ВИЭМ имеет расчетный счет 40 702 810 202 630 004 736 в РКЦ г. Торжка, к/с 30 101 810 200 000 000 000, БИК 40 173 604.
Синтетический учет операций на расчетном счете бухгалтерия предприятия ВИЭМ ведет, в соответствии с планом счетов, на активном счете 420 111 000 «Расчетный счет».
Для учета операций со счетом 420 111 000 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер № 2 «Расчетный счет». Все записи в журнале-ордере № 2 ведутся на основании выписок из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием ВИЭМ.
Выписка из расчетного счета — это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.
Выписка из расчетного счета передается предприятию ВИЭМ ежедневно (Приложение 4).
Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, поэтому:
- · по дебету отражаются расходные операции для банка, т. е. уменьшение своего долга (списания, выдача наличными);
- · по кредиту — приходные операции для банка, т. е. поступления на расчетный счет предприятия.
В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые операции, оформленные банковскими документами.
Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:
1. Получено на расчетный счет из кассы организации:
Дебет 4 201 111 000 «Расчетный счет».
Кредит 420 134 000 «Касса»;
2. Поступили платежи от покупателей продукции, товаров, услуг, имущества организации, в том числе авансы под доставку товара:
Дебет 420 111 000 «Расчетный счет».
Кредит 4 302 000 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
3. Получены краткосрочные кредиты и займы:
Дебет 420 111 000 «Расчетный счет».
Кредит 4 207 000 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
4. Получены долгосрочные кредиты и займы:
Дебет 42 011 000 «Расчетный счет».
Кредит 4 207 000 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
5. Получена разная дебиторская задолженность, выручка за проданное имущество организации от покупателей имущества, оказанные услуги и выполненные работы от покупателей:
Дебет 420 111 000 «Расчетный счет».
Кредит 4 301 000 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
6. Сумма, поступившая на расчетный счет излишне перечисленных налогов и сборов в бюджет:
Дебет 420 111 000 «Расчетный счет».
Кредит 4 303 000 «Расчеты по налогам и сборам»;
7. Сумма возврата излишне перечисленных отчислений и возмещения фондами:
Дебет 420 111 000 «Расчетный счет».
Кредит 4 303 000 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
