Экономическое обоснование строительства и оборудования кинотеатра

ФГОУ ВПО

«Санкт-Петербургский Государственный Университет Кино и Телевидения»

«Санкт-Петербургский Киновидеотехнический колледж»

Курсовая работа по предмету:

«Экономика организации (предприятия)»

Экономическое обоснование строительства и оборудования кинотеатра Работу выполнил:

Студентка группы ТА-1501

Лёвкин А.В.

С-Пб.

2011 г.

• Введение
• Раздел 1. Определение капитальных вложений на строительство и оборудование кинотеатра
• Раздел 2. План эксплуатации кинотеатра
• Раздел 3. Схема эксплуатационных расходов кинотеатра
• Раздел 4. Расчет срока окупаемости капитальных вложений на строительство и оборудование кинотеатра
• Литература

Целью данной курсовой работы является расчётов срока окупаемости затрат на строительство и оборудование кинотеатра.

В работе определяются капитальные вложения, разрабатываются план эксплуатации и штатное расписание, а так же составляется смета эксплуатационных расходов.

Вхождение Российского кинематографа в рыночную экономику осуществлялось без достаточной научной проработки теоретической базы, маркетинговых исследований в области зрительской киноаудитории и конъюнктуры самого рынка. Основные принципы деятельности современного кинорынка складывались, как правило, на чисто интуитивном уровне методом проб и ошибок.

В наше время поход в кино стал массовым развлечением, доступным любому, соответственно доходы кинопроката увеличились. Но кинотеатры на остановились на этом, в наше время очень важен комфорт зрителя, сейчас делается все, что бы зритель посмотрев кино в одном кинотеатре обязательно туда вернулся. В ход идут все возможные средства. Попкорн, газированные напитки, чипсы — это стало нормой, теперь для привлечения устанавливают аттракционы, делают специальные скидки, акции, в общем все, для того что бы привлечь зрителя. Теперь само кино становится не таким важным, среда в котором оно показывается. Черты новой идеологии кинопроката можно сформулировать так: «Совершенно недостаточно выпускать на экраны новейшие фильмы. Необходимо, что бы их было удобно смотреть».

Раздел 1. Определение капитальных вложений на строительство и оборудование кинотеатра

Затраты на расширенное воспроизводство основных фондов называются капитальными вложениями (инвестициями)

Капитальные вложения в киносети используются на ее расширение путем строительства кинотеатров. В состав капитальных вложений входит:

— затраты на строительно-монтажные работы;

— расходы на приобретение оборудования, инструмента, инвентаря и т. д.;

— прочее затраты (проектно-изыскательские работы, содержания строящегося предприятия и т. д.).

Капитальные вложения на строительство и оборудование кинотеатра включает в себя затраты на;

— строительные работы;

— приобретения оборудования;

— монтаж оборудования и прокладку кабельных сетей;

— приобретение инвентаря включая мебельного зала.

Затраты на строительство здания (Кс, руб.) определяются укрупненным методом по формуле:

Кс = С2 * Вм С2 — стоимость строительства здания в расчете на одно зрительское место, руб/место;

Вм — вместимость зрительного зала;

Кс = 49 180 *440 = 21 639 200 руб.

Затраты на приобретение оборудования определяются сметой:

Перечень необходимого кинотехнологического оборудования (основного и вспомогательного) определяется по техническому проекту. Оптовые цены берутся из прейскуранта от 01.02.08.

После сметы следует учесть:

а) дополнительные затраты на неучтенное оборудование (Зн, руб) — 3,4% от Зо Зн = Зо * 0,034 = 116 450 руб.

б) расходы на тару и упаковку (Зт, руб) — 4,5% от (Зо + Зн) Зт = (Зо + Зн) * 0,045 = 159 365,25 руб.

в) расходы по доставке оборудования (Зд, руб) — 5,6% от (Зо + Зн + Зт) Зд = (Зо + Зн + Зт) * 0,056 = 207 245,65 руб.

г) заготовительно-складские расходы (Зс, руб) — 6,7% от (Зо + Зн +Зт + Зд) Зс = (Зо + Зн +Зт + Зд) * 0,067 = 523 680,2 руб.

Капитальные вложение на приобретение оборудования (Ко, руб) определяется по формуле:

Ко = Зо + Зн +Зт + Зд + Зс = 4 431 741,1 руб.

Капитальные затраты на монтаж оборудования включает в себя монтажные работы и прокладку кабельных сетей. Включают расходы на монтажные работы (Зм) и работы по прокладке кабельных сетей (Зк).

Стоимость монтажных работы определяют сметой:

После сметы следует учесть затраты на прокладку кабельных сетей (Зк, руб), которые составляют 120% от затрат на монтажные работы.

Зк = Зм * 1,2 = 19 159,2 руб.

Капитальные вложения на монтаж оборудования (Км, руб) Определяется по формуле:

Км = Зм + Зк = 35 125,2 руб.

Затраты на приобретение инвентаря, включая мебель зрительского зала (Ки, руб) определяется по следующей формуле:

Ки = С3 * Вм = 5358 руб.

Где, С3 — стоимость инвентаря в расчете на одно зрительское место (руб./место);

Вм — вместительность зрительского зала (мест).

Капитальные вложения на строительство и оборудование кинотеатра определяется по формуле:

К = Кс + Ко + Км + Ки = 21 639 200 + 4 431 741,1 + 35 125,2 + 5358 = 26 111 424,3 руб

Раздел 2. План эксплуатации кинотеатра

План эксплуатации кинотеатра является основным, так как определяет всю его производственно-хозяйственную деятельность. Этот план можно сравнить с производственной программой промышленного предприятия. При его разработке необходимо исходить из задачи улучшения кинообслуживания населения и увеличения доходов от кино при наименьших расходах киносети. Это может быть достигнуто путем установления рационального режима работы, увеличения заполняемости залов, строгого соблюдения режима экономии, бережливости в расходовании средств на проведение киносеансов и др.

План содержит эксплуатационные (в основном — натуральные) и финансовые (стоимостные) показатели.

К эксплуатационным плановым показателям относятся: число мест в зрительном зале (вместимость), количество рабочих дней (экранодней), число киносеансов. Пропускная способность, уровень заполняемости зрительного зала (процент загрузки) и количество зрителей (кинопосещения).

Финансовыми показателями плана эксплуатации кинотеатра являются: средняя цена одного кинопосещения, валовой сбор денежных средств от продажи билетов на киносеансы, налог с доходов от демонстрации кинофильмов, прокатная плата, эксплуатационные расходы, эксплуатационная прибыль или эксплуатационный убыток.

План эксплуатации кинотеатра составляется на год по определенной форме.

План эксплуатации кинотеатра

Показатель 1.

Вместимость зрительного зала величина постоянная и изменяется только в случае реконструкции кинотеатра. Данные переносятся из индивидуального задания.

Показатель 2.

Количество экранодней определяется режимом работы кинотеатра в пределах года. Экраноднём считается каждый день демонстрации фильмов независимо от числа сеансов. Данные переносятся из индивидуального задания.

Показатель 3.

Среднее количество сеансов в день устанавливается режимом работы кинотеатра в течении одного дня. Данные переносятся из индивидуального задания.

Показатель 4.

Среднее количество сеансов в день устанавливается режимом работы кинотеатра в течении одного дня. Данные переносятся из индивидуального задания.

П. 4.1 = п. 3.1 * п. 2 = 5,1 *340 = 1734

П. 4.2 = п. 3.2 * п. 2 = 4,0 * 340 = 1360

П. 4.3 = п. 3.3 * п. 2 = 0,4 * 340 = 136

П. 4.4 = п. 3.4 * п. 2 = 0,5 * 340 = 170

П. 4.5 = п. 3.5 * п. 2 = 0,2 * 340 = 68

Показатель 5.

Пропускная способность — количество зрителей, которых может обслужить кинотеатр за определённый период при постоянной 100% загрузке зрительного зала. Этот показатель рассчитывается умножением вместимости зрительного зала на общее количество сеансов в году.

П. 5.1 = п. 4.1 * п. 1 = 1734 * 440 = 762 960

П. 5.2 = п. 4.2 * п. 1 = 1360 * 440 = 598 400

П. 5.3 = п. 4.3 * п. 1 = 136 * 440 = 59 840

П. 5.4 = п. 4.4 * п. 1 = 170 * 440 = 74 800

П. 5.5 = п. 4.5 * п. 1 = 68 * 440 = 29 920

Показатель 6.

Средний процент загрузки определяет уровень заполняемости зала на сеансах. В условиях курсовой работы данные по всем пунктам кроме пункта 6.1 берутся из индивидуального задания.

П. 6.2 = 77

П. 6.3 = 43

П. 6.4 = 76

П. 6.5 = 73

П. 6.1 = (п. 7.1/п. 5.1)*100% = (565 188,8/762 960)/100 = 74,08

Показатель 7.

Количество зрителей (посещений) определяется умножением пропускной способности на средний процент загрузки и делением полученного результата на 100%.

П. 7.2 = (п. 5.2 * п. 6.2)/100% = (598 400*77)/100 = 460 768

П. 7.3 = (п. 5.3 * п. 6.3)/100% = (59 840*43)/100 = 25 731,2

П. 7.4 = (п. 5.4 * п. 6.4)/100% = (74 800*76)/100 = 56 848

П. 7.5 = (п. 5.5 * п. 6.5)/100% = (29 920*73)/100 = 21 841,6

П. 7.1 = П. 7.2+П.7.3+П.7.4+П.7.4 = 460 768 + 25 731,2 + 56 848 + 21 841,6 = 565 188,8

Показатель 8.

Средняя цена кинопосещения — средний валовой сбор с одного зрителя (посещения). По взрослым дневным, детским и документальным сеансам средняя цена кинопосещений совпадает с единой ценой билета. В условиях курсовой работы данные по пунктам 8.3, 8.4, 8.5 берутся из индивидуального задания. Средняя цена взрослого вечернего посещения рассчитывается следующим методом:

а) Разбиваем зрительный зал по поясам:

I^ый пояс — 70% вместимости — 440 * 0,7 = 308 мест

II^ой пояс — 30% вместимости — 440* 0,3 = 132 места

б) Определяем сколько мест в среднем будет занято на одном вечернем сеансе:

(п. 1 * п. 6.2)/100 = (440 * 77)/100 = 338,8

кинотеатр экономический эксплуатация окупаемость в) Разбиваем полученное в предыдущем пункте количество мест по поясам допуская, что все места II^го пояса будут заняты:

I^ый пояс = п. б — места II^го пояса = 338,8 — 132 = 206,8 места

II^ой пояс = 132 места г) Определяем среднюю цену взрослого вечернего посещения.

П. 8.2 = (цена билета 1-го пояса (из задания) * количество мест 1-го пояса (из П. в) + цена билета 2-ого пояса (из задания) * количество мест 2-ого пояса (из П. в)) / количество мест в двух поясах (из П. б) П. 8.2 = ((400*206,8) + (300*132))/338,8 = (82 720 + 39 600)/338,8 = 361

П. 8.1 = п. 9.1/п. 7.1 = 179 352 448/565188,8 = 317,3

Показатель 9.

Валовой сбор определяется перемножением средней цены кинопосещения и количества зрителей (посещений).

П. 9.2 = п. 8.2 * п. 7.2 = 361 * 460 768 = 166 337 248

П. 9.3 = п. 8.3 * п. 7.3 = 200 * 25 731,2 = 5 146 240

П. 9.4 = п. 8.4 * п. 7.4 = 100 * 56 848 = 5 684 800

П. 9.5 = п. 8.5 * п. 7.5 = 100 * 21 841,6 = 2 184 160

П. 9.1 = п. 9.2 + п. 9.3 + п. 9.4 + п. 9.5 = 166 337 248 + 5 146 240 + 5 684 800 + 2 184 160 = 179 352 448

Показатель 10.

Прочие доходы кинотеатра складываются из арендной платы, получаемой за предоставление площадей и помещений, а так же из выручки за проведение платных мероприятий и др. В курсовой работе сумма прочих доходов устанавливается условно по согласованию с преподавателем, 30% от валового сбора.

П. 10 = п. 9.1 * 0,3 = 179 352 448 * 0,3 = 53 805 734,4

Показатель 11.

Прокатная плата перечисляется кинотеатром прокатным организациям и составляет определённый процент от валового сбора, т.к. источником финансирования строительства и оборудования кинотеатра является банковский кредит, прокатная плата рассчитывается по льготной ставке 50% от валового сбора.

П. 11 = п. 9.1 * 0, 5 = 179 352 448 * 0,15 = 89 676 224

Показатель 12.

Эксплуатационные расходы определяются в специальной смете в III разделе работы, после чего сумма расходов записывается в план эксплуатации.

Показатель 13.

Результат работы рассчитывается по формуле:

ЭП (ЭУ) = ВС + ПД — ППЭР ЭП (ЭУ) — эксплуатационная прибыль (убыток) ВС — валовой сбор ПД — прочие доходы (расходы) ПП — прокатная плата ЭР — эксплуатационные расходы Расчёт по этой формуле производится в III разделе работы.

Раздел 3. Схема эксплуатационных расходов кинотеатра

Эксплуатационные расходы представляют собой затраты кинозрелищного предприятия связанные с проведением киносеансов и обслуживанием зрителей. К ним относятся расходы по заработной плате, содержанию зданий, текущему ремонту, амортизации, рекламированию кинофильмов и др.

Объём расходов зависит от следующих факторов:

— режим работы (число сеансов в день и рабочих дней в месяц);

— группа кинотеатра по оплате труда;

— валовой сбор;

— вместимость зрительного зала;

— площадь помещений;

— вид кинотеатра.

Прежде всего, необходимо составить штатное расписание кинотеатра, являющееся основной для планирования расходов по оплате труда. Численность работников зависит в основном от группы по оплате труда, режима работы и определяется по типовым штата и рекомендациям.

Штатное расписание кинотеатра II группы по оплате труда

Ч контр = ((С*Т*Д)/Нвр)*Вх = ((5,1*2*28)/168)*2 ?4

Ч касс = ((С*Т*Д)/Нвр)*(Вм/Нп) = ((5,1*2*28)/168)*(440/300)? 3

Ч мех = ((С*Т*Д)/Нвр)*П = ((5,1*2*28)/168)*2? 4

Ч убор = ((С*Т*Д)/Нвр)*(У/Ну) = ((5,1*2*28)/168)*(542/500)? 2

С — среднее число сеансов в день — 5,1

Т — условная продолжительность одного сеанса — 2ч.

Д — число рабочих дней кинотеатра в месяц — 28

Нвр — среднемесячная норма рабочего времени на одного работника — 168

Вх — количество входов и выходов для зрителей — 2

Вм — вместительность зрительного зала — 440

Нп — норма продажи билетов на одного кассира на один сеанс — 300

П — число рабочих постов в киноаппаратной — 2

У — убираемая площадь — 542 м²

Ну — норма уборки на одного работника — 500 м²

Смета эксплуатационных расходов кинотеатра состоит из двух разделов и шестнадцати статей.

1. Административно-управленческие расходы.

Статья 1. Зарплата аппарата управления.

Начисления на зарплату:

а) основная зарплата — определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев.

160 500 * 12 = 1 926 000 руб.

б) премиальный фонд планируется в размере 15% от основной зарплаты

1 926 000 * 0,15 = 288 900 руб.

в) начисления на зарплату Страховые взносы — 34% от фонды зарплаты

(1 926 000 + 288 900) * 0,34 = 753 066 руб.

Всего по статье — а + б + в = 1 926 000 + 288 900 + 753 066 = 2 967 966 руб.

Статья 2. Командировочные расходы.

Затраты планируются в размере 0,05% от годового валового сбора (см. П. 9.1 плана эксплуатации).

(179 352 448 * 0,05)/100 = 89 676,2 руб.

Статья 3. Прочие административно-управленческие расходы.

Здесь планируются затраты на приобретение канцтоваров, на типографические и переплётные работы, на оплаты телефонов. Услуг почты и телеграфа.

Расходы определяются из расчёта 14 000 руб. в год на одну штатную единицу аппарата управления.

14 000 * 8 = 112 000 руб.

2. Общехозяйственные расходы.

Статья 4. Зарплата технического и обслуживающего персонала.

а) основная зарплата — определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев.

366 500 * 12 = 4 398 000 руб.

б) премиальный фонд — планируется в размере 15% от основной заработной платы.

4 398 000 * 0,15 = 659 700 руб.

Всего по статье — а + б + = 4 398 000 + 659 700 = 5 057 700 руб.

Статья 5. Страховые взносы.

ЕСН определяется в размере 34% от статьи 4.

5 057 700 * 0,34 = 171 961 800 руб.

Статья 6. Содержание здания.

а) отопление — расходы в условиях курсовой работы определяются ориентировочно 200 000 руб.

б) водоснабжение и коммунальные услуги — затраты планируются укрупненным методом? 150 000 руб.

в) содержание помещений в чистоте.

Включены затраты на приобретение мешковины, мыла, щёток, ковриков. Моющих средств. Норма расходов установлена на одно зрительское место в год в зависимости от режима работы:

95 руб. — если более 6 сеансов в день.

85 руб. — если до 6 сеансов в день.

85 * 440 = 37 400 руб.

г) возобновление малоценного инвентаря.

В условиях курсовой работы затраты определяются приблизительно 60 000 руб.

Всего по статье — а + б + в + г = 200 000 + 150 000 + 37 400 + 60 000 = 447 400 руб.

Статья 7. Текущий ремонт.

а) здания.

Норма расходов — 1,1% балансовой стоимости здания (см. Кс в I-м разделе работы).

(21 639 200 * 1,1)/100 = 238 031,2 руб.

б) киноаппаратура.

Норма расходов установлена на один сеанс в зависимости от типа аппаратуры. Для 35КСА-11 — 105 руб.

105 * 1734 = 182 070 руб.

Всего по статье — а + б = 238 031,2 + 182 070 = 420 101,2 руб.

Статья 8. Содержание киноаппаратной.

Затраты по этой статье определяются перемножением нормы расходов на один сеанс (85 руб.) и годового количества сеансов.

85*1734 = 147 390 руб.

Статья 9. Аренда помещений.

Затраты по этой статье не планируется, т.к. кинотеатр работает в собственном здании.

Статья 10. Амортизация.

а) здания.

Амортизационные отчисления определены в размере 1,2% от балансовой стоимости здания (см. Кс в разделе I)

(21 639 200 * 1,2)/100 = 259 670,4 руб б) кинооборудования.

Расходы планируются в размере 14,3% от балансовой стоимости кинооборудования (см. (Ко + Км) в I-м разделе).

(4 431 741,1 + 35 125,2) * 0,143 = 638 761,9 руб.

в) инвентаря и мебели.

Расходы рассчитываем в размере 9,1% от балансовой стоимости инвентаря (см. Ки в I-м разделе).

(5358 * 9,1)/100 = 2 612 442,9 руб.

Всего по статье — а + б + в = 259 670,4 + 638 761,9 + 2 612 442,9 = 3 510 875,2 руб.

Статья 11. Охрана труда и техника безопасности.

Данная статья планируется из затрат на приобретение спецодежды, спецобуви, аптечек, мыла, полотенец и др.

В условиях курсовой работы расход определяется = 15 000

Статья 12. Электроэнергия.

а) силовая.

Затраты рассчитываются путём перемножения стоимости потребления за один сеанс энергии. (47 руб.) и годовое количество сеансов (п. 4.1).

47 * 1734 = 71 094 руб.

б) осветительная.

Расходы электроэнергии на освещение каждого помещения кинотеатра за один сеанс определяется по формуле:

Р _{кВт*час} = (М_уд*П*К*В)/1000

Где, М_уд — удельная мощность, Вт/м²;

П — площадь помещения, м²;

К — коэффициент запаса, учитывающий старение ламп и их загрязнение (для ламп накаливания — 1,5);

В — условное время горения ламп в течении одного сеанса, час.

Р _ЗР.З = (7 * 312 * 1,5 * 0,25)/1000 = 819/1000 = 0,81 кВт/час Р _КАСС = (30 * 35 * 1,5 * 2)/1000 = 3150/1000 = 3,15 кВт/час Р _ФиБ = (18 * 185 * 1,5 * 1)/1000 = 4995/1000 = 4,99 кВт/час Р _К/АП = (20 * 62 * 1,5 * 2)/1000 = 3720/1000 = 3,72 кВт/час Р _ОСТ. = (15 * 78 * 1,5 * 0,33)/1000 = 579,15/1000 = 0,57 кВт/час Р _ОБЩ = Р _ЗР.З + Р _КАСС + Р _ФиБ + Р _К/АП + Р _ОСТ. = 0,81 + 3,15 + 4,99 + 3,72 + 0,57 = 13,24 кВт/час Затраты на осветительную энергию определяем перемножением полученного результата на тариф 1 кВт/ч (4 руб.) и на годовое количество сеансов.

13,24 * 4 * 1734 = 91 832,64 руб.

Всего по статье — а + б = 71 094 + 91 832,64 = 162 926,64 руб.

Статья 13. Доставка фильмокопий.

В условиях курсовой работы расход определяется? 34 000 руб.

Статья 14. Рекламирование кинофильмов.

Нормативные расходы по данной статье — 1,2% от годового валового сбора.

179 352 448 * 0,012 = 2 152 229,4 руб.

Статья 15. Культурное обслуживание зрителей.

В данной статье планируются расходы на проведение выставок, лекций, встреч и других предсеансовых мероприятий. Нормативные расходы по данной статье составляют 0,06% от годового валового сбора.

179 352 448 * 0,0006 = 107 611,5 руб.

Статья 16. Прочие расходы.

В расходы по данной статье включены затраты на содержание касс, служебные разъезды, противопожарные мероприятия и т. д. Нормативные расходы по данной статье составляют 0,57% от годового валового сбора.

179 352 448 * 0,0057 = 1 022 308,95 руб.

Смета эксплуатационных расходов кинотеатра

Сумма (ЭР) эксплуатационных расходов составляет показатель 12 плана эксплуатации.

Показатель 13 этого плана (ЭП) эксплуатационная прибыль определяется по формуле:

ЭП = ВС + ПД — ПП — ЭР = 179 352 448 + 53 805 734,4 — 89 676 224 — 188 208 985,09 = -44 727 026,69 руб.

Т.к. эксплуатационная прибыль = -44 727 026,69 руб. строить такой кинотеатр экономически не целесообразно.

Раздел 4. Расчет срока окупаемости капитальных вложений на строительство и оборудование кинотеатра

В этом разделе определяется экономическая эффективность капитальных вложений, которая характеризуется двумя способами:

1) Срок окупаемости (в годах) Ток = К/ЭП = 26 111 424,3/-44 727 026,69 = -0,58 года Где,

К — капитальные вложения на строительство и оборудование кинотеатра (руб.)

2) Коэффициент эффективности:

Е = ЭП/К = -44 727 026,69/26 111 424,3 = -1,7

Вывод: Так как полученный срок окупаемости не нормативный, строить данный кинотеатр экономически целесообразно.

1) Нормативы эксплуатационных расходов.

2) Организация зарплаты в киносети и киноаппарате.

3) Строительные нормы и правила.

4) Экономическое обоснование строительства и оборудования кинотеатра