Планирование показателей по труду и заработной плате Планирование показателей по труду и заработной плате следует начинать с обоснования плановой численности работников, исходя из плана товарооборота, выпуска продукции и норм выработки. Критерием правильности установления численности будет являться рост производительности труда по всем категориям работников в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом.
Таблица 14 — штатное расписание кафе ООО «Секреты успеха».
|
Наименование должностей. | Численность. | Оклад (ставка) тыс. руб. | Сумма окладов тыс. руб. | За год тыс. руб. |
| | | | |
Административно-управленческий персонал: |
Директор | | | | |
Бухгалтер | | | | |
Итого: | | | | |
Работники основного производства. |
Повар | | | | |
Итого: | | | | |
Работники торгового зала. |
Официант. | | | | |
Бармен. | | | | |
Итого: | | | | |
Всего: | | | | |
Из таблицы 14 видно, что за год административно-управленческий персонал (директор, бухгалтер) получает 324 тыс. руб., работники основного производства (повар) — 252 тыс. руб., работники торгового зала (официант, бармен) — 216 тыс. руб. Всего за год — 792 тыс. руб.
Анализ эффективности использования заработной платы Эффективность использования заработной платы характеризуется системой показателей товарооборота на рубль фонда заработной платы. То есть показателей стимулирования товарооборота и рассчитывается следующим образом:
Ст = Т: ФЗП, Ст 2013 г = 9350 тыс. руб.: 792 тыс. руб. = 12,6.
Ст 2014 г = 9610 тыс. руб.: 792 тыс. руб. = 12,1.
Прибыль на рубль заработной платы:
Сп = п: ФЗП, Сп 2013 г = 2280 тыс. руб.: 1848 тыс. руб. = 3,03.
Сп 2014 г = 1054 тыс. руб.: 1860 тыс. руб. = 3,16.
Данные расчеты отобразим в таблице 15.
Таблица 15. Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы кафе ООО «Секреты успеха» 2013;2014гг.
|
Показатели. | 2013 год. | 2014 год. | Отклонение (+; -). | Отчетный год в % к прошлому. |
Товарооборот, тыс. руб. | | | +260. | 102,8. |
Общая прибыль, тыс. руб. | | | +130. | 104,3. |
Чистая прибыль, тыс. руб. | | | +105. | 104,4. |
ФЗП, тыс.руб. | | | ; | |
Уровень ФЗП в % к обороту. | 5,9. | 5,7. | — 0,2. | 96,6. |
Численность, чел. | | | ; | |
Товарооборот на рубль ФЗП, руб. | 12−60. | 12−10. | — 0−50. | |
Общая прибыль на рубль ФЗП, руб. | 3−80. | 3−90. | 0−10. | 103,9. |
Чистая прибыль на рубль ФЗП, руб. | 3−03. | 3−16. | 0−13. | 104,3. |
ФЗП на одного работника, тыс. руб. | 110,4. | 110,4. | ; | |
Результаты расчетов показывают, что почти все показатели стимулирования товарооборота имеют тенденцию повышения показателей в 2014 г. по сравнению с 2013 г. Из этого следует, что эффективность работы кафе в 2014 г. имеет тенденцию повышения.
