Расчеты чеками
При совершении безналичных расчетов одной из форм их является применение расчетных чеков. Они представляют собой письменное поручение предприятия банку перечислить со счета чекодателя на счет получателя-чекодержателя определенную сумму средств. Получение сдачи с суммы расчетного чека наличными деньгами или обмен чека на наличные деньги запрещается. Чеки выписывают на имя конкретных получателей и действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки. В пределах этого срока поставщик должен предъявить их в банк для оплаты.
Чековые книжки выдаются предприятиям по их заявлению в обслуживающем их учереждении банка. Они бывают лимитированные и нелимитированные. Одновременно с заявлением на получение лимитированной чековой книжки предприятие представляет общую сумму, на которую могут быть выписаны чеки из этой книжки. Эта сумма депонируется банком за счет средств предприятия или кредита. Лимитированная чековая книжка — сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки, которые могут быть выписаны предприятием на сумму, не превышающую установленный ему лимит. Срок действия данной чековой книжки устанавливается банком по согласованию с предприятием.
Чеки выписываются на конкретных получателей средств. Если книжка не выдана для расчетов с определенными поставщиками, то из одной и той же книжки можно производить расчеты с любыми поставщиками. Выписав чек, плательщик переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит остаток лимита. При получении чека поставщик обязан проверить правильность оформления его реквизитов. Принятый чек вместе c реестром сдается в банк. Если исчерпан лимит по лимитированной чековой книжке, но остались неиспользованные чеки, то банк может оформить дополнительный лимит.
По мере окончания срока действия книжки или при неиспользованном лимите к моменту прекращения расчетов владелец книжки предоставляет в банк неиспользованные чеки с поручением зачислить неиспользованный остаток лимита на его расчетный счет или на погашение ссуды, выданной для приобретения чековой книжки.
Содержание операций.
- 1. Получение в банке лимитированной чековой книжки Дт. 55 Кт. 51.
- 2. Депонирование средств для получения чековой книжки за счет кратко и долгосрочных ссуд банка Дт. 55 Кт. 90, 92.
- 3. Оплата товаров, работ, услуг чеками из чековой книжки Дт. 60 Кт. 55
- 4. Погашение ссуд банка Дт. 90,92 К.т. 55
- 5. Зачисление на расчетный счет суммы неиспользованных чеков Дт. 51 Кт. 55
