Особенности совершения кассовых операций с юридическими и физическими лицами

Зачисление денежной наличности, поступившей от юридических лиц и физических лиц по объявлению на взнос наличными, осуществляется только на расчетный (текущий) счет этого юридического лица/физического лица — индивидуального предпринимателя, открытый в Банке. Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера, заполненный полностью вручную или на ЭВМ с сохранением всех реквизитов бланка.

Наименование владельца счета, номер счета и наименование Банка в объявлениях могут обозначаться штампами. В объявлениях на взнос наличными указывается дата фактического представления их в Банк. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.

Инкассированная денежная наличность и денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки и другие средства для упаковки денег, поступающая непосредственно от представителя клиента принимается на основании препроводительной ведомости в общеустановленном по Банку порядке. При принятии денежной наличности в послеоперационное время вечерней кассой от юридических лиц и физических лиц, сумок с денежной наличностью (в т. ч. от инкассаторов), в приходных документах проставляется штамп «Вечерняя касса». При возврате неиспользованной части аванса в иностранной валюте, ранее выданного на командировочные расходы представителю юридического лица, физическому, оформляется приходный кассовый ордер. Основные требования к совершению операции по выдаче денежной наличности юридическим лицам и физическим лицам.

Выдача денежной наличности в валюте РФ юридическим лицам и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Наименование владельца счета, номер счета и наименование Банка в чеках могут обозначаться штампами. Денежные чеки принимаются в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

На основании заявок и представленных денежных чеков от юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей, Банк может производить подготовку денежной наличности накануне дня ее выдачи. При приеме от клиентов денежных чеков на выдачу заработной платы, Банк не осуществляет контроль за уплатой клиентом единого социального налога, а также налога на доходы физических лиц. Выдача аванса наличной иностранной валюты на командировочные расходы со счетов юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей, а также сотрудникам Банка осуществляется по расходным кассовым ордерам. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также подотчетных сумм сотрудникам Банка (филиала) производится по приходным и расходным кассовым ордерам установленной формы. Прием наличных денежных средств от физических лиц (в т. ч. сотрудников Банка), в оплату за приобретение ценных бумаг, материальных ценностей и т. п. производится по приходным кассовым ордерам. Операции с денежной наличностью осуществляются при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ. В приходном кассовом ордере указывается полностью фамилия, имя и отчество вносителя и другие необходимые реквизиты. Приходный кассовый ордер подписывается вносителем, бухгалтерским и кассовым работниками. В расходном кассовом ордере указывается полностью фамилия, имя и отчество получателя, а также данные документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ. Расходный кассовый ордер подписывается получателем, контролирующим, бухгалтерским и кассовым работниками. Если наличные денежные средства со счета владельца — физического лица получены доверенным лицом, то в расходном кассовом ордере в графе «Выдать» должны быть указаны фамилия, имя и отчество доверенного лица. При этом в графе «Предъявлен документ, удостоверяющий личность» указываются данные документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством РФ, доверенного лица. В графе «Назначение платежа» указывается владелец счета и дата доверенности.

Прием от физических лиц денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по приходному кассовому ордеру и документу установленной формы, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Итак, физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме денежной наличности.