Анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия и оценка перспектив его развития на примере ООО «Максидом»

Анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия и оценка перспектив его развития на примере ООО «Максидом»

В современных условиях стабильный успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и обработки информации о состоянии рынков, собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово-хозяйственной деятельности.

В настоящее время анализ хозяйственной деятельности необходим предприятию для оценки его финансового состояния, а также определения влияния различных внешних и внутренних факторов на основные показатели его деятельности. В процессе такого анализа необходимо выявить соответствие внутренних ресурсов и возможностей предприятия задачам обеспечения и поддержания его конкурентных преимуществ.

Несомненная актуальность и значимость анализа основных экономических показателей функционирования предприятия послужили причиной выбора её в качестве темы данной работы.

Целью курсовой работы является проведение анализа основных показателей хозяйственной деятельности гипермаркета строительных товаров «Максидом», определение перспектив дальнейшего экономического развития предприятия на основе анализа данных показателей.

В соответствии с поставленной целью в работе были определены следующие задачи:

· изучить теоретические аспекты по данной теме, такие как сущность и значение основных показателей хозяйственной деятельности предприятия, их виды и классификация, методы их планирования;

· описать организационно-экономическую характеристику деятельности торгового предприятия «Максидом»;

· провести оценку факторов, влияющих на основные показатели хозяйственной деятельности торгового предприятия;

· оценить влияние индекса цен и индексов сезонности на основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Максидом»;

· дать оценку эффективности деятельности гипермаркета строительных товаров «Максидом»;

· спрогнозировать основные показатели хозяйственной деятельности на 2014 год и произвести их комплексную увязку.

Объектом исследования является торговое предприятие «Максидом».

Предметом исследования является система основных показателей хозяйственной деятельности гипермаркета строительных товаров «Максидом».

При написании курсовой работы были использованы следующие методы исследования:

· анализ учебной и специальной литературы;

· системный анализ и синтез;

· анализ и планирование основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия «Максидом».

Практическая значимость работы состоит в том, что результаты исследования будут рекомендованы к использованию их в организации и планировании хозяйственной деятельности гипермаркета строительных товаров «Максидом».

Курсовая работа состоит из введения, основной части, состоящей из 3 глав, заключения и библиографии. Во введении отражена актуальность выбранной темы, цель и задачи, стоящие перед автором, объект и предмет исследования, методы, которые были использованы при написании работы, ее практическая значимость и структура. В первой главе отражены теоретические аспекты, касающиеся значения основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия. Во второй главе приведена организационно-экономическая характеристика торгового предприятия «Максидом», проведен анализ основных показателей хозяйственной деятельности. В третьей главе автор оценил эффективность деятельности торгового предприятия «Максидом», сделал прогноз основных показателей на планируемый год и произвел их комплексную увязку. В заключении сформулированы основные выводы по теме.

Глава 1. Значение основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия

1.1 Сущность и значение основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия

Одним из основных требований функционирования предприятий и их ассоциаций в условиях рыночной экономики являются безубыточность хозяйственной и другой деятельности, возмещение расходов собственными доходами и обеспечение в определенных размерах прибыльности, рентабельности хозяйствования. Главная задача предприятия — хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества предприятия. Основными показателями, характеризующими результаты коммерческой деятельности торговых предприятий, выступают товарооборот, валовой доход, издержки обращения, прибыль и рентабельность.

Рассмотрим сущность и значение данных показателей хозяйственной деятельности предприятия торговли.

Товарооборот. Основную массу материальных благ, которые используются для личных нужд, население получает через торговлю. Количественная и качественная характеристики товарной массы, которая переходит из сферы производства в сферу потребления, соответственно закону товарного оборота, находит свое отображение в показателях товарооборота.

В общем контексте под товарооборотом понимают продажу товаров массового потребления и предоставление платных торговых услуг населению для удовлетворения личных нужд в обмен на его денежные доходы или другим предприятиям — для дальнейшей переработки или продажи. Экономические отношения, связанные с обменом денежных средств на товары, отображают экономическую сущность товарооборота.

Значение товарооборота необходимо рассматривать на уровне государства и на уровне конкретного торгового предприятия.

Для характеристики уровня жизни населения используется целая система аналитических показателей, которые являются исходящими из объема товарооборота: объем потребления определенных видов продовольственных и непродовольственных товаров, обеспечение населения товарами культурно-бытового назначения, соответствие потребления рациональным нормам и др.

Объем товарооборота является основным валовым показателем деятельности торгового предприятия, который характеризует результат его деятельности, что касается займа покупных фондов потребителей. Именно реализация определенной массы товаров создает экономическое основание для получения определенного объема доходов и прибылей, то есть формирует предпосылки для реализации стратегических целей деятельности предприятия.

Таким образом, товарооборот относится к числу важнейших показателей плана экономического и социального развития. Он оказывает влияние, как на производство, так и на потребление.

Валовый доход. Одним из главных условий успешного хозяйствования предприятий торговли и общественного питания на рынке является получение ими доходов.

К одному из основных видов доходов относится валовой доход от реализации товаров, продукции.

Валовой доход — показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение выручки от продажи товаров над затратами по их приобретению за определенный период времени.

Он исчисляется в абсолютном и относительном выражении. Абсолютным показателем валового дохода выступает его сумма, а относительным — процентное отношение суммы валового дохода к валовому товарообороту.

Объем валового дохода, получаемый в результате реализации товаров, продукции, является основным источником прибыльной работы предприятий торговли и общественного питания, условием устойчивого их положения на рынке.

Производительность труда. Производительность труда — основной показатель экономической эффективности производства отрасли предприятия. Выявление факторов и путей повышения производительности труда должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия. Анализ производительности труда позволяет определить эффективность использования предприятием трудовых ресурсов и рабочего времени, а также предоставляет программу совершенствования предприятия.

Производительность труда является важнейшим показателем развития экономики. Рост производительности труда обеспечивает предприятиям и всему общественному производству дальнейшее развитие и благоприятные перспективы, а в сочетании с грамотной маркетинговой и сбытовой политикой, конкурентоспособность, что является непременным условием рыночной экономики. И, в конечном счёте, рост производительности труда ведёт к повышению уровня жизни населения.

Издержки обращения. Основным видом деятельности торгового предприятия является организация и обслуживание процесса товарного обращения, поэтому его издержки выступают в виде издержек обращения. Издержки обращения имеют место везде, где происходит процесс товарного обращения. Роль издержек обращения в современном механизме хозяйствования состоит в том, что они приводят в движение основные фонды отраслей товарного обращения, способствуют целесообразному использованию авансированных ресурсов. Кроме того, в условиях рыночного ценообразования они выступают, как решающий фактор стабилизации прибыли и рентабельности предприятий отраслей товарного обращения. От условий формирования состава издержек обращения зависят размеры получаемой прибыли и налога на прибыль предприятий. Поэтому состав издержек обращения регламентируется государственными органами власти и находится под пристальным вниманием налоговых органов.

Издержки обращения — это выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда по доведению товара от производителя к потребителю, преобразованию производственного ассортимента в торговый, организации процесса купли-продажи и потребления, удовлетворению спроса потребителей. Издержки обращения представляют собой общественно необходимые затраты труда, обеспечивающие выполнение торговлей своих функций и задач.

Издержки обращения учитываются на всех стадиях ценообразования, начиная от производства, когда в себестоимость продукции включаются расходы по сбыту, и заканчивая розничной продажей, когда в розничной цене отражаются издержки оптовой и розничной торговли.

Прибыль — одна из важнейших экономических категорий рыночной экономики, может быть, самой важной, так как прибыль является целью предпринимательской деятельности, ее смыслом. Предпринимательство, в результате которого будут покрываться только затраты, неэкономично и практически неестественно.

Главный источник происхождения прибыли — это предпринимательская деятельность, а точнее, сущность этой деятельности, смысл которой — получение прибыли.

Стимулирующая сущность прибыли носит двойственный характер:

· в одних случаях прибыль — действительный стимул для предпринимательской деятельности; в социально-ориентированной рыночной экономике каждый получает заработанные деньги: предприниматель — прибыль, работники — заработную плату;

· в других случаях сущность прибыли — это действительно ее эксплуататорская сущность, связанная с возможностью предпринимателя присваивать результаты чужого труда на основе частной собственности на средства производства, на капитал. Величина прибыли в определенных случаях обратно пропорциональна уровню заработной платы. Поэтому если собственник предприятия увеличивает прибыль за счет уменьшения заработной платы работников, то эта часть прибыли будет иметь эксплуататорскую сущность.

Роль прибыли в деятельности государства и всех секторов экономики, в том числе и реального, огромна.

Прибыль — показатель эффективности, финансовый результат любой предпринимательской деятельности, главный показатель оценки деятельности предприятий на базе показателей рентабельности, в виде отношения прибыли к выручке, себестоимости, активам или собственным средствам. Применяется и другая база.

Прибыль — главный источник собственных средств любого предприятия как для текущей деятельности (чистые активы), так и для развития производства (инвестиции) и других собственных нужд.

Прибыль — основной источник решения проблемы увеличения рыночной стоимости имущества предприятия. Эта цель требует постоянного роста собственных средств предприятия.

Прибыль — главный источник спасения предприятия от банкротства. Здесь также срабатывает взаимосвязь «прибыль — собственные средства», при этом основное в этой связи — ее постоянство в достаточных размерах.

Прибыль — важнейший источник обеспечения общегосударственных потребностей, так как налог на прибыль является одним из базовых налогов налоговой системы страны. В результате за счет прибыли обеспечивается:

· полнота доходов бюджетной системы;

· развитие социальных потребностей всего населения, т. е. медицины, образования, науки, детских учреждений и др.;

· финансирование обороны страны.

Чем больше прибыль предприятий и организаций страны, тем крепче национальная денежная единица — рубль. Это означает стабилизацию макроэкономических показателей и, как результат — снижение уровня инфляции, рост материального благосостояния населения.

Рентабельность. Важная роль в системе экономических показателей эффективности предпринимательской деятельности отводится показателю рентабельности.

Если прибыль выражается в абсолютной сумме, то рентабельность — это относительный показатель интенсивности производства, так как отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие рентабельно, если сумма выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли.

Рентабельность, в отличие от прибыли, полнее отражает окончательные результаты хозяйствования, показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Показатели абсолютной суммы прибыли при анализе результатов деятельности предприятия не может полностью охарактеризовать, хорошо или плохо оно работало, так не известен выполненный объем работ. Только соотношение прибыли и объема выполненных работ, характеризующееся уровнем рентабельности, позволяет оценить производственно-хозяйственную деятельность предприятия в отчетном году, сравнить с результатами отчетных периодов, а также определить место анализируемого предприятия среди других предприятий отрасли. Показатели рентабельности используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Таким образом, мы видим, что каждый из показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия играет огромную роль в деятельности не только самого предприятия, но и заметное влияние оказывает на государство и общество в целом.

1.2 Виды, классификация основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия

Хозяйственно-финансовая деятельность организации измеряется множеством экономических показателей, к??? ые можно свести в определенную систему, разделив по определенным признакам:

1. в зависимости от того, какая сторона явлений, операций и процессов измеряется: количественные и качественные;

2. в зависимости от формы выражения: абсолютные и относительные;

3. в зависимости от положенных в основу измерителей: стоимостные и натуральные.

По своему содержанию экономические показатели делятся на количественные и качественные. Количественные характеризуют общий объем, масштабы торговой деятельности и делятся на две подгруппы:

a) параметры, дающие представление об экономическом потенциале предприятия (объем товарооборота, число занятых работников, величина основного и оборотного капитала, занимаемая торговая и складская площадь и т. д.);

b) показатели, характеризующие различные стороны хозяйственной деятельности предприятия (сумма прибыли, размер доходов и затрат, расходы по заработной плате, направления использования средств и т. д.).

Качественные показатели дают представление о результативности работы предприятия и степени эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. В свою очередь, группа качественных показателей включает три подгруппы:

a) показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия (рентабельность, уровень доходности, уровень издержек обращения, производительность труда, товарооборачиваемость, фондоотдача основных фондов и т. д.);

b) показатели оценки финансового положения предприятия, которые характеризуют структуру его капитала, зависимость от привлеченных источников, эффективность использования собственных и заемных средств, уровень платежеспособности предприятия, его финансовую устойчивость;

c) показатели конкурентоспособности предприятия, которые могут включать самые различные критерии (доля предприятия на рынке, имидж предприятия, качество товаров и т. д.).

В зависимости от формы выражения показатели подразделяются на абсолютные и относительные. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры явления безотносительно к размеру других явлений. Относительные показатели отражают соотношение величины изучаемого явления с величиной других явлений или с величиной??? го явления, но взятой за другой период времени. Относительный показатель получают делением одной величины на другую.

Примером относительных величин будут проценты (исчисляются для характеристики выполнения плана, изменения показателя от начала к концу периода), удельные веса (для изучения структуры показателей), коэффициенты (исчисляются для характеристики, например, оборачиваемости оборотных средств и т. д.), индексы (применяются для характеристики темпа роста продаж, изменения цен, производительности труда и др.).

Абсолютные показатели подразделяются на натуральные и стоимостные. Натуральные показатели устанавливаются в определенных физических единицах измерения: количество предприятий, число мест на предприятиях общественного питания, оснащенность оборудованием, количество товарных партий, число ассортиментных позиций и пр.

Наиболее важные параметры деятельности торговых предприятий устанавливаются в стоимостных показателях. Использование стоимостных показателей вытекает из наличия в хозяйстве товарного производства и товарного обращения, товарно-денежных отношений. В денежном измерении выражаются розничный товарооборот, оборот по продукции собственного производства на предприятиях общественного питания, доходы, издержки обращения, прибыль, товарные запасы, финансовые показатели.

Рассмотрим более подробную классификацию некоторых основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия.

Розничный товарооборот — это продажа товаров торговыми организациями населению за наличный расчет, а также мелкооптовая продажа за наличный расчет или по безналичному расчету юридическим лицам, т. е. различным организациям.

Так, по видам продаж товарооборот можно подразделить на следующие виды: розничный, мелкооптовый, оптовый. В свою очередь розничный товарооборот делится на продажу товаров населению и их реализацию юридическим лицам.

По другому признаку — по организационным формам — товарооборот подразделяется на такие разновидности:

· товарооборот стационарной торговой сети;

· оборот передвижной торговли;

· оборот торговли по образцам, каталогам;

· оборот торговли по предварительным заказам.

По формам обслуживания можно выделить следующие разновидности товарооборота:

· обычная форма обслуживания покупателей;

· самообслуживание;

· посылочная торговля.

Наконец, по признаку формы оплаты товарооборот подразделяется на следующие виды:

· оплата за наличный расчет;

· оплата по безналичному расчету;

· реализация товаров в кредит.

Далее рассмотрим классификацию издержек обращения. В настоящее время существует следующая классификация затрат:

1. По участию в образовании стоимости товаров и услуг затраты делятся на следующие виды:

· Чистые издержки обращения — затраты торгового предприятия являющиеся общественно необходимыми, но по своей сути не производительные. К чистым издержкам относят затраты на рекламу, на заключение договоров и юридическое обслуживание актов купли-продажи.

· Дополнительные затраты, — затраты которые ведут непосредственно к увеличению стоимости товара и имеют место в том случае, если сделка купли-продажи состоялась. К ним относятся: транспортные расходы, заработная плата складских работников, расходы на содержание зданий и сооружений и др.

2. По подотраслям деятельности затраты бывают:

· Затраты предприятий розничной торговли;

· Затраты предприятий оптовой торговли;

· Затраты торгово-посреднических предприятий.

3. По характеру выполняемых задач:

· операционные затраты, — затраты на продвижение товара, транспортные расходы, аренда, хранение, содержание зданий, расходы на ремонт и т. д.

· административно-управленческие расходы — затраты на деятельность аппарата управления и по организации хозяйственной деятельности фирмы: заработная плата руководства компании, бухгалтерии, финансовых служб и др.

4. По способу распределения затрат по товарным группам затраты бывают:

· Прямые — расходы коммерческой фирмы, произведенные на основании заключенных договоров, которые могут быть отнесены на определенную товарную группу: проценты за взятый кредит, заработная плата работников, амортизация складов.

· Косвенные (распределительные) затраты — затраты по социальному страхованию, тепловой и электрической энергии, кассовому обслуживанию, затраты на аудиторские консультации, содержание транспорта.

5. По зависимости от объема продаж:

· Условно-постоянные — аренда, текущий ремонт, реклама.

· Условно-переменные — транспортные расходы, заработная плата, проценты за кредит.

Основным показателем, отражающим результаты деятельности предприятия, является прибыль. Она определяется соизмерением доходов и расходов организации. Прибыль выступает в различных видах (табл. 1.1).

Таблица 1.1 Виды форм прибыли предприятия по основным классификационным признакам

Рассмотрим классификацию рентабельности. Различают три вида рентабельности: производства, продукции и инвестиций

Рентабельность производства — экономический показатель эффективности производства, измеряемый отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Рентабельность производства характеризует эффективность использования предприятием производственных ресурсов.

Рентабельность продукции — отношение прибыли от реализации продукции к затратам, понесенным на ее производство и распределение.

Рентабельность инвестиций — показатель эффективности инвестиций; чистая прибыль, деленная на объем инвестиций. Иногда рентабельность инвестиций определяется как отношение чистой прибыли к сумме акционерного капитала и долгосрочного долга.

Таким образом, можно сделать вывод, что все показатели, применяемые на уровне торгового предприятия, образуют единую систему, отражающую неразрывную совокупность взаимосвязанных и соподчиненных торгово-хозяйственных процессов по реализации товаров и предоставлению услуг. Эту взаимосвязь необходимо учитывать в планировании, так как она соответствует объективной основе формирования плановых показателей и определяет последовательность их расчета. Так например, чтобы обосновать плановый объем товарооборота, необходимо знать предстоящие условия торговой деятельности, обеспеченность предприятия торговыми, материальными и финансовыми ресурсами, условия его товароснабжения и пр. в свою очередь, величину доходов и издержек обращения можно спрогнозировать только в соответствии с заданным объемом товарооборота, а планирование прибыли предполагает предварительный расчет всех основных параметров, характеризующих торгово-хозяйственную деятельность предприятия.

1.3 Методы планирования основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Обоснование и расчет основных показателей плана хозяйственно-финансовой деятельности торгового предприятия осуществляется путем использования различных методов планирования.

Метод планирования представляет собой способ обоснования уровня показателя на будущий период. Выбор метода планирования, которое применяется, определяется рядом факторов:

· степенью сложности показателя, который рассчитывается, и его взаимосвязи с другими разделами плана;

· продолжительности планового периода;

· обеспеченностью исходной информации, организационно-техническими возможностями ее получения, обработки и использования в плановых расчетах.

Основными методами планирования деятельности предприятия в современных условиях являются: программно-целевой метод, балансовый метод, экономико-статистический метод, факторно-аналитический метод, метод технико-экономических расчетов, экономико-математические и эвристические методы.

Применение программно-целевого метода предусматривает первоначальное определение целевой функции деятельности предприятия на рынке — объема необходимой прибыли, который и становится основой разработки плановых показателей из других разделов плана, прежде всего объема товарооборота, текущих расходов и доходов предприятия. Рассчитанные таким образом показатели плана следует рассматривать как целевые, необходимые и оценивать возможность их достижения с помощью других методов.

Отклонение между целевым значением показателю и его уровнем, рассчитанным другими методами (с учетом имеющихся возможностей) определяют размер резервов повышения эффективности деятельности, которые должны быть найдены и мобилизованные.

Балансовый метод планирования используется для расчета взаимосвязанных показателей плана, а также для согласования потребностей и ресурсов предприятия, исходя из выбранных приоритетов.

Важное место в обеспечении нормальной жизнедеятельности торгового предприятия имеют товарные балансы, балансы материально-технического обеспечения, балансы получения и использования финансовых ресурсов предприятия, балансовый план и прочее.

Каждый баланс состоит из определенных статей, в которых указываются размеры отдельных видов ресурсов (возможности закупки товаров, получение основных фондов, образования финансовых ресурсов и др.), а также определяется потребность предприятия в их образовании по отдельным направлениям использования. Экономическое обоснование показателей статей баланса представляет собой самостоятельный этап планирования, а балансовый метод позволяет только обеспечить и проконтролировать необходимое соответствие между ними.

Широкое распространение в практике работы предприятия получили различные экономико-статистические методы: среднегодовых и скользящих темпов роста, темповых соотношений, коэффициента эластичности, уровневых показателей и др. В основе всех перечисленных методов лежит изучение динамики исследуемого показателя в ретроспективном периоде и экстраполяция существующих тенденций на будущее. Эти методы достаточно просты в использовании, не требуют дополнительной информации. Вместе с этим, их использование в современных условиях требует обеспечения сопоставления показателей, прежде всего по ценам и условиями осуществления хозяйственно-финансовой деятельности, формами и инструментами государственного регулирования торговой деятельности (в частности — механизма налогообложения) и прочее. Без выполнения условий сопоставления данные методы не могут дать объективного результата.

Более реальное значение плановых показателей позволяет определить факторно-аналитический метод планирования. Данный метод корректирует результат, полученный в ходе применения экономико-статистических методов, с учетом экспертной или количественной оценки прогнозируемого изменения отдельных факторов, влияющих на условия деятельности предприятия и значения планируемых показателей.

Точные, но и наиболее трудоемкие результаты дает применение методов технико-экономического расчетов (прямого счета). Они базируются на применении прогрессивных норм и норм израсходования отдельных видов ресурсов на единицу товарооборота, действующих тарифов, расценок, норм, ставок и т. д. При этом размер показателя определяется по элементам, путем количественной оценки всех факторов, влияющих на его величину.

Использование широкого спектра экономико-математических методов позволяет на базе применения современных средств вычислительной техники решить задачи оптимизации планов. С этой целью разрабатывается алгоритмическая модель отдельных показателей плана, которая с помощью математических формул, неравенств, ограничений описывает взаимосвязи между показателями, предельный размер использования ресурсов и критерий оптимизации плана.

Чаще всего эти методы используются для оптимизации объема товарооборота, графика завоза товаров и движения товарных запасов, обоснования предельных размеров образования дебиторской задолженности (размер скидок, предоставляемых покупателям), управления структурой капитала, денежными средствами и прочее.

Кроме перечисленных методов все большее применение стали получать эвристические методы разработки плановых решений на базе применения методов «мозгового штурма», «экспертной оценки», «дерева решений», жюри управляющих и другое. Эти методы позволяют получить субъективную оценку, основанную на использовании прошлого опыта, знаний, прогноза вероятного развития ситуации, учет неформализованных факторов, в современной «непредвиденной» обстановке является достаточно важными.

Следует отметить, что различные методы планирования применяются не отдельно, а дополняют друг друга, компенсируя недостатки, присущие каждому из них. В совокупности методы, применяемые, представляют собой комплекс методического обеспечения плановых заданий.

Правильно обосновать планы и выбрать метод плановых расчетов помогает экономический анализ деятельности предприятия и формирование соответствующих показателей в предплановом периоде. Это не просто фиксация положения, исходя из динамики показателей. Проведение анализа призвано: выявить объективный механизм экономического процесса, определить причины существующего положения, факторы и характер их влияния на рассматриваемый показатель, выявить проблемы, требующие решения, оценить существующие неиспользованные возможности повышения эффективности хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Глава 2. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Максидом»

2.1 Экономико-организационная характеристика ООО «Максидом»

Общество с ограниченной ответственностью «Максидом», сокращенное наименование ООО «Максидом» — первая отечественная сеть магазинов для дома, ремонта и строительства, существующая на российском рынке с 1997 года.

«Максидом» был совместным проектом компании «Лаверна» и складского оператора «Текком». В 2004 году «Лаверна» вышла из бизнеса, посчитав, что оборот компании будет снижаться, чего, однако, не произошло.

В настоящий момент сеть «Максидом» представлена девятью гипермаркетами, семь из которых находятся в Санкт-Петербурге, остальные два — в Нижнем Новгороде и Казани. В планах — открытие в конце 2014 года магазина в Екатеринбурге, а в 2015 году — еще двух, один из которых будет расположен в Самаре. Также планируется открыть несколько гипермаркетов в Московском регионе, в центральных районах и на востоке Санкт-Петербурга, в малых городах вокруг Санкт-Петербурга (Великий Новгород), в Поволжье.

Специфика деятельности компании — розничная торговля (Retail), формата DIY. Магазинный формат DIY — это гипермаркеты строительных товаров, предназначенных для строительства и ремонта загородного жилья; ремонта и отделки городских квартир. DIY — сокращение от Do It Yourself («Сделай сам»).

Магазины представляют собой отдельно построенные здания в черте города, торговые площади которых варьируются от 10 до 15 тыс. кв. м. Каждое здание совмещает в себе: магазин, склад и офис, что позволяет сосредоточить все необходимые ресурсы для ежедневной деятельности компании в одном месте. В дальнейшем, для выхода на рынки новых регионов компания рассматривает возможность эксплуатации арендованных торговых площадей.

На сегодняшний день в каждом магазине ООО «Максидом» представлено более 70 тысяч наименований товаров для дома, ремонта и строительства, оформления помещений, сада и дачи. Компания стремится к постоянному развитию и совершенствованию ассортимента товаров и торговых площадей, улучшению качества обслуживания для максимального удобства покупателей.

Основным принципом работы компании «Максидом» является постоянное увеличение ассортимента, причем отечественные и импортные товары должны быть самого лучшего качества, и поддерживание доступных цен и высокого уровня сервиса.

Кроме этого в конце 2011 года открылся интернет-магазин сети «Максидом», который по состоянию на сентябрь 2014 года обслуживает только население Санкт-Петербурга. В Нижнем Новгороде и Казани функционирует услуга «Заказ по телефону».

Помимо интернет-магазина были открыты «представительства» компании «Максидом» в социальных сетях, в таких как Twitter, Vkontakte и Facebook.

Юридический адрес ООО «Максидом»: 195 220, г. Санкт-Петербург, ул. Фаворского, д. 12.

Фактический адрес: 192 288, г. Санкт-Петербург, Дунайский проспект, д. 64.

Режим работы: с 8:00 до 23:00, без обеда и без выходных.

Организационная структура управления ООО «Максидом»

Структура управления магазина «Максидом» закреплена уставом компании. В магазинах «Максидом» используется линейная структура управления.

Рис. 1. — Организационная структура управления магазина «Максидом»

Особенности организационной структуры управления «Максидом»:

· крупные отделы складской логистики и поставок, основные функции которых связаны с обеспечением магазина необходимым и достаточным объемом ликвидного товарного запаса;

· руководство магазина уделяет большое внимание информационно-вычислительному центру в целях эффективного обучения персонала техническим схемам и работе с соответствующими прикладными программами;

· руководитель отдела торгового зала единолично возглавляет порученное ему подразделение и самостоятельно принимает решения, обеспечивая его оперативное функционирование.

Анализируя сложившуюся структуру управления в магазине «Максидом», основными ее характеристиками являются: численность управленческого персонала, количество уровней системы управления, степень централизации управления.

Общая характеристика устройства и планировки предприятия, его техническая оснащенность

Правильная планировка торгового зала предполагает решение следующих важных задач:

1. обеспечение прохождения покупателей по всей площади торгового зала;

2. обеспечение удобства ориентации и передвижения покупателей в торговом зале;

3. обеспечение эффективного расположения торгового оборудования;

4. обеспечение эффективного зонирования, т. е. распределения мест для различных товарных категорий с тем, чтобы обеспечить их максимальную экономическую эффективность.

В ООО «Максидом» представлена линейная планировка. Так как площадь торгового зала составляет свыше 10 000 кв.м. и линейная планировка торгового зала является наиболее рациональной для продажи товаров с помощью самообслуживания. Она предполагает схемы расположения товаров и проходов для покупателей в виде параллельных линий. При этом линия узла расчета располагается перпендикулярно.

Линейная планировка торгового зала оптимально использует торговую площадь, позволяет четко формировать потоки движения покупателей, создает лучшие условия для группировки и размещения товаров, обеспечивает лучший просмотр торгового зала.

Размещение линий оборудования является продольным, так как стеллажи с товарами преимущественно располагаются перпендикулярно входящему в зал покупательскому потоку. ООО «Максидом» имеет следующие помещения: офис, служебные помещения, торговый зал, склады.

Оборудование для торгового зала играет ключевую роль в правильной организации работы магазина, так как от него во многом зависит впечатление покупателей о торговом объекте и их желание или нежелание совершать покупки. Технологическое оборудование в торговом зале «Максидома» различно. Для перемещения грузов применяется подъемно-транспортное оборудование: тележки, рохли (для незначительных перемещений грузов мелкого размера), также погрузчики (для разгрузки и перемещения крупных партий продукции).

Фронтальные паллетные стеллажи предназначены для многоярусного хранения поддонов с размерами 800×1200 мм (евро поддоны), 1000×1200 мм (fin поддоны), 1200×1200 мм и так же позволяют складировать нестандартные поддоны с любыми размерами. Фронтальные стеллажи представляют собой сборную конструкцию, состоящую из вертикальных несущих элементов — рам, и горизонтальных несущих элементов — балок (траверс). Поддоны или паллеты — самый распространенный вид тары для перемещения грузов. Габариты поддонов были разработаны с учетом размеров контейнеров и грузовых автомобилей. Также в каждом отделе магазина установлено по 2 компьютера, с помощью которых продавцами ведется электронный учет движения товаров. Расчеты с покупателями осуществляются с помощью контрольно-кассовых машин, что обеспечивает наглядность, правильность и простоту расчета, контроль за ведением расчётно-кассовых операций, точность учета денежных поступлений.

Организация и формы обслуживания в торговом предприятии «Максидом»

В ООО «Максидом» осуществляется розничная торговля.

Форма продажи товаров: продажа с открытым доступом к товару, определенная спецификой товара: для товаров повседневного спроса и товаров длительного пользования наиболее важным является приближение товара к покупателю для детального осмотра.

В магазине «Максидом» применяется метод самообслуживания. Преимущества использования метода самообслуживания на предприятии «Максидом»:

* сокращение затрат времени покупателя, затрачиваемое на приобретение товара;

* сокращение расходов на заработную плату благодаря снижению потребности в работниках;

* экономия на затратах за счет использования простого торгового оборудования (горок, стеллажей) для выкладки товаров, тары-оборудования;

* более эффективное использование площади магазина.

Анализ взаимодействия ООО «Максидом» с компонентами маркетинговой микросреды

ООО «Максидом» позиционирует себя как сеть магазинов с товарами хорошего качества, доступными ценами и высоким уровнем сервиса.

Рассмотрим компоненты микросреды и их влияние на ООО «Максидом» в отдельности.

1) Контактные аудитории:

а) СМИ. Торговое предприятие «Максидом» активно сотрудничает по вопросам размещения рекламы с газетами и журналами, размещает рекламные ролики на интернетсайтах.

б) Финансовые круги. ООО «Максидом» сотрудничает с Банком Санкт-Петербург.

в) Контактные аудитории государственных учреждений. Администрация города; администрации районов, в которых осуществляется деятельность гипермаркетов; комитет по экономическому развитию, промышленной политике и торговле Санкт-Петербурга, а также прочие комитеты и государственные структуры, влияющие на деятельность компании г) Внутренние контактные аудитории. Это рабочие и служащие «Максидома», управляющие, члены совета директоров. Рабочие и служащие способны распространить позитивное отношение и на другие контактные аудитории.

2) Покупатели. Реальные и потенциальные покупатели товаров и услуг «Максидома».

Профиль постоянного покупателя сети «Максидом» схож с профилем постоянных покупателей других сетей строительных гипермаркетов и в целом мало отличается от профиля жителей Санкт-Петербурга.

Согласно данным маркетинговых исследований, проводимых компанией ООО «Максидом», покупателями рассматриваемой сети являются мужчины и женщины разных возрастов. Постоянные покупатели представлены в следующем соотношении: 45% мужчин и 55% женщин в возрасте 24 — 60 лет. Больше половины покупателей имеют средний доход. 90% опрошенных с высшим и средним образованием (62% имеют высшее образование, 28% - среднее специальное). 89% покупателей владеют жильем, в котором проживают, более половины (52% соответственно) имеют загородный дом или дачу.

3) Партнеры и поставщики. Это фирмы и отдельные лица, которые обеспечивают предприятие материальными ресурсами, необходимыми для производства конкретных товаров или услуг. Рассмотрим некоторых партнеров и поставщиков ООО «Максидом».

Таблица 2.2 Партнеры и поставщики ООО «Максидом»

4) Конкуренты

Существенную долю рынка занимают небольшие строительные магазины, среди основных крупных конкурентов, предлагающих сходный ассортимент товаров, можно выделить: OBI, Castorama, Leroy Merlin, K-Rauta.

Среди пяти крупнейших по выручке компаний рынка в 2013 году, как и в 2012 году лидируют зарубежные компании — Leroy Merlin, OBI и Castorama. В пятерку также входят отечественные сети «Максидом», который остается на первом месте среди отечественных сетей, и «Петрович». Согласно анализу INFOLine, лидирующая позиция принадлежит ООО «Леруа Мерлен», которое занимает 10,2% рынка DIY России 2013 года и позиционирует себя как самый дешевый магазин товаров для дома. По данным INFOLine, на долю сети «Максидом» в 2013 году приходится 2,1%, «Петрович» (магазины «Петрович» и «Уровень») — 1,8%.

Таблица 2.3 Основные характеристики крупнейших DIY-сети в России, 2013 год

Таким образом, «Максидом» является конкурентоспособной компанией в благоприятной среде.

SWOT-анализ гипермаркета строительный товаров «Максидом» [4]

Таблица 2.4 SWOT-анализ ООО «Максидом»

Общая оценка экономического состояния ООО «Максидом»

Для оценки экономического состояния использовались данные бухгалтерского баланса предприятия за 2012 — 2013 гг.

Ресурсный потенциал характеризует экономическую возможность компании, которую она может использовать для достижения поставленных целей. Характеристика ресурсного потенциала компании «Максидом» представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Характеристика ресурсного потенциала ООО «Максидом» за 2012 — 2013 гг.

По данным таблицы 2.5. видно, что все экономические показатели, характеризующие ресурсный потенциал торгового предприятия, в отчетном году показали положительную динамику. А именно, среднегодовая численность работников магазина в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 2 человека или на 1,7% и составила 122 человек. Что касается площади торгового зала магазина, то в отчетном году она осталась на уровне прошлого года, т. е. 10 760 кв.м. Также наблюдается увеличение среднегодовой стоимости основных фондов предприятия на 9,8%, что составило 694 044 тыс. руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2012 году составляла 371 200 тыс. руб., в 2013 году она увеличилась на 19,7% и достигла отметки в 444 231 тыс. руб. Выработка по предприятию в отчетном году составила 12 918 тыс. руб., т. е. увеличилась по сравнению с прошлым годом на 12,0% или на 1 385 тыс. руб. Средняя заработная плата за год увеличилась с 25 тыс. руб. до 27,5 тыс. руб., что составило в процентном выражении 10,0%. Среднегодовая стоимость авансированного капитала в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 134 880 тыс. руб. или на 13,4% и составила 1 138 280 тыс. руб., в том числе увеличилась среднегодовая стоимость собственного капитала на 83 251 тыс. руб. или на 27,1%. На предприятии применяется традиционная система налогообложения.

Таким образом, анализ ресурсного потенциала гипермаркета строительных товаров «Максидом» показал, что ресурсы компании используются эффективно. Для ООО «Максидом» данный анализ позволяет дать оценку его конкурентоспособности, оценить не только доходность вложенных средств, но и достаточность собственного капитала для дальнейшего развития.

2.2 Оценка факторов, влияющих на основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Максидом»

Для анализа основных экономических результатов хозяйственной деятельности торгового предприятия «Максидом» проведем анализ, который представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности ООО «Максидом» за 2012 — 2013 гг.

Рассматривая данные, отражающие результат проведенного анализа основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Максидом» в динамике двух лет можно сделать следующие выводы.

Основу коммерческой деятельности розничного торгового предприятия на потребительском рынке составляет процесс продажи товаров. Экономическое содержание этого процесса отражает товарооборот, который является одним из основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Из таблицы 2.6. видно, что сумма товарооборота в 2013 г. составила 1 576 010 тыс. руб., что на 13,9% больше, чем в 2012 г. Положительную динамику показала прибыль от продажи товаров. Рост этого показателя произошел из-за увеличения валового дохода на 32 680 тыс. руб. и издержек обращения на 7 306 тыс. руб. Прочие доходы за 2013 год увеличились на 12,9% и составили в абсолютном выражении 97 430 тыс. руб., прочие расходы выросли на 53,3% или на 7 200 тыс. руб. Что касается прибыли до налогообложения, то за год она увеличилась на 29 304 тыс. руб. или на 32,0% и составила 120 804 тыс. руб. После уплаты налога на прибыль в размере 24 161 тыс. руб. чистая прибыль предприятия составила 96 643 тыс. руб., и по сравнению с прошлым годом увеличилась на 23 443 тыс. руб. или на 32,0%.

По результатам анализа можно сделать вывод, что все основные показатели хозяйственной деятельности показали стабильный рост, это говорит о том, что предприятие в отчетном году работало эффективно, прочно укрепилось на рынке среди конкурентов и на основе этого можно прогнозировать его дальнейший рост и развитие.

Далее следует произвести анализ структуры товарооборота в разрезе отдельных структурных подразделений (филиалов, секций).

В магазине «Максидом» представлено 9 товарных отделов: отделочные материалы, сантехника, инструменты, товары для дома, товары для сада, строительные товары, электротовары, автомобильные товары, мебель.

Таблица 2.7 Анализ структуры товарооборота ООО «Максидом»

На примере данных таблицы 2.7. видно, что в отчетном году наибольший удельный вес в товарообороте магазина «Максидом» занимал оборот по реализации строительных товаров — 17,5%, отделочных материалов — 16,6%, мебели — 14,7%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом повысился удельный вес реализации отделочных материалов, строительных товаров — на 0,2%, инструментов, электротоваров, мебели, товаров для сада и дома — на 0,1%, снизился удельный вес оборота сантехники — на 0,5% и автомобильных товаров — на 0,4%

Далее в ходе анализа структуры товарооборота рассчитывается коэффициент структурных сдвигов в товарообороте в целом по предприятию торговли:

К_с.с. = v?(f_1 — f₀₎² / n, (1)

где К_с.с. — коэффициент абсолютных структурных сдвигов в товарообороте, %; f₀ — удельный вес товарооборота i-й товарной группы в общем объеме товарооборота в прошлом году, %; f₁ — удельный вес товарооборота i-й товарной группы в общем объеме товарооборота в отчетном году, %; n — количество товарных групп.

К_с.с. = v0,54 / 9 = v0,06 = 0,24

В целом по торговому предприятию «Максидом» существенных изменений в структуре товарооборота не произошло, о чем свидетельствует коэффициент абсолютных структурных сдвигов, равный 0,24%.

Анализ трудовых ресурсов

Персонал — коллектив работников или совокупность лиц, осуществляющих трудовые функции на основе трудового договора (контракта). Продуктивная работа персонала — основа успешной деятельности предприятия на рынке. Поэтому рассмотрим, как работали сотрудники компании за последние 2 года, и посмотрим, как их работа повлияла на товарооборот. Основным показателем для этого для нас будет служить выработка на одного работника. Рассчитаем степень влияния трудовых ресурсов на товарооборот методом цепной подстановки:

РТО₀ = Ч₀ * В₀ РТО' - РТО₀ — за счет изменения численности (2)

РТО' = Ч₁ * В₀ (3)

РТО₁ = Ч₁ * В₁ РТО₁ — РТО' - за счет изменения выработки, (4)

где РТО — розничный товарооборот, тыс.руб.; Ч — среднесписочная численность работников, чел.; В — выработка по предприятию, тыс.руб.

РТО₀ = 120 * 11 532 = 1 383 900 тыс. руб.

РТО' = 122 * 11 532 = 1 406 904 тыс. руб.

РТО₁ = 122 * 12 918 = 1 576 010 тыс. руб.

РТО' - РТО_{0 =} 1 406 904 — 1 383 900 = + 23 004 тыс. руб. — прирост товарооборота за счет роста численности работников на предприятии на 2 человека.

РТО₁ — РТО' = 1 576 010 — 1 406 904 = + 169 106 тыс. руб. — прирост товарооборота за счет повышения выработки на 1 386 тыс. руб.

Общее влияние: 23 004 + 169 106 = + 192 110 тыс. руб.

Таким образом, мы видим значительное повышение выработки работников предприятия на 12,0% или 1 386 тыс. руб. в год, что повлекло за собой увеличение товарооборота на 169 106 тыс. руб., за счет же прироста численности на 1,7% произошло увеличение товарооборота на 23 004 тыс. руб.

В результате мы получаем весьма значительный прирост товарооборота в целом на 13,9% или же на 192 110 тыс. руб.

Таблица 2.8 Анализ обеспеченности товарооборота трудовыми ресурсами

Трудоемкость = Численность / РТО * 10 000 руб. (5)

Она показывает, сколько требуется человек для получения 10 тыс. руб., следовательно, если она снижается это улучшение деятельности предприятия.

Из таблицы 2.8. видно, что трудоемкость товарооборота снижается на 0,1 (11,5%) в 2013 году по сравнению с 2012 годом, что положительно влияет на работу предприятия. Таким образом, можно сделать вывод о том, что при значительном росте товарооборота принятие на работу 2 человек не повлекло за собой снижение общей выработки, а наоборот.

Анализ основных фондов предприятия

Помимо работы кадров немалое влияние на товарооборот оказывает состояние имущественного потенциала, в данном случае основные фонды. Для того, чтобы показать степень влияния на работу предприятия основных фондов используем показатели фондоемкости и фондоотдачи.

Таблица 2.9 Анализ основных фондов предприятия

Рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости:

ФО = РТО / ОС_ср.г (6)

где ФО — фондоотдача, руб.; ОС_ср.г — среднегодовая стоимость основных фондов.

ФЕ = ОС_ср.г / РТО (7)

где ФЕ — фондоемкость, руб.

За отчетный год стоимость основных средств увеличилась на 9,8% и составила 694 044 тыс. руб. Поэтому при увеличении товарооборота на 13,9%, фондоотдача основных средств увеличилась на 3,7%, а фондоемкость снизилась на 20,0%.

С помощью факторного анализа найдем влияние изменения основных фондов предприятия на выручку от реализации продукции и товаров.

РТО₀ = ОС₀* Фотд₀ = 1 383 900 тыс. руб., (8)

РТО' = ОС₁ * Фотд₀ = 1 519 956 тыс. руб. (9)

РТО₁ = ОС₁ * Фотд₁= 1 576 010 тыс. руб. (10)

?РТО?ос = РТО' - РТО₀= 1 519 956 — 1 383 900= 136 056 тыс. руб.(11)

?РТО?фотд = РТО₁ — РТО' = 1 576 010 — 1 519 956 = 56 054 тыс. руб.(12)

Таблица 2.10 Влияние факторов на динамику товарооборота, тыс. руб

Таким образом, из-за увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 9,8% в 2013 году товарооборот предприятия вырос на 136 056 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Следовательно, из-за увеличения фондоотдачи на 3,7% в 2013 году товарооборот предприятия вырос на 56 054 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Анализ доходов и прибыли предприятия

Основным показателем деятельности предприятия является размер ее чистой прибыли, которая в свою очередь является основным источником для дальнейшего развития фирмы, поэтому необходимо комплексно проанализировать изменение прибыли за последние 2 года. Рассмотрим влияние на прибыль всех факторов деятельности предприятия, таких как товарооборот, рентабельность, издержки и налоги.

Влияние факторов на размер чистой прибыли за счет изменения:

1. объема товарооборота:

?ЧП_?РТО = ?РТО * Rпрод.₀, (13)

где Rпрод.₀ — рентабельность продаж прошлого года.

Rпрод.₀ = П от прод.тов.₀ * 100% / РТО₀ (14)

где П от прод.тов.₀ — прибыль от продажи товаров прошлого года; РТО₀ — розничный товарооборот прошлого года.

Используя формулу 14, рассчитаем рентабельность продаж 2012 года:

Rпрод.₀ = 18 700 * 100% / 1 383 900 = 1,35%.

С помощью формулы 13 необходимо рассчитать влияние на размер чистой прибыли за счет изменения объема товарооборота:

?ЧП_?РТО = 192 110 * 1,35% / 100% = + 2 593 тыс. руб.

Влияние положительное: + 2 593 тыс. руб.

2. уровня валового дохода:

?ЧП_?Увд = РТО₁ * ?У_ВД, (15)

где ?У_ВД — отклонение уровня валового дохода, %.

?ЧП_?Увд = 1 576 010 * 0,4% / 100% = + 6 304 тыс. руб.

Влияние положительное: + 6 304 тыс. руб.

3. уровня издержек обращения:

?ЧП_?Уио = РТО₁ * ?У_ИО, (16)

где ?У_ИО — отклонение уровня издержек обращения, %.

?ЧП_?Уио = 1 576 010 * (- 1,1%) / 100% = - 17 336 тыс. руб.

Влияние положительное: + 17 336 тыс. руб.

4. прочие доходы: + 11 130 тыс. руб.

5. прочие расходы: — 7 200 тыс. руб.

6. сумма налога: + 5 861 тыс. руб.

Влияние отрицательное: — 5 861 тыс. руб.

Итого общее влияние: 2 593 + 6 304 + 17 336 + 11 130 — 7 200 — 5 861? + 23 443 тыс. руб.

Таблица 2.11 Влияние факторов на размер чистой прибыли, тыс. руб

Многие из факторов положительно повлияли на динамику балансовой прибыли. Так, за счет роста товарооборота прибыль возросла на 2 593 тыс. руб., за счет увеличения уровня валового дохода на 0,4% также произошел рост прибыли на 6 304 тыс. руб. Снижение издержек обращения в процентном выражении в отчетном году по сравнению с прошлым на 1,1% оказало положительное влияние на размер чистой прибыли, т. е увеличило ее на 17 336 тыс. руб., также на ее рост повлияло увеличение прочих доходов на 11 130 тыс. руб. Сокращение чистой прибыли произошло из-за увеличения прочих расходов на 7 200 тыс. руб. и повышения суммы налога на прибыль на 5 861 тыс. руб.

Таким образом, общее влияние факторов является положительным, так как размер чистой прибыли увеличился на 32,0%, что в суммарном выражении составляет 23 443 тыс. руб.

2.3 Влияние индекса цен и индексов сезонности на основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Максидом»

В условиях заметного влияния инфляционных процессов на экономическую жизнь страны, обусловивших высокие темпы роста цен и обесценивания денег, использование индекса цен приобретает особое значение.

Индекс цен показывает изменение совокупной стоимости определенного количества товаров за анализируемый период. Рассмотрим влияние индекса цен на объем продаж ООО «Максидом». В отчетном году произошел рост цен на 7,4%.

Динамика товарооборота в текущих ценах: 1 576 010 / 1 383 900 * 100% = 113,9%.

Индекс цен составил 107,4 / 100 = 1,074.

Расчет товарооборота в сопоставимых ценах представлен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 Динамика товарооборота в сопоставимых ценах, тыс. руб

РТО' - РТО₀ — изменение за счет роста розничного товарооборота.

1 467 421 — 1 383 900 = + 83 521 тыс. руб.

РТО₁ — РТО' - изменение за счет роста цен. 1 576 010 — 1 467 421 = + 108 589 тыс. руб.

Общее влияние: +83 521 + 108 589 = + 192 110 тыс. руб.

Как видно из расчетов, товарооборот отчетного года вырос по сравнению с прошлым годом в текущих ценах на 13,9%, но после расчета динамики товарооборота в сопоставимых ценах оказалось, что товарооборот вырос за счет увеличения розничного товарооборота на 83 521 тыс. руб. и за счет роста цен на 108 589 тыс. руб.

Дальнейший анализ общего объема товарооборота проводят по кварталам, что позволяет определить равномерность продаж на протяжении года и выявить степень удовлетворения покупательского спроса по сезонам.

Для начала определим среднеквартальный оборот каждого года:

Среднеквартальный товарооборот j-го года = Объем товарооборота j-го года / 4. (19)

Среднеквартальный товарооборот 2012 года = 1 383 900 / 4 = 345 975 тыс. руб.

Среднеквартальный товарооборот 2013 года = 1 576 010 / 4 = 394 003 тыс. руб.

Далее рассчитаем сезонные колебания товарооборота по кварталам за каждый год и определим их сумму:

Сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года = Объем товарооборота i-го квартала j-го года / Среднеквартальный товарооборот j-го года. (20)

Рассчитаем сезонные колебания товарооборота торгового предприятия «Максидом» по кварталам за 2 года.

Таблица 2.13 Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота торгового предприятия «Максидом» по кварталам года

Таблица 2.14 Расчет сезонных колебаний товарооборота торгового предприятия «Максидом» по кварталам

Для того, чтобы устранить влияние случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний необходимо определить индексы сезонности товарооборота по кварталам года:

J _{сез.перв.i} = ?С_i / n, (21)

где J _{сез.перв.i} — первоначальный индекс сезонности i-го квартала; ?С_i — сумма сезонных колебаний i-го квартала; n — количество лет.

Сумма индексов сезонности за четыре квартала должна быть равна 400%, так как при отсутствии влияния сезонных факторов индекс каждого квартала равен 100%. Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчет вводится коэффициент поправки:

K_n = 400 / ?J _{сез.перв.i}, (22)

где K_n — коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности.

Уточненные индексы определяются по формуле:

J _{сез.ут.i} = J _{сез.перв.i} * K_n, (23)

где J _{сез.ут.i} — уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала.

Таблица 2.15 Расчет индексов сезонности товарооборота торгового предприятия «Максидом» по кварталам года, %

Поскольку коэффициент поправки в данном случае равен 1, то значения первоначальных и уточненных индексов совпадают.

Индекс сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

По результатам данных таблицы 2.15. следует отметить, что товарооборот анализируемого периода изменялся крайне неравномерно. Так, товарооборот I квартала под влиянием факторов сезонного характера отклонился от среднеквартальной величины на -18,3%, товарооборот II квартала — на +14,0%. III квартала — +24,1% и товарооборот IV квартала отклонился от среднеквартальной величины на -19,8% под влиянием сезонных факторов.

Глава 3. Планирование основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Максидом»

3.1 Оценка эффективности деятельности ООО «Максидом»

Для оценки эффективности деятельности торгового предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом была разработана система показателей, на основании которой необходимо провести анализ торгового потенциала ООО «Максидом» и рассчитать ряд обобщающих показателей. В качестве таких обобщающих показателей были использованы:

1. Показатель эффективности использования торгового потенциала предприятия:

Э_ИПТ = РТО / (ФЗП + ОС + ОФ), (24)

где Э_ИПТ — показатель эффективности использования торгового потенциала предприятия; РТО — розничный товарооборот; ФЗП — фонд заработной платы; ОС — среднегодовая стоимость оборотных средств; ОФ — среднегодовая стоимость основных фондов.

Данный показатель позволяет оценить эффективность использования экономического потенциала предприятия, сравнить имеющиеся у него ресурсы с розничным товарооборотом.

2. Показатель эффективности финансовой деятельности:

Э_ФД = ВП / (ФЗП + ОС + ОФ), (25)

где Э_ФД — показатель эффективности финансовой деятельности; ВП — сумма валовой прибыли.

С помощью этого показателя можно оценить, при каких ресурсах достигнут основной финансовый результат деятельности торгового предприятия и насколько эффективно используются эти ресурсы.

3. Показатель эффективности трудовой деятельности:

Э_ТД = РТО / ФЗП, (26)

где Э_ТД — показатель эффективности трудовой деятельности.

Данный показатель характеризует прирост производительности труда на каждый рубль увеличения средней заработной платы.

4. Интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности:

J_ЭХД = ³vЭ_ИПТ * Э_ФД * Э_ТД, (27)

где J_ЭХД — интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности.

Интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности целесообразно анализировать в динамике. При этом определяются темпы его изменения, и по полученным результатам можно сделать вывод о повышении или снижении всей хозяйственной деятельности торгового предприятия:

Т_Jэхд = J_ЭХД1 / J_ЭХД0 * 100%, (28)

где Т_Jэхд — темп изменения интегрального показателя экономической эффективности хозяйственной деятельности.

5. Показатель темпа интенсивности развития торгового предприятия:

Т_ИНТ = (Т_ПТ * Т_ООС * Т_ФО) / (Т_ФЗП * Т_ОС * Т_ОФ) * 100%, (29)

где Т_ИНТ — темп интенсивности развития предприятия, %; Т_ПТ — темп изменения производительности труда работников, %; Т_ООС — темп изменения скорости обращения оборотных средств предприятия в оборотах, %; Т_ФО — темп изменения фондоотдачи, %; Т_ФЗП — темп изменения расходов на оплату труда, %; Т_ОС — темп изменения среднегодовой стоимости оборотных средств, %; Т_ОФ — темп изменения среднегодовой стоимости основных фондов, %.

6. Показатель темпа экономического роста предприятия.

В процессе проведения комплексного экономического анализа необходимо изучить темпы экономического роста предприятия. Оценку уровня экономического роста можно дать на основании качественных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятии:

Т_ЭР = ⁵v Т_ПТ * Т_ООС * Т_ФО * Т_ЗО * Т_УР, (30)

где Т_ЭР — обобщающий темп экономического роста предприятия; Т_ЗО — темп изменения затратоотдачи, %; Т_УР — темп изменения уровня рентабельности, %.

Произведем комплексную оценку эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятии «Максидом».

Таблица 3.16 Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятии «Максидом»

Используя формулы 24−27, рассчитаем обобщающие показатели за 2012 год:

Э_ИТП0 = 1 383 900 / (3 000 + 371 200 + 632 200) = 1,375.

Э_ФД0 = 18 700 / (3 000 + 371 200 + 632 200) = 0,019.

Э_ТД0 = 1 383 900 / 3 000 = 461,3.

J_ЭХД0 = ³v1,375 * 0,019 * 461,3 = 2,29.

Далее необходимо рассчитать оборачиваемость оборотных средств по следующей формуле:

О_{обор.ср}.₀ = РТО₀ / Среднегодовая стоимость оборотных средств₀, (31)

где О_{обор.ср}.₀ — оборачиваемость оборотных средств прошлого года, обороты.

О_{обор.ср}. = 1 383 900 / 371 200 = 3,73 оборотов.

Показатель фондоотдачи рассчитаем, используя формулу 6:

ФО₀ = 1 383 900 / 632 200 = 2,19 руб.

Показатель затратоотдачи необходимо рассчитать по следующей формуле:

ЗО₀ = РТО₀ / ИО₀, (32)

где ЗО — затратоотдача прошлого года, руб.; ИО₀ — издержки обращения прошлого года, тыс.руб.

ЗО₀ = 1 383 900 / 178 000 = 7,8 руб.

Таким же способом рассчитаем обобщающие показатели за 2013 год:

Э_ИТП1 = 1 576 010 / (3 355 + 444 231 + 694 044) = 1,380.

Э_ФД1 = 44 074 / (3 355 + 444 231 + 694 044) = 0,039.

Э_ТД1 = 1 576 010 / 3 355 = 469,7.

J_ЭХД1 = ³v1,380 * 0,039 * 469,7 = 2,93.

О_{обор.ср}.₁ = 1 576 010 / 444 231= 3,55 оборотов.

ФО₁ = 1 576 010 / 694 044 = 2,27 руб.

ЗО₁ = 1 576 010 / 185 306 = 8,5 руб.

После расчетов обобщающих показателей эффективности хозяйственной деятельности можно сделать вывод, что торговое предприятие «Максидом» работает эффективно — интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился с 2,29 до 2,93, или на 27,9%, несмотря на то, что показатель эффективности торгового потенциала предприятия за год увеличился незначительно с 1,375 до 1,380.

Проанализируем влияние отдельных факторов на формирование торгового потенциала предприятия, используя метод цепной подстановки.

В целом показатель эффективности использования торгового потенциала в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 0,005 (1,380 — 1,375). При этом увеличение объема розничного товарооборота на 13,9% позволило значительно увеличить анализируемый показатель — на 0,191 (1,566 — 1,375). Но прирост имеющихся у предприятия ресурсов — расходов на оплату труда (11,8%), среднегодовой стоимости оборотных средств (19,7%) и среднегодовой стоимости основных фондов (9,8%) — повлиял на снижение показателя эффективности использования торгового потенциала, соответственно, на — 0,001 (1,565 — 1,566), — 0,105 (1,460 — 1,565) и на — 0,08 (1,380 — 1,460).

Таблица 3.17 Анализ влияния на показатель торгового потенциала предприятия «Максидом» отдельных факторов

Далее необходимо выяснить, в какой степени прирост товарооборота (13,9%) был обеспечен за счет интенсивных и экстенсивных факторов. В качестве интенсивных факторов выступают повышение производительности работников предприятия и увеличение фондоотдачи:

Д_инт = ((ПТ₁ — ПТ₀) * Ч₁ + (ФО₁ — ФО₀) * ОФ₁) * 100% / ?РТО * 2,(33)

где Д_инт — доля прироста розничного товарооборота за счет интенсивных факторов, %; ПТ₁, ПТ₀ — производительность труда работников в отчетном и базисном периодах соответственно, тыс.руб.; Ч₁ — среднесписочная численность работников в отчетном периоде, чел.; ФО₁, ФО₀ — фондоотдача в отчетном и базисном периодах соответственно, руб.; ОФ₁ — среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном периоде, тыс.руб.; ?РТО — прирост розничного товарооборота в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Д_инт = ((12 918 — 11 532) * 122 + (2,27 — 2,19) * 694 044) * 100% / 192 110 * 2 = 58,4%.

Таким образом, прирост розничного товарооборота торгового предприятия «Максидом» на 58,4% достигнут за счет интенсивных факторов, соответственно на 41,6% - за счет экстенсивных факторов.

Рассчитаем показатель темпа интенсивности развития торгового предприятия «Максидом» в целом, используя формулу 29:

Т_ИНТ = (112,0 * 95,2 * 103,7) / (111,8 * 119,7 * 109,8) * 100% = 75,2%.

Можно сделать вывод, что, хотя предприятие и развивается, темпы интенсивности этого развития снижаются.

Для комплексной обобщающей оценки уровня экономического развития торгового предприятия «Максидом» рассчитаем показатель темпа его экономического роста: с помощью формулы 30:

Т_ЭР = ⁵v112,0 * 95,2 * 103,7 * 108,9 * 207,4 = 120,1%.

При таком темпе экономического роста (120,1%) очевидно, что торговое предприятие «Максидом» в отчетном году работает эффективно и показывает положительную динамику практически всех экономических показателей, за исключением показателя оборачиваемости оборотных средств, в 2013 году по сравнению с 2012 годом он сократился на 4,8%. Таким образом, очевидна тенденция к дальнейшему росту и развитию данного предприятия.

3.2 Прогноз основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Максидом» на текущий год

Планирование — это особая форма деятельности, которая направлена на разработку и обоснование направления экономического развития на определенный период времени в соответствии с поставленными целями и ресурсным обеспечением.

Планирование на предприятии начинается с плана товарооборота. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли и расходов предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех ресурсов предприятия.

Рассчитаем розничный товарооборот Максидома на 2014 год.

Допустим, предприятие ставит задачу по получению объема чистой прибыли в сумме 110 000 тыс. руб. Тогда валовая прибыль составит 137 500 тыс. руб. Учитывая, что сумма прочих доходов и расходов останется в объеме отчетного года, то прибыль от продажи товаров составит 60 770 тыс. руб. Предполагая, что уровень валового дохода к розничному товарообороту в планируемом году составит 15,0%, а уровень издержек обращения составит 11,6%, то можно рассчитать планируемый товарооборот будущего года по формуле:

РТО план = П_{от реал}. * 100 / У_ВД — У_ИО (34)

Таким образом, РТО план = 60 770 * 100 / 15,0 — 11,6? 1 787 353 тыс. руб.

После расчета общего объема товарооборота необходимо рассчитать объем товарооборота по кварталам с помощью рассчитанных ранее индексов сезонности.

Объем товарооборота по кварталам на планируемый год определяется умножением среднеквартального товарооборота планируемого года на уточненный индекс сезонности соответствующего квартала и делением на 100%:

Т_{кв.i план} = Среднекварт. товарооборот п.г. * J_{сез.ут.i} / 100%, (35)

где Т_{кв.i план} — товарооборот i-го квартала планируемого года, тыс.руб.

В свою очередь среднеквартальный розничный товарооборот планируемого года составит:

Среднекварт.товарооборот _план = РТО_план / 4, (36)

где РТО_план — объем товарооборота торгового предприятия в планируемом году, тыс.руб.

Таким образом, по торговому предприятию «Максидом» на планируемый год мы имеем:

Среднекварт.товарооборот 2014 года = 1 787 353 / 4 = 446 838 тыс. руб.

Т _{1кв.2014 года} = 446 838 * 81,7 / 100 = 365 067 тыс. руб.

Т _{2кв.2014 года} = 446 838 * 114,0 / 100 = 509 396 тыс. руб.

Т _{3кв.2014 года} = 446 838 * 124,1 / 100 = 554 526 тыс. руб.

Т _{4кв.2014 года} = 446 838 * 80,2 / 100 = 358 364 тыс. руб.

Таблица 3.25 Сезонность развития товарооборота магазина «Максидом» в действующих ценах по кварталам, тыс.руб.

Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что спланированный товарооборот на 2014 год составит 1 787 353 тыс. руб., что на 13,4% выше показателя 2013 года, данный темп роста ниже темпа прошлого периода (13,9%) и такую динамику можно назвать отрицательной, так как она несет в себе снижение. Что касается планового товарооборота по кварталам, то здесь можно увидеть положительный темп роста по всем кварталам. Самый высокий темп роста наблюдается в четвертом квартале, в абсолютных величинах он составил 48 304 тыс. руб., что выше показателя прошлого года на 15,6%, данный рост можно объяснить тем, что четвертый квартал является предновогодним периодом, и соответственно часть покупок приобретается в подарок. Немного ниже темп роста первого квартала, а именно 14,8% или 47 167 тыс. руб. в абсолютной величине, данный рост связан с тем, что весной начинается сезон строительства, а также на первый квартал приходятся 23 февраля и 8 марта, и соответственно часть покупок приобретается в подарок.

После расчета планируемого розничного товарооборота необходимо определить сумму валового дохода на 2014 год.

Целью планирования валового дохода является определение его необходимого объема в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде.

Планирование валового дохода на 2014 г. проведем опытно-статистическим методом:

ВД_план = РТО_план * У_ВДплан / 100, (37)

где ВД_план — плановая сумма дохода от реализации товаров, руб.; РТО_план — плановая сумма розничного товарооборота, руб.; У_ВДплан — плановый уровень валового дохода по предприятию в процентах к розничному товарообороту, %.

Предполагая, что уровень валового дохода к розничному товарообороту в планируемом году составит 15,0%, то плановая сумма дохода от реализации товаров будет равна:

ВД_пл = 1 787 353 * 15,0,0 / 100 = 268 103 тыс. руб.

Таблица 3.26 Расчет плановой суммы валового дохода предприятия

Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том, что запланированная сумма валового дохода на 2014 год составит 268 103 тыс. руб., что на 16,9% больше показателя 2013 года, при этом уровень валового дохода также увеличился и составил 15,0%, однако темп роста данного показателя ниже и он составил 102,7%, в то время как темп роста валового дохода составил 116,9%. Можно заметить, что при данном расчете сохраняются тенденции 2013 года, так как темпы роста приведенных показателей соответствуют друг другу.

После расчета планируемого валового дохода следует спрогнозировать сумму издержек обращения торгового предприятия «Максидом» на 2014 год.

Планирование издержек обращения является важнейшим этапом планирования хозяйственной деятельности.

В процессе планирования следует исходить из необходимости определения такой суммы затрат, которая позволяла бы предприятию бесперебойно на высоком уровне осуществлять свою хозяйственную деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

Планирование проводится на основе информации о сумме и структуре издержек обращения за 2 последних года, предшествующих планируемому периоду.

Планирование издержек обращения проведем экономико-статистическим методом, в частности при помощи коэффициента эластичности.

Таблица 3.27 Исходные данные для расчета суммы издержек обращения торгового предприятия «Максидом» на планируемый год

Определим сумму условно-переменных издержек обращения на планируемый год:

ИО_{перем.план} = ИО_перем.1 * ?t_РТО, (38)

где ИО_{перем.план} — сумма условно-переменных издержек обращения на планируемый год, тыс.руб.;

ИО_пост.1 — сумма условно-постоянных издержек обращения в отчетном году, тыс.руб.;

?t_пост — среднегодовой темп изменения розничного товарооборота, в долях ед.

ИО_{перем.план} = 64 306* 1,139 = 73 244 тыс. руб.

Сумма условно-постоянных издержек обращения на планируемый год будет равна

ИО_{пост.план} = Ѕ ИО_пост.1 * темп роста коммунал. платежей + Ѕ ИО_пост.1 (39)

где ИО_{пост.план} — сумма условно-постоянных издержек обращения на планируемый год, тыс.руб.; Ѕ ИО_пост.1 — половина суммы условно-постоянных издержек обращения в отчетном году, тыс.руб.

ИО_{пост.план} = 61 000 * 1,14 + 60 000 = 129 540 тыс. руб.

Общая сумма издержек обращения на планируемый год составит:

129 540 + 73 244 = 202 784 тыс. руб., а их уровень — 11,3% к товарообороту.

Планирование прибыли и рентабельности

Целью планирования рентабельности является определение всех показателей деятельности предприятия, которые позволили бы достигнуть необходимый уровень рентабельности на предприятии. Планирование показателей рентабельности проведем методом простой экстраполяции.

Таблица 3.28 Прогноз прибыли и рентабельности магазина «Максидом» на 2014 г.

Из таблицы 3.28 видно, что сумма товарооборота в планируемом году составит 1 787 353 тыс. руб., что на 13,4% больше, чем в 2013 г. Положительную динамику также покажет прибыль от продажи товаров. Рост этого показателя произойдет из-за увеличения валового дохода на 38 723 тыс. руб. и издержек обращения на 17 478 тыс. руб. Прочие доходы и прочие расходы останутся на уровне отчетного года. Что касается прибыли до налогообложения, то за год она увеличится на 21 245 тыс. руб. или на 17,6% и составит 142 049 тыс. руб. После уплаты налога на прибыль в размере 28 409 тыс. руб. чистая прибыль предприятия составит 113 639 тыс. руб., и по сравнению с прошлым годом увеличится на 16 996 тыс. руб. или на 17,6%.

Проведенное планирование имеет оптимистический характер, так как основной показатель деятельности предприятия — чистая прибыль в 2014 году увеличится. Однако, это увеличение — на 17,6% почти в 2 раза меньше показателя отчетного года — в 2013 году чистая прибыль увеличилась на 32,0%. При этом важно отметить, что данный рост чистой прибыли обеспечили результаты от основного вида деятельности предприятия, т. е. сумма прибыли от продажи товаров, прочие доходы остались на уровне отчетного года.

Таким образом, на основании проведенного анализа прибыли и рентабельности деятельности предприятия можно сделать вывод об увеличении эффективности деятельности предприятия, что выразилось в росте уровня рентабельности продажи по отношению ко всем видам прибыли предприятия.

3.3 Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Максидом»

В процессе разработки планов торгового предприятия используются специфические методы, которые соответствуют задачам, целям и особенностям планирования. Методы планирования — это конкретные способы и приемы экономических расчетов, применяемые при разработке отдельных разделов и показателей плана, их координации и увязке. В данном случае, при планировании основных показателей хозяйственной деятельности гипермаркета строительных товаров «Максидом» мы будем использовать метод комплексной увязки. Автор рассчитает три варианта прогноза основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия и по результатам расчетов выберет наиболее выгодный.

В первом варианте расчета будут использованы планируемые показатели, рассчитанные в параграфе 3.2.

Второй вариант будет рассчитан на основе планирования минимального объема товарооборота (критического товарооборота), ориентированного на обеспечение безубыточной работы. Все расчеты по его определению сводятся к выявлению точки безубыточности.

Для этого нам понадобятся следующие формулы:

РТО_крит = ИО_пост. / 1 — Д (40)

где Д — доля переменных затрат в объеме розничного товарооборота.

Д = З_перем. / РТО_{розн.цен}, (41)

где З_перем. — затраты переменные, тыс.руб.

З_перем. = ИО_{перем. +} ТО_{пок.цен}, (42)

где ТО_{пок.цен1} — товарооборот по покупным ценам, тыс.руб.

Используя формулы 40−42, рассчитаем объем критического товарооборота в 2014 году:

З_перем.1 = 64 306 + 1 346 630 = 1 410 936 тыс. руб.

Д₁ = 1 410 936 / 1 576 010 = 0,89

РТО_крит = 121 000 / 1 — 0,89 = 1 100 000 тыс. руб.

Из расчетов мы видим, что объем критического товарооборота, который обеспечит предприятию в планируемом году безубыточную работу, равен 1 100 000 тыс. руб.

Третий вариант будет рассчитан на основе показателя запаса финансовой прочности (ЗФП). Запас финансовой прочности — это показатель финансовой устойчивости предприятия, который определяет, до какого уровня предприятие может уменьшить свое производство, не неся при этом убытков. Таким образом, чем выше данный показатель, тем более устойчивым является предприятие, и тем менее вероятен для него риск потерь.

Для расчета мы используем следующие формулы:

РТО_{план методом ЗФП} = РТО_крит * 100 / 100 — ЗФП_план, (43)

где РТО_{план методом ЗФП} — сумма планируемого розничного товарооборота, рассчитанная методом ЗФП, тыс.руб.; РТО_крит — критический объем розничного товарооборота, тыс.руб.; ЗФП_план — запас финансовой прочности планируемый.

ЗФП_план = РТО₁ — РТО_крит (44)

Таким образом, рассчитаем второй вариант основных показателей хозяйственной деятельности предприятия на 2014 год:

ЗФП_план = 1 576 010 — 1 100 000 = 476 010 тыс. руб. или 476 010 / 1 576 010 = 30,2%.

РТО_{план методом ЗФП} =1 100 000 * 100 / 100 — 30,2 = 1 575 931 тыс. руб.

Запас финансовой прочности показывает, что «Максидом» в 2013 году без ущерба для своего финансового положения может допустить снижение выручки на 30,2% или на 476 010 тыс. руб.

Произведем комплексную увязку основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия «Максидом» отчетного и планируемого года, с учетом полученных значений показателей (таблица 3.29).

Таблица 3.29 Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия «Максидом» на планируемый год

По результатам данных таблицы 3.29 необходимо выбрать из трех имеющихся вариантов прогноза основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Максидом» наиболее выгодный для предприятия.

Мы видим, что второй вариант прогноза основных показателей ООО «Максидом», рассчитанный на основе планирования критического товарооборота, не подходит, так как он не принесет прибыли, а лишь сделает работу предприятия безубыточной. Следовательно, нам приходится выбирать из двух оставшихся вариантов. Автор склонен выбрать третий вариант, рассчитанный на основе показателя запаса финансовой прочности, поскольку он принесет магазину чистую прибыль в размере 442 192 тыс. руб., что на 328 553 тыс. руб. больше, чем в первом варианте, хотя и товарооборот здесь по сравнению с первым вариантом окажется меньше на 211 422 тыс. руб. Кроме того, сумма валового дохода также больше, чем в первом варианте на 393 213 тыс. руб. Положительным моментом в третьем варианте является сумма издержек обращения, которая на 17 478 тыс. руб. меньше, чем в первом. Прибыль от реализации товаров больше на 410 691 тыс. руб., соответственно и валовая прибыль больше на 410 691 тыс. руб., так как прочие доходы и прочие расходы и в том и в другом варианте остались на уровне отчетного года. Отрицательным моментом служит тот факт, что налог на прибыль в третьем варианте заметно вырос и составил 110 548 тыс. руб., что на 82 139 тыс. руб. больше, чем в первом варианте.

Таким образом, можно сделать вывод, что для торгового предприятия «Максидом» наиболее выгодным вариантом прогноза основных показателей хозяйственной деятельности является третий вариант, рассчитанный на основе показателя запаса финансовой прочности.

Заключение

В заключении можно сделать вывод о том, цель курсовой работы — проведение анализа основных показателей хозяйственной деятельности гипермаркета строительных товаров «Максидом», определение перспектив дальнейшего экономического развития предприятия на основе анализа данных показателей и задачи, стоящие перед автором достигнуты.

Автором были изучены теоретические аспекты, касающиеся данной темы, по которым можно сделать следующие выводы. Экономические показатели деятельности предприятия относятся к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности.

Хозяйственно-финансовая деятельность предприятия измеряется множеством экономических показателей, к??? ые можно свести в определенную систему, разделив по определенным признакам: в зависимости от того, какая сторона явлений, операций и процессов измеряется — количественные и качественные; в зависимости от формы выражения — абсолютные и относительные; в зависимости от положенных в основу измерителей — стоимостные и натуральные. Используя методы экономического анализа, можно не только выявить основные факторы, влияющие на финансово-хозяйственное состояние предприятия, но и измерить степень (силу) их воздействия. Для этого применяются соответствующие способы и приемы экономических и математических расчетов.

Вторая глава была посвящена анализу основных показателей хозяйственной деятельности гипермаркета строительных товаров «Максидом».

Для начала автором была рассмотрена организационно-экономическая характеристика торгового предприятия «Максидом», в которой приведены наименование предприятия, его организационно-правовая форма, специфика выполняемых функций, организационная структура управления магазином, общая характеристика устройства и планировки торгового предприятия «Максидом», характеристика основных конкурентов и факторы микросреды предприятия, SWOTанализ и общая оценка экономического состояния торгового предприятия «Максидом».

Затем автор провел оценку факторов, влияющих на деятельность основных показателей хозяйственной деятельности. Осуществив анализ всех факторов, автор пришел к выводу о том, что их общее влияние является положительным, так как размер чистой прибыли увеличился на 32,0%, что в суммарном выражении составляет 23 443 тыс. руб.

Оценивая влияние индекса цен на динамику товарооборота в сопоставимых ценах, мы видим, что за счет роста цен товарооборот увеличился на 108 589 тыс. руб., в то время как за счет увеличения розничного товарооборота он увеличился только на 83 521 тыс. руб.

В третьей главе автор произвел комплексную оценку эффективности деятельности торгового предприятия «Максидом». Рассчитав обобщающие показатели эффективности хозяйственной деятельности, он пришел к выводу о том, что торговое предприятие «Максидом» работает эффективно — интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился с 2,29 до 2,93, или на 27,9%. Затем автор определил, что прирост розничного товарооборота торгового предприятия «Максидом» (13,9%) достигнут за счет интенсивных факторов на 58,4%, соответственно за счет экстенсивных факторов — на 41,6%. Для комплексной обобщающей оценки уровня экономического развития торгового предприятия «Максидом» был рассчитан показатель темпа его экономического роста. При темпе 120,1% очевидно, что торговое предприятие «Максидом» в 2013 году работает эффективно. Таким образом, очевидна тенденция к дальнейшему росту и развитию данного предприятия.

В параграфе 3.2. автор сделал прогноз основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия на 2014 год. По результатам данного прогноза можно сделать вывод о том, что практически все показатели имеют тенденцию к росту, что говорит об оптимистическом характере развития хозяйственной деятельности торгового предприятия «Максидом» в планируемом 2014 году.

Завершает курсовую работу комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности, в которой, кроме рассчитанных в параграфе 3.2. показателей, были представлены еще 2 варианта прогноза. По результатам расчетов автор выбрал третий вариант прогноза основных показателей хозяйственной деятельности, рассчитанный на основе показателя финансовой прочности, который является наиболее выгодным для предприятия.

Таким образом, мы видим, что за анализируемый период торговое предприятие «Максидом» работало эффективно, показало высокие темпы развития. Оценивая перспективы развития, можно сказать, что данное предприятие и в дальнейшем покажет себя как конкурентоспособное торговое предприятие с еще более высокими темпами роста основных показателей хозяйственной деятельности.

Библиография

экономический торговый товарооборот

1. Конституция Российской Федерации // Собрание законодательства РФ., 2014. — № 31. — ст. 4398.

2. Налоговый Кодекс РФ // Российская газета, 1998. — № 148−149.

3. Трудовой Кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, 2002. — № 1 (ч. 1). — ст. 3.

4. Сорокина М. В. Менеджмент в торговле: Учебное пособие для вузов. — СПб.: Бизнес-Пресса, 2009. — 480 с.

5. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов / по ред. А. Н. Соломатина. — СПб.: Питер, 2009. — 560 с.

6. Экономика предприятия: Учебник для вузов / под ред. В. М. Семенова. — 5-е изд. — СПб.: Питер, 2010. — 416 с.

7. Анализ показателей деятельности торгового предприятия [Электронный ресурс] / URL: http://www.0ck.ru/ekonomika_i_ekonomicheskaya_teoriya/analiz_pokazatelej_deyatelnosti.html

8. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс] / URL: http://aic-crimea.narod.ru/E-learn/Analiz/analiz.htm

9. Анализ экономических показателей торгового предприятия [Электронный ресурс] / URL: http://www.econgood.ru/ecogols-403−1.html

10. Методика оценки эффективности деятельности предприятия [Электронный ресурс] / URL: http://science-bsea.narod.ru/2009/ekonom_2009₂/taipova_metod.htm

11. Методы планирования хозяйственной деятельности торгового предприятия [Электронный ресурс] / URL: http://www.arhitrade.com/education.php?Id=11

12. Официальный сайт гипермаркета строительных товаров «Максидом» [Электронный ресурс] / URL: http://www.maxidom.ru

13. Отдельные вопросы экономики. Методика и основные показатели экономического анализа [Электронный ресурс] / URL: http://www.ekonomika-st.ru/ekonomika/ekonomika-zdrav/ekonomika-zdrav-22−2.html

14. Рейтинг INFOLINE&RETAILER RUSSIA TOP-100 2012 г. http://www.infoline.spb.ru/upload/ILRETTOP100.pdf

15. Стратегический менеджмент. Планирование на предприятии [Электронный ресурс] / URL: http://www.hi-edu.ru/e-books/xbook097/01/part-006.htm

16. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] / URL: http://www.gks.ru

17. Финансы. Экономика. Банковское дело. Оценка эффективности деятельности предприятия [Электронный ресурс] / URL: http://www.finekon.ru/ocenka%20jeffektivnosti.php

18. Экономические показатели [Электронный ресурс] / URL: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ekonomicheskie-pokazateli.html

19. Эффективная деятельность предприятия [Электронный ресурс] / URL: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/rezervy-predpriyatiya.html

20. Бухгалтерский баланс ООО «Максидом» за 2012 и 2013 годы.