Прогнозируя эффект от предложенных мероприятий по совершенствованию планирования можно использовать систему экспертной оценки предложенных мероприятий.
Рассчитаем среднюю прибыль предприятия по прогнозу, если в зависимости от реализации мероприятий возможно шесть сценариев и вероятность каждого сценария, рассчитанная экспертным путем.
Таблица 3.1 — Расчет прибыли от реализации мероприятий по методу сценариев.
|
Вариант. | Объем продаж, усл.ед. | Балл. | Затраты, тыс. руб. (расчет). | Прибыль тыс. руб. (расчет). | Вероятность. Гр. 3/100. |
«1». | «2». | «3». | «4». | «5». | «6». |
1. Абсолютный успех. | | | 2000×10 + 3000 = - 23 000. | 18×2000;23 000 = 13 000. | 0,05. |
2. Активная реализация мероприятий. | | | 1800×10 + 3000 = -21 000. | 18×1800−21 000 =11 400. | 0,15. |
3. Нормальный. Темп реализации мероприятий. | | | 1600×10+3000 = 19 000. | 1600×18−19 000 = 9800. | 0,38. |
4. Темп реализации мероприятий ниже среднего. | | | 80.0×10 + 3000 = 11 000. | 800×18−11 000 = 3400. | 0,27. |
5. Плохие результаты реализации мероприятий и. | | | 500×10 + 300 = -8000. | 500×18−8000=1000. | 0,13. |
6. Застойный период. | | | 100×10 + 3000 = 5000. | | 0,02. |
Итого 100. |
7. Наиболее возможное значение результативного фактораприбыли: 13 000 Ч 0,05 + 1 1400 Ч 0,15 + 9800 Ч Ч0,38 + 3400 Ч 0,27 + 1000 Ч 0,13 -1400Ч0,02=7104. |
Таким образом, согласно методу сценариев наиболее возможное значение результативного фактора прибыли соответствует 7104 тыс. руб. Это подтверждает то, что предложенные мероприятия по совершенствованию системы планирования на предприятии целесообразны к внедрению.
Помимо этого необходимо отметить, что внедрение системы бюджетирования позволяет предприятию:
— составлять реальные прогнозы финансово-хозяйственной деятельности; - вовремя обнаруживать наиболее узкие места в управлении предприятием, используя инструменты многовариантного анализа;
быстро подсчитать экономические последствия при возможных отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и принять эффективное управленческое решение;
скоординировать работу структурных подразделений и служб на достижение поставленной цели;
— повысить управляемость компании за счет оперативного отслеживания отклонений факта от плана и своевременного принятия решений.
Ожидаемые результаты после внедрения бюджетирования:
- — внедрение процедур регулярного финансового планирования и контроля над исполнением бюджета;
- — обучение специалистов финансовых служб методикам финансового планирования и анализа;
составление годового бюджета предприятия;
улучшение управляемости компании за счет наделения полномочиями, установления ответственности менеджеров компании и совершенствования оргструктуры;
— улучшения финансовых показателей работы компании за счет совершенствования системы финансового планирования и контроля.
Таким образом, содержание проведенной работы выражается в достижении существенных результатах исследования.
