времени с возможностью просмотра, печати, копирования, получения отчетных форм.

Система удаленного банковского обслуживания «Банк-Клиент» предназначена для отправки платежных документов в банк и получения выписок по счету. Система активно эксплуатируется банком с 1999 г. и с течением времени привлекает все больше клиентов. Использование системы упрощает процесс подготовки документов, увеличивает оперативность их прохождения. Система функционирует в автоматическом режиме круглосуточно, клиент может отправить платежные документы или получить выписку, не выходя из офиса. Формы платежных документов находятся в постоянном соответствии с установленными законодательством и оперативно обновляются у клиентов без выезда специалиста банка.

Система непрерывно совершенствуется, предоставляются новые виды дистационного обслуживания клиентов; ведутся работы по улучшению качества связи компьютера клиента с банком. Постоянно работает «горячая» телефонная линия с отделом информатизации банка, где клиент может получить консультацию по возникающим проблемам или сделать заявку на выезд специалиста банка к клиенту с целью устранения неисправностей.

3. Финансовый анализ деятельности банка

3.1 Анализ состава, динамики и структуры активных и пассивных операций банка Рассмотрим и проанализируем активы ОАО «АСБ Беларусбанк», данные представлены, а таблице 3.1.

Таблица 3.1 — Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса за 2011;2013 гг.

Источник: собственная разработка Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид Чтобы исключить влияние инфляционного фактора и обеспечить возможность анализа, данные за 2011 г. и 2012 г. приведем в сопоставимый вид в сравнении с данными за 2013 г. Для этого используем индекс потребительских цен ИПЦ2011/2011 = 2,087 и ИПЦ2013/2012 = 1,218. Следовательно, для обеспечения сопоставимости данных, показатели за 2011 г. умножим на 2,087, а затем на 1,218, а показатели за 2012 г. умножим на 1,218. Затем данные будем использовать для их анализа.

Таблица 3.1 отражает структуру активных операций банка. Исходя из проведённого анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре актива бухгалтерского баланса занимает статья кредиты клиентам. Однако доля данной статьи к общему итогу с каждым годом уменьшается. Так, удельный вес её в 2011 г. составил 80,7%, в 2012 г. — 73,6%, в 2013 г. — 75,9%.

Наименьший удельный вес занимают драгоценные металлы и камни (в 2011 г. — 0,01%, в 2012 г. — 0,004%, в 2013 г. — 0,008%), а также имущество, предназначенное для продажи (2011 — 0,05%, 2012 — 0,04%).

Заметно наблюдается снижение производных финансовых активов, которые снизились на 22 173,7 млн руб.

Далее наглядно рассмотрим динамику актива бухгалтерского баланса за три года.

Рисунок 3.1 — Динамика актива бухгалтерского баланса Источник: собственная разработка На рисунке 3.1 наглядно представлена динамика актива бухгалтерского баланса за 2011, 2012 и 2013 гг.

Как видно в 2012 г. произошёл спад, и итог по активу стал меньше чем в 2011 г. на 16 930 947.2 млн. рублей.

Но к 2013 г. положительной динамики не произошло, и сумма активных операций банка снова уменьшилась и стала равной 58 284 032.1 млн. рублей.

3.2 Анализ состава, динамики и структуры кредитных вложений банка Проанализируем состав и структуру клиентского кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусьбанк» в разрезе типов контрагентов с помощью таблицы 3.2.

Таблица 3.2 — Состав и структура клиентского кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусьбанк» в разрезе типов контрагентов

Источник: собственная разработка Как свидетельствуют данные таблицы 3.2, основной удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредитные вложения юридическим лицам Ї 90,8%. Абсолютная сумма таких кредитов по состоянию на 1 июля 2014 г., составила 4132,0 млрд р., т. е. увеличение задолженности юридических лиц за анализируемый период составило 1557,7 млрд р. Темп прироста данной статьи на 01.07.2014 г. составил 60,5%, что обусловило увеличение удельного веса данной статьи по сравнению с началом 2013 г. на 5,6%. Таким образом, увеличение объемов кредитования обеспечивалось за счет корпоративного сектора.

Более наглядно данные тенденции представлены на рисунке 3.2.

Динамика кредитных вложений населению нестабильна, со значительным спадом объема операций на начало 2014 г., что, возможно, было вызвано влиянием мирового финансового кризиса и возрастанием процентных ставок по кредитам.

Рисунок 3.2 — Динамика объемов кредитов юридическим и физическим лицам в ОАО «АСБ Беларусьбанк», млрд р.

Примечание — Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 3.2

Однако на 01.01.2014 г. наблюдается увеличение объема данных операций, который в абсолютном выражении составил 416,5 млрд р., что непосредственно связано с улучшением экономического положения страны и уменьшением ставки рефинансирования, а, следовательно, и процентных ставок по кредитам. Темп прироста при этом за анализируемый период составил -7%, что обусловило снижение доли данной статьи на 5,6 процентных пункта.

3.3 Анализ объема, структуры и динамики безналичного денежного оборота, осуществляемого через банк Данные о количестве и суммах платежных инстументов в ОАО «АСБ Беларусьбанк» приведены в таблице 3.3−3.4.

Таблица 3.3 — Виды операций ОАО «АСБ Беларусьбанк» за 2012 год

Источник: собственная разработка Таблица 3.4 — Виды операций отделения ОАО «АСБ Беларусьбанк» за 2013 год

Источник: собственная разработка Из приведенных данных за 2012;2013 гг., видно, что количество проводимых безналичных расчетов постоянно растет: если в 2012 г. количество операций составляло 38 000 единиц, то в 2013 г. оно уже равнялось 56 845, увеличившись за год на 18 845 единиц или на 49,6%.

Из построенных таблиц отчетливо видно, что основным платежным инструментом, используемым в безналичном платежном обороте, является платежное поручение:

— в 2012 г. посредством платежных поручений было осуществлено 18 602 операций или 49,0% от общего числа операций на сумму 100 065,0 млн руб., что составило 61,2% от всей суммы платежного оборота;

— в 2013 г. количество операций, проведенных посредством платежных поручений, увеличилось на 10 955 или на 3,0% и составило 29 557 единиц или 52,0% от общего количества .

Вторым основным платежным инструментом является платежное требование.

— в 2012 г. посредством платежных требований было осуществлено 4508 операций или 11,9% от общего числа операций на сумму 8700,0 млн руб., что составило 5,3% от всей суммы платежного оборота;

— в 2013 г. количество операций, проведенных посредством платежных требований, увеличилось на 6022 или на 6,6% и составило 10 530 единиц или 5,4% от общего количества .

В безналичном платежном обороте, осуществляемом через ОАО «АСБ Беларусьбанк», отсутствует такая форма расчетов, как платежное требование-поручение.

Чековая форма расчетов используется нечасто, несмотря на высокую гарантию платежа, в основном физическими лицами за счет кредитных средств, полученных в банке. Это можно объяснить сложностью документооборота, вероятностью подделок, необходимостью депонирования денежных средств на отдельном счете, что означает их отвлечение на длительный срок из оборота и может привести к временным финансовым затруднениям, а также наличием достаточных средств для единовременного депонирования крупной суммы денег на отдельном счете, чтобы не слишком часто обращаться в банк за пополнением чековой книжки. Что касается аккредитивов, то не смотря на то, что при расчетах обеспечивается высокая гарантия платежа, максимальное сближение момента отгрузки и оплаты товаров, эта форма расчетов в отделении не применяется в настоящее время вообще. Это связано с неудобствами, вызванными с отвлечением денежных средств на длительное время из хозяйственного оборота и дополнительными функциями банка по осуществлению контроля за выполнением условий аккредитива.

Следует заметить, что в структуре безналичного оборота отделения банка наметились тенденции в развитии расчетов пластиковыми карточками с целью снижения оборота наличных денег в отделении.

3.5 Анализ объема, состава, структуры и динамики доходов, расходов и прибыли банка Проанализируем объём, состав, структуру и динамику доходов ОАО «АСБ Беларусьбанк».

Доход — увеличение экономических выгод ва течение отчётного периода в форме увеличенияаактивов и (или) уменьшения обязательств, которое ведёт к увеличениюа собственного капиталаабанка, не связанному с вкладами акционеров.

В зависимости отавидов операций, характера и экономической сущности доходы классифицируются:

— процентные доходы;

— комиссионныеадоходы;

— операционные доходы;

— прочиеабанковские доходы.

Расход — уменьшение экономическихавыгод в течение отчётного периода в форме уменьшенияаактивов и увеличения обязательств, которое ведёт к уменьшению собственногоакапитала банка, неасвязанному саего распределением между акционерами.

Расходы классифицируются следующим образом: процентные расходы; комиссионныеарасходы; операционные расходы; прочиеарасходы; отчисления варезервы; долги, списанные с баланса.

На основе данных проведём анализ доходов ОАО «АСБ Беларусьбанк», для этого приведём данные в сопоставимый вид, используя индекс потребительских цен.

Таблица 3.5 — Анализ объёма, состава и динамики доходов банка

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид Источник: собственная разработка Как видно из таблицы, по всем статьям доходом происходит спад к 2013 г., особенно по операциям с ценными бумагами. Значение данной статьи уже к 2012 г. уменьшилось практически в 8 раз, а к 2013 г. по сравнению с 2011 г. уменьшилось на 98,9%.

Рост значения наблюдается только у чистых комиссионных доходов. Так к 2013 г. в сравнении с 2011 г., он увеличился на 5, 2%.

По некоторым статьям наблюдался рост к 2012 г., а затем снова спад к 2013. Например, это чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, чистый доход по операциям с драгоценными металлами и камнями.

Далее рассмотрим прибыль банка, данные представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 — Анализ объёма, состава и динамики прибыли банка

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид Источник: собственная разработка По данным таблицы видно как к 2012 г. показатели прибыли понизились, но к 2013 г. заметно увеличились в три раза. К примеру, прибыль до налогообложения возросла практически вдвое. Темп роста 2012/2011 был ниже 100%, это говорит о том, что у банка были некоторые проблемы, но в 2013/2012 гг. по всем показателям превышает норму в 100%, это говорит о том, что банк хорошо справляется с поставленными целями Нац. Банка .

3.6 Анализ рентабельности услуг и рентабельности банка Далее рассмотрим рентабельность услуг и рентабельности банка.

Рентабельностьаотносительныйапоказатель экономической эффективности, комплексно отражающий степень эффективности использования имеющихся ресурсов. аКоэффициент рентабельности рассчитывается как отношениеаприбыли к ресурсам, её формирующим и характеризует объём прибыли на единицу затрат.

Рассчитаем основные показатели рентабельности данныеапредставлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7- Расчёт основных показателей рентабельности

Источник: собственная разработка Для лучшего восприятия значения показателей данные покажем в процентах. На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сделать следующие выводы:

1. Общая рентабельность составляет 13.9%. По невысокому значению данного показателя можно сделать заключение о том, что эффективность затрат банка не на высоком уровне;

2. Рентабельность активов составляет 1.9%. Данная величина не соответствует нормативному значению, т. к. не находится в диапазоне от 0,35% до 1,15%. Также рассчитанное значение гораздо выше среднеотраслевого, которое составляет 0,90%. Не соответствие нормативу рентабельности актива показывает, что банк не способен распоряжаться имеющимися ресурсами.

3. Рассчитанная рентабельность капитала равна 16.3%. Данное значение практически в два раза выше среднеотраслевого, которое составляет 8,37%. Следовательно, наблюдается высокая эффективность использования средств банка.

4. Рентабельность банковских услуг составляет 13.6%. Что почти в шесть раз выше среднеотраслевого значения, которое составляет 2,35%.

3.7 Анализ доходности банка Проанализируем доходность банка, данные представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 — Анализ доходности банка

Источник: собственная разработка Удельный вес прибыли в сумме доходов 2011 = 644 089.6 / (2 984 648.3 + 614 788.2 + 2064.3 + 16 996.3 + 375 320.0 + 106 556.9 + 535 235.1) * 100

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2012 = 368 868.2 / (196 053.9 + 281 560.1 + 265 216.1 + 2019.2 + 2257.3 + 450 174.3 + 2 261 142.3) * 100

Удельный вес прибыли в сумме доходов 2013 = 106 807.2 / (2 893 489.4 + 646 675.8 + 1075.0 + 173.1 + 231 237.6 + 73 975.1 + 466 356.8) * 100

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2011 = 4 635 609.1 / 76 852 737.8 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2012 = 3 458 423.2 / 59 921 790.6 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций 2013 = 4 312 982.8 / 58 284 032.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2011 = 4 635 609.1 / 62 071 228.1 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2012 = 3 458 423.2 / 44 144 882.9 * 1000

Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений 2013 = 4 312 982.8 / 44 265 236.1 * 1000

На основе рассчитанных показателей доходности можно сделать следующие выводы:

1. Удельный вес прибыли в сумме доходов 2011 г. составляет 13.8%, следовательно, такая часть доходов идет на формирование прибыли. Данный факт можно отнести к положительному результату деятельности банка. Однако, в 2012 г. значение показателя удельный вес прибыли в сумме совокупных доходов снижается до 10.6%, а к 2013 г. до 2.5% соответственно, снижается и часть дохода, которая идет на формирование прибыли, а увеличивается доля прочих компонентов совокупного дохода, таких как переоценка основных средств, переоценка незавершенного строительства и неустановленного оборудования, переоценка ценных бумаг, переоценка инструментров хеджирования, переоценка прочих статей баланса;

2. Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций в 2011 г. составляет 60.3, в 2012 г. — 57.7, в 2013 г. — 73.9. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. активных операций приходится 60.3 тыс. руб. дохода, в 2012 г. -57.7 тыс. руб. дохода, в 2011 г. — 73.9 соответственно Увеличение показателя за анализируемый период (2011;2013 гг.) можно отнести к положительному результату деятельности банка.

3. Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений в 2011 г. составляет 74.6, в 2012 г. — 78.3, в 2013 г. — 97.4. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. кредитных вложений приходится 74.6 тыс. руб. дохода, в 2012 г. — 78.3 тыс. руб, в 2013 г. — 97.4. Увеличение показателя за анализируемый период (2011;2013 гг.)можно отнести к положительному результату деятельности банка.

3.8 Анализ ликвидности и платежеспособности банка Анализ ликвидности и платежеспособности банка представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 — Показатели ликвидности ОАО «АСБ Беларусьбанк» по состоянию на 01.01.2014 г.

Источник: собственная разработка Положительно характеризует деятельность банка:

— на 01.01.2013 г. соотношение ликвидных и суммарных активов составляет 22,3%, что соответствует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение на 2,3 п.п. превышает нормативное. Следовательно, ОАО «АСБ Беларусьбанк» поддерживает достаточный уровень ликвидных активов. Соотношение ликвидных и суммарных активов (22,3%) на 01.01.2013 г. превышает среднеотраслевое значение, которое составляет 16,0%.

— на 01.01.2014 г. краткосрочная ликвидность составляет 1,6, что соответсвует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 1 и ниже среднеотраслевого значения, которое составляет 1,9. Так как принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности, то, следовательно, имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в 1,6 раза превышают сумма активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Таким образом, банк способен отвечать по своим обязательствам.

— на 01.01.2014 г. мгновенная ликвидность составляет 465,5%, что соответсвует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение мгновенной ликвидности практически в 23 раза превышает нормативное, следовательно, в 23 раза суммы активов до востребования превышают суммы пассивов до востребования и с просроченными сроками. Значение мгновенной ликвидности (465,5%) превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет 209,7%.

— на 01.01.2014 г. текущая ликвидность составляет 135,1%, что соответсвует нормативному значению (минимально допустимое значение установлено в размере 70%). Следовательно, почти в два раза суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в т. ч. до востребования (текущие активы) превышают суммы пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в т. ч. до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Значение текущей ликвидности (135,1%) превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет 92,3%.

Далее рассмотрим платёжеспособность банка, все данные представлены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 — Расчет показателей платежеспособности

Источник: собственная разработка Платежеспособностьспособностьабанка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однакоаонапзависит не только от ликвидности баланса, но и отадругихпфакторов. К нимаотносятся: политическая и экономическая ситуация вастране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

Как видно из данных таблицы, исходя из выполнения всех нормативов, можно считать ОАО «АСБ Беларусьбанк» ликвидным и платежеспособным банком.

Для банков, создаваемых и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь, в соответствии с Банковским кодексом и Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального банка РБ № 137 от 28 сентября 2006 г., установлены нормативы безопасного функционирования.

Контроль за соблюдением банками нормативов осуществляется НБ РБ на основании представляемой банками отчетности и в ходе проверок банков.

3.9 Выполнение банком нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь Проанализируем выполнение нормативов ОАО «АСБ Беларусьбанк» за 2011;2013 гг. установленных НБРБ, данные представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11 — Выполнение банком нормативов, установленных НБРБ

Источник: собственная разработка Из данных таблицы 3.11 мы наблюдаем, что все показатели (нормы), установленные НБРБ анализируемый банк полностью выполняет, некоторые из них даже превышает нормы установленные НБРБ. Нормативный капитал банка составляет 9072,9, норматив — не менее 25 млн евро. (Не менее 277,7 млрд руб.); достаточность нормативного капитала, % составляет 19%, норматив 10%; достаточность основного капитала, % составляет 14%, норматив 5; мгновенная ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение мая 2013 г.) составляет 240,8 — 305,6, норматив 20 (это более чем в 10 раз).

Таким образом, исходя из проведённого анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре актива бухгалтерского баланса занимает статья кредиты клиентам. Однако доля данной статьи к общему итогу с каждым годом уменьшается. Так, удельный вес её в 2011 г. составил 80,7%, в 2012 г. — 73,6%, в 2013 г. — 75,9%. Наименьший удельный вес занимают драгоценные металлы и камни (в 2011 г. — 0,01%, в 2012 г. — 0,004%, в 2013 г. — 0,008%), а также имущество, предназначенное для продажи (2011 г. — 0,05%, 2012 г. — 0,04%).

Заметно наблюдается снижение производных финансовых активов, которые снизились на 22 173,7 млн руб.

Показатели по темпу роста невысокие, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается наибольший темп роста по статье Средства в НацБанке и составляет 136,9% (увеличение на 36,9%), а в 2013 г. по сравнению с 2011 г. он составляет 49% (уменьшилось на 51%). Наименьший темп роста в 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается по статье Производные финансовые активы и составляет 0,5% (уменьшилось на 99,5%, но в 2013 г. по сравнению с 2012 г. он составляет 660,3% (увеличение в 6, 5 раз).

Рентабельность капитала равна 16.3%. Данное значение практически в два раза выше среднеотраслевого, которое составляет 8,37%. Следовательно, наблюдается высокая эффективность использования средств банка. Рентабельность банковских услуг составляет 13.6%. Что почти в шесть раз выше среднеотраслевого значения, которое составляет 2,35%.

Исходя из выполнения всех нормативов, можно считать ОАО «АСБ Беларусьбанк» ликвидным и платежеспособным банком.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Банковский кодекс Республики Беларусь № 441−3 от 25.10.2000 г., принят Палатой Представителей 3.10.2000 г. (в редакции Законов Республики Беларусь от 17.07.2007 №; 145−3, от 26.12.2008 № 301−3, от 08.07.2008 № 372−3)

2.Инструкция «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата», утвержденная Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь № 226 от 30.12.2003 г. (в редакции постановлений Правления Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 26.12.2008 г.)

3.Постановление Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» № 283 от 19.09.2005 г. (в редакции постановления Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 04.03.2008 г.).

4.Инструкция по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами в банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь № 222 от 14.07.2002 г. (в редакции постановления Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь № 72 от 27.03.2007 г.).

5.Инструкция «О порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками», утвержденная Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь № 74 от 30.04.2004 г. (в редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 16.02.2008 г.).

6.Инструкция «О порядке формирования использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе», утвержденная Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь № 138 от 28.09.2007 г. (в редакции постановлений Правления Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 06.08.2008 г.).

7.Постановление Национального Банка Республики Беларусь «Об утверждении концепции развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010 года» № 44 от 31.03.2005 г.

8.Письмо Национального Банка Республики Беларусь «О представлении отчетности по форме 1913 «Сведения о развитии системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек» № 03−13/59 от 28.04.2003 г. (в редакции письма Национального Банка Республики Беларусь № 03−13/99 от 31.08.2004 г.).

9.Правила совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк» (протокол заседания Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» № 18.16. от 20.05.2003 г.) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.02.2008 г.).

10.Говядинова Н. Н. и др. Автоматизированные системы безналичных расчетов: учебное пособие / Н. Н. Говядинова — Минск: БГЭУ, 2004. 278 с.

11.Дадалко В. А. Финансы и кредит. Курс Лекций / В. А. Дадалко — Минск: Армита-Маркетинг, 1999. — 288 с.

12.Калимова Д. А., Томкович Р. Р. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Под. Ред. Калимова Д.А.- Минск: Амалфея, 2003 .- 752 с.

13.Кохнович И. Н. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс.-2-е изд. / И. Н. Кохнович — Минск: Изд-во МИУ, 2008. 260 с.

14.Кравцова Г. И. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г. И. КравцовойМинск: БГЭУ, 2003. 527 с.

15.Кравцова Г. И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник. -3 изд-е / Г. И. Кравцова — Минск: БГЭУ, 2008. — 478 с.

16.Пупликов С. И. Банковское дело: вопросы и ответы Справочное пособие / Под ред. С. И. Пупликова .- Минск. ООО" Банковское дело", 2003. 148 с.

17.Пупликов С. И. Банковские операции: учебное пособие / С. И. Пупликов — Минск: Высшая школа, 2003. — 351 с.

18.Стефанович, Л. И. Реформирование системы бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь / Л. И. Стефанович — Минск: Издательский центр БГУ, 2007. — 180 с

19.Тарасов В. И. Деньги.Кредит.Банки: учебное пособие / В. И. Тарасов — Минск: Мисанта, 2003. — 512 с.

20.Тищенко И. Н. Деньга.Кредит.Банки / И. Н. Тищенко — Минск: «Экоперспектива», 2004. — 92 с.

21.Ханкевич Л. А. Банковское право Республики Беларусь (Практическое пособие) / Л. А. Ханкевич — Минск: Молодежное научное общество, 2000. — 183 с.

22.Ясинский Ю. М. Основы банковского дела: учебное пособие / Ю. М. Ясинский. — Минск: Тесей, 1999. 448 с.

23.Авраменко А. И, Чудиловская Т. Развитие в Республике Беларусь системы безналичных расчетов с использованием электронных платежных инструментов // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2005. № 29. с. 19−22

24.Боговик А. Н. Развитие системы расчетов с использованием пластиковых карточек // Наш банк сегодня.- 2008. № 4. с. 3

25.Зубарев Г. Л. Процессинговый центр как составляющая часть системы безналичных расчетов // Банкаўскі веснік.- 2003. № 4- с. 32−33

26.Кишкурно Е. В. Безналичные расчеты с использованием банковских платежных карт в Республике Беларусь // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.- 2007. № 4. с. 80−88.

27.Кустов С. Н. Пластиковые карточки как средство расчетов в Республике Беларусь // Главный бухгалтер.- 2003. № 39. с. 82−85, № 40.-с.68−70.

28.Овсейко С. В. Банковские пластиковые карточки: сравнительный анализ // Валютное регулирование и ВЭД.- 2008. № 4. с. 59−67, № 5. — с.51−60.

29.Пищик И. А. Карточный бизнес в Беларуси и перспективы формирования национальной платежной системы // Банкаўскі веснік.- 2008. № 1. с. 39−44

30.Прохорчик О. В. Кредитные карточки — стимулирование безналичных расчетов // Банкаўскі веснік — 2003. № 10. с. 52−54.

31.Румас С. Развитие в АСБ «Беларусбанк» системы безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2005. № 17. с. 12−14 .

32.Смирнова Е. И. Деньги в кассы, «пластик» в массы, // Экономическая газета .- 2008 .- № 31 .- с. 21.

33.Сотников А. В. КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТОЧКИ В ПОРТФЕЛЯХ БЕЛОРУССКИХ БАНКОВ // Вестник Ассоциации белорусских банков — 2007. № 2−3. с. 32−40.

34.Худницкая А. С. Правовые аспекты регулирования обращения пластиковых карточек в Республике Беларусь // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2007. № 25. с. 10−19.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Открытое акционерное общество «АСБ Беларусьбанк»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2013 г. / в млн. рублей /

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ* на 1 января 2013 г. / в млн. рублей/

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Открытое акционерное общество «АСБ Беларусьбанк»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2014 г. / в млн. рублей /

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ* на 1 января 2014 г. / в млн. рублей/