Практические задания. 
Бюджетная система российской федерации

1. Определите, руководствуясь БК РФ, какие из нижеперечисленных налогов формируют налоговые доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, бюджетов муниципальных районов, бюджетов городских и сельских поселений. Укажите процент поступления налога в бюджет. Решение оформите в таблице:

2. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «С.» 25 апреля 2018 г. перечислило в бюджет водный налог за 1 квартал 2018 г. в сумме 600 тыс. руб. (при сроке уплаты, предусмотренном НК РФ, 20 апреля 2018 г.). Ключевая ставка ЦБ РФ во II квартале 2018 г. — 7,25%.

Определите количество дней просрочки и сумму пени за несвоевременную уплату налога.

3. В налоговой декларации по акцизу на автомобили за март 2018 г., представленной 25 апреля 2018 г., отражена сумма акциза — 800 тыс. руб. В результате камеральной проверки установлено, что сумма налога по декларации должна составлять — 950 тыс. руб. В КРСБ по акцизу на автомобили в течение 2018 г. числится переплата в сумме 120 тыс. руб.

Определите сумму доначисленного налога по акту камеральной проверки и сумму штрафа за занижение налога.

4. По данным Федерального казначейства, на примере федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов РФ за отчетный финансовый год, проанализируйте структуру доходов бюджетов с использованием круговых диаграмм.

Темы докладов

• 1. Доходы от использования государственного (муниципального) имущества: законодательство и практика.
• 2. Пути укрепления налоговых доходов региональных и местных бюджетов.
• 3. Методика и практика проведения оценки эффективности налоговых льгот.
• 4. Проблемы реализации налогового маневра в нефтегазовой отрасли и пути их решения.
• 5. Особенности и тенденции развития неналоговых доходов в Российской Федерации.
• 6. Администрирование налоговыми органами косвенных налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ из государств Евразийского экономического союза.
• 7. Меры, принимаемые налоговыми органами по взысканию задолженности по платежам в бюджет: законодательство и практика.

Нормативные правовые акты

• 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
• 2. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ; часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ; часть третья от 26.11.2001 № 146- ФЗ; часть четвертая от 18.12.2006 № 230-ФЗ.

• 3. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ; часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
• 4. Закон РФ от 21.03.1991 № 943−1 «О налоговых органах Российской Федерации».
• 5. Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».
• 6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе России».
• 7. Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 № 327 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации „Управление федеральным имуществом“».
• 8. Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение 18 «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг»).
• 9. Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017.

Литература

Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой., 2014.