Производственный и финансовый план развития машиностроительного завода

Содержание Введение

1. Исходные данные для разработки плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

2. Разработка плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

2.1 План производства и реализации продукции

2.2 Расчет загрузки оборудования

2.3 Планирование материально-технического обеспечения

2.4 План по труду и кадрам

2.5 Планирование затрат на ремонт основных средств

2.6 Планирование затрат на электроэнергию

2.7 Расчет затрат на транспорт

2.8 Расчет амортизационных отчислений

2.9 План по себестоимости, прибыли, рентабельности

2.10 Финансовый план

2.11 Сводная ведомость основных показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного завода Заключение Список используемой литературы

Введение

В современных рыночных отношениях планирование деятельности предприятия является важной основой их развития, так как действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими производителями и потребителями.

Основной задачей курсовой работы является разработка главных разделов плана машиностроительного завода, регламентирующего всю производственную и финансовую деятельность предприятия на планируемый период.

В основе производственного и финансового планирования лежит сформированный портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2014 год.

На основании приведенных данных о функционировании предприятия, необходимо определить возможности имеющегося оборудования, потребность в основных и вспомогательных материалах, топливе, электроэнергии. На основе существующих тарифов определить затраты на заработную плату основного производственного персонала, и распланировать заработную плату остальных категорий рабочих. Рассчитать затраты вспомогательных цехов и определить общие затраты на производство продукции. Также, нужно рассчитать финансовый план производства

1. Исходные данные для разработки плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

1. Машиностроительный завод зарегистрирован в форме АО открытого типа. Завод состоит из трех производственных цехов (литейного, механического и сборочного) и четырех вспомогательных (ремонтного, инструментального, транспортного и котельной). Электроэнергию завод получает со стороны.

2. Портфель заказов по номенклатуре и количеству изделий на 2014 г.

Таблица 1. Портфель заказов на 2014 г.

3. Ожидаемый остаток незавершенного производства в отпускных ценах на 01.01.2014 г. (планируемого года), средняя длительность производственного цикла по заводу, средний коэффициент готовности незавершенного производства:

Таблица 2. Показатели для расчета изменения остатков незавершенного производства

4. Изменение остатков на конец 2014 г. по сравнению с остатком на начало 2014 г., устанавливаемое нормативами:

Таблица 3. Показатели для расчета плана по отгрузке и объема реализованной продукции

5. Завод работает по пятидневной рабочей неделе, в 2 смены по 8 часов. Количество дней с сокращенной продолжительностью — 6. на ремонт оборудования планируется 5% номинального фонда времени работы оборудования.

6. Потребность в нормированном времени оборудования на изготовление единицы продукции:

Таблица 4. Нормативная трудоемкость изготовления продукции

7. Уровень планируемого выполнения норм, % по группам оборудования:

Таблица 5. Планируемое выполнение норм выработки

8. Наличие оборудования на заводе:

Таблица 6. Состав оборудования на заводе

9. Нормы расходов материалов на единицу продукции:

Таблица 7. Выход годных изделий по операциям технологического процесса

10. Стоимость основных материалов на производство запасных частей для реализации и инструментов собственного изготовления составляет 0,5% от их потребности на годовую программу по изделиям А, Б, М, Н и по заводу в целом.

11. нормативы выхода годного литья, брака, литников и угара по чугунолитейному цеху на 2014 г (% к металлической завалке): выход годного литья — 80; брак — 3; литники — 10,5; скрап — 1,5; угар — 5.

Рецептура шихты (% к металлической завалке): лом чугунный — 30,0; лом стальной — 10,0; чугун литейный — 40,0; стружка чугунная — 7,5; стружка стальная — 7,5; скрап — 3,0; ферросплавы — 2,0.

Цена за тонну, р.е.: лом чугунный — 44,1; лом стальной — 52,1; чугун литейный — 66,7; стружка чугунная — 23,9; стружка стальная — 23,3; скрап — 17,4; ферросплавы — 191,0.

12. На 1 т жидкого металла затрачивается кокса 0,12 т по цене 50,3 р.е.; на 1 т литья расходуется формовочной земли 6 т по цене 5 р.е. и стержневой смеси — 0,3 т по цене 12 р.е. за 1 т.

13. Потребность в инструментах и приспособлениям для нужд завода устанавливается исходя из следующего укрупненного норматива: на 1000 р.е. валовой продукции расходуется инструментов и приспособлений на сумму:

Таблица 8. Показатели для расчета потребности в инструментах

В затратах на инструменты своего изготовления до 25% занимает заработная плата и до 35% - затраты на материалы.

Потребление инструмента и приспособления в инструментальном цехе на собственные нужды составляет 15% от общей потребности в инструменте и приспособлениях для цехов завода.

Инструменты и приспособления используются в механическом цехе на 50, в сборочном — на 20; в литейном — на 15 и в ремонтном — на 15%, что в сумме составляет 85% от общей потребности.

15. Для расчета потребности в отопительном топливе используются следующие нормативы: тепловая характеристика зданий — 0,375; количество отапливаемых дней в году — 190; температура внутреннего воздуха помещений — +16 ^оС; средняя температура наружного воздуха помещений — минус 10 ^оС; кубатура отапливаемых помещений завода:

Таблица 9. Кубатура отапливаемых помещений завода

В котельной работают 5 рабочих и 1 руководитель со средней заработной платой этих категорий в литейном цехе.

16. Баланс рабочего времени для рабочих механического и сборочного цехов определяются исходя из прерывной пятидневной рабочей недели продолжительностью 40 часов, 28-дневного отпуска (календарных), 5 дней невыходов по болезни, 2 дней невыхода из-за выполнения государственных обязанностей. Для рабочих литейного цеха продолжительность отпуска — 28 (календарных) дней, невыходы по болезни — 12 дней, невыходы из-за выполнения государственных обязанностей — 2 дня.

17. Трудоемкость сборки изделия:

Таблица 10. Показатели трудоемкости сборки изделий

18. численность вспомогательных рабочих и их средняя заработная плата, % от численности и заработной платы основных рабочих:

Таблица 11. Показатели численности и средней заработной платы вспомогательных рабочих

19. Численность руководителей, специалистов и служащих в цехах и их заработная плата рассчитываются исходя из следующих данных:

Таблица 12. Показатели численности и заработной платы руководителей, специалистов и служащих цехов

20. Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления составляет от их числа в основных цехах: руководителей и специалистов — 40; служащих — 90; вспомогательных рабочих — 10%. Средняя заработная плата их соответственно: 140; 130% от средней заработной платы руководителей, служащих основных цехов; вспомогательных рабочих — 110% от их средней зарплаты в основных цехах.

21. Средняя разрядность работ:

Таблица 13. Показатели для расчета расценки

22. Доплаты до часового фонда, % от тарифного заработка:

Таблица 14. Доплаты до часового фонда

23. Доплаты до дневного фонда, % от часового:

Таблица 15. Доплаты до дневного фонда

24. Для оплаты труда рабочих используются тарифные коэффициенты для рабочих-сдельщиков:

Таблица 16. Тарифная сетка для рабочих-сдельщиков

Тарифная ставка I разряда рабочих-повременщиков (кроме станочников) может быть рассчитана как отношение минимальной заработной платы, утвержденной в соответствии с законом РФ, к среднемесячной норме рабочего времени за год при 8-часовом рабочем дне и 40-часовой рабочей неделе.

5554/164,2 = 31,7р.е/ч Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников) больше на 7%.

Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-нестаночников.

Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12−24%.

25. Примерное количество оборудования, подвергаемое ежегодно плановым ремонтам:

Таблица 17. Показатели оборудования, планируемого к ремонту

26. Нормативы затрат времени на единицу ремонтной сложности (ЕРС):

Таблица 18. Показатели затрат времени на единицу ремонтной сложности

27. Затраты материалов. покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт на ЕРС:

Таблица 19. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий в расчете на ЕРС

28. Затраты материалов на осмотр и межремонтное оборудование, р.е.:

Таблица 20. Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание в расчете на ЕРС

29. Затраты на электроэнергию составляют 30 р.е. на 1000 р.е. валовой продукции и распределяются по потребителям: механическому цеху — 30; сборочному — 17; литейному — 16; ремонтному — 16; инструментальному — 12; транспортному — 4; котельной — 3; заводоуправлению — 2%.

30. Затраты на транспортировку — 5.1% от всех затрат на основные и вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент, топливо. В затратах на транспорт материалы составляют 10, горючее — 10 и заработная плата — 60%. Затраты на транспорт распределяются между потребителями: литейному цеху — 25; механическому — 30; сборочному — 15; инструментальному — 10; ремонтному — 10; заводоуправлению — 5%.

31. Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) завода:

Таблица 21. Показатели стоимости основных производственных фондов

32. Общехозяйственные расходы включают в себя затраты: на вспомогательные материалы — 300,0 тыс.р.е.; налоги и сборы — 220,0 тыс.р.е.; прочие денежные расходы — 120 тыс.р.е.

33. Прочие денежные расходы в основных производственных цехах и в ремонтном цехе составляют 2% от суммы затрат по остальным статьям.

34. При составлении сметы косвенных расходов необходимо учесть распределение, % по цехам (механический, сборочный, литейный), общепроизводственных расходов:

Таблица 22. Состав сметы общепроизводственных расходов

2. Разработка плана производственного и финансового развития машиностроительного завода

2.1 План производства и реализации продукции При разработке годового плана производства и реализации продукции по кварталам необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом квартале.

Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:

где — норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.,

где — объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;

— средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.;

— средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

— планируемая продолжительность планового периода (90 дней).

Валовая продукция:

План отгрузки товарной продукции определяется по формуле:

где — остатки готовой продукции на складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс.р.е.;

— изменение остатков готовой продукции на складе.

Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле:

где — остатки товаров, отгруженных, но не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.р.е.;

— изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных, тыс.р.е.

Таблица 23. План производства и реализации продукции на 2014 год

2.2 Расчет загрузки оборудования Для расчета загрузки наличного оборудования, определения его избытка или недостатка, коэффициента его использования, необходимо определить эффективный фонд времени работы единицы оборудования (таблица 24) и составить баланс рабочего времени работы оборудования (таблица 25).

Плановая загрузка j-й группы оборудования З_j определяется по формуле:

где — трудоемкость программы в действующих нормо-часах;

— годовая программа запуска i-го изделия на j-ю операцию, шт;

— нормативная трудоемкость изготовления единицы i-го изделия на j-той группе оборудования, нормо-ч;

— коэффициент выполнения норм на j-той группе оборудования.

Коэффициент загрузки j-й группы оборудования k_зj определяется путем сопоставления плановой загрузки с пропускной способностью по формуле:

где — пропускная способность j-той группы оборудования, станко-ч.

;

;

Количество оборудования j-й группы K_pj, требующееся по расчету на плановый объем выпуска изделий:

Таблица 24. Расчет эффективного фонда времени работы оборудования на 20 114 г.

Таблица 25. Баланс времени работы оборудования

Выводы и рекомендации: Оптимальная загрузка мощностей при серийном производстве 75−85%. На данном заводе это условие выполняется для всех групп оборудования. Средний коэффициент загрузки составит 82%, это значит, что предприятие работает эффективно. Таким образом догружать станки с других участков не нужно, так как и есть необходимый резерв оборудования.

2.3 Планирование материально-технического обеспечения Потребность в материально-технических ресурсах определяется в зависимости от характера применяемых материалов по основным и вспомогательным материалам, покупным изделиям, инструменту в натуральном и стоимостном выражении.

Потребность в основных и вспомогательных материалах определяется в основном методом прямого счета, то есть путем изменения норм расхода на соответствующий объем производства продукции в планируемом периоде. Расчет потребности выполнен по таблице 26, для заполнения которой используются исходные данные, приведенные в таблице 7, произвести также дополнительные промежуточные расчеты стоимости шихты для выплавки чугунного литья и стоимости чугунного литья (исходные данные п.п. 2.11−2.13). Стоимость 1 т чугунного литья состоит из стоимости шихты, кокса, формовочной земли и стержневой смеси. Расчет стоимости шихты производится по таблице 27.

где — стоимость шихты, р.е.;

— стоимость кокса, р.е.;

— стоимость формовочной земли, р.е.;

— стоимость стержневой смеси, р.е.;

— выход годного литья, т.

После определения потребности в основных материалах и покупных изделиях рассчитаем стоимость вспомогательных материалов, потребляемых в механическом и сборочном цехах.

Таблица 26. Расчет потребности в материалах

Таблица 27. Расчет стоимости шихты для выплавки чугунного литья

Потребность в инструменте и приспособлениях:

где — валовая продукция, р.е.;

— норматив расхода на 1000 р.е. валовой продукции.

На основании исходных данных (п. 2.14) определяется доля покупного инструмента и инструмента собственного изготовления, составляется смета затрат по инструментальному цеху (таблица 28) и распределяется потребляемый инструмент по цехам (таблица 29).

Потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий и помещений:

В котельной работают 5 человек со среднегодовой заработной платой, составляющей 7832р.е.*5*12мес = 469 920 р.е.

Кроме того, в котельной работает 1 руководитель со среднемесячной заработной платой 13 783 р.е.

Итого фонд заработной платы в котельной составит 635 316 р.е.

На основании полученных данных составляется смета затрат по котельной по форме, аналогичной таблице 28, с распределением затрат на топливо по цехам завода (таблица 30).

Таблица 28. Смета затрат по инструментальному цеху

Таблица 29. Распределение инструмента по цехам для составления цеховой сметы

Таблица 30. Распределение услуг котельной по цехам завода

Таблица 30−1. Смета затрат по котельной

2.4 План по труду и кадрам Для составления плана по труду и заработной плате необходимо рассчитать плановый баланс рабочего времени одного рабочего (таблица 31).

Таблица 31. Баланс рабочего времени при пятидневной неделе на 2014 г. для рабочих механического, сборочного и литейного цехов

Для расчета численности рабочих, требуемых для выполнения производственной программы, необходимо рассчитать трудоемкость производственной программы, исходя из плановой нормы времени на каждое изделие (таблица 32). Исходные данные для заполнения: таблица 4, 10 и пр.

Расчеты численности рабочих основных цехов целесообразно выполнять, заполнив таблицу 33.

Численность вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в цехах рассчитывается укрупнено, % от численности основных рабочих (исходные данные — таблицы 11 и 12).

Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в % от их числа в основных цехах (исходные данные — п. 2.20).

Таблица 32. Численность рабочих основных цехов

Таблица 33. Трудоемкость производственной программы по изделиям и видам работ на 2014 г.

Для характеристики состава кадров завода следует составить сводную ведомость (таблица 34).

Таблица 34. Сводная ведомость работающих на заводе

Предварительно рассчитать годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов (таблица 35), а также работающих заводоуправления (таблица 36).

Таблица 35. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов

Таблица 36. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих по заводоуправлению и в целом по заводу

Ориентируясь на рассчитанную численность кадров, необходимо принять окончательное решение по штатам, т. е. установить их функции, должности и оклады, используя рекомендации, которые приведены в приложении 2. Результаты следует оформить в таблице 37.

Таблица 37

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих производится укрупнено по среднему разряду работ с учетом доплат до часового фонда и доплат до дневного фонда.

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих по цехам производится в таблице 38.

Доплата до годового фонда заработной платы:

Расчет доплат до годового фонда заработной платы по цехам завода производится путем заполнения таблицы 39.

Тарифная ставка среднего разряда работ рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Таблица 38. Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих завода

Таблица 39. Расчет доплат годового фонда заработной платы по цехам

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих цехов определяется в % от средней заработной платы основных рабочих (исходные данные — п. 2.18, 2.19). Результаты расчета оформляются в виде таблицы 40.

Таблица 40. Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих завода

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в процентном отношении от средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих основных цехов и численности работников этих категорий (исходные данные — п. 2.20).

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, выполняющих общепроизводственные функции, определяется в процентном отношении от средней заработной платы вспомогательных рабочих в основных цехах и численности работников этой категории (исходные данные — п. 2.20).

Предварительно необходимо рассчитать тарифные ставки среднего разряда рабочих-сдельщиков и повременщиков с нормальными и вредными условиями труда для I разряда, а затем тарифную сетку согласно таблице 41.

Таблица 41. Тарифные ставки рабочих при нормальных условиях труда

Для расчета среднемесячной нормы рабочего времени разделим календарный фонд рабочего времени одного рабочего на число месяцев: 1970/12=164,2ч/мес.

Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков (кроме станочников) больше на 7%.

Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда рабочих-нестаночников.

Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12−24%.

Таблица 42. Тарифные ставки рабочих при вредных условиях труда

2.5 Планирование затрат на ремонт основных средств Ремонт оборудования организуется по системе ППР исходя из следующих данных: длительность ремонтного цикла — 6 лет; состав его — капитальный ремонт; 2 средних; 6 малых. Кроме ремонтов, проводятся осмотры — 4 раза в год.

Для составления плана по ремонту оборудования и сметы затрат на ремонт необходимо рассчитать количество приведенных ЕРС на станочный парк завода, определить среднегодовой объем работ (слесарных, станочных и прочих) и рассчитать необходимое количество ремонтных рабочих (слесарей по ремонту, станочников, электромонтажников и прочих).

Количество оборудования, находящееся в ежегодном плановом ремонте, определяется исходя из наличия оборудования на машиностроительном заводе (исходные данные — таблица 6) и примерного количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам (исходные данные — таблица 17).

Расчет количества оборудования и количества приведенных ЕРС на станочный парк завода производят, заполняя таблицу 43. для расчета количества приведенных ЕРС по видам оборудования используются следующие группы ремонтной сложности оборудования: токарные станки — 11; фрезерные — 13; сверлильные — 5; формовочные машины -7.

Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо рассчитать трудоемкость работ по видам ремонта, исходя из нормативов затрат времени на ЕРС (таблица 44). Для заполнения таблицы 45 используются исходные данные таблицы 18.

Таблица 43. Расчет количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам

Таблица 44. Трудоемкость работ по видам ремонта на 2014 г.

Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо заполнить таблицу 45. численность ремонтных рабочих рассчитывается исходя из общей трудоемкости, полезного фонда времени одного рабочего и среднего процента выполнения норм по механическому цеху.

Таблица 45. Численность рабочих ремонтного цеха

Расчет фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха производится аналогично расчету заработной платы рабочих основных цехов (таблица 39). Для расчета фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха используются исходные данные п. 2.16; доплаты, соответствующие механическому цеху; численность руководящих работников, специалистов и служащих — 4 человека со средней заработной платой этих категорий работников механического цеха.

Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих ремонтного цеха производится в таблице 45−1.

Расчет доплат до годового фонда заработной платы по ремонтному цеху завода производится путем заполнения таблицы 45−2.

Таблица 46. Расчет доплат годового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха

Таблица 47. Расчет планового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха

Расчет стоимости материалов, покупных и комплектующих изделий по видам ремонта производят, заполняя таблицу 48. для расчета годового расхода материалов и покупных изделий на ремонт, осмотр и межремонтное обслуживание по группам оборудования используют нормативы затрат на ЕРС, приведенные в исходных данных п. 2.27.

Таблица 48. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт

Затраты на материалы для проведения осмотров и межремонтное обслуживание З_мос по виду оборудования определяется по формуле:

где N — количество данного вида оборудования на заводе, шт.;

— затраты на материалы на межремонтное обслуживание по виду оборудования, р.е.;

— количество приведенных ЕРС по виду оборудования соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом;

 — затраты на материалы соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом на приведенную единицу ремонтной сложности, р.е.

По металлорежущему оборудованию:

N=45+67+23=135

З_мос=135*0,43+5924*0,04+198*0,05=305р.е.

По литейному оборудованию З_мос=35*1,33+980*0,05+126*0,07=104р.е.

На основании расчетов составляется смета затрат на ремонт (таблица 49).

Таблица 49. Смета затрат по ремонтному цеху

Распределение затрат на ремонт по цехам производится пропорционально количеству ЕРС в каждом цехе (таблица 50).

Таблица 50. Распределение затрат на ремонт по цехам

2.6 Планирование затрат на электроэнергию Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле укрупненного расчета:

Таблица 51. Расчет затрат на электроэнергию по цехам завода

2.7 Расчет затрат на транспорт Затраты на транспортировку определяются в процентах от всех затрат на основные и вспомогательные материалы, покупные и комплектующие изделия, инструменты, топливо (таблица 52).

По исходным данным, приведенным в п. 2.30, определяются по транспортному цеху затраты на материалы, горючее и заработную плату, составляется смета затрат по транспортному цеху по форме, аналогичной форме по ремонтному цеху (таблица 53), распределяются затраты на транспорт между потребителями.

Таблица 52. Расчет затрат на транспортировку

Таблица 53. Смета затрат по транспортному цеху

Таблица 54. Распределение затрат транспортного цеха по цехам завода

2.8 Расчет амортизационных отчислений Расчет амортизационных отчислений производится в целом по заводу и цехам, согласно данным приведенным в п. 2.31.

В целом по заводу:

А=20 000 000*10%=2 000 000

По цехам:

2.9 План по себестоимости, прибыли, рентабельности План по себестоимости, прибыли, рентабельности предусматривает составление сметы общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов, плановых калькуляций на изделие, определение прибыли и рентабельности.

Сметы общепроизводственных расходов (таблица 55) и общехозяйственных расходов (таблица 56) составляются на основании предыдущих расчетов и исходных данных, приведенных в п. 2.32−2.34.

Таблица 55. Смета общепроизводственных расходов

Таблица 56. Смета общехозяйственных расходов машиностроительного завода

Цеховые сметы затрат на производство составляются по таблице 57, для их заполнения используются предыдущие расчеты и сметы затрат по вспомогательным цехам.

На основании цеховых смет затрат на производство составляется заводская смета затрат на производство (таблица 58) и определяется себестоимость валовой и товарной продукции.

Таблица 57 Цеховые сметы затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс. р.е.

Таблица 58. Смета затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс.р.е.

Также составляются калькуляции (таблица 59) на станки А, Б и автоматические линии М, Н, для чего производятся дополнительные расчеты (таблица 60) по определению основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия, а также рассчитываются нормативные проценты общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов.

Коэффициент дополнительной заработной платы определяется по формуле:

где Д_ч, Д_дн, Д_г — доплаты соответственно до часового, дневного и годового фонда заработной платы; Ф_т — тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих.

Затем рассчитываем нормативные проценты общепроизводственных и общехозяйственных расходов по формуле:

где — общепроизводственные (общехозяйственные) расходы соответственно;

— годовой тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих.

На основании рассчитанных нормативных процентов пропорционально заработной плате (тарифной) производственных рабочих определяются общепроизводственные расходы на единицу изделия.

Изменение себестоимости остатка незавершенного производства может быть определено по формуле:

где — полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.

Аналогично определяется изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):

Полная себестоимость товарной продукции по смете затрат на производство должна быть равна полной себестоимости товарной продукции, рассчитанной исходя из суммы плановых калькуляций отдельных изделий.

Таблица 59. Плановая калькуляция на изделие

Плановая себестоимость всей товарной продукции рассчитывается:

Рассчитанная таким образом плановая себестоимость всей товарной продукции меньше полной себестоимости товарной продукции по смете затрат на 18 077,6 тыс.р.е. Расчеты, приведенные выше, показывают, что себестоимость единицы продукции значительно превышает её отпускные цены. Поэтому необходимо снизить затраты на производство.

Проведем корректировку цен на изделия и составим новую смету затрат на производство (таблица 58−1).

Изменение себестоимости остатка незавершенного производства может быть определено по формуле:

где — полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.

Аналогично определяется изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):

Таблица 60. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия

Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:

где — норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.

где — объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.;

— средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.;

— средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

— планируемая продолжительность планового периода (90 дней).

Определение плановой общей и расчетной рентабельности производства Таблица 61. Скорректированный план производства и реализации продукции

В действующих условиях планирования устанавливается общая R_o и расчетная рентабельность R_p предприятия. Расчет их производится по формулам:

где П_р — прибыль от реализации, тыс.р.е.;

Ф_ср — стоимость основных производственных фондов, тыс.р.е.;

Z_о — стоимость нормируемых оборотных средств (укрупнено 50% от Ф_ср), тыс.р.е.;

Н_б — фиксированные платежи в бюджет (налог на прибыль), тыс.р.е.

2.10 Финансовый план Финансовый план является завершающим разделом разработки плана производственного и финансового развития завода. Расчет его выполнен по таблице 62. При заполнении таблицы 62 следует использовать результаты расчетов предыдущих разделов.

Таблица 62. Расчет финансового плана

2.11 Сводная ведомость основных показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного завода себестоимость прибыль рентабельность материальный Все полученные в результате расчетов показатели плана сводятся в таблицу 63.

Таблица 63. Основные показатели плана производственного и финансового развития машиностроительного завода на 2014 г.

Заключение

В условиях рыночной экономики эффективная деятельность предприятия в значительной степени зависит от разработки оптимальных планов развития. Планирование — важная функция управления любым предприятием.

В результате выполнения курсовой работы было спланировано будущее состояние машиностроительного завода на основе портфеля заказов и иных исходных данных для разработки плана производственного и финансового развития, рассчитаны основные показатели плана производственного и финансового развития машиностроительного завода, отраженные в сводной ведомости.

Результатом выполнения курсовой работы является расчёт основных финансовых показателей эффективности деятельности машиностроительного завода:

· объем товарной продукции в действующих отпускных ценах — 139 133,19 тыс. р.е.;

· полная производственная себестоимость товарной продукции — 131 781,94 тыс.р.е.;

· затраты на 1 р.е. товарной продукции — 0,97 р.е.;

· общепроизводственные расходы — 49 280,02тыс. р.е.;

· общехозяйственные расходы — 13 561,458 тыс. р.е.;

· прибыль от реализации — 7978,25 тыс. р.е.;

· рентабельность общая — 26,55%, рентабельность расчетная — 21,53%

При выполнении данной курсовой работы мной была усвоена сущность производственного и финансового планирования развития предприятия.

Список используемой литературы

1. Планирование на предприятии / Т. Н. Бабич, Э. Н. Кузьбожев: учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2005. — 336с.

2. Планирование на предприятии: Варианты заданий и методические указания к выполнению курсовой работы «Производственное и финансовое планирование развития предприятия"/ Юж.-Рос. гос. техн. ун-т. — Новочеркасск: ЮРГТУ, 2003. — 51 с.