Совершенствование потребительского кредитования на примере банка ОАО КБ «Пойдём!»

Муниципальное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Уральский профессиональный институт»

Кафедра финансов и бухгалтерского учета ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА Совершенствование потребительского кредитования на примере банка ОАО КБ «Пойдём!»

Студент гр. ФЗ-3−09

Т.М.Первушина Руководитель к.э.н., доцент Е. И. Бухаров Нормоконтролер И. В. Подорожко Рецензент Е. О. Сухоцкая Консультант по применению профессиональных компьютерных программ Л. А. Ширшикова Челябинск 2015

Введение

Современный коммерческий банк представляет собой сложную систему, которая должна обеспечить оптимальное сочетание интересов акционеров, своих клиентов, предъявляющих спрос на качественные, разнообразные и недорогие услуги банка, и всего общества, заинтересованного в стабилизации экономики целом.

В процессе своей деятельности руководителям банков приходится решать сложные проблемы (особенно в условиях конкурентной борьбы, снижения объемов и доходности кредитных операций): определение текущих приоритетов деятельности банка; выбор секторов финансовых рынков; управление рисками; определение максимально возможной доходности.

Успех деятельности любого банка во многом определяется кругом операций, которые он совершает. Развитие банковских операций способствует диверсификации деятельности, которая ведет к снижению рисков, улучшает структуру баланса, его ликвидность. Процесс принятия управленческих решений в банке должен строиться на основе комплексного анализа деятельности банка, на основе оценки банковских рисков и их прогнозе.

Актуальность выбранной темы обуславливает, что кредитование является неотъемлемой частью работы любого банка.

Одним из видов кредитования является потребительское кредитование, или кредитование физических лиц. Доля данного вида кредитования постоянно увеличивается, на данный момент она составляет 9,3% от общего объема кредитных вложений в экономику России, что объясняется рост благосостояния населения Российской Федерации.

Основную часть прибыли банк получает от своих ссудных операций. Этим определяется роль и значение банковского персонала, занятого выдачей кредитов. От объема и качества и кредитного портфеля в значительной степени зависит финансовый успех банка благосостояние его акционеров и вкладчиков.

Основная цель данной работы — на примере КБ «Пойдём!» рассмотреть организацию потребительского кредитования, выявить круг проблем, с которыми сталкивается банк, показать возможные пути их решения.

В соответствии с данной целью были поставлены следующие задачи:

— Рассмотреть методики анализа финансового состояния банка и выбрать наиболее оптимальную;

— Провести анализ финансового состояния ОАО КБ «Пойдем!»;

— Выработать рекомендации по улучшению финансового состояния банка.

Объектом исследования является кредитно-кассовый офис «Бюро на Коммунистическом, 22» КБ «Пойдем!»

Предметом данной работы является исследование финансово-хозяйственной и управленческой деятельности в кредитно-кассовом отделе «Бюро на Коммунистическом, 22» КБ «Пойдем!».

Теоретической и методологической основой исследования выступили труды российских и зарубежных ученых-экономистов по теории финансов и кредита. Значимый вклад в теорию исследуемых проблем внесли А. И. Архипов, Г. Н. Белоглазова, О. Б. Веретенникова, В. П. Иваницкий, А. Ю. Казак, О. И Лаврушин, В. Е. Леонтьев, М. С. Марамыгин, М. В. Романовский, В. К. Сенчагов, Д. В. Бейли, Дж.М. Кейнс, Ж.-К. Колли, Дж.М. Розенберг, Дж. Фридман, У. Ф. Шарп. Научно-теоретические труды ведущих ученых-экономистов раскрывают основные положения теоретических основ финансов, кредита и потребления; представляют экономическую природу и функциональное назначение процесса кредитования; содержат теоретико-методологическое обоснование потребительского кредитования; определяют роль кредитных операций в деятельности коммерческого банка.

Нормативно-правовой базой исследования являются: Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон № 395−1 «О банках и банковской деятельности», Положения и Инструкции Банка России. В качестве информационной базы для проведения анализа были использованы формы финансовой отчетности ОАО КБ «Пойдем!»: «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках», а также периодические издания и учебные пособия.

Поставленная цель обуславливает структуру работы.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, определена цель и структура работы.

В первой главе работы отражены теоретические аспекты рассматриваемой проблемы: рассмотрены сущность, функции и принципы кредита, роль потребительского кредитования среди всех форм кредитования и дано понятие и характеристика этапов организации потребительского кредитования в банках.

Во второй главе на основе коммерческого банка ОАО КБ «Пойдём!» проведен анализ кредитных операций, условий кредитования и рисков сторон при выдаче потребительского кредита, подробно изучаются методологические аспекты анализа финансово-экономического состояния коммерческого банка. Дается основная классификация методов и приемов анализа финансово-экономического состояния коммерческого банка, разбираются их характерные особенности.

Третья глава посвящена совершенствованию выдачи потребительского кредита в коммерческом банке ОАО КБ «Пойдём!», даются рекомендации для принятия управленческих решений по улучшению финансового состояния банка.

В заключение делаются краткие выводы по результатам выполнения выпускной квалификационной работы, дается оценка полноты решений поставленных в работе задач и достижения цели работы.

Глава 1 Теоретические основы формирования потребительского кредитования в РФ.

1.1 История возникновения потребительского кредитования Понятие потребительского, или личного кредита существовало еще в VI веке до нашей эры, в частности на территории современного Израиля. До царя Соломона иудеи использовали личный кредит, т. е. за долги отправлялись в долговое рабство. Царь Соломон запретил такое рабство и обратил личную ответственность в имущественную. Он издал закон, по которому должник теперь отвечал перед кредитором своим имуществом, а не личной свободой. На земле должника ставили столб, на котором было написано, что его имущество принадлежит кредитору в обеспечение определенной суммы, и таким образом уведомляли всех вокруг, что данное имущество заложено. Столбы с такими надписями стали называть ипотекой от греческого «hypotheke», что означает «залог, заклад» .

Первые кредиты в истории человечества вызывались, как правило, нуждой, а не возможностью получить дополнительную прибыль. Как только люди начали выращивать что-то на земле, они сразу столкнулись с периодическими неурожаями, которые могли оставить без еды на весь год. Здесь и появляются первые кредиты: если отдельному крестьянину не хватало собранного урожая, он шел к более богатому соседу и просил одолжить определенную сумму денег до следующего урожая.

Кроме того, первые формы кредитов и процентов имели, конечно же, натуральный характер (разновидность бартера). Крестьянин занимал один мешок зерна, а возвращал полтора или два. Таким образом, кредит опередил появление и рыночного хозяйства, и денег. Конечно, ничто не могло гарантировать, что человек, уже попавший в затруднительное положение, сможет не только поправить свои дела, но еще и достать излишек, чтобы отдать долг. Как писал один историк хозяйства, «брать проценты при этих условиях значит падающего подтолкнуть «.

Если человек не мог отдать долг, он мог лишиться своего имущества. Если у него было нечего взять, он отправлялся отрабатывать долг на поле или на двор к своему кредитору, собственно, уходил в долговое рабство. Конечно, подобное явление не вызывало одобрения в обществе. Одним из первых борцов против него стала церковь.

Основным источником аргументов священников в осуждении процента была Библия. В Евангелии от Луки написано: «…взаймы давайте, не ожидая ничего…» (VI, 35). Это означает, что кредитор не должен просить ни процентов, ни возврата самой ссуды. К этому добавлялось учение о проценте древнегреческого мыслителя Аристотеля (чью философию средневековая церковь пыталась совместить с христианством). Согласно Аристотелю, процент является противоестественной формой дохода, так как «деньги не могут рождать деньги» .

И кроме того, церковь пыталась найти некие рациональные доказательства неестественности процента. Одним из аргументов был, например, следующий: поскольку отданные в долг деньги возвращаются кредитору обратно в целости, процент является платой за время, а время нельзя продавать, так как оно принадлежит Богу. Пользуясь своей властью, церковь пытается покончить с процентом «сверху». В 1179 г. папа Александр III запрещает процент под страхом лишения причастия. В 1274 г. папа Григорий X применяет более строгое наказание — изгнание из государства. В 1311 г. папа Климент V вводит в качестве наказания отлучение от церкви.

К концу средних веков государство, наконец, перестает бороться против любой формы кредитов и пытается не допустить ростовщичества регулированием высоты процента. В 1545 г. в Англии максимальной была объявлена ставка 10% в год. В 1624 г. она снижена до 8%, а в 1652 г. — до 6%. Другие страны действовали похожим образом. Например, в 1640 г. в Нидерландах была установлена максимальная ставка процента в размере не выше 5%, во Франции в 1601 г. был установлен максимальный процент 6%[11, с. 14].

В России такой закон ввели в 1754 г., а максимальный процент был тоже равен 6%.

В XVIII в. широкая волна протеста против запрещения процентов начинает постепенно разрушать общественное мнение, и в XIX в. практически везде отменяют контроль за размером процента. Однако, в законодательствемногих стран остается понятие ростовщичества («эксплуатации нужды, слабости разумения, неопытности или душевного возбуждения кредитующегося») и уголовная ответственность за него.

Но займы «по нужде» не были единственным видом потребительских займов в античном мире или в средние века. Часто занимать деньги приходилось богатым людям, которые по каким-то причинам не могли выйти на тот уровень потребления, который был им необходим. Нуждой это вряд ли можно было назвать, хотя мотивы аналогичные.

В конце XVII в. английский купец и автор памфлетов на экономические темы Дадли Норт писал: «В нашей стране деньги, отдаваемые под проценты, гораздо менее, чем в десятой своей части, идут в руки предпринимателей… они ссужаются, главным образом, для покупки предметов роскоши, выдаются на расходы людям, которые хотя и являются крупными землевладельцами, но тратят деньги быстрее, чем приносит им их землевладение…». Ссуды выдавались, как правило, под залог земли, и именно это являлось причиной того, что через некоторое время помещики во многих странах оказывались в долгах[11, с. 15].

Крупными заемщиками могли быть короли, займы которых носили либо военный характер, либо потребительский. Короли были одними из самых «плохих» заемщиков, так как легко могли решить не возвращать деньги.

В практике российских банков XIX — начала ХХ вв. также существовало понятие личного кредита. При этом личный кредит — это кредит без залога, предоставляемый личности, которая, по мнению банка, обладает достаточной платежеспособностью и репутацией, которые в совокупности дают гарантии возврата кредита. В настоящее время термин «личный кредит» (individualcredit) употребляется в широком значении кредита, предоставленного банком физическому лицу.

На протяжении многих веков банковский потребительский кредит был слабо развит в капиталистическом обществе, что было обусловлено целым рядом объективных и субъективных причин. Вплоть до Второй мировой войны коммерческие банки развитых капиталистических стран почти не предоставляли населению денежные ссуды на потребительские цели. Первыми вступили на этот путь коммерческие банки США. Еще в 1920;1930 гг. группа из нескольких банков, возглавляемая одним из предшественников нью-йоркских «City-Corp» и «BankofAmerica», создала у себя отделы потребительского кредита. Первоначально эта банковская группа предоставляла займы частным лицам на такие цели, как оплата медицинской помощи, стоматологических услуг, обучения и т. п., но затем приступила и к выдаче ссуд на покупку в рассрочку потребительских товаров. После окончания войны сектор потребительского кредита стал одним из наиболее быстроразвивающихся сегментов рынка кредитных услуг коммерческих банков. В других западных странах бум в области банковского кредитования потребительских нужды населения начался в конце 50-х годов. Таким образом, особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма (главным образом после 2-ой мировой войны 1939;1945) в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.

Теперь же банковский потребительский кредит получил широкое распространение практически во всех экономически развитых странах и во многих странах «третьего мира» .

Современное общество предлагает много возможностей для улучшения благосостояния граждан. Одна из них — потребительский кредит.

С потребительским кредитом сейчас сталкиваются все. Достаточно зайти в любой магазин бытовой техники и поинтересоваться покупкой «в долг». За полчаса — час, не спрашивая практически никаких документов, кроме паспорта, не требуя залога и поручителей, а также подтверждения доходов, вам оформят займ на небольшую сумму.

В последнее время часто можно слышать это слово — кредит. Всё и все в нашем мире живут «в кредит» кто-то в большей, а кто-то в меньшей степени. Потребительский кредит стал играть слишком важную роль в нашей сегодняшней жизни. Он даёт нам: возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны; гибкость — делать покупки в удобное время на распродажах при снижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент нет нужной суммой наличных; безопасность — во время покупки или путешествия, кредитные карточки и расходные счета являются более удобным и надёжным средством оплаты по сравнению с наличными деньгами; помощь — кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии). Можно сказать, он лишает нас ещё одной головной боли, предоставляя возможность, как можно больше уделять времени своей семье, здоровью, и наслаждаться жизнью пусть не на все сто, но уж на 70% - это точно!

Единственное о чём не стоит забывать так это о своей работе, ведь без неё нельзя получить потребительский кредит. Ещё потребуется своя «кредитная история», (а то на слово теперь не верят), описывающая то, как возвращаются долги и оплачиваются счета, т. е. честность и привычку своевременно возвращать долги.

Также необходимо отметить, что потребительский кредит имеет и свои недостатки, которые стоит учесть. Иногда кредитные и расходные счета создают у нас иллюзию богатства и приводят к чрезмерным тратам и впоследствии по мере роста долгов часто возникают трудности с ежемесячными платежами; как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплате наличными. Это происходит потому, что при покупке в кредит цена товара часто несколько выше, чем при оплате наличными, и к ней ещё надо добавить процент за пользование кредитом; люди, пользующиеся кредитом, часто игнорируют распродажи, так как они могут купить всё, что хотят в любое время, совершая тем самым неэкономные покупки.

Потребительские кредиты, конечно, удобны. Они есть во всех странах мира и неизменно популярны. Изучение российского рынка потребительского кредитования является актуальной проблемой, так как современное общество не мыслит без него цивилизованной экономики, но у нас в стране, несмотря на очевидный рост доходов населения, финансовая грамотность и осведомленность россиян об основных финансовых игроках и предлагаемых ими услугах крайне низка.

Среднестатистический россиянин, скорее готов тратить деньги, чем их копить, потому что главным образом все доходы идут на текущее потребление. Поэтому отдельные виды финансовых услуг и продуктов развиваются непропорционально: высокие показатели роста потребительского кредитования (им пользуются 20% населения), низкие показатели ипотеки (1%) и банковских депозитов (5%). Твердо знают, что такое ипотека 43% жителей России, еще 32% что-то о ней слышали и почти пятая часть населения совершенно не знает, что это такое. Но жизнь не стоит на месте, общество развивается, рыночные отношения диктуют новые правила, поэтому необходимо донести правильно и грамотно информацию по условиям кредитования, что позволит обществу грамотно подойти к вопросу о взятии кредита.

1.2 Понятие, сущность, роль и формы потребительского кредитования Потребительским кредитом является кредит, предоставляемый физическому лицу (потребителю) на приобретение товаров (работ, услуг) для удовлетворения его потребительских нужд[20, с. 38].

Формами потребительского кредита являются финансовый потребительский кредит и товарный потребительский кредит.

Финансовым потребительским кредитом является кредит, предоставляемый потребителю в виде денежных средств для оплаты приобретенных товаров (услуг).

Организациями, предоставляющими финансовый потребительский кредит, являются банки или иные кредитные организации. У нас в России 95% приходятся на коммерческие банки и 5% на иные кредитные учреждения (например, Росинкас и др. учреждения инкассации).

Товарным потребительским кредитом является кредит, предоставляемый потребителю в виде рассрочки оплаты за приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Организациями, предоставляющими товарный потребительский кредит, являются предприятия-производители или организации, реализующие потребительские товары (работы, услуги) .

Потребительский кредит предоставляется по договору потребительского кредита (далее — договор) на условиях платности, срочности и обеспеченности в соответствии с правилами предоставления потребительского кредита.

Потребительский кредит предоставляется физическим лицам, имеющим доходыот результатов своей деятельности, пенсию и иные доходы (далее — доходы).

Потребительский кредит — «это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т. п.)». В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае — это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны — заемщики — люди. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счёт банковских ссуд, то фактически 9/10 всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с расчётного платежа.

1. Кредит с разовым погашением. Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1−1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они покупают товары и, по истечении установленного срока, единовременно погашают свою задолженность. Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предприятий, врачей и медицинских учреждений).

2. Кредит с рассрочкой платежа, основная часть потребительского кредита. Через различные формы потребительского кредита обслуживается всё возрастающая доля розничного товарооборота. «Особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма (главным образом после 2-ой мировой войны 1939;1945) в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.

Под функцией кредита понимаются направленность и содержание действия кредита. Сущность и содержание кредита проявляются в его четырех основных функциях: перераспределительной, воспроизводственной, замещение действительных и наличных денег кредитными орудиями обращения и стимулирующей[11, с. 16]. Схематично функции кредита представлены на рис. 1.

Рисунок 1 — Основные функции кредита Иными словами функции потребительского кредита:

1) обличает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;

2) стимулирует эффективность труда;

3) расширяет рынок сбыта товаров;

4) ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;

5) является мощным орудием централизации капитала;

6) ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;

7) обеспечивает сокращение издержек обращения:

— связанных с обращением денег;

— связанных с обращением товаров.

Одной из самых популярных сфер кредитования является потребительское. Банк и иные организации выдают заёмщику всю необходимую сумму сразу, которая погашается частично либо полностью в течение определенного времени. На данный момент существует большое количество видов потребительского кредита, которые иногда значительно, а иногда незначительно отличаются друг от друга. Виды кредитов представлены в таблице 1.1:

Таблица 1.1 — Виды потребительского кредитования в России.

А в таблице 1.2 рассмотрены потребительские кредиты банка ОАО КБ «Пойдем!».

Таблица 1.2 — Потребительские кредиты ОАО КБ «Пойдем!».

Как мы видим из таблиц, Банк «Пойдем!» не отличается низкими процентными ставками по кредитам, зато у него есть ряд других не мало важных преимуществ, например:

— Срок кредитования начинается от 1 месяца;

— Минимальная сумма кредита от 1000 рублей;

— Для оформления заявки заемщику нужен только паспорт РФ.

В силу своей институциональной природы коммерческие банки способны сами создавать деньги и кредиты. Создавая кредит, коммерческие банки одновременно создают деньги. В балансе банка кредитора кредит заемщику является активом, или требованием, а созданные деньги на ту же сумму — обязательством, или пассивом данного банка.

Со стороны для заемщика взятый у банка кредит является обязательством перед банком (пассивом), а полученная сумма денег коммерческого банка — активом. Коммерческие банки не способны создавать деньги (выдавать кредит) безгранично.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность ссуд и платность. Схематично принципы кредитования изображены на рисунке1.2:

Рисунок 1.2 — Принципы кредитования Таким образом, кредит на своей завершающей стадии — это возвращение стоимости, а процент — это приращение к ссуде. Ссудный процент представляет собой своеобразную цену ссуды, гарантирующую рациональное использование ссуженной стоимости и сохранение массы кредитных ресурсов. Одновременно платность кредита должна оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный расчет предприятий, побуждая к увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию собственных средств.

Классификация потребительских ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему и т. д., схематично это представлено на рисунке 1.3:

Рисунок 1.3 — Классификация потребительских ссуд Кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег. Благодаря тому, что потребительский кредит ускоряет реализацию товаров, сокращаются издержки, связанные с их упаковкой и хранением. Экономия же на издержках обращения металлических денег достигается:

— развитием системы безналичных расчётов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путём перевода денежных средств со счёта должника на счёт кредитора;

— увеличением скорости обращения денег. С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода. Таким образом, кредит и кредитная система сводят до минимума резерв денег как покупательного и платёжного средств у каждого отдельного физического и юридического лица;

— заменой металлических денег кредитными — банкнотами. По мере того, как с развитием капитализма развивается кредит и банки, металлические деньги всё больше замещаются кредитными деньгами, обеспечивая всему классу капиталистов огромную экономию на издержках обращения денег. Начиная с первой мировой войны, в большинстве капиталистических стран, а с периода мирового экономического кризиса 1929;1933 г. г. во всех странах металлические деньги перестали выполнять функции средств обращения и платежа. С этого времени металлические деньги внутри страны полностью заменены кредитными деньгами и кредитными операциями.

«Кредит, преодолевая границы обращения полноценных наличных денег, расширяет тем самым границы развития производства"[15,с. 69].

Потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчёт ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т. е. на более долгий промежуток времени.

Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей.

Правила предоставления потребительского кредита устанавливаются организацией, предоставляющей потребительский кредит в соответствии с настоящим Законом.

Правила предоставления потребительского кредита должны быть доступны для всеобщего ознакомления и содержать условия предоставления потребительского кредита, а также сведения о размере кредита, сроке его предоставления, процентной ставке, графике осуществления выплат потребителем.

Продажа товаров (работ, услуг) в кредит производится по ценам, действующим на день продажи. Последующее изменение цен на реализованные товары (работы, услуги) не влияет на обязательства сторон договора.

1.3 Современные проблемы потребительского кредитования в РФ Тенденция к росту объемов потребительского кредитования в России сохраняется уже не первый год. В прошлом году физические лица получили в виде кредитов банков почти 300 миллиардов рублей, что почти на 50 процентов больше, чем в 2013 году. За шесть месяцев 2014 года объем кредитов достиг 440 миллиардов. Однако кризис, который волной прокатился по коммерческим банкам, может внести свои коррективы. В условиях кризиса населению очень выгодно брать потребительские кредиты в банках. Особенно в проблемных, потому что деньги можно будет не возвращать, если банк попадет под внешнее управление. По этой причине большинство банков стараются ограничить выдачу кредитов.

Иностранцы и раньше присутствовали в этом секторе рынка. По оценкам банковских аналитиков, в десятке нынешних лидеров потребительского кредитования четыре банка с иностранным участием в капитале. В отличие от российских кредитных учреждений в этих банках не скрывают роста объемов потребительского кредитования, так в крупнейшем из них только за июнь объем этой услуги увеличился на 40 процентов.

Но в конце лета сразу три крупнейших иностранных оператора объявили о своих амбициозных планах. Они приобрели солидные доли, а то и контрольные пакеты акций российских банков или открыли свои дочерние банки. При этом все три новых игрока намерены стать лидерами российского рынка потребительского кредитования, увеличив его объемы в ближайшее время в несколько раз.

По мнению экспертов, после выхода крупнейших иностранных операторов на российском рынке потребительского кредитования может остаться всего 10 игроков, из которых 5−6 иностранных банков и 4−5 — отечественных. Российские игроки признают, что угроза передела рынка вполне реальна, так как опыт в области кредитования населения у иностранцев выше.

Для наших банков это может быть и плохо, но для частных кредиторов очень даже хорошо. Благодаря возросшей активности иностранцев потребительское кредитование существенно ускорится и условия кредитования станут вполне приемлемыми для всех желающих взять потребительский кредит.

Труднее всего отечественным банкам будет конкурировать с иностранными по стоимости кредитных ресурсов. Наши банки привыкли «сдирать с клиента семь шкур» .

Зачастую заемщик не смотрит, какая процентная ставка указывается в кредитном договоре, который он подписывает. А банки в своей рекламе не указывают реальные ставки, по которым обходится кредит с учетом всех комиссий. В рекламе, например, говорится, что кредит выдается на 10 месяцев, первоначальный взнос — 10 процентов от стоимости товара, а стоимость кредита — 10 процентов. Кредитор наивно полагает, что кредит выдается всего под 10 процентов годовых в рублях. На самом же деле он обойдется в 26 процентов годовых. Кроме того, придется ежемесячно платить 2 процента от остатка ссуды.

Изначально комиссии не включаются в процентные ставки. Делается это по вполне понятным причинам: чтобы высокие проценты не отпугивали клиентов. Комиссия — российское законодательство в никак не ограничивает банк на этот счет, так что он может вводить комиссии на свое усмотрение. В итоге экспресс-кредитование считается одним из самых прибыльных на сегодня видов бизнеса. Заработки банка превышают затраты на 40−80 процентов.

Считается, что более дешевые ресурсы позволят иностранцам демпинговать на рынке потребительского кредитования. Но это не совсем так. Постепенное снижение ставок по экспресс-кредитам произойдет до уровня 18 процентов годовых в рублях, но в долгосрочной перспективе. Сейчас использование самого популярного вида кредитования обходится заемщику в 22−29 процентов годовых в рублях (без учета комиссий по ведению счета и различных дополнительных платежей). И никаких резких снижений ставок не предвидится. На первом этапе конкуренция, вероятнее всего, скажется в изменении условий кредитования, которые станут более комфортными. Будут сокращаться сроки рассмотрения заявок и выдачи кредита, продлятся часы работы клерков, расширится сеть пунктов погашения кредитов. Клиенты западных компаний смогут получать кредит на сумму до 500 долларов по почте.

Несколько особняком от обычных потребительских кредитов стоят займы на покупку автомобилей. Его оформить трудней всего. Зарплата кредитора должна быть достаточной для того, чтобы ежемесячные платежи не превышали 50 процентов от нее. Причем, большинство банков требуют сведения о «белой» зарплате, тогда как огромная часть россиян до сих пор получает «черные» зарплаты. Машину, взятую в кредит, нужно обязательно застраховать, зачастую в определенной компании у которой с банком есть договор. Страховка там обойдется владельцу автомобиля дороже, чем к какой-нибудь другой компании.

Банки разделяют всех заемщиков на определенные категории. Какие-то заявители могут рассчитывать на благосклонное отношение кредиторов, а какие-то могут получить желаемый заем с большим трудом. Итак, на какие категории можно разделить заемщиков [11, с. 16].

1. Стандартный заемщик. Эту категорию также можно назвать «идеальный заемщик». Это человек средних лет с положительной кредитной историей, который имеет официальное место работы и стабильный ежемесячный доход, который он может подтвердить документально. Такого заемщика рад видеть каждый банк и без проблем предоставит ему кредит.

2. Молодой заемщик, студент. Банки неохотно кредитуют молодых заявителей, получить кредит с 18 лет очень сложно. Чаще всего кредиторы не желают связываться с этой категорией заявителей и выставляют возрастные рамки для заемщиков, который начинаются с 21 — 23-х лет. Лишь немногие учреждения готовы работать с этой категорией и предоставляют им товарные займы или кредитные карты с небольшим лимитом.

3. Пенсионер. Отношение банков благосклонное, так как эта категория заемщиков отличается ответственным отношением к взятым на себя обязательствам. Тем не менее, кредитовать пенсионеров спешат не все банки, устанавливая максимальные возрастные планки для заемщиков таким образом, что кредитование пенсионеров невозможно. Если провести анализ возрастных планок разных банков, то максимальный возраст заемщика может достигать 75 лет на момент погашения задолженности, в среднем же, банки устанавливают планку в 65 лет.

4. Безработный заемщик. Если заемщик не имеет официального места работы или получает зарплату в конверте, то взять кредит можно без особых проблем, представив справку о доходах по форме банка. А если речь о заявителе, который вовсе не работает и не имеет постоянного источника дохода, то ни один банк не станет с ним работать.

5. Заемщики с плохой кредитной историей. Банки не хотят рисковать, поэтому предпочитают сразу присылать отказы этой категории заемщиков. Хотя, решающим фактором будет выступать причина, по которой заемщик попал в черный список. Если это небольшие нарушения сроков выплат, то заемщик вполне может рассчитывать на небольшую сумму кредита[11, с. 17].

Если же причина попадания в черный список более существенна, то получить кредит в банке практически невозможно. Такому заемщику можно посоветовать обратиться в микрофинансовые организации.

Критерии проверки заемщиков:

1. Есть незакрытые счета в других банках.

2. Появились счета в других банках с определенной даты.

3. Есть/были просрочки по счетам в других банках.

4. Появились просрочки в других банках с определенной даты.

5. Есть/были запросы кредитных историй от других банков.

6. Появились запросы кредитных историй от других банков.

7. Есть/были просрочки более 30 дней в другом банке или есть/были более одной просрочки от 1 до 29 дней в других банках или есть просроченная задолженность в другом банке.

8. Появились просрочки более 30 дней в другом банке или более одной просрочки от 1 до 29 дней в других банках или просроченная задолженность в другом банке.

9. Имеются просрочки от 1 до 29 дней за последние 3 месяца в другом банке.

10. Имеются 3 или более просрочек от 1 до 29 дней за последние 6 месяцев в другом банке или имеются просрочки от 30 до 59 дней за последние 6 месяцев в другом банке.

11. Имеются 2 или более просрочек от 30 до 59 дней за последние 12 месяцев в другом банке или имеются просрочки более 60 дней за последние 12 месяцев в другом банке.

12. Есть незакрытые счета в моём банке.

13. Есть/были просрочки более 90 дней в другом банке.

14. Есть текущая просрочка в другом банке.

Также банк может установить свои критерии, необходимые для проверки, предварительно согласовав их с НБКИ.

Преимущества использования Статистических отчетов:

1. Улучшение качества кредитного портфеля, благодаря его объективной оценке;

2. Возможность вовремя отреагировать на ухудшение состояния платежеспособности заемщика и принять меры для снижения затрат по возврату долга;

3. Существенная экономия при мониторинге портфеля за счет того, что запрос статистического отчета гораздо дешевле запроса кредитной истории по всем своим заемщикам.

Риски сторон при выдаче потребительского кредита.

По роду своей деятельности (структуре и объему операций) банк признает и оценивает на постоянной основе следующие риски (см. рисунок 1.4)

Рисунок 1.4 — Риск потери доходности для банка Управление каждым видом риска имеет свои особенности и приемы, поэтому их анализ представляет большой практический интерес.

Наиболее существенное влияние на повседневную деятельность банка оказывают кредитные и процентные риски.

Кредитный рискозначает возможность финансовых потерь банка вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками, и возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов. По большей части оценка уровня кредитного риска может быть достоверно произведена только при проведении внутреннего анализа, основанного на материалах кредитных дел заемщиков. Но публикуемая отчетность и материалы годовых отчетов банка также содержат ряд показателей, анализ которых позволяет делать выводы относительно уровня кредитного риска банка с высокой степенью точности. К таким показателям относятся: обеспеченность кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам, доля просроченных кредитов в кредитном портфеле банка, максимальный размер риска на одного заемщика (Н6), максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)[20, с. 388].

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Положением «О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитам коммерческих банков» от 27.3.98г. № 122 был введен в действие новый метод формирования страхового резерва.

Согласно этому положению, кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва (стандартные — 2%, под контролем — 5%, субстандартные — 20%, сомнительные — 50%, безнадежные — 100%).

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев: класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:

— хорошая — задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

— слабая — просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

— неудовлетворительная — просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

«А» — финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

«Б» — финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» — финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

«Г» — финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» — финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:

— объем реализации;

— размер прибылей и убытков;

— рентабельность;

— ликвидность;

— движение средств на счетах заемщика;

— структура и динамика кредиторской задолженности;

— себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В настоящее время взаимоотношения между заемщиком и банком определяются рядом норм общего характера, которые содержатся в Гражданском кодексе, Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», Законе «О защите прав потребителей». При этом отсутствие специальных норм, посвященных этому вопросу, создает массу рисков как для банков, так и для заемщиков.

С точки зрения банка

1) Кредитные истории Банк также должен оперативно отсекать недобросовестных заемщиков, которые привлекали кредиты ранее и не смогли их должным образом вернуть.

Правоохранительными органами уже зафиксированы случаи мошенничества, связанного с получением розничного кредита. Мошенники используют подставных лиц или их паспорта для многократного получения кредита, который они изначально не собираются возвращать. Приобретенные товары продаются, а следующий кредит берется в другой организации. При этом в отсутствие системы кредитных бюро банки лишены возможности отследить таких заемщиков.

В долгосрочной перспективе отсутствие кредитных историй в долгосрочном плане также приводит к бесконтрольному кредитованию одного заемщика в нескольких банках, что может вызвать кризис «перекредитования». Остается надеяться, что закон о кредитных историях появится на свет в обозримом будущем.

2) Целевое использование кредита Предположим, что банк выдает заемщику кредит на получение образования в надежде, что это поможет ему повысить его доходы и своевременно вернуть кредит с процентами. Однако заемщик расходует полученный кредит на приобретение бытовой техники. В такой ситуации банк не имеет возможности контролировать целевое использование кредита и адекватно воздействовать на заемщика.

3) Гражданский иск и уголовное преследование Предъявление иска против потребителя вряд ли имеет для банка большие перспективы, если учитывать потраченное время юристов, судебные издержки, расходы на исполнение судебного акта, которые могут превышать размер самого кредита. Эта проблема связана как с общей неповоротливостью судебной и исполнительной системы, так и с объективными трудностями судопроизводства и исполнения против физических лиц в нашей стране (в связи с низким уровнем доходов, недостаточностью имущества, отсутствием должника и т. д.).

Банки в ряде случаев решают проблему недобросовестности своих клиентов не путем возбуждения гражданского иска, а используя ресурсы собственной службы безопасности и возможности сотрудничества с правоохранительными органами. Этот подход часто оказывается действенным, поскольку перспективы уголовного преследования (ст. 159 УК РФ «Мошенничество») обычно видятся заемщику малопривлекательными.

4) Залог Несмотря на то, что залог является одной из наиболее популярных форм обеспечения кредитных обязательств, механизм реализации залога представляет собой достаточно сложный и неудобный процесс. По действующему Гражданскому кодексу регистрация залога движимого имущества (в том числе автомобиля) не предусмотрена. Это означает, что, отдав автомобиль в залог банку, недобросовестный заемщик может, при некоторой изворотливости, продать или повторно его заложить. К сожалению, возврата к ранее действующей системе регистрации залога автотранспортных средств в ближайшее будущем не ожидается.

Банк также столкнется с рядом сложностей на стадии обращения взыскания и реализации предмета залога. Реализация заложенного имущества должна осуществляться на публичных торгах (ст. 349 и 350 ГК РФ). Реализация предмета залога на комиссионных началах, к сожалению, не предусмотрена действующим Гражданским кодексом. Стоимость организации взыскания заложенного имущества, таким образом, может быть сравнима со стоимостью самого имущества. И даже такое эффективное средство обеспечения обязательств, как залог, на практике оказывается для кредитора не столь удобным.

С точки зрения заемщика Со стороны заемщика различают следующие виды рисков:

1) Переложение рисков На данном этапе проблему собственных юридических рисков банки решили довольно просто: они переложили свои риски на потребителей за счет повышенных процентов за пользование кредитом. Чем выше риски — тем выше кредитные ставки. Однако в ближайшем будущем мы ожидаем ужесточения борьбы за потребителя, что будет требовать от банков понижения кредитных ставок.

2) Информирование заемщика Нередко банки прибегают к сложной системе расчетов процентов, из которой заемщик не может вычислить реальную стоимость кредита. Впоследствии оказывается, что кредит оказался намного дороже, чем предполагал заемщик.

3) Некачественный товар Товар, приобретенный в кредит, оказался некачественным. Возврат или обмен такого товара регулируется Законом «О защите прав потребителя». А что делать с кредитом? Кредитные договоры далеко не всегда содержат ответ на этот вопрос.

4) Договорные условия для заемщика Договор потребительского кредита — это договор присоединения. Банк использует разработанные им формы, в которых заемщику отведена сравнительно невыгодная роль. Банку выгодно получать проценты и невыгодна излишняя свобода заемщика. Поэтому заемщик оказывается лишенным возможности досрочно погасить кредит или потребовать расторжения кредитного договора.

Банк стремится снизить кредитные риски проведением следующих мероприятий:

1. Контроль за практической реализацией кредитной политики и пересмотр ее основных положений с целью обеспечения соответствия текущей политики стратегическим планам Банка;

2. Многоступенчатая процедура принятия решения и выдаче кредитов;

3. Кредитный мониторинг и контроль качества кредитного портфеля;

4. Контроль за соблюдением установленных структурным подразделениям лимитов кредитных вложений и делегированных Правлением Банка полномочий, требований внутрибанковских стандартов, регламентирующих проведение кредитных операций, осуществляется службой внутреннего контроля, департаментами планирования и финансов, кредитных операций;

5. Контроль за кредитными рисками и уровнем резервов на возможные потери по ссудам;

6. Работа с проблемными кредитами.

Процентный риск объединяет три основных вида риска: риск общего изменения процентной ставки (т. е. риск роста или падения процентных ставок на все вложения в одной или нескольких валютах, вне зависимости от их срочности и кредитного рейтинга), риск изменения структуры кривой доходности (т. е. риск изменения ставок на более короткие вложения по сравнению с более длинными (или наоборот), не связанный с изменением общего уровня процентных ставок), риск структуры изменения кредитных спрэдов (т. е. риск изменения ставок на вложения с определенными кредитными рейтингами по сравнению со ставками на вложения с иными рейтингами, не связанный с изменением от уровня процентных ставок).

В целях минимизации рисков, связанных с кредитной деятельностью, структура кредитного портфеля Банка должна удовлетворять следующим требованиям:

— величина максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, определенную в соответствии с нормативными документами Банка России, не должна превышать 25% величины собственных средств банка;

— максимальный размер риска на одного заемщика-акционера Банка не должен быть более 20% капитала банка;

— совокупная величина кредитов, выданных акционерам Банка не должна превышать 50% объема собственных средств;

— структура кредитного портфеля по срокам размещения должна быть достаточно сбалансирована со сроками привлечения средств по пассивным операциям Банка.

Глава 2 Методические подходы к совершенствованию потребительского кредитования на примере банка ОАО КБ «Пойдём!» и его кредитная деятельность

2.1. Организация и нормативное регулирование деятельности ОАО КБ «Пойдём!»

Кредитная организация создана по решению общего собрания учредителей (Протокол № 1 от 18 июня 1993 года) и зарегистрирована в Банке России 19 октября 1993 года (регистрационный номер лицензии 2534) с наименованием Акционерный коммерческий банк «ГАЛС-БАНК» (акционерное общество открытого типа).

Согласно решению общего собрания акционеров (Протокол № 26 от 01 августа 1997 года) в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» наименование кредитной организации определено как Открытое акционерное общество Акционерный Коммерческий банк «ГАЛС-БАНК». Сокращенное фирменное наименование определено как ОАО АКБ «ГАЛС-БАНК».

Согласно решению общего собрания акционеров Банка (протокол № 30 от 15 декабря 1999 года) наименование кредитной организации определено как Открытое акционерное общество «Инвестиционный Городской Банк» (сокращенное фирменное наименование — ОАО «Инвестиционный Городской Банк»).

В декабре 2009 года Банк вошел в состав Финансовой группы Лайф. 31 декабря 2010 года Центральный банк России принял решение о переименовании ОАО «Инвестиционный Городской Банк» в ОАО коммерческий банк «Пойдём!». На базе ИГБ создан специализированный банк потребительского кредитования — ОАО коммерческий банк «Пойдём!», который работает под брендом Бюро финансовых решений «Пойдём!». Ранее развитием этого направления в рамках ФГ Лайф занимался Департамент Экспресс-Кредитования ОАО «Пробизнесбанк» (ДЭК).

ФГ Лайф была создана в 2003 году на базе московского Пробизнесбанка (год основания — 1993). С 2002 года в Группу вошли саратовский «Экспресс-Волга банк», Екатеринбургские ВУЗ-банк и Банк24.ру, Национальный банк сбережений, калужский Газэнергобанк. Сегодня Финансовая Группа Лайф работает в более чем в 70 регионах Российской Федерации — это около 200 городов. Бюро финансовых решений «Пойдём!» — один из крупнейших игроков розничного банковского рынка России. Его филиальная сеть представлена 215 офисами по всей стране. Более 6 000 сотрудников Группы объединены общими ценностями — честность и открытость, доверие, командная работа, обучающаяся организация, деловое партнерство и лояльный клиент.

Надзор за деятельностью ОАО коммерческий банк"Пойдём!" осуществляет Московское ГТУ Банка России.

Нормативное регулирование деятельности ОАО КБ «Пойдём» осуществляется на основании Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Закон «О банках и банковской деятельности». Помимо названных законодательных актов правовое регулирование банковской деятельности в РФ строится на множестве иных законодательных актов: Федеральный закон от 23 июня 1999 г. N 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг», N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и т. д.

Продуктовая линейка «Пойдем» включает в себя депозиты, страхование, переводы и многое другое, однако особое внимание будет уделено кредитам.

Новое название «Пойдем!» было придумано неслучайно: оно отображает суть новой концепции бюро — стать проще и человечнее, не как другие банки. Кстати, и само слово «банк» было не просто так заменено на бюро, потому что со словом «бюро» у нас возникают только приятные ассоциации — «бюро находок», «бюро добрых услуг». «Пойдем!» предлагает новое Бюро, в котором клиентам помогут найти любое финансовое решение.

Уникальность работы Бюро во многом объясняет и слоган рекламной кампании, который звучит: «Не банк принимает решение — я принимаю решение». Дело в том, что финансовые консультанты «Пойдем!» наделены беспрецедентным для России объемом полномочий. Другими словами, они лично — а не какой-нибудь загадочный кредитный комитет или компьютерная программа — принимают решение о выдаче кредита. В случае отказа консультант открыто говорит о причине и старается все же найти подходящее решение.

С начала 2011 года кредитный портфель ОАО КБ «Пойдём!» увеличился на 1332.2% и на декабрь 2011 года составил порядка 7 млрд руб., что позволило банку занять 67 место в рейтинге по выданным рублевым потребительским кредитам среди всех российских банков. Всего в данном рейтинге участвуют 974 финансово-кредитных учреждения.

Столь значительный рост ОАО КБ «Пойдём!» на рынке кредитования обусловлен практически уникальной для России кредитной политикой банка и активным расширением филиальной сети.

Так, в Бюро финансовых решений «Пойдём!» — под этим брендом работает ОАО КБ «Пойдём!» — отсутствуют кредитная комиссия и скоринговые программы. Решение по кредиту принимает финансовый консультант в доверительной беседе с клиентом. Если все же решение оказалось отрицательным, консультант объясняет клиенту причину отказа. Примерно в 30% случаев клиент может устранить причину отказа, и, соответственно, рассчитывать в дальнейшем на положительное решение по кредиту.

Филиальная сеть банка на сегодняшний день составляет порядка 180 офисов в 28 регионах России.

Разветвленная сеть филиалов обусловила организационную структуру управления ОАО КБ «Пойдём!», которая разделена на несколько региональных подразделений.

ККО «Коммунистический, 22» входит в Челябинское региональное отделение КБ «Пойдем».

Структура кредитно-кассового офиса «Коммунистический, 22» представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 — Организационная структура кредитно-кассового офиса «Коммунистический, 22» КБ «Пойдем!»

Приведенная организационная структура кредитно-кассового офиса относится к линейной. Для нее характерно четкое разделение труда и установление жестокой системы обобщенных формальных правил и стандартов, обеспечивающих выполнение сотрудниками обязанностей и координаций различных задач; иерархичность уровней управления, при которых каждый нижестоящий подчиняется вышестоящему и контролируется им; четкое разделение труда.

Руководителем подразделения является управляющий кредитно-кассовым отделом. В его подчинении находятся Финансовые консультанты, Кассиры, Специалисты КАО.

Организация документооборота в ОАО КБ «Пойдём!»

Ответственность за организацию документооборота в ОАО КБ «Пойдём!» несет руководитель. Главный бухгалтер следит за оформлением открытия расчетных и текущих счетов клиентов, организует контроль и повсеместное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетнооперационной и кассовой работы в соответствии с общими правилами и инструкциями по отдельным операциям.

В банковской деятельности ОАО КБ «Пойдём!» используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые).

Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов.

Учетно-операционные документы — это:

— то, что является основанием для операции отражения в учете банка;

— то, на основе чего совершаются бухгалтерские записи;

— то, что подтверждает правильность совершенных операций и их отражения в учете.

Используемая мемориально-ордерная система бухгалтерского учета означает, что записи в учете совершаются не в журналах, как это принято при организации учета других субъектов экономики, а в самих документах.

В составе документов выделяют те, которые содержат эти записи (мемориальные документы), и те, которые раскрывают содержание этих записей, подтверждают их правильность и достоверность (первичные документы).

К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и внебалансовые ордера.

Первичные документы — это акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность.

Рассмотрим документооборот на примере выдачи потребительского кредита. Для того чтобы была рассмотрена заявка клиента на кредит, финансовый консультант заводит заявление — анкету. Данная анкета направляется специалисту КАО для просмотра кредитной истории заемщика. Если кредитная история клиента отрицательная, то в кредите ему будет отказано, а соответственно никаких операций по открытию счетов производится, не будет. Если кредитная история положительная, то распечатываются и заводятся следующие документы:

· Заявление анкета (состоит из 2 частей);

· Кредитный договор;

· График платежей;

· Договор Страхования (если есть);

· Заявление на услугу Персональный консультант (если есть);

После того как все эти документы подписаны клиентом, ФК оформляет клиенту кредитный и текущий счет. С кредитного счета происходит списание кредита — распечатывается расходный кассовый ордер, на текущий счет будут поступать все платежи клиента в счет погашения задолженности.

Клиент с расходным кассовым ордером, паспортом и договором идет в кассу банка, где на основании проводок совершенных ФК, кассир выдает клиенту денежные средства в размере указанном в документе и проводке.

Процедура предоставления кредитов физическим лицам — трудоспособному населению — при краткосрочном, равно как и при долгосрочном кредитовании, включает в себя следующие этапы:

1) Беседа с клиентом.

2) Анализ платежеспособности клиента и его поручителей на основании предоставленных документов.

3) Анализ качества предлагаемого обеспечения обязательств по кредиту.

4) Составление заключений о возможности выдачи кредита службами отделения — кредитной, юридической, службы безопасности.

5) Рассмотрение заявки на выдачу кредита на заседании кредитно-инвестиционного комитета отделения.

6) Оформление кредитного договора, договора залога, договоров поручительства и другой необходимой для получения кредита документации.

7) Контроль за целевым использованием кредита.

8) Контроль за своевременным поступлением средств в погашение кредита и причитающихся процентов.

9) Проведение мероприятий по возврату просроченной задолженности.

Наглядно этапы потребительского кредитования в ОАО КБ «Пойдем!» представлены в схеме № 1.

Схема № 1 — Этапы потребительского кредитования в ОАО КБ «Пойдём!»

Для учета денег и ценностей в кассе банка ведется «Книга учета ценностей «. В этой книге отражается движение ценностей (наличных денег, ценных бланков и других документов и ценностей, хранящихся в кассе банка). Движение кассовой наличности отражается по счету 20 202 «Касса кредитных организаций» .

Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации для учета операций коммерческих банков с наличными деньгами предусмотрено использовать активные счета раздела 2: 20 202 «Касса кредитных организаций», 20 209 «Денежные средства в пути», 20 206 «Кассы обменных пунктов», 20 207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков» .

В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных наличными денег на счет клиента осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой: Дебет 20 202 Касса кредитных организаций. Кредит Соответствующий счет клиента (например, 40 702 Счета негосударственных коммерческих предприятий).

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе расходного кассового журнала после сверки его экономистом учетно-операционного отдела и кассиром. Суммы наличных денег, выданных из кассы банка, отражаются в учете: Дебет Расчетный (текущий) счет клиента (например, 40 702 Счета негосударственных коммерческих предприятий) Кредит 20 202 Касса кредитных организаций.

• 2.2 Состояние деятельности ОАО КБ «Пойдём!» по совершенствованию потребительского кредитования

ОАО Коммерческий Банк «Пойдём!» — это динамично развивающийся финансовый институт России с обширной сетью продаж в регионах страны. Коммерческий банк «Пойдём!» контролируется менеджером Пробизнесбанка и входит в финансовую группу «Лайф». Деятельность банка ориентирована на предоставление различных банковских услуг частным клиентам. Ключевым направлением в финансовой деятельности банка является кредитование.

В настоящее время филиальная сеть банка насчитывает около 200 офисов в 26 российских регионах. Сеть физического присутствия Банка охватывает все федеральные округа Российской Федерации, с головным офисом в г Москва.

Своим клиентам банк предлагает следующий набор продуктов: кредиты на неотложные нужды, интернет-банкинг, несколько видов осуществления вкладов, платежи и переводы. Помимо этого, «Пойдём!» оформляет своим клиентам банковские карты в системах MasterCard и Visa (в обороте уже более 200 тысяч карт).

Но все же основным видом деятельности Банка является предоставление потребительских кредитов физическим лицам на территории РФ .В таблице 2.1 отражены виды предоставляемых кредитов КБ «Пойдем!»

Таблица 2.1 — Кредиты ОАО КБ «Пойдем!»

На рисунке 2.2 наглядно можно увидеть долю каждого кредитного продукта в Банке.

кредит банк потребительский реструктуризация Рисунок 2.2 — Структура кредитных продуктов ОАО КБ «Пойдем!»

В таблице 2.2 для сравнения рассмотрим условия кредитования в соседних банках — конкурентках.

Таблица 2.2 — Условия кредитования Банков-конкурентов

В целом условия в банках-конкурентах схожи, но отличия тоже весьма существенные. Значительно отличается процентная ставка в банках-конкурентках, в среднем она составляет от 15 до 40% годовых, а в ОАО КБ «Пойдем!» ставка не менее 30−60%. Есть и значительные плюсы, например, Банку «Пойдем!» не нужно подтверждение стажа работы клиента, Заемщик может оформить кредит только по одному документу — паспорт РФ. Минимальная сумма кредита составляет 1000 рублей, а минимальный срок кредита 1 месяц, также можно отметить, что в Банке «Пойдем!» возрастное ограничение очень лояльное от 18 до 75 лет включительно.

Банк является участником системы страхования вкладов (Банк включен в Реестр банков — участников системы страхования вкладов 10.02.2005 г. под № 636).В таблице 2.4 отражены виды вкладов в КБ «Пойдём!».

Таблица 2.4 — Виды вкладов КБ «Пойдём!»

На данный момент в Банке введена линейка новых продуктов, с наиболее привлекательными условиями. Разрабатывает дополнительные услуги, с помощью которых Банк привлечет новых клиентов, увеличит свой доход. Например:

· Услуга «Персональный консультант» — у клиентов КБ «Пойдём!» есть свой человек в банке. В стоимость услуги входит консультирование клиента в области финансов, отслеживание даты платежа по кредиту, когда заканчивается срок действия карты, когда начисляются % по вкладу. Одна из главных задач консультанта — положительная кредитная история клиента. Если случается, непредвиденные обстоятельства у клиента и возникает проблемы со своевременной оплатой кредита, консультант может изменить график платежей, перенести дату платежа по кредитному договору. Стоимость услуги на год 5000 — 8000 рублей.

· Страховая зашита имущества — Банк «Пойдём!» помогает защитить Ваш мир. Стоимость услуги от 1500 — 5000 рублей.

· Услуга твой Хомяк. Для тех кто не умеет копить деньги разработали вклад «Хомяк». Он не даст транжирить деньги, он будет их хомячить и напоминать об этом прикольнымиSMSками, и т. д.

В таблице 2.5 приведен свод прибыли Банка при осуществлении продаж по новым услугам.

Таблица 2.5 — Непроцентные доходы ОАО КБ «Пойдем!» Тыс. руб.

По данным цифрам можно смело сделать вывод о том, что услуги, которые разрабатывает, Банк, весьма прибыльны, а значит ОАО КБ «Пойдем!» движется в правильном направлении в целях повышения непроцентных доходов.

Это наглядно можно увидеть на рисунке 2.3

Рисунок 2.3 — Структура непроцентных доходов ОАО КБ «Пойдем!», в процентах Также в банке ОАО КБ «Пойдём!» на ряду с дополнительными банковскими продуктами разрабатывается ежемесячный план работы для каждого сотрудника и офиса в целом, план работы с просроченной задолженностью. Рассмотрим на примере офиса ККО Бюро на «Коммунистическом, 22».

Ниже приведена таблица 2.6 с планом работы офиса по выдачам кредитов и дополнительных банковских продуктов.

Таблица 2.6- План работы офиса ККО Бюро на «Коммунистическом, 22»

Поставленный план по выдаче кредитов и продаже доп. продуктов офис выполняет ежемесячно, не смотря на нестабильную ситуацию на рынке.

А на таблице 2.7 данные по всей дирекции Банка по выполнению назначенных планов.

Таблица 2.7 — План выполнения работы ОАО КБ «Пойдем!» в целом тыс. руб.

Графически план выполнения работ по выдачам кредита изображен на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 — План выполнения работ в ОАО КБ «Пойдем!» по выдачам кредита, А теперь рассмотрим план работы с просроченной задолженностью.

Заемщиков Банка с просроченной задолженностью в ОАО КБ «Пойдем!» разделили на следующие категории:

ь 1Категория заемщиков просрочка составляет от 1−5 дней ь 2Категория заемщиков просрочка составляет от 6−35 дней ь 3Категория заемщиков просрочка составляет от 36−65 дней ь 4Категория заемщиков просрочка составляет 65+дней Нарушение условий кредитного договора влечет за собой ряд мероприятий со стороны банка-кредитора. Чем же помимо отрицательной записи в кредитной истории недобросовестного заемщика грозит возникновение просрочки по займу?

1. Штрафные санкции

С самого первого дня возникновения просрочки по займу банк-кредитор применяет штрафные санкции к должнику, среди которых самые распространенные:

§ начисление повышенного (дефолтного) процента;

§ единовременный фиксированный сбор за нарушение графика погашения;

§ пеня или неустойка в форме процента от указанной в кредитном договоре суммы. Начисляться ежедневная неустойка может как на остаток непогашенных обязательств либо на сумму просроченного платежа, так и на всю сумму займа.

2. Требование о досрочном погашении

Если должник не предпринимает соответствующих действий для погашения имеющихся обязательств, банк переходит к активным мерам:

· устное уведомление клиента о возникшей задолженности;

· письменное уведомление о нарушениях условий кредитного договора всех сторон, участвующих в сделке;

· требование об уплате просроченной задолженности, обращенное не только к заемщику и созаемщикам, но и к поручителям по данному кредиту;

· безакцептное списание суммы просроченной задолженности с текущих счетов должника, если при заключении кредитного договора было оформлено соответствующее дополнительное соглашение к договору банковского счета клиента;

· требование досрочного погашения займа. Прежде чем перейти к реализации данной меры кредитор обращается в суд. Однако, чтобы избежать этого хлопотного процесса представители банка зачастую готовы в досудебном порядке урегулировать возникшие проблемы и пойти навстречу должнику. Для возврата кредита банк может установить отсрочку в погашении, договориться о реструктуризации или рефинансировании долга на допустимых условиях для заемщика.

3. Взыскание долга

В случае, если дело все же дошло до суда, и его решение содержит требование о расторжении кредитного договора со стороны заимодавца, что подразумевает досрочный возврат взятых обязательств, но при этом должник не имеет достаточной суммы денежных средств, то взыскание долга обращено на его имущество. Судебные приставы могут обратить взыскание не только на те активы, которые оформлены в качестве залога по займу, но и на иное движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности должника.

А теперь рассмотрим как происходит работа с просроченной задолженностью в ОАО КБ «Пойдем!». Для этого был проведен опрос Службы безопасности Банка по следующим вопросам:

С чего начинается работа с просрочкой?

— Работа с просрочкой начинается со звонка Финансового консультанта (ФК), обслуживающего просроченную задолженность. ФК совершает за день несколько десятков сотен звонков. В среднем каждый ФК обзванивает по 200—250 человек с напоминанием об очередном платеже и просроченной задолженности.

Кто еще в банке ведет работу по взысканию долгов?

— Есть другие подразделения которые занимаются частными, личными контактами с клиентами. Они выезжают к должнику, например по месту жительства или на работу, либо приглашают таких клиентов в офисы на собеседование. Всего на стадии Hard (тяжелая просрочка) работает около 500 человек. С учетом юридической службы и людей, которые сопровождают работу судебных приставов, вся структура, которая работает на взыскание, насчитывает около 1200 человек.

Как клиент попадает к сотрудникам Hard?

— Все происходит в зависимости от того, как ведет себя клиент. Мы можем передать его из стадии Soft (проблемная задолженность) в Hard (тяжелая задолженность) даже с первого дня просрочки, если понимаем, что клиент является проблемным. Здесь очень важно то, какого качества ведется беседа, как идет контакт, насколько клиент готов с нами сотрудничать: понимает он свою проблему и готов ли ее решать. Если в процессе беседы клиент говорит, что ничего не должен банку и не намерен платить, у нас есть основания для того, чтобы передать его на следующую стадию.

Через сколько дней начинается «тяжелая» отработка должника?

— Первая стадия может продлиться до 65 дней при условии максимально благоприятных условий для банка со стороны клиента. Если он готов объяснить причины, которые привели к возникновению задолженности, и мы чувствуем, что у него есть возможность погасить ее, он рассказывает об источниках, из которых он планирует брать деньги или мы знаем, что человек собирается реализовывать имущество, чтобы закрыть кредит, причем полностью, а не просто просрочку. Ключевым моментом в работе с клиентом является его открытость и желание решать проблемы. Если человек этим не обладает, ни о каких стандартных сроках речи быть не может.

Как работают сотрудники Hard?

— Мы расторгаем кредитный договор. Это происходит в любом случае по истечении 65 дней. Вся сумма договора вместе с накопленными процентами и штрафами за просрочку выставляется к оплате. Данный договор и клиент передаются одному из сотрудников отдела Hard. Его задача провести с ним досудебную работу и собеседование. Одновременно досье автоматически направляется в специальное подразделение, которое формирует документы для подачи в суд. На этом этапе у клиента есть очень небольшое количество времени найти способ убедить сотрудника Hard в том, что у него есть возможность и желание погасить свою задолженность. Данный период длится не более месяца, в это время идет подготовка заявления, его согласование и оплата госпошлины.

Как меняется готовность должников платить при переходе на новый этап «отработки»?

— Люди очень позитивно реагируют на извещения из суда. Человек начинает сразу «копошиться», связывается с нашими сотрудниками, которые до этого безрезультатно пытались с ним пообщаться. Пытается в суматохе решить этот вопрос, пишет разные заявления. А в большинстве случаев заканчивается это тем, что гасит задолженность. Либо после того, как видит извещение, либо когда уже приходят судебные приставы.

Долго длится судебное разбирательство?

— Абсолютное большинство заемщиков в суд не является, и в этом случае дело заканчивается вынесением решения судом в пользу банка заочно. В банке работают очень грамотные юристы с большим опытом работы. У суда практически нет оснований отказать в наших требованиях. У нас 100-процентное доказательство правоты в этом вопросе. Те отказы, которые все-таки случаются, всегда обжалуются. До вынесения решения суда проходит, как правило, два-три месяца.

Получить решение суда легко, а вот исполнить его, наверное, трудно?

— После решения суда в пользу банка мы получаем исполнительный документ. Он направляется в службу судебных приставов. Мы оказываем содействие судебным приставам в нахождении имущества должника, когда у нас есть об этом информация. На этом этапе клиентом занимаются уже другие специально подготовленные сотрудники банка. Они составляют заявление о возбуждении исполнительного производства и непосредственно связываются с приставами.

Жизнь после суда Что, если с должника нечего взять?

— Могу сказать, мы действительно забираем часть пенсий, пособий и зарплат. Когда пристав проводит опись имущества, он накладывает арест на часть этих средств в пользу банка. Сколько оставить должнику, пристав решает сам, при этом он отталкивается от прожиточного минимума, который устанавливается в каждом регионе. Исполнительный лист действует в течение трех лет. Подобным образом человек просто вешает себе ярмо на шею минимум на три года.

В какой степени имущество, взысканное банком по суду, покрывает задолженность и издержки?

— Все очень индивидуально. Если это маленький потребительский кредит до 50 000 рублей, расходы возмещаются. Крупные кредиты обычно обеспечены Продаете просроченные долги?

— Цессия возможна, мы рассматриваем возможность продажи потребительских кредитов, с ноября общаемся с потенциальными контрагентами. Пока находимся в стадии принятии решения, это связано с ценой, которая предлагается. Она бросовая, на самом деле, и банки, которые продают долги, делают это не от хорошей жизни.

А на каком этапе допустим жесткий разговор с клиентом?

—Жесткие разговоры может проводить только хорошо подготовленный сотрудник с опытом активной работы на телефоне минимум 6 месяцев. Сотрудник должен четко и внятно разъяснить человеку его права и обязанности, объяснить, что его ждет в будущем, если он будет неправильно себя вести. Понятно, клиенты тоже часто себя ведут неадекватно по отношению к тем, кто пытается донести до них важную информацию, не понимая, что должника с банком связывает договор и задолженность клиента не перед сотрудником, а перед банком.

На рисунке 2.5 продемонстрировано, как обстоят дела в ОАО КБ «Пойдем!» по категориям просроченной задолженности.

Рисунок 2.5 — Структура просроченной задолженности в ОАО КБ «Пойдем!»

По рисунку 2.5 можно сделать следующие выводы, что стабильно выпадает на просрочку 2 категория заемщиков (6−35дней просрочки) и 3 категория заемщиков (36−65 дней просрочки). Они занимают 65% от всей просроченной задолженности Банка, а остальные 35% приходятся на 1 и 4 категорию заемщиков. Отсюда следует, что план работы с просроченной задолженностью составленный Руководителем кредитно — кассового офиса имеет недочеты, поэтому и движение резервов РВПС происходит в незначительном объёме.

2.3 Методика анализа по совершенствованию потребительского кредитования в ОАО КБ «Пойдём!»

В настоящее время авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний.

Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т. п.).

Информационной базой для полного анализа отчетности кредитной организации являются следующие данные:

ь финансовая отчетность банка — полный перечень отчетности кредитной организации, которую можно использовать для анализа, приведен в Указаниях Банка России № 7-У от 24.10.97 г.;

ь финансовые документы (устав банка, лицензия, список участников, аудиторские заключения, годовые отчеты, акты инспекции и других контролирующих органов);

ь отзывы клиентов.

Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации включает в себя ряд процедур.

Экспресс-анализ.Целью этого вида анализа является наглядная и простая оценка финансового состояния кредитной организации и динамики ее развития.

Детализированный анализ. Цель данного анализа — более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния кредитной организации, как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

Характеристика параметров и особенностей видов внутреннего и внешнего финансового анализа представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 — Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа

В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных данных кредитной организации [20, с. 388].

Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т. д.). Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, производственной статистики, статистики потребления, личных контактов с клиентурой, обмена информации со служащими других банков.

Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Безусловно, что выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий.

К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность, оценочные расчеты по кредитованию, отчеты отраслевых (региональных) управляющих, результаты внутренних исследований, акты ревизий и проверок, различного рода справки (например, о временном использовании изъятых из обращения ценностей и др.).

Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка.

Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям: анализ банковского баланса и других форм отчетности; анализ состояния учета и отчетности; анализ состояния договоров, а также учредительских документов, схематично это представлено на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 — Аналитическая работа в коммерческом банке Анализ состояния бухгалтерского учета и отчетности проводится в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Синтетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет детализирует эти показатели. Аналитический учет по счетам баланса ведется, как правило, в лицевых счетах, открываемых по выдам учитываемых ценностей и средств с подразделение последних по их назначению и владельцам, а выданных ссуд — в зависимости от их целевого назначения. Синтетический учет представляет собой группировку данных аналитического учета. Основным его документом является баланс. В банковском балансе указываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета, — статьям баланса на определенную дату. Кроме того, используют кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, оборотные ведомости [11, с. 17].

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка, так как в этих отчетах содержится максимальный объем сведений, и они могут быть составлены на любое число, т. е. рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию [20, с. 388].

Итак, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т. д.

Для анализа банка ОАО КБ «Пойдем!», был приведен метод горизонтального и вертикального анализа.

Данный анализ состоит в сравнении показателей бухгалтерского баланса с показателями балансов предыдущих периодов. Желательно, чтобы этот период составлял не менее трех лет. Этот анализ позволяет проследить динамику развития организации за ряд периодов.

Необходимость и целесообразность вертикального анализа заключается в следующем:

ь во-первых, относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляции, затрудняющей сопоставление в динамике абсолютных показателей;

ь во-вторых, использование относительных показателей позволяет проводить межхозяйственные сравнения. Вертикальному анализу может быть подвержен либо исходный баланс, либо модифицированный (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).

При проведении горизонтального анализа используются следующие приемы:

§ простое сравнение статей отчетности в абсолютном выражении и в процентах к базовому (отчетному) периоду;

§ изучение их резких изменений;

§ анализ изменения статей отчетности в сравнении с колебаниями других статей.

Особое внимание уделяется случаям, когда изменение одного показателя по экономической природе не соответствует изменению другого показателям (например, запасы материалов и НДС по приобретенным ценностям, дебиторская и кредиторская задолженности и т. п.).

Горизонтальный анализ баланса организации начинается, как правило, с создания аналитической таблицы на основании показателей формы № 1 бухгалтерского баланса.

При резком изменении комплексных статей баланса (например, таких как запасы, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и т. д.) производится горизонтальный анализ их составляющих. Например, по запасам: сырье и материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты.

После составления таблиц, позволяющих произвести горизонтальным анализ, следует также сравнить темпы изменения в динамике по годам внеоборотных активов и составляющих их статей с темпами изменения показателей доходов и расходов и их составляющих по форме № 2, и в первую очередь с выручкой, прибылью до налогообложения, чистой прибылью. Если темпы изменения этих показателей выше, чем темпы изменения внеоборотных и оборотных активов, то это свидетельствует о положительной динамике финансово-экономического положения организации. В противном случае это является признаком ее ухудшающегося положения.

Анализ будет более объективным, если при его проведении учитывать уровни инфляции по рассматриваемым годам на основе статистических данных. При необходимости более подробно рассмотреть заемные средства, дебиторскую и кредиторскую задолженности проводится горизонтальный анализ по показателям формы № 5 бухгалтерской отчетности.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Этот анализ позволяет установить абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет выявить возникновение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения.

Следующей аналитической процедурой после горизонтального анализа является вертикальный анализ, на основании которого финансовый отчет представляется в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

Данный анализ осуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результатов с данными предыдущих периодов, что позволяет установить структуру активов и капитала организации и ее вложений и динамику ее изменения за рассматриваемые периоды.

Вертикальный анализ осуществляется в основном по показателям (статьям) форм № 1 и 2 бухгалтерской отчетности организации.

Для проведения анализа и оценки изменения структуры отдельных статей актива и пассива баланса составляются аналитические таблицы. В них фиксируются основные статьи баланса за исследуемый и предыдущие годы, и их удельный вес в общей сумме активов, а также относительный прирост по этим статьям .

На основании полученных показателей возможно сделать следующие выводы:

Ш Темпы роста выручки и себестоимости. Если темпы роста себестоимости выше темпа роста выручки, то необходимо изменить политику закупки сырья (материалов), снизить затраты при производстве продукции, или пересмотреть политику цен на продукцию при повышении ее потребительских качеств и проведении ассортиментной диверсификации.

Ш Динамика рентабельности организации определяется ее приближением к убыточной, малорентабельной, прибыльной или высоко рентабельной деятельности.

Ш Динамика изменения объема нераспределенной прибыли. Уменьшение объема прибыли свидетельствует об ухудшении возможности пополнения оборотных и основных средств для осуществления устойчивой хозяйственной деятельности организации.

Ш Соотношение статей, составляющих внеоборотные активы. Увеличение доли долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах показывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности. Уменьшение объема основных средств указывает на выбытие основных средств либо на отсутствие политики закупки современного оборудования.

Ш Изменение структуры совокупных активов. Увеличение доли оборотных активов в совокупных активах свидетельствует о повышении мобильности имущества организации, и наоборот.

Ш Изменение структуры оборотных активов. Рост доли дебиторской задолженности и снижение доли денежных средств указывают на проблемы, связанные с оплатой потребителями продукции и услуг, а также свидетельствуют о проблемах, связанных с возможным недостатком собственных оборотных средств.

Ш Темпы изменения запасов. Более быстрый рост темпов стоимости запасов по сравнению с темпами роста выручки и прибыли свидетельствует об уменьшении скорости оборота запасов, что является негативным признаком для организации.

Ш Изменение сальдо задолженности. В зависимости от изменения объемов дебиторской и кредиторской задолженности у организации может расти активное сальдо (когда дебиторская задолженность превышает кредиторскую) или пассивное сальдо (кредиторская задолженность превышает дебиторскую). И в том и в другом случае можно утверждать, что это свидетельствует о негативных тенденциях в развитии организации.

Ш Изменение собственного капитала и резервов. Снижение доли собственного капитала и резервов свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости организации.

Ш Изменение доли краткосрочных заемных средств. Увеличение доли краткосрочных заемных средств по сравнению с ростом доли прибыли в выручке может свидетельствовать об усилении финансовой неустойчивости организации.

Ш Темпы изменения краткосрочной задолженности в сравнении с темпами изменения выручки и прибыли, в том числе по отдельным статьям: поставщики и подрядчики; по векселям к уплате; перед бюджетом и внебюджетными фондами. Их увеличение указывает на снижение уровня платежеспособности организации.

На основании анализа таблиц горизонтального и вертикального анализа необходимо сделать обобщающий вывод о риске утраты платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа: переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик;

Относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.

Вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют один другой. Поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.

2.4 Анализ и оценка эффективности деятельности ОАО КБ «Пойдём!» по совершенствованию потребительского кредитования.

2.4.1 Анализ пассива ОАО КБ «Пойдем!»

Исследование структуры баланса банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т. е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средства клиентов и банков-корреспондентов.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банка России № 30 102.

Собственные средства коммерческого банка — средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом: капитал и фонды банка (уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, фонды, резервы на возможные потери по ссудам по I группе риска); доходы будущих периодов (положительная разницаот переоценки средств в инвалюте и переоценки драгоценных металлов); доходы и прибыль .

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Собственный капитал банка — это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо. Один источникнераспределенная прибыль, другой — привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т. п.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основным элементом являются депозиты — деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги, в нашем случае они отсутствуют.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик .

В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка. Обязательства банка — это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка.

Сумма обязательств ОАО КБ «Пойдем!» включает в себя средства на счетах негосударственных организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, транзитных счетах, а также депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц, т. е. сч.40 702+сч.40 802+сч.40 817+сч.40 911+сч.423.

В 2012 г. эта сумма составила 10 707 408 тыс. руб.;

В 2013 г. эта сумма составила 15 596 237 тыс. руб.;

В 2014 г. эта сумма составила 16 762 289 тыс. руб.;

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.

Доля средств населения в общем объеме обязательств рассчитываем по формуле В 2012 г. она составила 43% в 2013 г. она составила 68%; в 2014 г.-83%.

Доля средств на счетах предприятий и организаций в общем объеме обязательств рассчитываем по формуле

В 2012 г. она составила 57%; в 2013 она составила 32%; в 2014 г.- 17%.

Графически структура и динамика обязательств банка представлена на рисунке 2.7:

Рисунок 2.7 — Структура и динамика обязательств ОАО КБ «Пойдем!»

В 2013 году проводил маркетинговую политику, нацеленную на привлечение денежных средств от населения, как стабильного источника фондирования. По итогам 2013 года депозитный портфель Банка составил 9 537 056 тыс. руб., рост депозитного портфеля в 2013 году составил 10,9% или 930 572 тыс. руб., а в 2014 году составил 9 457 757 тыс. руб.

Как видим, доля депозитных средств в обязательствах банка повысилась в динамике. Поэтому можно сделать выводы, что банк ориентирован на привлечение денежных средств во вклады.

Основная доля обязательств состоит из средств предприятий и организаций. Обслуживание расчетных счетов — это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли этого компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета — самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с данными предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. Однако при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения, например, как показано на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 — Структура депозитных средств ОАО КБ «Пойдем!» по срочности Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств.

Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле:

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы — это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Комплексный анализ пассивных счетов баланса осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. Анализ пассива ОАО КБ «Пойдем!» представлен в табл.4.

Цель данного вида анализа — сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные относятся к прошлым или ожидаемым (прогнозным) результатам. Отклонения значений выражаются в процентах и, как правило, подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменений по этим статьям на прибыль банка.

Данные для анализа берем из баланса (см. приложения) Удельный вес рассчитываем по формуле :

Графически структура пассива представлена на рисунке 2.8.

Таблица 2.8 — Анализ пассива ОАО КБ «Пойдем!» тыс.руб.

Итак, как видно из таблицы 2.8, основным источником средств являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями и вклады физических лиц. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе — не менее 50%. В нашем случае он составил в 2012 г. всего 15,50%, в 2013 г. 30,26%, а в 2014 г. 36,45%. Динамика положительная, следовательно, Банк принял правильную депозитную политику.

В 2012 г. средства на счетах кредитных организаций составляли 43,00% от общей суммы пассива. В 2013 г. их доля снизилась до 27,98%, а в 2014 г. она составила 16,69%. Так как средства на расчетных счетах ослабляют ликвидность банка, оптимальным считается их уровень в ресурсной базе до 30%, поэтому снижение доли расчетных счетов можно рассматривать как положительный фактор.

Общая сумма доходов значительно начала снижаться с 4 160 005 рублей до 2 430 693 рублей.

;

Темп прироста доходов составил -98,29%, доля в общей сумме баланса изменилась с 23% до 9,35%

Схематично эти данные представлены на рисунке 2.9

Рисунок 2.9 — Структура средств в пассиве баланса ОАО КБ «Пойдем!»

2.4.2 Анализ активов ОАО КБ «Пойдем!»

Если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

По активу баланса можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые, инвестиции в ценные бумаги, кредитные и прочие активы.

Кассовые операции. Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.

Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в Банке России для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками и для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через Банк России для пополнения своей кассы.

Клиенты коммерческих банков, внося чеки, рассчитывают на кредитование своих счетов инкассированными суммами в тот же день. Однако оплата этих счетов фактически производится на второй день. Общая сумма остатков на текущих счетах банка в банках-корреспондентах или в Банке России не приносит ему дохода, а вместе с наличностью и чеками, находящимися в процессе инкассации, является как бы «замороженной» в беспроцентных вложениях. Этим обстоятельством и обусловлено стремление коммерческих банков получить максимально возможный доход на оставшуюся часть своих ресурсов. Поскольку Банк России применяет меры для нормативного отвлечения средств коммерческих банков на счета «обязательных резервов», это вынуждает банки сокращать свои кредитные операции.

Инвестиции в ценные бумаги. Казначейские векселя — это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Векселя могут переходить от одного владельца к другому в течение всего срока действия, при этом их цена рассчитывается исходя из числа дней, оставшихся до срока оплаты, и согласованной между сторонами процентной ставки. Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва. Основная часть инвестиций банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также местных органов власти.

Кредитные операции. Данная группа активных операций включает:

1. Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.

2. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также для жилищного строительства и др. Кредиты частным лицам в сравнительно небольших размерах предназначаются главным образом для оплаты потребительских товаров. Данные виды кредитов сопряжены с большой степенью риска, поэтому по ним взимается большой процент. В среднем допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов.

Прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов и представлена на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 — Структура кредитных вложений ОАО КБ «Пойдем!»

Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных кредитов отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам.

Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов. Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается положительным результатом работы банка.

В 2012 г. это соотношение было таким:. В 2013 г.. В 2014 г. .

Как видим, эффективность кредитных вложений банка очень низкая, поэтому банку необходимо увеличить сумму своих ссудных активов, к тому же снижение темпов роста характеризует работу банка как недостаточно эффективную.

Кредиты банка — величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике.

Анализ актива представлен в таблице 2.9. Данные для анализа взяты из баланса банка (см. приложение) Таблица 2.9 — Анализ актива ОАО КБ «Пойдем!»

Удельный вес рассчитываем по формуле:

Основная статья в активе баланса — предоставленные кредиты, их общая сумма понижается, и удельный вес значительно сокращается, это говорит о том, что темп роста ссудных активов значительно отстает от темпа роста совокупных активов и свидетельствует о недостаточной работе банка в области кредитных вложений. Заметно увеличилась доля статьи расходов в структуре баланса.

Графически структура актива представлена на рисунке 2.11.

Рисунок 2.11 — Структура и динамика статей актива баланса ОАО КБ «Пойдем!»

2.4.3 Анализ доходов, расходов, прибыли Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат счета 701 «Доходы» и 702 «Расходы», 703 «Прибыль» и 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли», формы «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотного финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента — системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

Процентные доходы — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте. Непроцентные доходы — это доходы от инвестиционной деятельности, валютных операций, полученных комиссий и прочие доходы.

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т. е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. Структура и динамика доходов банка представлена на рисунке 2.12:

Рисунок 2.12 — Структура и динамика доходов ОАО КБ «Пойдем!»

Основная статья доходов банка от расчетно-кассового обслуживания. Это связано с политикой банка, направленной на дополнительные кассовые услуги, которыми очень активно пользуются клиенты (Система Город, денежные переводы и т. д.). Анализ доходов банка представлен в таблице 2.10:

Таблица 2.10 — Анализ доходов ОАО КБ «Пойдем!» тыс.руб.

Удельный вес рассчитываем по формуле:

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности. Анализ динамики активов, приносящих доход, может быть представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 — Анализ «работающих» активов в отчетном году Тыс.руб.

Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.

К сожалению, мы видим, что удельный вес «работающих» активов очень низкий и в динамике он еще больше снижается. Это характеризует работу банка с негативной точки зрения, поэтому руководству рекомендуется пересмотреть политику банка в области активных операций.

Активы, не приносящие банку доход — касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизационных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь ввиду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений Это соотношение говорит о низкой доходности кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает на низкую доходность активных операций.

Разновидностью предыдущего показателя является соотношение

характеризующее сумму операционных доходов приходящуюся на 1 руб. средних остатков по активам.

Стабильными доходами банка называют те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Рассмотрим каждое из слагаемых в отдельности.

Ш Процентные расходы — начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

Ш Непроцентные расходы: операционные; по обеспечению функционирования, хозяйственные; прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет.

При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Рисунок Структура и динамика расходов ОАО КБ «Пойдем!»

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т. д.

Расходы банка можно представить в ином виде:

Общая сумма расходов равна сумме данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Операционные расходы (Р₁) — уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.

2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р₂) — зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

3. Прочие расходы банка (Р₃) — уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

Таблица 12 — Анализ расходов ОАО КБ «Пойдем!» Тыс. руб.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом уменьшение доли прочих расходов банка свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.

Подводя итог, следует отметить, что уставный капитал Банка на 01.01.2014 остался без изменений и составил 4 462 тыс. руб., эмиссионный доход — 491 588 тыс. руб. Резервный фонд сформирован полностью.

Размер собственных средств (капитал) Банка по состоянию на 01.01.2014 составил 2 521 345 тыс. руб., по сравнению с 01.01.2013 произошло увеличение на 557 599 тыс. руб., или на 28,4% и на 36% по сравнению с 01.01.2012 годом. Банк неукоснительно соблюдает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России, значения норматива по состоянию на 01.01.2014 составило 13,4% (на 01.01.2013 — 11,1%, на 01.01.2012 — 10,9%).

В 2013 году активы Банка снизились на 1 963 094 тыс. руб., или на 10,8% и по состоянию на 01.01.2014 их размер составил 16 196 102 тыс. руб. Снижение активов произошло в основном за счет существенного снижения объема чистой судной задолженности (на 3 116 169 тыс. руб. или на 20,6%). Снижение чистой ссудной задолженности обусловлено, во-первых, проведением сделки во уступке прав требования по портфелю потребительских кредитов, во-вторых, деформированием в отчетном периоде резервов на возможные потери по ссудной задолженности в связи с изменением норм резервирования. Также на отчетную дату произошло увеличение объема денежных средств, размещенных на корреспондентских счетах в банках — участниках банковской группы на 1 642 942 тыс. руб.

Обязательства Банка на 01.01.2014 снизились на 2 526 688 тыс. руб., или на 15,2%, в основном за счет снижения объема межбанковских кредитов, привлеченных от банков — участников банковской группы. Объем вкладов физических лиц за 2013 год увеличился на 10,9% или на 930 572 тыс. руб., по сравнению с 2012 г.

Прибыль Банка до уплаты налогов на 01.01.2014 составила 563 594 тыс. руб., по сравнению с прибылью, полученной по итогам деятельности в 2012 году, произошло увеличение на 98 436 тыс. руб., или на 21,2%.

Существенное увеличение доходов и расходов в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло по статьям процентных доходов по кредитам физических лиц, и комиссионных доходов, а также увеличение расходов по статье создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Рентабельность активов Банка на 01.01.2014 составила 6,47%, рентабельность капитала- 47,25%, чистая процентная маржа — 26,76%.

Финансовое положение Банка соответствует требованиям Банка России по критериям, изложенным в Указаниях Банка России № 1379-У от 16.01.2004 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и № 2005;У от 25.10.2008 «Об оценке экономического положения банков».

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности. Они регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. Нормативы ликвидности банка отражаются в ежегодной банковской отчетности. В частности рассматриваются: показатель мгновенной ликвидности (Н₂), показатель текущей ликвидности (Н₃) и показатель долгосрочной ликвидности (Н₄).

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7настоящей Инструкции. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

Динамика фактических значений показателей Н₁, Н₂, Н₃, Н₄ в сопоставлении с их нормативными значениями приведена в таблице 9.

Таблица 13- Нормативные и фактические показатели значений Н₁, Н₂, Н₃, Н₄

Норматив достаточности собственных средств (капитала) на 01.10.2014 года составил 13,5% при минимальном значении 10%.

По этим показателям не смотря на сложную экономическую ситуацию в стране, можно сделать вывод, что Банк за счет собственных средств способен отвечать по своим обязательствам, а соответственно и поддерживать свою ликвидность.

2.5 Исследование и перспективы развития потребительского кредитования в ОАО КБ «Пойдем!»

Для более полного анализа потребительского кредитования данные импортированы в систему STATISTICA.

После загрузки данных и их корректировки проведен анализ потребительского кредитования в ОАО КБ «Пойдем!» за 2012 — 2014 гг. и проведен прогноз на 2015;2016 гг.

Анализ показателей условно можно разбить на триэтапа :

1. Построение линии тренда

2. Выявление ошибки

3. Описание аналитических выводов о проделанной работе.

Цель исследования: провести анализ зависимости показателя — потребительского кредитования от используемых при его расчете показателей: выданные кредиты; просроченная задолженность; не процентные доходы; РВПС.

Анализ проводится по данным таблиц 2.7 и 2.10, представленных в пункте 2.3 и 2.4 данной главы (Таблица 2.7, 2.10).

По представленным в таблицах показателям были выстроены линии тренда относительно каждого независимого показателя, влияющего на потребительское кредитование Банка.

По каждому независимому показателю выстраивается пять различных видов таких графиков: линейный; полиномиальный тренд второй степени; полиномиальный тренд третьей степени; логарифмический и экспоненциальный тренды. Для каждой переменной выбираем тот график, на котором линия тренда проходит ближе всех. В результате выделяем лучшие линии тренда на следующих графиках.

Результаты анализа представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Анализ и прогнозирование потребительского кредитования от выданных кредитов По данным столбцов 1 и 2 построено поле корреляции и подобран лучший тренд — полиномиальный третьей степени.

Рисунок Зависимость потребительского кредитования от выданных кредитов В столбце 3 таблицы 1 находится прогноз выданных кредитов на основе выбранного полиномиального тренда.

На основе данных столбцов 2 и 3 таблицы 1 построены графики реальных и прогнозных значений.

Рисунок — Прогноз выданных кредитов на 2015;2016 гг.

Качество построенных уравнений тренда для переменных оценивалось на основе визуального анализа близости графика тренда к наблюдениям. Также качество можно оценить на основе расчета средней ошибки аппроксимации (% ошибка), которая показывает, на сколько процентов в среднем отличаются реальные значения y_tот расчетных :

если, А? 10%, то качество уравнения хорошее.

Средняя ошибка аппроксимации для представленных показателей рассчитана в столбце 4 по формуле:

= abs ((V2-V3)/V2)100

и близка к 0,07. Это говорит о хорошем качестве прогноза.

Рисунок 4. Значения ошибки аппроксимации Анализируя графики прогнозируемых данных и реальных, можно сделать вывод о том, что качество хорошее, так как график фактических и прогнозных данных проходят по одной траектории. Это подтверждает качество построенной модели и возможность применения ее для прогноза.

Далее рассмотрим, как показатель — просроченная задолженность скажется на потребительском кредитовании в Банке. Результаты анализа представлены в таблице 2.

Таблица 2 — Анализ и прогнозирование потребительского кредитования от просроченной задолженности.

По данным столбцов 1 и 2 построено поле корреляции и подобран лучший тренд — полиномиальный третьей степени.

Рисунок — Полиномиальный тренд для просроченной задолженности.

В столбце 3 табл. 2 находится прогноз оборота малого бизнеса на основе выбранного полиномиального тренда.

На основе данных столбцов 2 и 3 таблицы 2 построены графики реальных и прогнозных значений.

Рисунок — Прогноз просроченной задолженности Банка По данным графикам мы видим, что просроченная задолженность снижается, а это является положительным результатом нашего прогноза для деятельности Банка, так как просроченная задолженность будет снижаться, а выдачи кредитов по нашим прогнозам увеличиваться, соответственно Банк будет стабильно приносить прибыль.

Далее рассмотрим, как показатель — непроцентные доходы скажется на потребительском кредитовании в Банке. Результаты анализа представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Анализ и прогнозирование не % доходов Банка.

По данным столбцов 1 и 2 построено поле корреляции и подобран лучший тренд — полиномиальный третьей степени.

Рисунок Полиномиальный тренд для не % дохода.

В столбце 3 табл. 3 находится прогноз оборота малого бизнеса на основе выбранного полиномиального тренда.

На основе данных столбцов 2 и 3 таблицы 3 построены графики реальных и прогнозных значений.

Рисунок — Прогноз не % доходов Банка.

Средняя ошибка аппроксимации для представленных показателей рассчитана в столбце 4 по формуле:

= abs ((V2-V3)/V2)100

и близка к 0,04 (рис. 7). Это говорит о хорошем качестве прогноза.

Рисунок 7 — Значения ошибки аппроксимации Анализируя графики прогнозируемых данных и реальных, можно сделать вывод о том, что качество прогноза хорошее, так как не % доход Банка имеет тенденцию возрастания. Это подтверждает качество построенной модели и возможность применения ее для прогноза.

А теперь мы рассмотрим не менее важный показатель — РВПС и проведем анализ, как он скажется на потребительское кредитование Банка ОАО КБ «Пойдем!». Результаты анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4 — Анализ и прогнозирование РВПС.

По данным столбцов 1 и 2 построено поле корреляции и подобран лучший тренд — полиномиальный третьей степени.

Рисунок — Полиномиальный тренд для РВПС В столбце 3 табл. 4 находится прогноз оборота малого бизнеса на основе выбранного полиномиального тренда.

На основе данных столбцов 2 и 3 таблицы 4 построены графики реальных и прогнозных значений.

Рисунок — Прогноз РВПС.

Средняя ошибка аппроксимации для представленных показателей рассчитана в столбце 4 по формуле:

= abs ((V2-V3)/V2)100

и близка к 11,71 (рис. 10). Это говорит об удовлетворительном качестве прогноза, так как средняя ошибка менее 15%.

Рисунок — Значения ошибки аппроксимации По анализируемым показателям можно сделать общий вывод об улучшении качества потребительского кредитования в Банке «Пойдем!».

Так как растут такие показатели как, не % доход, выдачи по кредитам и уменьшаются РВПС и просроченная задолженность. Соответственно можно считать данный прогноз положительным и правильным для внедрения в работу Банка.

Глава 3 Прикладные аспекты формирования и оценки качества принятых мер по совершенствованию потребительского кредитования в ОАО КБ «Пойдём!».

3.1 Выявление резервов роста эффективности системы потребительского кредитования на примере банка ОАО КБ «Пойдем!»

Ранее во второй главе дипломной работы, мы провели анализ финансово — экономического состояния банка ОАО КБ «Пойдем!», рассмотрели все нововведенные банковские продукты и их влияние на структуру доходов банка, изучили динамику расходов банка, проанализировали клиентскую базу и сделали выводы о том, что:

1. Банку следует правильно подходить к вопросу увеличения численности клиентской базы.

2. Необходимо усовершенствовать работу с недобросовестными клиентами.

3. Расширить линейку кредитных продуктов.

ь Вернемся к 1 пункту. Работа по привлечению новых клиентов из числа успешно действующих предприятий, организаций определяется клиентской политикой банка и возможностями (информационными, штатными, финансовыми ресурсами) отдела клиентских отношений. Удержание старого клиента значительно дешевле (по трудозатратам и стоимости), чем поиск и привлечение нового клиента, тем более нужного этому банку. Но если постоянно не пополнять свою клиентскую базу, не оттачивать свое мастерство, как по привлечению, так и по удержанию клиента, можно многое потерять в качестве своей работы, в имидже банка, прибыли банка.

Существуют четыре важнейшие задачи клиентского бизнеса — получить (привлечь) клиента, удержать его, развить (вырастить) и, наконец, избавиться от ненужного (недобросовестного) клиента.

Не случайно привлечение стоит на первом месте во всей системе работы с клиентом. Как утверждает Питер Друкер, привлечение новых клиентов нужно, чтобы новыми требованиями и особенностями новых клиентов оживить деятельность банка, его структур и сотрудников, заставить адекватно отвечать тем вызовам, которые всегда связаны с новыми клиентами. Несомненно, банк интересует и объем привлекаемых средств и выгода, связанная с продажей новым клиентам услуг и продуктов банка.

Привлечение клиентов — дорогостоящее мероприятие. По отношению к другим видам клиентского бизнеса (например, удержания клиентов) затратность привлечения выше в 2−3 раза. Технология привлечения подразумевает серьезную работу по подготовке специалистов, организации поиска таких организаций, по ведению переговоров, адаптации новичков и ряде других акций при высоком риске неполучения позитивного решения от потенциального клиента.

Формы прямого поиска клиентов

1. Привлечение клиентов через давно и успешно обслуживающихся в данном банке. По статистике, около 5% клиентов банка являются «всегда довольными обслуживанием в банке», поэтому получение от них рекомендации своим постоянным партнерам (поставщикам, соисполнителям) о целесообразности перехода на обслуживание в данный банк — вполне разумный шаг для грамотного менеджера по привлечению новых клиентов и прекрасное подспорье в деле убеждения этого партнера «старого» клиента на переход в банк.

Порядок поиска:

ѕ определение таких клиентов. Эту информацию можно получить через менеджеров, работающих с VIP-клиентами; через операционных сотрудников, регулярно встречающихся со своими клиентами и хорошо знающих отношения и настроения «старых» клиентов. Эта информация может накапливаться в информационных системах банка и быть получена в итоге опросов клиентов;

ѕ направление этим клиентам письма (или устное выяснение) по поводу получения рекомендаций своим партнерам, поставщикам обслуживаться в данной финансовой организации, а также (по возможности) адресов этих партнеров;

ѕ встреча с партнером клиента, предъявление этой рекомендации «старого» и довольного клиента и договоренность о переговорах о возможности перехода на обслуживание;

ѕ проведение самих переговоров.

Это наиболее эффективный и простой в решении способ поиска и привлечения новых клиентов по рекомендациям уже обслуживающихся клиентов.

2. Привлечение клиентов через определение следов успешной деятельности компаний в средствах массовой информации. Успешные компании часто проявляют свою успешность через средства массовой информации: им нужны сотрудники, помещения, ресурсы, партнеры и т. п. Менеджеру по привлечению клиентов важно обнаружить их и начать работу по приглашению на расчетно-кассовое обслуживание в банк.

Порядок поиска:

ѕ определение по публикациям и объявлениям в газетах, журналах, в Интернете успешных компаний, нуждающихся в расширении бизнеса, покупке помещений, оборудования, в банковских услугах;

ѕ договоренность по указанным (или определенным дополнительно) телефонам о переговорах об обслуживании в данном банке;

ѕ проведение самих переговоров.

Важно обратить внимание на некоторые «демаскирующие» признаки успешных компаний, в том числе и такие, как приобретение нового бизнеса, расширение старого, покупка оборудования, недвижимости, расширение количества своего персонала, поиск топ-менеджеров на ключевые посты и ряд других.

3. Привлечение клиентов через информацию о специализированных выставках, симпозиумах, конференциях. В таких местах могут собираться авторитетные и влиятельные руководители, с которыми можно проводить работу специалистам по привлечению клиентов в банк.

Порядок поиска:

ѕ определение графика таких конференций, выставок, симпозиумов;

ѕ получение списка возможных их участников и адресов проживания;

ѕ передача участникам данных мероприятий письменной информации или устных (телефонных) сообщений о необходимости встреч и предварительных целях встречи и договоренность о начале переговоров;

ѕ проведение самих переговоров.

Как правило, на специализированные выставки, симпозиумы, конференции прибывают представители компаний, имеющие право принятия финансовых решений. Вычисляя тех, кто наиболее интересен данному банку для приглашения на обслуживание (местонахождение таких компаний, объем их операций, эффективность бизнеса и др.), можно договориться с ними о встрече и начале переговоров о переходе на обслуживание. В этом случае банковскому менеджеру нужны лица, работающие в оргкомитетах данных выставок, конференций и могущие дать такую информацию.

4. Привлечение клиентов через информацию из регистрационных палат об образовании новых фирм, регистраций слияний, образований холдингов.

Порядок поиска:

ѕ получение информации из регистрационной палаты о регистрации новых компаний;

ѕ договоренность о встрече с руководителем такой организации и начало переговоров об обслуживании.

Регистрационные палаты имеют значительную информационную базу о новых предприятиях, о перерегистрации старых, слияниях и других формах регистрации. Важно получить к ней доступ и заинтересовать руководителей этих организаций своими преимуществами в обслуживании клиентов.

5. Привлечение клиентов через информацию о политических и общественных событиях в жизни города, региона. Принцип такого поиска — любое серьезное социальное или экономическое событие имеет под собой финансовое обоснование (смету, фонд и т. п.), что и является основой для банковского менеджера по привлечению таких средств в банк.

Порядок поиска:

ѕ получение информации об уходе политических фигур и создание ими своих фондов, ассоциаций, других объединений, а также о планируемых мероприятиях общественного плана (юбилеи, съезды, конференции, конгрессы и др.);

ѕ договоренность на основе этой информации с лидером будущей организации фонда, конгресса (или его помощником) о встрече и начале переговоров об обслуживании;

ѕ проведение самих переговоров.

В работе с такой информацией важен ее опережающий и некоторый прогнозный характер востребованности тех или иных мероприятий, и насколько востребованными в связи с этим могут быть услуги и продукты данного банка.

6. Привлечение клиентов через связи родственников данного банка с коммерческими структурами, представляющими интерес в плане привлечения на обслуживание. В любой организации есть люди, так или иначе связанные с корпоративными организациями, интересными для банка. Выявление таких лиц, получение от них рекомендации, даже контактных телефонов и является задачей банковского менеджера.

Порядок поиска:

ѕ опрос кадровой службой банка своих сотрудников (только с их личного согласия). Выявление родственников сотрудников, имеющих личные связи с интересующими банк коммерческими структурами;

ѕ получение от родственников рекомендаций и адресов для выхода на конкретных менеджеров заинтересованных фирм, компаний с целью переговоров об обслуживании;

ѕ проведение самих переговоров.

Этот простой прием бывает довольно эффективным, ибо нет ничего важнее в поиске и привлечении клиентов, чем рекомендации известных им лиц, а также возможность для работы менеджеров не «вслепую», а с помощью рекомендаций. Естественно, здесь важно соблюдение этических моментов — такую информацию дает сотрудник добровольно, с согласия своих родственников и близких.

7. Привлечение клиентов через личные связи менеджеров.

Порядок поиска:

ѕ опрос менеджером всех своих друзей, родственников, знакомых, коллег;

ѕ просьба о помощи в нахождении клиентов;

ѕ договоренность о возможности переговоров по конкретным адресатам.

Данный прием довольно прост в исполнении (каждый менеджер имеет несколько десятков знакомых, родственников), успешно применяется менеджерами в начале своей деятельности, когда нужно показать свою полезность и эффективность в работе. Довольно эффективно работает в том случае, если родственники и знакомые понимают, что без их помощи менеджер не справится со своими профессиональными обязанностями.

8. Привлечение клиентов через информацию о проблемных, разваливающихся банках и перехвате их клиентов.

Порядок поиска:

ѕ получение инсайдерской информации о проблемных банках, компаниях;

ѕ определение перечня нужных клиентов от этих компаний;

ѕ разработка стратегии переговоров и подготовка к их проведению.

Успех этой формы поиска и привлечения клиентов зависит от своевременности информации о проблемах банка и желании ряда ее клиентов перейти на обслуживание в другие банки. Необходимо опередить конкурентов и своевременно провести переговоры с теми, кто может быть интересен в качестве потенциального клиента.

Иногда этот вариант сводится к случаю, когда клиент просто недоволен конкретным вариантом обслуживания (неудачный операционный работник, постоянные ошибки в расчетах, неудовольствие общим отношением к клиентам, проблемы тарифные (ценовые) и т. д.). Действия в этом варианте аналогичны вышеназванным. Единственное отличие в том, что можно использовать персонал банка для выяснения неудовлетворенных клиентов с последующими аналогичными действиями.

9. Привлечение клиентов через дополнительную (нефинансовую) работу служб банка. Принцип этого приема — дополнительные услуги банка вызывают интерес окружающих, работают на имидж банка, способствуют развитию коммуникаций с банком.

Порядок поиска:

ѕ объявление видов дополнительной, непрофильной деятельности банка для клиентов и потенциальных клиентов (консультирование, обучение, партнерские коммерческие связи и др.);

ѕ приглашение на эти виды деятельности клиентов и потенциальных клиентов (в том числе из числа поставщиков, подрядчиков уже действующих клиентов);

ѕ установление дружеских контактов в ходе указанных дополнительных мероприятий и составление плана переговоров об обслуживании;

ѕ проведение самих переговоров.

Если удачно подобраны дополнительные, непрофильные формы взаимодействия и они вызывают интерес у клиентов, можно ожидать притока и потенциальных клиентов из числа партнеров (поставщиков) клиентов.

Необходимо, чтобы было поставлено качественное обеспечение этих дополнительных мероприятий через участие в них высокопрофессиональных специалистов.

10. Привлечение клиентов через заказчиков и потребителей наиболее удачных, хорошо приспособленных к рынку продуктов, услуг, товаров.

Порядок поиска:

ѕ анализ рейтинга наиболее адаптированных к условиям рынка товаров и услуг банка, определение наиболее востребованных;

ѕ определение круга юридических или частных лиц с наибольшим интересом к данным видам товаров и услуг;

ѕ составление стратегии переговоров о приглашении на обслуживание и ее реализация.

Работа по поиску и привлечению клиентов через наиболее востребованные товары и услуги — одна из эффективных форм расширения клиентской базы. По сути дела, здесь соединяются воедино удачная технология продаж и техника привлечения клиентов. Успех дела заключается в умении менеджеров банка увидеть эти преимущества конкретных услуг или товаров и суметь предложить их определенному кругу потребителей.

11. Привлечение клиентов путем направления потенциальным клиентам адресных писем-предложений (так называемая система direct-mail). Это один из наиболее удобных вариантов поиска клиентов. Он прост в исполнении, не требует больших ресурсов и довольно эффективен.

Порядок поиска:

ѕ определение базы данных по именным адресам наиболее интересных потенциальных клиентов;

ѕ составление и отправление письма-предложения на обслуживание;

ѕ работа с ответами клиентов и составление плана переговоров. Реализация этих планов.

Наиболее трудная часть такой формы поиска заключается в приобретении базы данных по адресам и именам тех потенциальных клиентов, кто может быть интересен для банка. Многое также зависит от внешнего вида этих писем-предложений. Главное условие — заинтересовать клиента и заставить распечатать письмо. Тогда возможен диалог и дальнейшие встречи. Направляйте такие письма вместе с приложенным готовым ответом, на котором, в случае согласия, остается лишь поставить подпись руководителя и, например, дату встречи.

12. Привлечение клиентов топ-менеджерами банка.

Порядок поиска:

ѕ активная поддержка (в том числе и материальная) в банке работы по привлечению новых клиентов всеми руководителями служб и подразделений;

ѕ информационное и материальное обеспечение работы топ-менеджеров по привлечению клиентов;

ѕ передача менеджерам по привлечению клиентов первичной информации о потенциальном клиенте и его готовности продолжать контакт;

ѕ определение стратегии переговоров с этими организациями или частными лицами и ее реализация.

Это эффективный вид поиска клиентов, ибо статус и уровни руководителей обеспечивают необходимый авторитет банка перед потенциальными клиентами, достоверность информации. Главное условие успешной работы топ-менеджеров по привлечению клиентов — наличие информации о таких клиентах. Отсюда важность нахождения этих менеджеров в местах получения такой информации, прежде всего в органах власти, бизнес-клубах и клубах по интересам, широкие связи с людьми, владеющими такой информацией.

Можно также предложить клиентам:

— комплексное обслуживание клиента по всем вопросам его деятельности (квалифицированные юридические консультации, бухгалтерское сопровождение, помощь при сдаче отчетности, оптимизация налогообложения и финансовых потоков)

— Совместная разработка и реализация инвестиционных проектов;

— Льготное кредитование.

ь Во втором пункте рекомендуемых мер, мы предлагаем внести коррективы в работу Службу Безопасности с недобросовестными клиентами, т. е. просрочниками. Как мы узнали ранее из анализа, Банк не использует очень выгодную программу, которую предложило Правительство новый закон о банкротстве физических лиц — реструктуризацию.

Реструктуризация долга — мера, применяемая в отношении заемщиков, которые находятся в состоянии дефолта, т. е. не способны обслуживать свой долг.

Реструктуризация кредита заключается в изменении условий кредитного договора с целью уменьшения нагрузки на заемщика и сокращения величины ежемесячного платежа. В отличие от рефинансирования реструктуризацию можно выполнить лишь в том банке, который предоставил кредит. Если при рефинансировании наличие просрочек, неоплаченной неустойки и т. д. являются поводами отказать в перекредитовании, то при реструктуризации наличие долга, напротив, часто является главной причиной внесения изменений в кредитный договор. Иногда финансовые организации даже обещают «аннулировать» начисленные штрафные санкции, чтобы помочь клиенту «вернуться в график».

Реструктуризация долга — хорошая возможность избежать проблем, неминуемо возникающих у заемщика при ухудшении финансового состояния (при потере работы, сокращении уровня доходов и т. д.). Изменяя условия кредитного договора таким образом, чтобы ежемесячный плановый платеж заемщика сократился, банк преследует несколько целей. Во-первых, он заботится о качестве своего кредитного портфеля (предотвращая увеличение доли просроченной задолженности), во-вторых, получает возможность не обращаться в суд и не тратить средства на подготовку иска.

Преимущества реструктуризации для заемщика более существенные. Клиент, условия кредитного договора которого банк соглашается изменить, может:

§ сохранить свою положительную кредитную историю (при непродолжительной просрочке);

§ не допустить начала судебных разбирательств с банком (которые впоследствии станут «несмываемым темным пятном» на кредитном досье);

§ сэкономить свои средства (это преимущества получают не все заемщики);

§ избежать дефолта, так как банк минимизирует ежемесячный плановый платеж и предоставляет возможность погашать кредит по новому графику;

§ получить возможность избавиться от неоплаченной неустойки;

§ избежать принудительного взыскания суммы долга в ходе исполнительного производства.

Основные виды реструктуризации кредита:

При своевременном обращении в банк (до того, как финансовая организация подаст в суд иск о досрочном взыскании всей суммы долга) заемщик может рассчитывать на следующие варианты реструктуризации:

ь Пролонгацию кредита (увеличение срока договора, в результате чего снижается плановый ежемесячный платеж, но увеличивается сумма переплаты по кредиту). К примеру, если сумма вашего долга изначально составляла 200 000 рублей, срок — 24 месяца, а ставка 30% годовых, то в месяц вам бы пришлось платить 11 182,56 руб., сумма переплаты составила бы 68 381,54 руб. Предположим, что через 6 месяцев заемщик не справился с погашением и обратился в банк с заявлением о пролонгации на 12 месяцев. Тогда его платеж сократится до 7 668,65 руб., однако общая сумма переплаты увеличится практически до 92 600 рублей (больше, чем на 24 000 рублей). Персональные расчеты можно выполнить в кредитном калькуляторе.

ь Изменение валюты кредитования. Например, в связи с ростом курса доллара многим заемщикам стало сложно погашать займы, выданные в американской валюте. Перевод кредита в рубли по ставке, которая соответствует действующей программе кредитования, может быть выгоден клиенту. Однако это не популярный вариант реструктуризации.

ь Предоставление кредитных каникул (только «телу» кредита, только по процентам или же каникул, предполагающих избавление должника на время от любых платежей по кредиту). То есть, заемщик в течение 3−12 месяцев может оплачивать только «тело» кредита (наиболее выгодный вариант, позволяющий снизить переплату по кредиту) или только проценты (напротив, наименее выгодный случай — проценты начисляются на фиксированную, неуменьшающуюся сумму). Редким случаем считается предоставление права в течение 3−6 месяцев не платить кредит вообще. Для лучшего понимания вопроса рекомендуем ознакомиться с основными методиками расчета кредитов.

ь Перевод карточного кредита в кредит наличными (используется не часто, выгоден за счет того, что ставка по потребительским ссудам наличными обычно ниже, чем по карточным займам).

ь Списание неустойки.

ь Снижение ставки по кредиту. Относится к программам рефинансирования, как правило, выполняется лишь при условии идеальной кредитной истории.

ь Комбинированный вариант. К примеру, часто сочетается пролонгация с изменением валюты кредита.

Если у заемщиков имелась просрочка по «телу» кредита или по процентам, кредитор предлагает либо погасить долг, либо его капитализировать. Отметим, что реструктуризация с капитализацией всегда невыгодна: за счет просроченных процентов увеличивается остаток по «телу» кредита. К примеру, остаток задолженности составляет 100 000 рублей, просрочка — 5 000 рублей, в том числе 3 000 — по «телу» кредита, 2 000 — по процентам. При капитализации сумма «тела» кредита увеличится и составит 102 000 рублей (так как 3 000 рублей долга по «телу» уже входили в 100 000 рублей, а 2 000 рублей по процентам к ним были прибавлены).

Вполне очевидно, что реструктуризацию можно считать оптимальным вариантом решения финансовых проблем только в том случае, когда обслуживание долга на прежних условиях для заемщика оказывается невозможным в силу уважительных причин.

Для того чтобы выполнить реструктуризацию, заемщику необходимо подать в банк заявление и ряд документов. Их перечень и порядок рассмотрения заявления мы опишем далее.

Как провести реструктуризацию: требования банков и порядок оформления.

Обычно для проведения реструктуризации (независимо от того, вы сами обратились в банк с этой целью, или кредитный менеджер связался с вами и предложил изменить условия договора) требуются следующие документы:

· общегражданский паспорт;

· заявление-анкета;

· трудовая книжка (с отметкой об увольнении, если с момента оформления ссуды вы потеряли работу);

· справку с места работы по форме 2-НДФЛ за 6 (12) месяцев (с места бывшей работы, если вы уволены);

· справку от органов службы занятости о постановке на учет (с указанием размера выплачиваемого пособия);

· соглашение супруга (супруги) на изменение условий договора (при ипотечном кредитовании).

Главным условием, которое предъявляется к заемщикам, подающим заявление на реструктуризацию, является уверенность банка в том, что должник действительно нуждается в помощи, и в том, что изменение договора поможет ему «войти в график». В противном случае финансисты рискуют лишь зря потерять время (несмотря на то, что чаще всего получают дополнительную прибыль в виде увеличившихся процентов при пролонгации кредита или кредитных каникулах по «телу» кредита).

К примеру, «Пойдем!» согласится рассматривать заявления заемщиков только при ухудшении их финансового состояния в результате:

· снижения уровня доходов в результате увольнения или изменения уровня оплаты труда;

· потери дополнительного источника доходов;

· наступления отпуска по уходу за ребенком;

· призыва в армию;

· серьезного заболевания, получения инвалидности, смерти (в таком случае реструктуризации подлежит долг, который должны будут выплачивать наследники).

Помимо стандартных условий реструктуризации ОАО КБ «Пойдем!» может предложить изменить порядок погашения кредита в рамках льготного периода (при некоторых видах кредитования) или же изменить очередность погашения долга (обычно в первую очередь взимается пеня, затем проценты и лишь потом — платежи по «телу»).

Преимущество реструктуризации заключается в том, что выполняется она чаще всего бесплатно: лишь при ипотечных кредитах заемщик может понести сопутствующие расходы, связанные с необходимостью подписания дополнительного соглашения к нотариально заверенному договору залога. Существенным недостатком реструктуризации считается увеличение переплаты по кредиту (за исключением использования 2-ух вариантов: перевода валютного займа в рублевый и предоставления каникул «по процентам).

ь И наконец третий пункт предлагаемых мер — это увеличение кредитных предложений, а именно товарное кредитование и кредитная карта.

Основные особенности:

- Во-первых, главная особенность товарного кредита - его оформление производится без визита в банк, в магазине, где приобретается товар. Вся связь с банком ограничивается фотографией через веб-камеру и отправкой анкетных данных клиента в общую базу.

- Во-вторых, оформлять кредитный договор может даже не сотрудник банка (штатные сотрудники работают только в крупных магазинах с большим наплывом покупателей), а кассиры или продавцы.

- В-третьих, товарный кредит - залоговый. По договору клиент обязательно передает в залог приобретаемый товар. Теоретически это означает, что банк при неисполнении клиентом обязательств по договору может забрать купленный телевизор или мобильный телефон. На практике, конечно же, это происходит в единичных случаях.

- В-четвертых, банк оценивает возможность выдачи кредита не только после проверки ваших личных данных, но и исходя из данных о так называемой дефолтности товара - то есть насколько часты невыплаты по кредитам среди заемщиков, приобретавших тот или иной товар.

- В-пятых, проверка данных крайне упрошена: от вас потребуется только один документпаспорт РФ.

Что касается продукта кредитная карта с льготным периодом кредитования, то основное преимущество заключается в том, что человек может иметь некоторую заначку. Если ему не хватает денег до зарплаты, то он может спокойно воспользоваться картой, не занимая денег у знакомых. Сумма лимита обычно устанавливается величиной в три ежемесячные зарплаты заемщика.

Преимуществом кредитной карты является то, что проценты набегают только на ту сумму, которая была снята со счёта. Это очень удобно для тех, кто планирует потратить деньги не сразу, а в течение нескольких месяцев.

Обычно банки дают карту с льготным периодом кредитования. Льготный период — это отрезок времени, в течение которого клиент не платит проценты за деньги, которые он снял. Обычно такой период доходит до 62 дней и выше. Если клиент укладывается в период, то он возвращает только снятую сумму. Банк же в основном зарабатывает на комиссиях за снятие наличных через банкоматы, смс-информирование, годовое обслуживание.

Таким образом, схема упрощена и рассчитана на массовые «конвейерные» выдачи кредитов, а это значит, что Банк сможет увеличить в несколько раз свой кредитный портфель и непроцентные доходы и заметно улучшить динамику развития всего Банка в целом.

3.2 Оценка и анализ мер, направленных на мобилизацию резервов роста эффективности деятельности ОАО КБ «Пойдём!»

Как известно, улучшение финансового состояния коммерческого банка напрямую зависит от увеличения прибыли, а прибыль есть разница между доходом и расходом. Повышая доходные статьи баланса и снижая статьи расходов, мы, соответственно, получим увеличение прибыли, и, как следствие, улучшение финансового состояния банка в целом.

Повышение доходных статей возможно за счет увеличения доли активных операций, например, за счет предоставления большего числа кредитов. В острой борьбе и нарастающей конкуренции на рынке потребительского кредитования наиболее результативными являются маркетинговые методы повышения эффективности данного вида банковских операций.

1. Кредитная карта — это отличный и практичный банковский продукт, который позволяет клиенту расплачиваться за любые товары и услуги в пределах установленного денежного лимита. Во всем мире, и уже достаточно давно в России, такие карты считаются прекрасной и удачной альтернативой стандартному потребительскому кредиту. Пользоваться ими даже удобнее, поскольку розничный заем выдается один раз, а, погашая долг по карте, можно и дальше успешно пользоваться кредитом. При этом лимит может быть увеличен в несколько раз в течение нескольких месяцев, если у вас достаточно высокий доход, хорошая кредитная история и никаких просрочек по возврату долга. Чуть ниже, в части статьи под названием «Предложения Сбербанк кредитная карта с льготным периодом: условия, проценты и программы банка» мы с вами поговорим о подобных продуктах и их преимуществах в означенном банке, а пока проанализируем все недостатки и преимущества использования кредитных карт.

За последние восемь лет в нашей стране для пользования выпущено около 60 миллионов кредитных карт, и это совсем не предел. Если верить статистике, то в среднем во всем мире каждый человек владеет тремя кредитками. Кредитные карты различаются не только в зависимости от платежных систем обслуживания — VISA и MasterCard, но и в зависимости от наличия или отсутствия специальных дополнительных услуг и возможностей Classiс и Electron, Gold и Platinum. Кредитные карты очень удобны в использовании, и гораздо более привлекательны и интересны, чем потребительские займы. Все просто, такой продукт, как, к примеру, кредитная карта с льготным периодом Сбербанка, смотрится более выгодно, ведь если вы вернете долг до истечения грейс-периода, то и проценты платить не придется, а с розничной ссудой так не выйдет.

Преимущества кредитки:

— Любую услугу или товар можно получить уже сегодня, не дожидаясь повышения зарплаты, светлого будущего и прочего;

— Кусочек пластика легче и проще носить с собой, чем пачку наличных;

— Кредитная карта позволит вам всегда иметь доступ к некой сумме денег, в какой бы точке земного шара вы не находились (разумеется, если там есть банкомат);

— Денежные средства по карте при пересечении границы декларированию не подлежат.

В таблице 3.1 рассмотрим условия по кредитным картам в банках — конкурентках в сравнении с условиями созданными в ОАО КБ «Пойдем!».

Таблица 3.1 — Условия по кредитной карте в сравнении с банкамиконкурентами.

Как мы видим из таблицы 3.1, условия Банка «Пойдем!» будут очень привлекательными для клиентов и держателей карт, так как в них есть ряд преимуществ. Например, ставка в 25% годовых будет весьма заманчивой и оптимальной в сравнении с банками — конкурентками, льготный период по карте 65 дней, также привлечет клиентов, ведь два месяца клиент сможет не беспокоится о начислении % по займу. Весьма отличается и возраст заемщика по сравнению с банками — конкурентками, он будет начинаться с 18 по 65 лет включительно, что позволит Банку привлечь гораздо больший процент клиентов.

Предположим, что ОАО КБ «Пойдем!» будет выпускать кредитную карту каждому своему клиенту с положительной кредитной историей, Банк непременно получит прибыль за годовое обслуживание карты в размере 1000 рублей с 1 выпушенной карты, даже если клиент не будет в дальнейшем ей пользоваться. А помимо этого в кредитных картах есть и другие «скрытые» комиссии, например:

— Перевыпуск кредитной карты при ее утери будет составлять 350 рублей;

— Комиссия за блокировку карты — 35 рублей;

— SMS — информирование — 30 рублей и т. д.

В таблице 3.2проанализируем какую прибыль сможет получить ОАО КБ «Пойдем!» выпуская кредитные карты.

Таблица 3.2 — Прибыль ОАО КБ «Пойдем!» от выпуска кредитных карт.

Наглядно динамика прибыли Банка представлена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 — Динамика прибыли ОАО КБ «Пойдем!» при выпуске кредитных карт Исходя из данных, которые мы видим на рисунке 3.1 можно сделать вывод о том, что Банк от введения нового кредитного продукта — кредитной карты, получит немалую прибыль, в виде годового обслуживания карт и комиссий, а также увеличит поток клиентов, что тоже скажется положительно для Банка.

В области продвижения кредитных карт представляется целесообразным расширить число совместных проектов с предприятиями торговли и сервиса и уведомлять об этом всех получателей кредитных карт Банка (предоставление памятки со списком предприятий-партнеров и т. п.). Кроме того, необходимо проработать вопрос дизайна карт (например, размещать на карте фотографию ее держателя) рисунок 3.2

Рисунок 3.2 — Дизайн карты ОАО КБ «Пойдем!»

При продвижении карточного продукта упор можно делать на такие конкурентные преимущества продукта, как довольно низкая комиссия за снятие денежных средств в банкомате (по сравнению с конкурентами), быстрый срок выпуска карты, отсутствие ограничений по получению наличных денежных средств в банкомате и т. д.

2. С учетом активного развития сектора розничной торговли, объемы продаж кредитных продуктов в торговых точках в 2014 году значительно возросли. В связи с этим, приоритетной задачей для Банка в области товарного кредитования должно быть развитие взаимоотношений с торговыми сетями.

Проведенные маркетинговые исследования также показали, что в настоящее время наибольшей популярностью для кредитования являются следующие продукты:

Бытовая техника (49%);

Аудио-видео-техника (25%);

Оргтехника (11%).

Для Банка целесообразно наряду с использованием традиционных продуктов кредитования, найти новые, незанятые конкурентами ниши рынка для товарного кредитования. Наиболее перспективными продуктами являются строительно-ремонтные материалы и мебель.

В целях изучения спроса на данный вид банковской услуги были проведены маркетинговые исследования. Для начала была проведена оценка проходимости ОАО КБ «Пойдем!», расположенного по адресу пр. Коммунистический, 22. Для этого в течение недели проводились наблюдения за количеством его посетителей. Результаты этих наблюдений представлены в таблице 3.3:

Таблица 3.3 — Проходимость ОАО КБ «Пойдем!» по адресу: пр. Коммунистический, 22, по дням недели и по часам, в человеках.

Итак, методом моментных наблюдений мы установили, что средняя проходимость офисного центра в день составляет 290 человек.

Далее находим минимальный объем выборки, т. е. то количество человек, которое нам, как минимум, необходимо опросить за день.

Минимальный объем выборки находим по формуле бесповторного отбора 20

где — минимальный объем выборки;

= 1,96 — кратность ошибки репрезентативности выборки;

= 290 — размер генеральной совокупности;

= 0,5 — частость или выборочная доля;

= 5% = 0,05 — предельная ошибка выборки.

Итак, нам необходимо опросить как минимум 47 человек.

Для того чтобы выявить как потенциальные клиенты банка отнесутся к новому продукту и какое количество из них готово будет воспользоваться данной услугой, была изучена конкурентная среда по данному продукту в соседних банках, результаты исследований представлены в табл.17. На основе проведенных исследований были выработаны рекомендации по условиям товарного кредитования, подходящим для ОАО КБ «Пойдем!» и составлена анкета для опроса посетителей.

В целом условия в банках-конкурентах схожи, отличия лишь в процентных ставках, для нового проекта были предложены средние процентные ставки от 23% до 44% годовых, первоначальный взнос от 10 до 30% от стоимости товара по желанию клиента. Досрочное погашениевозможно с 1 месяца. Обязательно включать программу страхования жизни, комиссия за открытие счета не берется. Требования к заемщику стандартные: возраст от 18 лет до 65 лет (для женщин) и 60лет (для мужчин), гражданство РФ, постоянная регистрация в г. Копейске или Челябинской области, трудовой стаж не менее одного года, на последнем месте работы не менее 6 месяцев, а также отсутствие текущей просроченной задолженности и отрицательной кредитной истории.

Таблица 3.4 — Сравнительная характеристика условий товарного кредитования в соседних банках-конкурентах

Далее, чтобы проанализировать спрос на новый продукт товарное кредитование, был проведен опрос среди клиентов банка и посетителей ОАО КБ «Пойдем!». Посетителям офиса и клиентам банка было предложено ответить на вопросы анкеты, результаты опроса приведены в таблице 3.5:

Таблица 3.5 — Результаты опроса потенциальных клиентов банка по товарному кредитованию

Итак, из 47 опрошенных человек товарным кредитом заинтересовалось лишь15 человек, из них 3 человека полностью согласились с условиями банка, что составило в среднем .

Пессимистический прогноз составляет 6% - 5% = 1%;

Оптимистический прогноз составляет 6% + 5% = 11%;

Наиболее вероятный прогноз составляет 6%.

человек. Таким образом, можно предположить, что из 290 человек посещающих в среднем за день офис на Коммунистическом, 22 — 17 человек заинтересует новый проект ОАО КБ «Пойдем!» по товарному кредитованию.

Если взять по минимуму пессимистический прогноз 1%, то это будет в среднем 3 человека в день, умножим их на количество рабочих дней в месяце и получим человек в месяц. Средняя сумма для предоставления кредита по результатам опроса составила 20 тыс. руб. на человека, общая сумма в месяц выходит 34 000 тыс. руб. Средняя ставка по кредиту около 25% годовых. Средняя ставка по депозитам 15%, итого маржа составит 5%.

Рассчитаем прогноз по доходам банка от внедрения нового проекта.

Процентный доход =тыс.руб. в месяц.

По результатам исследований, основными источниками информации о кредитовании для потребителя служат объявления в торговых центрах (30%) и информация, полученная от родственников (40%). В связи с этим, Банку необходимо обеспечить заметное присутствие в торговых сетях. С этой целью необходимо разработать яркие запоминающиеся POS материалы, сформировать дружелюбный имидж Банка по отношению к заемщику. Для продвижения продукта в торговых сетях можно разработать запоминающийся персонаж, выделяющий Банк среди конкурентов, а также использовать нестандартные рекламные материалы (флажки, кубы, указатели, мобайлы).

Размещать информацию о возможности получения кредита необходимо непосредственно в торговом зале (воблеры, шелфтоки, ценники = 12 053рубля). Также целесообразно рассмотреть возможность совместных с торговыми сетями промо мероприятий, в том числе осуществление прямых рассылок с использованием клиентских баз магазинов-партнеров и размещение информации о кредитовании во внутренних изданиях торговых сетей (газеты, каталоги = 23 947 рублей). В совокупности на рекламу Банк потратит примерно 36 000 рублей.

Рассчитаем эффективность от внедрения нового проекта по формуле:

Эффект = Доход — Затраты = 1628 тыс. руб. в месяц Эффективность = 1 628 000 / 36 000 = 45.

Следовательно, предложенный проект будет экономически эффективным, так как эффективность составит 45 рублей, т. е. на каждый рубль вложенных средств, придется 45 рублей прибыли.

3. Проведенный нами анализ выявил, что в 2014 г. темпы роста просроченной задолженности ОАО КБ «Пойдем!» существенно возрастают в отношении кредитного портфеля Банка, наглядно это изображено на рисунке 3.3:

Рисунок 3.3 — Темп роста просроченной задолженности в ОАО КБ «Пойдем!»

Существующие реалии наглядно показывают, что сегодня актуальными являются проблемы уменьшения кредитных рисков и, соответственно, улучшения качества кредитных портфелей коммерческих банков. Одним из инструментов улучшающих эту ситуацию, на мой взгляд, выступает реструктуризация проблемной задолженности, которой как мы выяснили в анализе, Банк «Пойдем!» не пользуется.

Под влиянием экономического кризиса многие заемщики оказались не в состоянии рассчитываться по своим обязательствам перед кредиторами. В это время банки начинают проводить жесткую политику по отношению к проблемным заемщикам. Это приводит к целому ряду негативных последствий для кредитных организаций:

· увеличение объемов банковского резервирования;

· снижение объемов капитала кредитора;

· снижение показателей банковских нормативов (Н1, Н4, Н6, Н9.1, Н10.1);

· необходимость прохождения длительных судебных процедур взыскания залога;

· высокая вероятность реальных убытков в результате реализации залога.

Но все могло бы быть и иначе, если бы Банк и заемщик, несмотря на сложные условия, сохранили партнерские отношения и совместно нашли выход из данной ситуации. Партнерские отношения подразумевают достижение договоренностей между банком и заемщиком об изменении условий погашения задолженности. Подобный механизм носит название «реструктуризация». К основным видам реструктуризации относятся:

1. пролонгация срока кредита и установление льготного периода («кредитные каникулы»),

2. изменение графика погашения без изменения конечного срока;

3. прощение части долга при условии досрочного погашения кредита («погашение с дисконтом»);

4. понижение процентной ставки;

5. рефинансирование (замена старого кредита на один или несколько новых кредитов);

6. выкуп долга со скидкой;

7. погашение кредита посредством продажи активов;

8. обмен долга на акции или доли должника.

В реструктуризации заинтересован и банк, и заемщик. Для заемщика — это возможность сохранить бизнес и восстановить платежеспособность. Банк получает возможность вернуть выданные средства. Вместе с этим, в ходе реструктуризации банк улучшает качество кредитного портфеля путем снижения величины просроченной задолженности и улучшения категорий качества кредитов (при реструктуризации возможен перевод кредита из V в IV и III категории качества, а в отдельных случаях даже во II).

В тоже время, необходимо отметить, что реструктуризация задолженности может быть эффективна для банка только в том случае, когда потенциальный доход вместе с рисками от её реализации перевешивает последствия от взыскания кредита.

В ходе исследования мы подробнее остановились на анализе кредитного портфеля физических лиц с целью выявления потенциально возможных ссуд для реструктуризации. В результате анализа были сделаны следующие выводы:

В кредитном портфеле ОАО КБ «Пойдем!» доля задолженности физических лиц составляет 46%. За рассматриваемый период произошел рост удельного веса реструктурированных ссуд с 4,9% до 46%. Это говорит о том, что заемщики оказываются не в состоянии обслуживать свой долг на первоначальных условиях, и банк вынужден пересматривать условия кредитования для данного заемщика. Также увеличение реструктурированных ссуд говорит о том, что в банке ведется работа по реструктуризации условия кредитования, что позволяет снизить объем просроченной задолженности.

При анализе портфеля просроченной задолженности по различным параметрам было выявлено наличие ссуд со средним положением заемщика, с хорошим и средним обеспечением долга, которые необходимо рассматривать для целей реструктуризации в первую очередь. Благодаря проведению реструктуризации условий их кредитования возможно полное погашение просроченной задолженности, перевод ссуды в более высокую категорию качества, высвобождение резервов и, как результат, увеличение прибыли.

Для наглядности мы рассмотрим пример реструктуризации просроченной ссуды в размере 1 млн руб. в таблице 3.7

Таблица 3.7 — Пример реструктуризации в размере 1 млн руб.

Основная проблема для банка — это определение целесообразности реструктуризации. Для этого нужно сделать экономическое обоснование источников погашения долга, базирующееся на грамотном финансовом моделировании деятельности предприятия. Такое обоснование предполагает анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, прогнозирование производственных и финансовых результатов, денежных потоков, проработку и структурирование сделки, анализ возможных рисков.

Обоснование целесообразности и оптимальной схемы реструктуризации может сделать как банк, так и клиент. Однако, как правило, специалисты кредитного отдела банка не имеет опыта проведения такого анализа. Сотрудники кредитных и клиентских управлений — люди подготовленные, но ежедневно такой сложной работой занимаются лишь в подразделениях проектного финансирования, которые есть в малом числе банков. Более того, стоимость необходимых исследований и подготовки комплекта документов достаточно велика. Банк просто не имеет права расходовать на глубокий анализ всех подряд заёмщиков и кредитов такие деньги (пусть и в форме рабочего времени своих сотрудников). Я считаю, что для работы с проблемными активами в банке необходимо создать специальное подразделение. Например, отдел по работе с проблемной задолженностью, в число задач которого входят разработка и реализация оптимальных схем реструктуризации проблемных кредитов.

Проведение кризисного анализа и обоснование реструктуризации кредита, конечно, в первую очередь задача самих заемщиков. Таким образом, для того, чтобы начать диалог с кредитором о возможности реструктуризации кредита, заемщику нужно тщательно подготовиться, а именно:

1. разработать убедительную программу антикризисных мер. (в ней должны быть определены меры, необходимые для сохранения платёжеспособности бизнеса)

2. предоставить экономическое обоснование возврата долга, базирующееся на грамотном финансовом моделировании деятельности предприятия и многофакторном анализе ситуации, моделирующее сценарии с реструктуризацией и без неё.

Таким образом, мыпредлагаем, что применение банками инструментов реструктуризации проблемной задолженности позволит улучшить им качество кредитных портфелей и будет способствовать восстановлению и развитию бизнеса в регионе.

Заключение

Кредитная организация создана по решению общего собрания учредителей (Протокол № 1 от 18 июня 1993 года) и зарегистрирована в Банке России 19 октября 1993 года (регистрационный номер лицензии 2534) с наименованием Акционерный коммерческий банк «ГАЛС-БАНК» (акционерное общество открытого типа).

Новое название «Пойдем!» было придумано неслучайно: оно отображает суть новой концепции бюро — стать проще и человечнее, не как другие банки. Кстати, и само слово «банк» было не просто так заменено на бюро, потому что со словом «бюро» у нас возникают только приятные ассоциации — «бюро находок», «бюро добрых услуг». «Пойдем!» предлагает новое Бюро, в котором клиентам помогут найти любое финансовое решение.

Продуктовая линейка «Пойдем» включает в себя кредиты, депозиты, страхование, переводы, расчетно-кассовое обслуживание и многое другое.

ККО «Коммунистический 22» является обособленным подразделением ОАО КБ «Пойдем!».

Подводя итог, следует отметить, что уставный капитал Банка на 01.01.2014 остался без изменений и составил 4 462 тыс. руб., эмиссионный доход — 491 588 тыс. руб. Резервный фонд сформирован полностью.

Размер собственных средств (капитал) Банка по состоянию на 01.01.2014 составил 2 521 345 тыс. руб., по сравнению с 01.01.2013 произошло увеличение на 557 599 тыс. руб., или на 28,4% и на 36% по сравнению с 01.01.2012 годом. Банк неукоснительно соблюдает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России, значения норматива по состоянию на 01.01.2014 составило 13,4% (на 01.01.2013 — 11,1%, на 01.01.2012 — 10,9%).

Основные активные операции банка — это кредиты клиентам — не банкам. Наибольший удельный вес, причем со значительным отрывом от остальных показателей, занимает чистая ссудная задолженность, которая в 2013 г. составила 15 241,4 млн руб., 2014 г. — 8680,8 млн руб. Однако доля ссудной задолженности в структуре активов баланса постепенно уменьшается, и удельный вес значительно сокращается, это говорит о том, что темп роста ссудных активов значительно отстает от темпа роста совокупных активов. Если, в 2013 г. чистая ссудная задолженность составляла 82,0% от общей суммы активов, то в 2014 г. ее доля в структуре составила 72,1%. Это связано с тем, что в 2013 г. банк, следуя выбранным стратегическим принципам, более осторожно и тщательно подходил к оцениванию заемщиков, стремясь к минимизации кредитного риска. Но не смотря на стратегические принципы, эти показатели свидетельствуюто недостаточной работе банка в области кредитных вложений.

Основным источником средств являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями и вклады физических лиц. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе — не менее 50%. В нашем случае он составил в 2012 г. всего 15,50%, в 2013 г. 30,26%, а в 2014 г. 36,45%.В 2013 году проводил маркетинговую политику, нацеленную на привлечение денежных средств от населения, как стабильного источника фондирования. По итогам 2013 года депозитный портфель Банка составил 9 537 056 тыс. руб., рост депозитного портфеля в 2013 году составил 10,9% или 930 572 тыс. руб., а в 2014 году составил 9 457 757 тыс. руб. Динамика положительная, следовательно, Банк принял правильную депозитную политику.

Рентабельность активов Банка на 01.01.2014 составила 6,47%, рентабельность капитала- 47,25%, чистая процентная маржа — 26,76%.

За анализируемый период наметился рост таких показателей, как изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам на 800,5 млн руб.

Чистые доходы выросли на 395,7 млн руб., операционные расходы имели понижение 234,9 млн руб.

Финансовое положение Банка соответствует требованиям Банка России по критериям, изложенным в Указаниях Банка России № 1379-У от 16.01.2004 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и № 2005;У от 25.10.2008 «Об оценке экономического положения банков».

На этом основании можно сделать следующие выводы:

— финансовое состояние Банка ОАО КБ «Пойдем!» понесло убыток, из-за того что банк не уделял должного внимания на работу по привлечение клиентов;

— необходимо Банку разрабатывать новую линейку банковских продуктов;

— нужно внести изменения в работу с просроченной задолженностью.

Основными направлениями повышения эффективности деятельности ККО «Коммунистический 22» КБ «Пойдем» является:

— повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает банк, в нашем случае — это введение новых банковских продуктов: кредитная карта и товарное кредитование;

— обеспечение присутствия банка на наиболее динамичных рынках, удержание рыночной ниши.

— расширение клиентской и ресурсной базы, совершенствование работы с просроченной задолженностью, внедрение программы реструктуризации.

Список использованных источников и литературы

Нормативно-правовые и другие официальные документы

1. Российская Федерация. Конституция (1993).Конституция Российской Федерации: [с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ]. — [Электронный ресурс]: СПС КонсультантПлюс.

2. О бюджетной системе Российской Федерации на I квартал 1992 года: Федеральный закон от 24.01.1992 № 2246−1 // Российская газета. — 1992. — № 45. — 25 февр.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят Государственной Думой ФС РФ 27.06.2002 г., ред. от 18.07.2005 г., с изм. от 03.05.2006 г.).

4. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 02.02.2006 г., с изм. от 03.05.2006 г.).

5. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

6. Указание ЦБ РФ от 24 марта 2003 г. № 1260-У «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций»

1. Авагян, Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Г. Л. Авагян, Ю. Г. Вешкин. — М.: Магистр, 2010. — 350с.

2. Антонов М. Т., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: «Финстатинформ», 2008 — 249 с.

3. Бездудный М. А. Бычков В.П.Банковское дело: дополнительные операции для клиентов. Тавасиев А. М, Арсланбеков А. А., Бычков В. П. и др.- М.: Финансы и статистика, 2009. — 416 с.

4. Букато В. И. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. В. Головин, Ю. И. Львов; Под ред. М. Х. Лапидуса. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 367 .

5. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка — М.: Высшее образование, 2010 — 422 с.

6. Герасимова Е. Б. Банковские операции. Учебное пособие — М.: КНОРУС, 2009. — 272 с.

7. Карась Л., Конторовш В., Кредитный риск в банковском менеджменте// Хозяйство и право — 2010 — № 11- С 22−28.

8. Кумок С. И Анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие — М: «Вече», 2007 г — 458 с.

9. Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки. Учебник — М.: КНОРУС, 2009. — 656 с

10. Лаврушин О. А. Основы банковского менеджмента. — М.: ИНФРА-М, 2004 г. — 478 с.

11. Лаврушин О. И. Банковские риски//Деньги и кредит — 2010 — № 12- С 40−48.

12. Ольхова Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке. Учебное пособие — КНОРУС, 2010. — 304 с

13. Поляк Г. Б. Финансы. Учебник3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮнитиДана, 2008. — 703 с.

14. Рудская Е. Н. Финансы и кредит. Учебник — М.: Феникс, 2008 — 573 с.

15. Трошин А. Н., Фомкина В. И., Мазурина Т. Ю. Финансы и кредит Учеб. пособие. — М.:ИНФРА-М, 2009 — 408 с

16. Фетисов Г. Г, Лаврушин О. И., Мамонова И. Д. Организация деятельности Центрального банка. Учебник. 3-е изд.- М.: КНОРУС 2008 — 433

17. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности — М.:Вершина, 2007; 464 с.

18. Ермаков, С. Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник для ВУЗов / С. Л. Ермаков, Ю. Н. Юденков. — М.: КноРус, 2009. — 645с.

19. Жарковская, Е. П. Банковское дело / Е. П. Жарковская. — 7-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л, 2010. — 479с.

20. Жарковская, Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник для ВУЗов / Е. П. Жарковская. — М.: Омега-Л, 2010. — 325с.

21. Казанский, А. В. Основные принципы анализа банковской деятельности международным рейтинговым агентством «STANDARD&POORS» / А. В. Казанский // Финансы и кредит. — 2009. — № 16(352). — С. 15 — 24.

22. Ключников, М. В. Применение концепции экономического капитала при оценке стоимости банка / М. В. Ключников, Е. А. Пищулин // Финансы и кредит. — 2009. — № 11(348). — С. 40 — 51.

23. Коробова, Г. Г. Банковское дело: учебник / Г. Г. Коробова. — М.: Экономистъ, — 2008. — 766с.

24. Костерина, Т. М. Банковское дело / Т. М. Костерина. — М.: Финансы и статистика, — 2009. — 176с.

25. Кошель, Н. В. Формирование и управление банковским капиталом / Н. В. Кошель //Деньги и кредит. — 2010. — № 4. — С.54 — 60.

26. Мануйленко, В. В. Методология формирования системы оценки достаточности капитала кредитной организации / В. В. Мануйленко Финансы и кредит. — 2010. — № 27 (411). — С. 24 — 29.

27. Мануйленко, В. В. Практика оценки достаточности собственного капитала в российских кредитных организациях: проблемы и перспективы развития / В. В. Мануйленко //Финансы и кредит. — 2010. — № 11 (395). — С. 25

28. Петров, А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В. И. Петрова. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 560с.

29. Плакидин, И. С. Система сбалансированных показателей как инструмент банковского контроллинга / И. С. Плакидин // Финансы и кредит. — 2009. — № 21(357). — С. 33 — 40.

30. Семибратова, О. И. Банковское дело / О. И. Семибратова. — М.: Академия. 2010. — 382с.

.ur