Экономическое обоснование создания производства новой продукции на предприятии ООО «Альта-мира»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

в форме дипломной работы

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

НОВОЙ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АЛЬТА-МИРА»

• Введение

  3

• 1. Анализ социально-экономического положения России и ситуации в ее строительной отрасли 6
• 1.1 Анализ социально-экономического положения россии 6
• 1.2 Анализ экономического развития красноярского края в 2008 году и антикризисные меры на 2009 год 9
• 1.3 Анализ состояния строительного комплекса россии 21
• 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альта-мира» 29
• 2.1 Ообщеэкономическая характеристика ООО «Альта-мира» 29
• 2.2 Анализ состава и динамики прибыли 31
• 2.3 Аанализ актива и пассива предприятия 34
• 2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 37
• 2.5 Анализ ликвидности предприятия и его платежеспособности 39
• 3. Экономическое обоснование создания производства сэндвич-панелей на предприятии ООО «Альта-мира» 43
• 3.1 Анализ рынка сэндвич-панелей в россии и г. Красноярске 43
• 3.2 Технология производства сэндвич-панелей 51
• 3.3 Производственный план 55
• 3.4 Оценка эффективности проекта 63
• 3.5 Оценка экономической эффективности участия предприятия в проекте 68
• 3.6 Влияние реализации проекта на основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Альта-мира» 71

• Заключение

  73

• Список использованных источников

  76

Строительство относится к числу ключевых, фондообразующих отраслей, во многом определяющих темпы развития экономики страны, решение важнейших социально-экономических задач. Это особенно актуально в нынешний период, когда Россия осуществляет непростой переход от плановой экономики к рыночным отношениям. Тем более возрастает роль строительного комплекса, когда на рубеже столетий приходится решать комплексные проблемы, связанные с обновлением основных фондов, модернизацией предприятий, решением многолетней жилищной проблемы, касающейся каждого россиянина. Строительная отрасль относится к системообразующим компонентам российской экономики. На строительство приходится порядка 8,2% ВВП России, в этом секторе работают 7,9% трудоспособного населения РФ. Доля строительного комплекса в региональном валовом продукте существенно варьируется: от 3−5% в Нижегородской и Новосибирской областях до 11−12% в Республике Татарстан и Томской области. Во многих регионах существует ресурс активизации развития строительного комплекса и увеличения его вклада в экономическое развитие за счет преактивной отраслевой политики на уровне субъектов федерации, муниципалитетов.

Добавленная стоимость отрасли создается и потребляется в пределах отдельных регионов, ее развитие определяется факторами внутреннего спроса. Строительство является крупнейшей частью непромышленного, несельскохозяйственного сектора экономики. Строительный комплекс имеет ключевое значение для развития целого ряда смежных отраслей: производства стройматериалов, транспорта, социальной сферы и др. Совокупный вклад рынков, напрямую связанных со строительством, в экономику страны может достигать 30% ВВП. Отрасль находится в центре инвестиционного процесса: с одной стороны, она зависит от прогресса в доходах и состояния частного финансового сектора, а с другой — уровень развития и организации строительного комплекса накладывает ограничения на интенсивность самого инвестиционного процесса. Социальная значимость вопросов строительства обуславливается низкой обеспеченностью жильем населения России, наличием значительной доли ветхого жилья. Решение одной из ключевых проблем российской экономики — высокой энергоемкости — также во многом лежит в сфере строительства, где необходимо расширять применение новых материалов и технологий, обеспечивающих сбережение тепла как во время строительных работ, так и в процессе эксплуатации зданий.

Динамика строительства является одним из ключевых индикаторов, по которым можно судить об общем прогрессе страны. Выпуск продукции строительного сектора следует за общеэкономической динамикой с некоторым запаздыванием, учитывая временной шаг между улучшением экономической ситуации, принятием инвестиционных решений и их реализацией. В среднесрочной перспективе строительство имеет все шансы стать наиболее динамичной отраслью экономики, локомотивом прогресса, однако это зависит не только от объективных условий экономического развития, но и от действий региональных и местных властей.

Постоянно растущие потребности населения и предприятий способствуют быстрому развитию и расширению рынка быстровозводимых зданий. Отлично зарекомендовав себя за несколько десятилетий, каркасные и бескаркасные сооружения всё активнее входят в современную жизнь больших городов и малых населенных пунктов. Каркасные здания предполагают использование гнутого или прокатного профиля для устройства каркаса. В качестве облицовки могут применяться различные материалы: железобетон, кирпич, сэндвич-панели, как отдельно, так и в любой комбинации. В России сэндвич-панели приобретают все более широкое распространение среди строительных материалов, так как имеют множество преимуществ по сравнению с другими строительными материалами.

Целью дипломной работы является экономическое обоснование создания производства сэндвич-панелей на предприятии ООО «Альта-Мира» в г. Красноярске.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— провести анализ социально-экономического положения России и Красноярского края;

— выполнить анализ ситуации в строительной отрасли России;

— выполнить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

— провести анализ рынка сэндвич-панелей России и г. Красноярска;

— выполнить оценку экономической эффективности проекта и эффективности участия предприятия в проекте организации производства сэндвич-панелей в г. Красноярске.

1. АНАЛИЗ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ РОССИИ И СИТУАЦИИ В ЕЕ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОТРАСЛИ

1.1 Анализ социально-экономического положения России

Экономика России завершила 2008 год в состоянии, почти противоположном тому, в котором он начинался. Еще сильнее расхождения между нынешними и годичной давности ожиданиями. Возможно — как всегда в момент острого кризиса — пессимизм завышен настолько же, насколько ранее был завышен оптимизм. Но лучше (безопаснее) быть готовым к худшему. А еще лучше повернуть возможности, которые обязательно откроются на выходе из кризиса (ведь он ударяет по всем) себе на пользу. Но это будет непросто.

Пока все нездорово: промышленность падает, как десять лет назад. Инвестиции начнут падать вскоре, если только государство не сэкономит значительную часть резервов, которые могут пойти на помощь слабым предприятиям (так, что средств на наращивание госинвестиций не останется. Резко снижается (по сравнению с летними месяцами, но не с концом 2008 г.) прибыль предприятий.

Неожиданно сильным оказалось снижение доходов бюджета: заметно сократились поступления не только налогов на прибыль и с фонда оплаты труда, но и НДС. Тревожнее всего последнее. Что произошло с НДС (в ноябре налог уплачивался еще за благополучный третий квартал), пока неясно. Скорее всего, у предприятий выросла налоговая задолженность: им не хватало оборотных средств на поддержание текущей деятельности и налоги пришлось «придержать». Многочисленные сообщения о неплатежах, дефолтах, трудном сборе денег на прохождение очередных оферт, задержке зарплат, требованиях рассрочки поставщикам и предоплаты от покупателей (особенно в металлургии, машиностроении и торговле и строительстве) подтверждают эту версию. Интересно, «с пониманием» отнесется Налоговая служба ко всем этим проблемам предприятий, или несколько месяцев спустя мы увидим новый вал налоговых претензий?

Резко отреагировали на кризис и доходы населения — первым делом неофициальные выплаты. Это следует из того, что снижение зарплат и незначительный относительно ожиданий рост безработицы объясняют сокращение доходов лишь на 20%. А значит, меры социальной антикризисной поддержки, предпринимаемые правительством (увеличение размера и времени выплаты пособий по безработице, программы содействия переподготовке), могут оказаться направленными не на тех, кто пострадал от кризиса сильнее всего. Конечно, государство в любом случае не может компенсировать населению потерю теневых доходов, о которых оно, государство, ничего не знает и с которых не уплачивались налоги. Но надо иметь в виду, что ощущение текущего положения населением, а значит, и динамику социальных настроений в регионах потери официальных доходов определяли в ноябре лишь на одну пятую.

Потери доходов были бы ниже, если бы не инфляция. Снижение сырьевых цен приближает к нулю рост цен в развитых странах и замедляет в развивающихся. России это пока почти не касается из-за ожиданий девальвации, роста тарифов монополий и слабой конкуренции в торговле, «не пропускающей» к потребителю снижение цен производителей. Темп снижения курса рубля в декабре, конечно, ускорился (9,5% к бивалютной корзине), но, с учетом длинных каникул, когда курс не меняется, и ожиданий сильной девальвации (еще в конце ноября — минимум на 30%), это картины не меняет. Между тем, хотя импорт и сокращается примерно тем же темпом, что и экспорт (приятный сюрприз: многие опасались, что без серьезной девальвации импорт не будет резко падать, что замедлит адаптацию к кризису), торговое сальдо по сравнению с летним пиком упало почти втрое.

В ситуации резкого ухудшения состояния экономики и еще более сильного снижения ожиданий все страны мира делают то, чего никогда не делали, — спасают финансовые институты, выкупают корпоративные долги, резко наращивают инвестиции в инфраструктуру. Достаточно ли будет всех этих усилий для того, чтобы падение спроса в развитых странах остановилось хотя бы к концу 2009 г., предсказать трудно.

Поэтому мы рискнули провести стресс-тест для российской экономики — посчитав, что грозит стране в наихудшей ситуации (затяжная рецессия продолжительностью порядка семи лет). Результат получился неожиданно оптимистичным: ни в один из годов ВВП не будет падать, а к концу периода его рост даже ускорится до 5−6%. Однако он реализуется лишь при условии проведения политики, направленной на плавную, но достаточно быструю адаптацию экономики к новым реалиям, что предполагает:

— проведение не одномоментной, но довольно быстрой девальвации для выравнивания платежного баланса: в противном случае при отсутствии притока капитала извне экономика совсем лишится кредитных средств после того, как ЦБР потеряет резервы и будет вынужден проводить более глубокую девальвацию, чем та, которой он сопротивлялся;

— постепенную (за два года), но энергичную адаптацию бюджета к новой реальности, которая позволит ограничить дефицит бюджета с 2011 г. 2% ВВП; при этом более существенное ограничение масштабов дефицита нецелесообразно, учитывая, что ослабление бюджетной политики заметно смягчает остроту кризиса;

— дифференцированную госпомощь (одним предприятиям нужно помочь выжить, а другим — помочь уйти с рынка);

— отказ от желания помочь всем, во всем и сразу (госсубсидии покупателям отечественных машин, получателям ипотечных кредитов, должникам иностранных кредиторов и остальным, кто лишился возможности такие кредиты взять);

— возможно, существенное снижение налогов (иначе станет неизбежным ослабление налогового регулирования, напоминающее 1990;е годы и неприемлемое как политически, так и с точки зрения инвестиционного климата).

Особенно чреват угрозами на данный момент первый пункт. Но излишнее сопротивление девальвации вскоре может подорвать не только финансовую мощь государства, но и конкурентоспособность промышленности. Ведь многие страны-конкуренты курс своих валют снизили или готовы это сделать при необходимости.

По нашим оценкам, подобный подход позволит отечественной экономике выйти из кризиса в хорошей форме, которая позволит использовать послекризисные возможности. Поскольку главное — сократить непродуктивные издержки, опустить уровень цен до конкурентоспособного уровня на мировом рынке, улучшить условия ведения бизнеса. Тогда у нас есть шансы быть не зрителями, а активными участниками следующего экономического цикла, в основе которого будет развитие новых технологий. Если кризис поможет снизить процент «откатов», повысить эффективность госинвестиций, сбить неоправданные ожидания вчерашних студентов относительно уровня своих доходов, то все у нас получится.

1.2 Анализ экономического развития Красноярского края в 2008 году и антикризисные меры на 2009 год

В январе-ноябре 2008 года по всем основным показателям социально-экономического развития края сохранилась положительная динамика. По сравнению с соответствующим периодом 2007 года отмечается увеличение темпов роста в промышленности, сельском хозяйстве, инвестиционной деятельности.

Индекс промышленного производства в январе-ноябре 2008 года составил 106,0% (Россия — 103,7%). Сложившийся показатель обусловлен сохранением положительных значений индекса производства по основным видам экономической деятельности:

— добыча полезных ископаемых — 106,7% (Россия — 100,4%);

— обрабатывающие производства — 104,2% (Россия — 105,4%);

— производство и распределение электроэнергии, газа и воды — 114,4% (Россия — 102,4%).

В разрезе видов экономической деятельности в январе-ноябре 2008 года сложились следующие тенденции.

В добыче полезных ископаемых индекс производства составил 106,7% (Россия — 100,4%). При этом добыча топливно-энергетических полезных ископаемых увеличилась на 23,4%, в результате увеличения объемов добычи угля на 23% (40,1 млн. тонн) и газа природного на 18,9 процента.

Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических сократилась — 96,9%. Это обусловлено сокращением на 13% объемов добычи железных руд, на 3,4% руд драгоценных металлов. Производство материалов строительных нерудных увеличилось на 19,6 процента.

В производстве и распределении электроэнергии, газа и воды рост составил 114,4% к январю-ноябрю 2007 года (Россия — 102,4%).

Положительная динамика достигнута за счет увеличения выработки электрической энергии в целом на 5,7%, при этом выработка электроэнергии тепловыми электростанциями возросла на 28,4%, гидроэлектростанциями — сократилась на 20,1 процента.

Производство тепловой энергии сократилось на 2,2% к январю-ноябрю 2007 года.

Индекс производства обрабатывающих производств составил 104,2% (Россия — 105,4%).

Рост объемов производства в этом виде деятельности сложился в результате сохранения значения индекса выше 100% по 8 видам экономической деятельности из 14: целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность — 115,2%, производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов — 104%, производство прочих неметаллических минеральных продуктов — 125,8%, металлургическое производство и производство готовых металлических изделий — 101,5%, производство машин и оборудования — 115,6%, производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования — 100,6%, производство транспортных средств — 134,5%, прочие производства- 104,5 процента.

Основной вклад в прирост объемов обрабатывающего производства внесли следующие виды деятельности.

Металлургическое производство (101,5%). Деятельность предприятий данного вида деятельности в 2008 году осуществлялась в условиях продолжающегося с начало года снижения мировых цен на основные цветные металлы, производимые в крае — в основном никель (средняя цена никеля за январь-ноябрь 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года сократилась на 42%, и составила 22 149,2 долл./тонну, средняя цена октября составила — 12 139,8 долл./тонну, ноября — 10 701,5 долл./тонну).

В январе-ноябре 2008 года увеличилось производство алюминия первичного на 1,4%, меди на 2,5%, никеля на 2,5%, а также драгоценных металлов — золота в слитках на 1,5%, серебра в слитках в 2 раза, платины в слитках — на 26,8 процента.

Производство машин и оборудования (115,6%). Прирост достигнут в результате увеличения производства комбайнов зерноуборочных (1944 шт.) на 30,3%, машин для лесного хозяйства на 62,2% (в сентябре 2008 года был выпущен первый российский форварде (КС 421) используемый для лесозаготовительных работ), оборудования для металлургии на 12 процентов.

Сократилось производство холодильников и морозильников бытовых на 11,5% (произведено 452 тыс. штук), кранов мостовых электрических на 28,6% (произведено 5 штук).

Производство неметаллических минеральных продуктов (125,8%). Прирост обусловлен увеличением производства цемента (149%), кирпича строительного (106,6%), конструкций и деталей сборных железобетонных (118,7%), листов асбестоцементах (100,7%), листового стекла (109,3%), производства изделий из бетона (138,6%).

Производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов (104%). Прирост достигнут за счет увеличения производства нефтепродуктов (108,3%) и ядерных материалов (102,7%). Объем первичной переработки нефти по отношению к январю-ноябрю 2007 году увеличился на 7,1%. По основным видам нефтепродуктов произошло увеличение производства: бензина автомобильного — на 8,8%, топлива дизельного — на 7,1%, мазута топочного — на 7,0 процента.

Целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность (115,2%). Прирост объемов обусловлен увеличением объемов в издательской и полиграфической деятельности (122,5%). В производстве целлюлозно-бумажной продукции произошло сокращение на 14,3 процента.

Снижение выпуска целлюлозно-бумажной продукции (бумаги — на 9,2%, картона — на 6,7%) сохраняется в течение года в связи с проблемами обеспечения производства древесным сырьем.

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (100,6%). В данном виде деятельности производство на 33,4% увеличилось производство аппаратуры высоковольтной, на 5,6% - медицинской техники, на 13,6% - счетчиков электрических. На 8,9% сократилось производство аппаратуры низковольтной.

Производство транспортных средств (134,5%). Прирост достигнут за счет увеличения производства прицепов и полуприцепов на 60,4%, производства летательных и космических аппаратов — на 34,3 процента.

По 6 видам экономической деятельности произошло снижение объемов производства:

— обработка древесины и производство изделий из дерева — снижение на 1,5% в результате сокращения выпуска пиломатериалов (95,9%) и ДСП (95,5%), производство ДВП увеличилось (103,2%).

— производство пищевых продуктов — сокращение на 2,5% в результате снижения производства мяса и субпродуктов (96,5%), муки (95,4%), крупы (91,4%), хлеба и хлебобулочных изделий (92,5%), пива (93,9%).

Увеличилось по сравнению с прошлым годом производство цельномолочной продукции (116,5%), изделий колбасных (100,2%), комбикормов (122,8%).

Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий за 11 месяцев 2008 года составил 52,6 млрд. рублей, что в 1,5 раза выше чем в соответствующем периоде прошлого года. Индекс производства (в сопоставимых ценах) составил 108,5% (в среднем по России 109,2%).

В растениеводстве по предварительным данным валовой сбор зерновых и зернобобовых культур (в весе после доработки) составил 2165,4 тыс. тонн, что на 19,9% больше, чем за соответствующий период 2007 года. Урожайность зерновых и зернобобовых культур составила 22,6 ц/га и на 14,7% превысила показатель за аналогичный период прошлого года (19,7 ц/га).

Деятельность предприятий транспорта в январе-ноябре 2008 года характеризуется ростом грузооборота — 109,8% к соответствующему периоду 2007 года (Россия — 102,1%) и объема перевезенных грузов — 126,2%. По сравнению с прошлым годом в текущем году увеличился объем внутренних перевозок за счет поставок угля для предприятий энергетики в крае. Доля угля в структуре перевозимых грузов железнодорожным транспортом возросла до 53% против 47,7% в 2007 году.

В условиях реализации инвестиционных проектов объем инвестиций в 2008 году (за период январь-ноябрь) составил 144,3 млрд. рублей, рост к объему за соответствующий период 2007 года — в действующих ценах 147,5%, в сопоставимых — 123 процента.

Объем выполненных работ по виду деятельности «Строительство» составил 55,2 млрд. рублей, при этом темп роста объема работ в сопоставимых ценах замедлился по сравнению с прошлым годом (113,5% за январь-ноябрь) и составил 106,2% (Россия — 114,5%).

За январь-ноябрь 2008 года в крае введено 703,3 тыс. кв. метров общей площади жилых домов, что практически соответствует объему за аналогичный период 2007 года — 100,2% (по России — 104,6%).

Сводный индекс потребительских цен по краю в январе-ноябре 2008 года сложился на уровне 111,3% к декабрю 2007 года, к соответствующему периоду 2007 года — 112%. Индекс цен на продовольственные товары составил 114,3% (среднегодовой — 117,7%), непродовольственные товары — 106,2% (среднегодовой — 106,5%), платные услуги — 115% (среднегодовой — 112,8%).

Сохраняется тенденция более низкого уровня инфляции в крае, чем в целом по России (по России — 112,5%). Индекс потребительских цен в крае за 11 месяцев 2008 года составил 111,3%, это практически самый низкий показатель среди регионов Сибирского Федерального округа (111,7−114,3%), за исключением республики Алтай (11,1%). Это объясняется меньшим ростом цен на продукты питания (край — 114,3%, регионы СФО — 115,0−117,7%, Россия — 115,3%).

С ростом доходов населения растет оборот потребительского рынка. Оборот розничной торговли за январь-ноябрь 2008 года достиг 244,5 млрд. рублей на 17% в сопоставимых ценах выше аналогичного периода 2007 года. В связи со снижением покупательской активности населения на 6,9 п.п. ниже по сравнению с ростом за аналогичный период 2007 года (123,9%).

По уровню жизни населения Красноярский край занимает ведущие позиции среди субъектов Российской Федерации и регионов Сибирского федерального округа. Уровень жизни населения в крае по итогам января-ноября 2008 года характеризуется ростом среднедушевых денежных доходов номинально на 25,2% к соответствующему периоду 2007 года, в реальном исчислении — на 11,8%. Среднедушевые денежные доходы за январь-ноябрь 2008 года составили 14 941,8 рублей (на 3006,5 рублей выше, чем за январь-ноябрь 2007 года).

По величине среднемесячной заработной платы Красноярский край занимает первое место среди регионов Сибирского федерального округа. Среднемесячная заработная плата в среднем за январь-октябрь 2008 года составила 18 663,7 рублей (по России — 16 785 рублей), что выше уровня соответствующего периода 2007 года: номинально на 22,2%, реально — на 9,1 процента.

Пакет мер по стабилизации социально-экономической ситуации Красноярского края В январе 2009 года Правительство края внесло в Законодательное Собрание часть законов из общего пакета разработанных мер, направленных на стабилизацию социально-экономической ситуации в крае.

Законопроекты разработаны в логике федерального плана урегулирования экономической ситуации и содержат комплекс превентивных мер в поддержку финансового сектора и ряда отраслей экономики края. Законодательный пакет должен стать основой для оказания мер государственной поддержки финансового сектора края и тех отраслей, которые сегодня в большей степени в ней нуждаются. 29 января 2009 года представленные Правительством законопроекты были приняты на сессии Законодательного Cобрания края (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 — Пакет законов по стабилизации социально-экономической ситуации в Красноярском крае

В законе «О порядке предоставления государственных гарантий Красноярского края» предусматриваются механизмы, которые позволят сделать более доступными для предприятий кредиты коммерческих банков. В обмен на гарантии предприятия обязаны будут предоставить обеспечение, которым может быть имущество, акции, встречные поручительства. Объем гарантий в краевом бюджете составит 15 млрд. рублей в 2009 году.

Заявки будут приниматься от предприятий любой отрасли, работающих на территории края, готовых получить кредит на развитие производства либо на поддержание текущей деятельности. При рассмотрении заявки на Инвестиционном совете будет учитываться оценка финансово-хозяйственного состояния предприятия. Окончательное решение должно быть принято от 20 до 50 дней.

По оценкам специалистов, в результате предоставления государственных гарантий в крае можно ожидать снижения ставки по кредитам на 3−7 процентов, что позволит предприятиям сэкономить порядка 350 млн. рублей. Кроме того, за счет высвобождения залога или увеличения объема кредитования предприятия смогут привлечь дополнительные кредиты на сумму порядка 9 млрд. рублей. Закон в целом позволит решить проблему нехватки краткосрочных оборотных средств у предприятий, а, значит, сохранить производство и рабочие места.

Для поддержки реального сектора экономики региона Правительством разработан проект постановления «О размещении средств краевого бюджета на банковские депозиты». В рамках этого документа на банковских депозитах планируется разместить временно свободные средства краевого бюджета в объеме 14 млрд. рублей, что позволит дополнительно привлечь в краевой бюджет 410 млн. рублей.

При этом средства, размещаемые на депозитах, должны использоваться банками исключительно на кредитование предприятий края. В свою очередь, дополнительные средства бюджета, полученные от размещения на банковских депозитах, будут направлены в поддержку лесопромышленного комплекса края. Таким образом, постановление содержит встречные обязательства края и банковской сферы: со стороны края обеспечивается ликвидность банковской системы, в свою очередь банки путем кредитования предприятий способствуют прохождению средств в экономику края.

В рамках первой корректировки краевого бюджета 2009 года еще 238,8 млн. рублей планируется сэкономить на обслуживании государственного долга. Таким образом, общая сумма в объеме 648,8 млн. рублей будет направлена на реализацию закона «О мерах государственной поддержки предприятий лесопромышленного комплекса края», который также входит в пакет стабилизационных мер Правительства края (рис. 1.2).

Рисунок 1.2 — Направления государственной поддержки лесопромышленного комплекса Красноярского края в 2009 году В рамках закона предусматривается возмещение части стоимости лесозаготовительной техники, произведенной в крае, субсидирование части затрат, связанных с производством и последующим экспортом лесопромышленной продукции края, а также отсрочка по платежам за пользование лесными участками. Реализация поддержки позволит обеспечить стабильную работу лесопромышленных предприятий края, сохранив при этом до 10 тысяч рабочих мест.

С учетом разработанных законопроектов в краевой бюджет 2009 года внесены необходимые коррективы, которые в составе общего пакета стабилизационных мер Правительства были приняты на сессии Законодательного Собрания в законе края «О внесении изменений в закон края «О краевом бюджета на 2009 год и плановый период 2010;2011 годов». С учетом внесенных изменений доходы краевого бюджета увеличатся на 410 млн. рублей и составят 116,0 млрд. рублей, расходы также увеличатся на 410 млн. рублей и составят 135,6 млрд. рублей, дефицит сохранится в прежнем объеме — 19,6 млрд. рублей.

В корректировке краевого бюджета также отражены средства, которые будут направлены на реализацию программы «Снижение напряженности на рынке труда Красноярского края на 2009;2011 годы», получившая финансовую поддержку федерального центра (рис. 1.3).

Рисунок 1.3 — Направления поддержки трудоспособного населения Красноярского края в 2009 году

С учетом краевых и федеральных средств объем финансирования программы составит около 700 млн. рублей. Финансирование будет направлено на обучение работников, находящихся под риском увольнения, организацию общественных работ, помощь при переезде граждан к новому месту работы, содействие предпринимательству и самозанятости безработных граждан.

В пакет стабилизационных мер входит закон «О социальных выплатах по погашению основного долга по кредитам и займам, привлеченным работниками бюджетной сферы Красноярского края для улучшения жилищных условий». Закон разработан в целях оказания государственной поддержки гражданам края, приобретающим новое жилье в крупных городах края, либо улучшающим свои жизненные условия по месту проживания или работы в муниципальных образованиях Красноярского края (рис. 1.4, 1.5).

Рисунок 1.4 — Получатели социальных выплат в Красноярском крае Рисунок 1.5 — Размер социальных выплат в Красноярском крае Кроме того, поддерживается строительная отрасль края путём стимулирования спроса на новое жильё. Планируется, что социальные выплаты будут назначены в течение 2009 года 300 получателям, которые потратят на приобретение жилья 650 млн. рублей, в течение 2010 и 2011 годов число получателей соцвыплат составит по 500 человек ежегодно, их расходы на покупку жилья составят по 1 млрд. рублей ежегодно.

Все законопроекты прошли предварительное обсуждение с руководителями предприятий реального сектора экономики, и внесенный пакет представляет собой консолидированную позицию власти и бизнеса, при которой власть готова оказать поддержку, но и предприятия берут на себя встречную ответственность за сохранение объема производства, рабочих мест, за недопущение задолженности по заработной плате.

1.3 Анализ состояния строительного комплекса России

25 декабря 2008 г. в РИА «Новости» состоялась ежегодная итоговая пресс-конференция заместителя Министра регионального развития Российской Федерации Сергея Круглика по теме: «Строительный комплекс, жилищно-коммунальное хозяйство: итоги за 2008 год, меры по повышению устойчивости отраслевых рынков».

Жилищное строительство Годовой ввод жилья в 2008 году ожидается на уровне прошлого года — около 61 млн. кв. м. По данным Росстата за 11 месяцев т.г. введено 45,9 млн. кв. м, что на 4,6% превышает показатель аналогичного периода прошлого года.

В разрезе федеральных округов сложилась следующая ситуация (по состоянию на январь-ноябрь 2008 г.):

1. Снижение темпа ввода жилья произошло в Центральном федеральном округе на 7,7% по большей мере за счет значительного снижения ввода в Москве (на 48%).

2. В остальных федеральных округах темпы ввода жилья превышают общероссийский показатель: Северо-Западный ФО — 105,2%. Южный ФО-105,7%. Приволжский ФО — 111,3%. Уральский ФО — 113,2%. Сибирский ФО-113,9%. Дальневосточный ФО- 128,1%.

В регионах, которые традиционно обеспечивают половину объема ввода жилья по стране, снижение темпа ввода произошло в Москве (на 48%) и незначительно в Санкт-Петербурге (на 1,5%). Остальные субъекты имеют стабильную динамику:

Новосибирская область 1,01 млн. м кв. — 127,7%.

Тюменская область 0,93 млн. м кв. — 122%.

Республика Башкортостан 1,79 млн. м кв. — 118,3%.

Свердловская область 1,22 млн. м кв. — 121,9%.

Ростовская область 1,66 млн. м кв. — 116,9%.

Челябинская область 1,2 млн. м кв. — 116,8%.

Кемеровская область 1 млн. м кв. — 116,4%.

Московская область 5,19 млн. м кв. — 102,4%.

Омская область 0,92 млн. м кв. — 109,6%.

Республика Татарстан 1,94 млн. м кв. — 110,9%.

Краснодарский край 3,29 млн. м кв. — 100,2%.

В целом в более, чем 50 субъектах темпы ввода жилья превышают общероссийский уровень, снижение наблюдается в 16 регионах, оставшаяся часть субъектов имеет близкую к российскому показателю динамику.

Стоит отметить сохраняющуюся позитивную тенденцию увеличения темпов ввода жилья в субъектах Дальневосточного федерального округа.

Реализация экспериментальных инвестиционных проектов комплексного освоения территорий в целях жилищного строительства в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 5 мая 2007 года № 265 «Об экспериментальных инвестиционных проектах комплексного освоения территорий в целях жилищного строительства» Росстроем в июне 2007 года на конкурсной основе были отобраны 22 экспериментальных инвестиционных проекта комплексного освоения территорий в целях жилищного строительства (КОТ) из 17 субъектов Российской Федерации.

По итогам проведенного анализа Минрегионом России по реализации экспериментальных инвестиционных проектах комплексного освоения территорий за период 2007 года и трех кварталов 2008 года было установлено, что наиболее успешно и эффективно реализуется 9 проектов из 9 субъектов РФ.

В целях эффективной реализации проектов КОТ в 2009;2010 годы планируется в 2009 году утвердить постановление Правительства Российской Федерации «О реализации экспериментальных инвестиционных проектах комплексного освоения территорий в целях жилищного строительства в 2009;2010 годах», предусматривающие уточнение состава проектов КОТ и уточнение механизмов государственной поддержки проектов КОТ в 2009;2010 годы.

В целях поддержки проектов КОТ в приказе Минрегиона России от 2 декабря 2008 года № 269 руководителям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации при реализации мер, направленных на стимулирование рынка жилищного строительства в 2008;2009 годах, рекомендовано в приоритетном порядке выкупать недостроенное жилье в проектах КОТ.

Строительство

В настоящее время в соответствии с утвержденными планами по реформированию системы ценообразования в строительстве Минрегионом России осуществляется актуализация, переработка и утверждение сметных нормативов в сфере градостроительной деятельности предназначенных для определения стоимости объектов капитального строительства, финансирование которых осуществляется с привлечением средств федерального бюджета.

По состоянию на 23.12.2008 выполнена переработка и утверждены приказами Минрегиона России 38 сборников государственных элементных сметных норм и федеральных единичных расценок на ремонтно-строительные работы, 94 сборников государственных элементных сметных норм и федеральных единичных расценок строительные и специальные строительные работы, завершается переработка сборников на монтажные и пусконаладочные работы.

Кроме того, Минрегионом России начата работа по разработке укрупненных сметных нормативов. В числе первых сборников подготовленных к утверждению — сборники укрупненных показателей по видам работ «Автомобильные дороги» и «Железные дороги».

Также Минрегионом России в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации проводится работа по формированию предельных показателей стоимости строительства по видам объектов в разрезе субъектов Российской Федерации. Указанные показатели предназначены для использования государственными заказчиками, главными распорядителями бюджетных средств, органами государственной экспертизы.

С целью установления порядка проведения государственной экспертизы сметной стоимости строительства Минрегионом России подготовлен и представлен в Правительство Российской Федерации проект постановления Правительства Российской Федерации «О порядке проверки достоверности определения в проектной документации сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство или реконструкция которых финансируется полностью или частично за счет средств федерального бюджета».

С целью оперативного реагирования на изменение стоимости строительных ресурсов в настоящих условиях Минрегионом России в соответствии с поручением Правительства России разрабатывается методика расчета прогнозных индексов изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ, проектных и изыскательских работ, прочих работ и затрат с учетом возможности их корректировки исходя из данных статистики.

Реализация указанных выше мероприятий, по мнению Минрегиона России позволит установить четкие правила определения стоимости строительства, что в свою очередь позволит оптимизировать затраты на строительство объектов финансируемых с привлечением средств федерального бюджета.

Строительство и производство строительных материалов По информации субъектов Российской Федерации за 9 месяцев 2008 года введено в эксплуатацию 294 объекта производств и технологических линий, обеспечивающих выпуск широкого ассортимента конкурентоспособных строительных материалов.

Для улучшения работы промышленности строительных материалов Минрегионом России разработан и согласован в федеральных органах исполнительной власти проект «Стратегии развития промышленности строительных материалов». С учетом происходящих процессов в сфере экономики, вызванных мировым финансовым кризисом, и необходимостью уточнения степени влияния кризиса на отечественный строительный сектор, а также разработки мер по стабилизации и развитию промышленности строительных материалов срок внесения проекта «Стратегии развития промышленности строительных материалов» в Правительство Российской Федерации перенесен на 2010 год.

О стоимости строительных материалов Анализ данных о динамике роста индексов и стоимости м2 по ряду субъектов РФ показывает, что рост стоимости строительной продукции в IV квартале 2008 года по сравнению с III кварталом 2008 года в среднем составил 3−3,5%, в том числе с учетом падения стоимости ряда строительных материалов (стальные конструкции — 15%, плиты древесно-стружечные — 19%, листы асбоцементные -23%, цемент — 3%).

При этом большая часть строительных материалов в октябре выросла на два — три процента по отношению к сентябрю 2008 года.

Кроме того по данным Росстата в октябре по отношению к сентябрю был отмечен значительный рост отдельных строительных материалов (песок строительный — 107,9%, плитки керамические — 108,08%, краски — 109,68%, стекло оконное — 202,71%.

О цементной промышленности В Российской Федерации в цементной промышленности работают 52 завода. Из них 9 — на современном оборудовании (мощностью 10 млн. т «сухим» способом).

На стадии формирования проектной документации 18 новых заводов и в 2009 году планируется завершение строительства 3 заводов.

В январе-ноябре 2008 года произошел спад производства цемента на 9,6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года за счет снижения темпов жилищного строительства (г.Москва — 52,0%, Ярославская область -98,5%, Чувашская Республика — 94,4% и др.), а также ввоза из-за рубежа около 7 млн. тонн цемента (Китай, Турция). Цена на продукцию цементных заводов упала на 20% с июля текущего года. Среди других строительных материалов наблюдается рост производства материалов, изделий и конструкций.

Минрегионом России совместно с Минэкономразвития России и ФАС предложено продлить действия ставок ввозных таможенных пошлин на цемент и изделия из цемента, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2007 г. № 913 на срок до 25 октября 2009 года.

Продление действия указанных ставок ввозных таможенных пошлин позволит провести анализ влияния принятых мер на рост цен на цемент и изделия из него, а также влияния импорта на развитие цементной промышленности в Российской Федерации и по результатам анализа выработать взвешенную позицию о сохранении или отмене ввозных пошлин на данные виды продукции.

При этом предусматривается введение ввозных таможенных пошлин на импорт цемента в случае падения цены на цемент на внутреннем рынке до уровня 2000 — 2100 руб. за тонну.

Кроме того, Минрегионом России совместно с Минэкономразвития России предлагают ввести беспошлинный ввоз на территорию Российской Федерации нового оборудования и машин для производства строительных материалов, а также для строительства машиностроительных заводов по производству оборудования для производства стройматериалов изделий и конструкций, не производимых в Российской Федерации.

О саморегулировании строительной отрасли С 1 января 2009 года прекращается предоставление лицензий на осуществление деятельности по инженерным изысканиям, проектированию и строительству зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения.

С 1 января 2010 года лицензирование указанных видов деятельности прекращается.

Постановлением Правительства Российской Федерации 19 ноября 2008 г. № 864 установлено, что

— перечень видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, утверждается Министерством регионального развития Российской Федерации;

— государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, а также ведение реестра указанных организаций осуществляются Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору.

В декабре 2008 г. приказом Минрегиона России утвержден перечень видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, который направлен в Министерство юстиции Российской Федерации на государственную регистрацию.

О безопасности в строительстве Безопасность в строительстве может существовать только при условии слаженной работы по трем направлениям:

Техническое регулирование — формирование нормативно-правовой базы (Минрегион России);

Государственная экспертиза проектной документации и результатов инженерных изысканий (Минрегион России);

Государственный строительный надзор (Минприроды России).

Необходимо передать в ведение единого федерального органа (Минрегиона России) вопросы формирования нормативно-правовой базы обеспечения безопасности в строительстве, а также государственные органы, осуществляющие контроль и надзор за их исполнением.

В области технического регулирования градостроительной сферы разработано 2 технических регламента «О безопасности зданий и сооружений» и «О безопасности строительных материалов». С 2005 г. по настоящее время разработано 79 национальных и межгосударственных стандартов в области строительства и строительных материалов.

Утверждена концепция федеральной целевой программы «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения на 2009 — 2013 годы». В рамках Программы из федерального бюджета планируется финансирование мероприятий по сейсмоусилению федеральных объектов, а также выделение субсидий из федерального бюджета 28 регионам, расположенным на наиболее сейсмически опасных территориях. В соответствии с концепцией предварительно общий объем финансирования Программы предусматривается в размере 72 млрд. рублей [32, 35].

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АЛЬТА-МИРА»

2.2 Общеэкономическая характеристика ООО «Альта-Мира»

экономический финансовый анализ эффективность

Объектом исследования дипломной работы является Общество с ограниченной ответственностью «Альта-Мира».

ООО «Альта-Мира» образовалось на основании решения двух учредителей.

Сокращенное фирменное наименование общества на русском языке: ООО «Альта-Мира».

ООО «Альта-Мира» находится по адресу: РФ, 660 094, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Башиловская, 24.

Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета, в учреждениях банков, действует на принципах хозяйственного расчета, самофинансирования и самоуправления. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества.

Главной целью общества является извлечение прибыли посредством осуществления хозяйственной и иной деятельности, направленной на удовлетворение общественных потребностей в товарах и услугах.

Общество самостоятельно разрабатывает и утверждает текущие перспективные планы производственной, финансовой и хозяйственной деятельности.

Общество осуществляет в установленном законодательством РФ порядке следующие виды деятельности:

— производство общестроительных работ;

— монтаж каркасных и бескаркасных сооружений;

— прокладка трубопроводов;

— производство бетонных и железобетонных работ;

— монтаж металлических строительных конструкций;

— монтаж прочего инженерного оборудования.

Заказчиками для оказания услуг данной организацией являются муниципальные и частные предприятия, а также физические лица.

Предприятие работает с заказчиками на основании договора. Отношения работника и предприятия, возникшие на основе трудового договора, регулируются законодательством РФ о труде.

Формы, системы и размер оплаты труда работников предприятия, а также другие виды их доходов устанавливаются предприятием самостоятельно в соответствии с действующим законодательством и по результатам хозяйственной деятельности предприятия в пределах средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты работников.

Предприятие может устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные льготы в соответствии с законодательством РФ о труде, а также материально поощрять работников сторонних организаций и предприятий, способствующих выполнению производственных задач предприятия.

Общество работает с 8.00 до 18.00, Обед с 12.00 до 13.00, выходной воскресенье.

Рабочие непосредственно работают на строительной площадке заказчика. В зависимости от оказываемых услуг рабочее место различно. Рабочее место всегда удовлетворяет всем требованиям технической безопасности.

Работы ведутся как на открытом пространстве, так и внутри помещений. Монтажники снабжены спецодеждой установленного образца, предохранительными поясами, специальной обувью.

При отрицательной температуре применяют меры борьбы с обледенением конструкций. Организуют помещения для обогрева рабочих.

На предприятии существует горизонтальное разделение труда, которое осуществляется путем образования подразделений, выполняющих специфические задания.

Высшим органом управления обществом является Общее Собрание Участников. Общее собрание участников общества вправе решать все вопросы деятельности общества. Общее собрание созывается директором по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. Общество может быть реорганизовано или ликвидировано по решению Общего собрания участников только единогласно.

Возглавляет ООО «Альта-Мира» директор Николаев М. М., объем полномочий которого соответствует объему выполняемых им функции.

Директор осуществляет общее руководство, координацию и контроль за деятельностью предприятия, разрабатывает и принимает важнейшие управленческие решения, касающиеся различных аспектов этой деятельности, осуществляет ее текущие и перспективное планирование, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников, без доверенности действует от имени предприятия, принимает и увольняет работников, утверждает штатное расписание, должностные инструкции, сметы и бюджеты фирмы. Главный инженер разрабатывает планы, проекты необходимые для осуществления деятельности, и согласует их с генеральным директором.

Другие отделы отвечают за экономическую эффективность работы предприятия ООО «Альта-Мира», социальносбытовое обеспечение работников, материально-техническое снабжение.

2.3 Анализ состава и динамики прибыли

Финансовый результат характеризует эффективность деятельности предприятия, которая определяется в денежных единицах. В качестве финансового результата деятельности предприятия выступает прибыль от реализации продукции, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Анализ динамики и состава чистой прибыли представлен в табл. 2.1.

За анализируемый период сумма чистой прибыли увеличилась на 73,8%, что в абсолютном выражении составляет 1128 тыс. руб. Отрицательное влияние на изменение чистой прибыли оказало увеличение себестоимости за анализируемый период на 1151 тыс. руб. Незначительное положительное влияние оказало на чистую прибыль увеличение сальдо прочих операционных доходов и расходов и увеличение сальдо внереализационных доходов и расходов на 79 тыс. руб. и 18 тыс. руб. соответственно.

Таблица 2.1 — Анализ чистой прибыли предприятия

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства. Для характеристики качества работы предприятия сам по себе абсолютный размер прибыли недостаточен. Наиболее обобщённой характеристикой, которая в концентрированном виде отражает уровень эффективности производства, является рентабельность. Произведём расчёт коэффициентов рентабельности (табл. 2.2).

Таблица 2.2 — Показатели рентабельности

На основании расчётов можно сделать следующие выводы: рентабельность оборотных средств сократилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 2,6%; рентабельность основных средств по сравнению с 2007 годом увеличилась в 2008 году на 30,7%; в 2008 году также имело место увеличение общей рентабельности предприятия на 15,5% по сравнению с 2007 годом. Увеличение значения показателей рентабельности говорит об улучшении деятельности предприятия. Изменения показателей рентабельности продукции и продаж имеют положительную тенденцию. Их значение указывает на то, что при увеличении затрат на производство предприятие может уйти за грань убыточности.

2.4 Анализ актива и пассива предприятия

Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение организации. Выработка правильной финансовой стратегии поможет многим организациям повысить эффективность своей деятельности.

Анализ актива и пассива предприятия представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3 — Анализ актива и пассива ООО «Альта-Мира»

Как видно из данных табл. 2.3, в отчетном году общая стоимость активов предприятия составила 6083 тыс. руб. Данные таблицы показывают, что оборот хозяйственных средств увеличился на 642 тыс. руб. или 12,7% по сравнению с прошлым годом.

Увеличение валюты баланса произошло за счет увеличения оборотных активов на 938 тыс. руб., что позволило увеличить их долю в общей сумме активов на 8,1%

Произошедшие изменения говорят о наращивании масштабов деятельности предприятия. Отрицательным моментом является увеличение дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на сумму 197 тыс. руб. или 3%, что в случае неплатежеспособности покупателя может подорвать устойчивость и платежеспособность анализируемого предприятия. При этом для анализируемого предприятия можно отметить, что данная дебиторская задолженность не является просроченной.

Анализ пассива показал, что в составе источников средств предприятия собственные средства в отчетном году составили 66,9% (4065 тыс. руб.), т. е. по сравнению с прошлым годом увеличились на 10,1% (973 тыс. руб.). Увеличение собственных средств предприятия произошло за счет увеличения прибыли отчетного года на 13% (1070 тыс. руб.). Отрицательно повлияло на величину собственного капитала уменьшение суммы добавочного капитала на 97 тыс. руб.

Положительным моментом следует считать снижение краткосрочной кредиторской задолженности на 9,7% (350 тыс. руб.)

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия представлен в табл. 2.4.

Таблица 2.4 — Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

За анализируемый период сумма дебиторской задолженности увеличилась на 197 тыс. руб. Данное изменение оценивается отрицательно. В основном увеличение дебиторской задолженности произошло за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков предприятия, что свидетельствует о неплатежеспособности покупателей и заказчиков и о невозможности использовать капитал для развития предприятия.

Сумма кредиторской задолженности за анализируемый период уменьшилась на 350 тыс. руб. Такое изменение является положительным, так как уменьшение кредиторской задолженности свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия. Уменьшение кредиторской задолженности произошло почти по всем показателям.

2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость организации в общем виде определяется уровнем обеспеченности активов источниками их формирования и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Расчет показателей излишка (недостатка) источников формирования запасов приведен в табл. 2.5.

Таблица 2.5 — Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.

Данные расчетов позволяют идентифицировать финансовое положение предприятия на конец отчетного периода, как нормальное. Данное обстоятельство определяется тем, что конец отчетного периода имеется излишек нормальных источников формирования запасов и затрат в сумме 1166 тыс. руб. Недостаток собственных оборотных средств в 2007 году и 2008 году считается отрицательным моментом, однако на конец 2008 года этот недостаток сократился на 1222 тыс. руб.

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости должен быть дополнен анализом значений и динамики относительных показателей — коэффициентов.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости на материалах ООО «Альта-Мира» приведен далее в табл. 2.6.

Таблица 2.6 — Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости

Данные табл. 2.6 показывают, что все коэффициенты удовлетворяют нормативным значениям. Коэффициент автономии возрос по сравнению с предыдущим годом на 0,11 за счет уменьшения суммы заемного капитала предприятия на 331 тыс. руб., что является положительной тенденций. Коэффициент финансовой зависимости на конец и на начало года является оптимальным, так как составляет на начала и на конец года 0,44 и 0,33 соответственно, при нормативном значении больше 0,5. Таким образом, финансовое положение предприятия можно идентифицировать как устойчивое.

2.6 Анализ ликвидности предприятия и его платежеспособности

Оценка платежеспособности и ликвидности организации позволяет охарактеризовать возможности своевременного проведения расчетов по краткосрочным обязательствам и осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих (оборотных) активов.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4

Анализ ликвидности баланса наглядно представлен в табл. 2.7.

Таблица 2.7 — Анализ ликвидности баланса

Как видно из данных табл. 2.7, баланс организации в 2007 году и 2008 году нельзя признать абсолютно ликвидным, так как соотношения групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности.

Сопоставление итогов А1 и П1 в 2007 году и 2008 году отражает соотношение наиболее ликвидных и наиболее срочных обязательств. На анализируемой организации это соотношение удовлетворяется в 2008 году Платежный недостаток наиболее ликвидных активов в 2007 году составляет 861 тыс. руб. Следует отметить уменьшение недостатка наиболее ликвидных активов на конец периода. Условие А3 > П3 также не выполняется на предприятии. Соотношение итогов А2 и П2, А4 и П4 выполняется. Так как не все соотношения актива и пассива на предприятии выполняются, то баланс нельзя считать абсолютно ликвидным.

Недостатком этого метода является то, что он лишь позволяет сделать вывод о том, является ли баланс абсолютно ликвидным, совершенно неликвидным или о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. Для конкретизации оценки уровня ликвидности необходим анализ значений и динамики относительных показателей ликвидности (коэффициентов).

Анализ показателей ликвидности представлен в табл. 2.8.

Таблица 2.8 — Анализ показателей ликвидности

Результаты анализа показателей ликвидности, приведенные в табл. 2.8, свидетельствуют о низком уровне ликвидности организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,08 пункта. Данный показатель имеет значение ниже нормативного. Этот показатель является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату.

Значение коэффициента срочной ликвидности увеличилось на 0,12 пункта и стало соответствовать нормативному значению. Эта тенденция оценивается положительно.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий платежные возможности на период, равный средней продолжительности оборота текущих активов составляет на начало и на конец года соответственно 0,49 и 0,98. Коэффициент текущей ликвидности на конец года имеет значение ниже нормативного.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альта-Мира» свидетельствует о недостаточно устойчивом финансовом положении и о низком уровне ликвидности предприятия, поэтому в качестве мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия предлагается создать участок по производству сэндвич-панелей, которые в настоящее время являются достаточно востребованным продуктом.

3 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА СЭНДВИЧ-ПАНЕЛЕЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АЛЬТА-МИРА»

3.5 Анализ рынка сэндвич-панелей в России и г. Красноярске

Стремительный ритм современной жизни вынуждает людей решать различные проблемы в самые короткие сроки: транспорт становится более высокоскоростным, связь более мобильной, а всевозможные услуги оказываются максимально быстро. Эта тенденция не могла не отразиться и на строительстве: если раньше на возведение зданий и сооружений отводились годы, то теперь потребность в новом жилье, офисах, центрах общественного пользования требует быстрой реализации проектов. Можно сказать, что время сейчас решает всё. Именно сокращение сроков строительства стало основной идеей новой технологии быстровозводимых зданий.

Постоянно растущие потребности населения способствуют быстрому развитию и расширению рынка быстровозводимых зданий. Отлично зарекомендовав себя за несколько десятилетий, каркасные и бескаркасные сооружения всё активнее входят в современную жизнь больших городов и малых населенных пунктов. Каркасные здания предполагают использование гнутого или прокатного профиля для устройства каркаса. В качестве облицовки могут применяться различные материалы: железобетон, кирпич, сэндвич-панели, как отдельно, так и в любой комбинации.

Область применения быстровозводимых зданий очень широка. Буквально в каждом районе любого города эти сооружения представлены торговыми и развлекательными центрами, офисами, небольшими киосками, станциями техобслуживания. За городом увеличивается число бензозаправок, имеющих при себе пункты питания, отдыха и торговые точки. Возможность возводить сооружения больших площадей стала привлекательной для создания складов, а маленькие домики всё чаще устанавливаются на дачных участках, позволяя их владельцам быстро и эффективно решить проблему строительства летнего жилья. Впрочем, в подобных помещениях можно комфортно жить и зимой, достаточно лишь оборудовать их системой отопления и водопроводом. Все необходимые коммуникации проводятся в короткие сроки, а действуют ничуть не хуже, чем в монументальных домах из камня, кирпича или бетона.

Объем работ, выполненных по договорам строительного подряда по строительству быстровозводимых зданий в России в 2008 году, составил 241,6 млн. рублей и на 15% превысил уровень 2007 года.

Прочность, долговечность, пожарои сейсмостойкость, а также невысокие материальные и временные затраты являются лучшими аргументами в пользу быстровозводимых зданий.

Одним из видов материалов, применяемым в каркасном строительстве, является сэндвич-панели. В России сэндвич-панели приобретают все более широкое распространение среди строительных материалов, наряду с их популярностью в ряде зарубежных стран — Финляндия, Германия, Австрия, Польша и др. Сочетая в себе металл-плиты, металл-железобетон-плиты или любой эффективный утеплитель, они будут активно развиваться и совершенствоваться в будущем.

Практически любое малоэтажное здание, начиная с небольшого личного гаража, хозблока или автомойки и заканчивая крупным супермаркетом или ангаром, может иметь ограждающие конструкции, смонтированные из сэндвич-панелей. Получается готовая конструкция стены, при использовании, в общем-то, одного конструкционного элемента, выполненная в заводских условиях.

Материал при относительно невысокой стоимости не требует дополнительной отделки, легко монтируется и в этом смысле очень удобен.

Срок службы панелей по параметрам, которые в них закладываются, не меньше 25 лет.

С 2005 года рынок России сэндвич-панелей вырос на 65%. Объем рынка в 2008 году составил около 20 020 млн руб., что в натуральном выражении при средней стоимости одного кв. м панели в 1300 руб. равно 15,4 млн. кв. метров. В целом, по мнению экспертов, российский рынок сэндвич-панелей ежегодно прирастает на 20−25%.

Около 93,7% рынка составляет внутреннее производство сэндвич-панелей (рис. 3.1) На чистый импорт приходится не более 1837,5 млн руб. Что примечательно — основной рост рынка произошел за счет внутреннего производства, что говорит о развитии российских производителей, совершенствовании производственных технологий и повышении спроса на отечественную продукцию.

В структуре импорта, также произошли изменения — в 2008 году был отмечен интенсивный рост импортных поставок в стоимостном выражении, в то время, как в натуральном выражении объем поставок немного снизился. Данная ситуация говорит о повышении цен на ввозимую продукцию.

Рисунок 3.1 — Структура рынка сэндвич-панелей в 2008 году Предложение сэндвич-панелей можно считать сформировавшимся. Структура рынка по видам предлагаемой продукции определяется, преимущественно, материалом облицовки и материалом наполнителя — утеплителя сэндвич-панелей (рис. 3.2).

Источник: данные компаний, экспертные оценки, аналитика PRADO Маркетинг Рисунок 3.2 — Способ производства сэндвич-панелей, доли компаний-респондентов, принявших участие в опросе

Как показывает опрос участников рынка, наиболее распространенным видом утеплителя является минеральная вата. Ее используют в производстве 18 из 20 опрошенных компаний или 90%. Половина компаний применяет пенополистирол — 50% (рис. 3.3).

Практически все поставщики предлагают сэндвич-панели с металлической облицовкой, как правило — сталь, редко — алюминий, и лишь немногие делают облицовку из пластика.

Наиболее популярным способом производства сэндвич-панелей является использование автоматических линий поточного типа. Этот способ производства применяют 65% компаний.

Источник: данные компаний, экспертные оценки, аналитика PRADO Маркетинг Рисунок 3.3 — Доля компаний-респондентов, использующих каждый из видов утеплителей В структуре спроса можно выделить две группы потребителей: строительные компании и компании, самостоятельно занимающиеся строительством для собственных нужд. Первая группа потребителей, по оценкам экспертов, занимает более 90% совокупного объема спроса.

Наибольшая доля сэндвич-панелей идет на строительство торговых, офисных и складских помещений. По словам экспертов, в 2008 году около 50,8% панелей пошло на строительство данного вида недвижимости. Согласно прогнозам, к 2012 году эта доля возрастет до 55,2%.

Если рассматривать региональный аспект потребления панелей, то ситуация выглядит следующим образом (рис. 3.4).

Основными потребителями панелей с утеплителем на региональных рынках являются Поволжский, Центральный, Северо-Западный и Уральский федеральные округа — в сумме на их долю приходится 76% общего потребления сэндвич — панелей.

Рисунок 3.4 — Региональное потребление сэндвич-панелей в России за 2008 год Сводные данные по основным участникам рынка сэндвич-панелей показывают, что объем спроса на сэндвич-панели со стороны предприятий и организаций тесно связан с объемом инвестиций в основной капитал этих предприятий, а распределение спроса по регионам — с удельной долей инвестиций в конкретный регион.

Различия между панелями различных производителей заключаются, прежде всего, в качестве используемого сырья — металл, минеральная вата, клей, наличии технической документации, в решении стыков панелей, замков соединения.

Оборудование, применяемое на производстве сэндвич-панелей, по своим характеристикам практически не отличается.

Осознавая достаточно острую конкуренцию на рынке и высокий запас производственных мощностей, практически все производители проводят активную маркетинговую политику, которая заключается в предоставлении дополнительных услуг для потребителей (проектирование объектов, монтаж, комплектацию металлокаркасом, фасонными элементами и метизами, доставку и др.)

Основными преимуществами использования сэндвич-панелей являются:

1. Высокие теплоизоляционные свойства. Сэндвич-панель с пенополистирольным утеплителем толщиной 100 мм по теплоизоляционным свойствам соответствует 150-миллиметровой панели с утеплителем из минеральной ваты или стене из обычного кирпича толщиной 900 мм. Стыки между панелями герметически закрыты, без мостиков холода. Затраты на эксплуатацию зданий из сэндвич-панелей, прежде всего, на отопление, снижаются в несколько раз. Сама теплоизоляция как бы «запаяна» в водо-паронепроницаемую оболочку, что исключает появление грибков или плесени. Сооружения из сэндвич-панелей обеспечивают высокую степень комфортности в любом климате.

2. Сокращение расходов на транспортировку стройматериалов. Легкие и прочные сэндвич-панели транспортировать гораздо проще, чем тонны кирпича, цемента, песка, железобетонные плиты или пиломатериалы.

3. Снижение нагрузок на фундамент. Нагрузки на фундамент снижаются в 100 раз и более. Это обстоятельство, как правило, дает возможность отказаться от проведения геологических исследований грунта, существенно снизить расходы на строительство фундамента, а зачастую практически полностью отказаться от него.

4. Высокая скорость строительства. Сроки снижаются более чем в 10 раз. Это достигается как за счет упрощения фундамента, так и за счет замены, например, трудоемкой кирпичной кладки простым, быстрым и удобным монтажом сэндвич-панелей. При этом монтаж можно проводить на каркас из любого материала (металл, железобетон, дерево) или на уже готовое здание с целью его утепления и одновременного улучшения внешнего вида. Строительство сооружения обходится дешевле и быстрее окупается. Кроме того, стройплощадка приятно удивляет практически полным отсутствием строительных отходов и мусора. При необходимости здание из сэндвич-панелей можно демонтировать и перевезти на другое место.

5. Отсутствие необходимости отделки. Сэндвич-панели — это элементы полной заводской готовности. Идеальная поверхность панелей не требует ни наружной, ни внутренней отделки. Более того, богатая цветовая гамма панелей позволит удовлетворить вкус любого архитектора и дизайнера. Сооружение из сэндвич-панелей выглядит современно и престижно.

6. Долговечность. Оболочка сэндвич-панелей изготовлена из надежной по физико-техническим свойствам оцинкованной стали с антикоррозийным покрытием, грунтовкой и полимерным покрытием.

7. Низкое влагопоглощение. Даже при нарушении герметичности соединений сэндвич-панелей между собой влагопоглощение материала составляет не более 3%.

8. Высокие гигиенические качества. Это свойство сэндвич-панелей позволяет их использовать для строительства зданий, относящихся к пищевой промышленности Как показал анализ, данный вид строительного материала является перспективным для российского рынка.

На рынке г. Красноярска по состоянию на 2009 год представлены следующие производители сэндвич-панелей (источник информации www.yarmap.ru):

1. ООО «Панелика». Сайт: www.panelika.ru. Виды деятельности: крепежные изделия, сэндвич-панели — розница, производство сэндвич-панелей, сэндвич-панели — опт, металлоконструкции для строительства. Контактная информация: г. Красноярск, ул. Брянская 2-ая, 59/6. Телефон: 2 785 303, Факс: 2 290 574.

2. ООО «Рефстройсервис». Сайт: www.refstroy.ru. Виды деятельности: производство мобильных зданий, производство сэндвич-панелей, металлоконструкции для строительства, оборудование холодильное — розница, строительство промышленных зданий и сооружений. Контактная информация: г. Красноярск, п. Березовка, 8. Телефон: 2 599 607, 2 785 325. Факс: (39 175) 21 282.

3. ООО «РосПолиКом», филиал в г. Красноярске. Сайт: www.rospolycom.ru. Виды деятельности: сэндвич-панели — розница, производство сэндвич-панелей, сэндвич-панели — опт, материалы для строительства и отделки — опт. Контактная информация: г. Красноярск, пр. им. газеты Красноярский рабочий, 30а, оф. 307. Телефон: 2 311 117, Факс: 2 371 841.

Также более 20 предприятий на рынке г. Красноярка занимаются продажей сэндвич-панелей других производителей, в том числе и крупнейшего в Сибирском Федеральном округе Новосибирского завода сэндвич-панелей. Информация об этих организациях приведена в прил. 1.

Таким образом, анализ существующих производителей и продавцов сэндвич-панелей в г. Красноярске показал, что производят сэндвич-панели только три организации, остальные являются перепродавцами. Однако наличие большого количества перепродавцов на рынке свидетельствует о большом потенциале рынка и в случае грамотного проникновения на рынок посредством правильного ценообразования и сопутствующих маркетинговых акций создаваемое предприятие будет успешным.

Кроме того, создаваемое предприятие будет претендовать на относительную небольшую долю рынка Сибирского федерального округа, а именно 30 000 кв. м /год при емкости рынка примерно 2 млн. кв. м./год.

Ценовая политика предприятия будет направлена на завоевание доли рынка посредством установления цен на продукции ниже рыночных на 5−10%.

3.6 Технология производства сэндвич-панелей

Сэндвич панели — конструкции, состоящие из двух облицовочных, профилированных окрашенных листов и теплоизоляционного слоя, заполняемого несгораемым материалом. В рассматриваемом проекта для облицовки сэндвич-панелей используются стальные окрашенные профилированные листы толщиной 0,5 мм. Наполнителем сэндвич панелей является пенополистирол. Облицовки сэндвич-панелей склеиваются с утеплителем с помощью высококачественного полиуретанового клея.

Пенополистирол — это экологически чистый материал, обладает низкой теплопроводностью и небольшим весом (что очень важно, если сэндвич панели являются несущими). Не гигроскопичен, не поддерживает процесс горения без источника огня, является самозатухающим материалом. Пенополистирол отличается высокой прочностью, химической стойкостью, долговечностью, высокими теплоизоляционными свойствами. Сравнение технических характеристик пенополистирола представлено в табл. 3.1.

Таблица 3.1 — Сравнительная оценка характеристик утеплителей (в усл. ед.)

Таким образом, проведя сравнительный анализ разных видов утеплителей, можно сделать вывод, что утеплитель из пенополистирола соответствует всем запросам потребителей.

Прокат тонколистовой рулонный с защитно-декоративным лакокрасочным покрытием (полиэстер) для строительных конструкций (ГОСТ 30 246−94) шириной 1250 мм и толщиной 0,5 мм в будем поставлять из г. Новосибирска (ООО «Западная металлобаза»). Утеплитель пенополистирольный ПСБ-С-25 будем приобретать в г. Красноярске (ООО «Завод Стиропласт»), клей HENKEL Macroplast UR 7225 B и пленку защитную самоклеющуюся также будем приобретать в г. Красноярске.

Для производства сэндвич-панелей используется следующее оборудование (www.ale-technology.ru 127 055, г. Москва, ул. Лесная, 35/2 и 141 980, г. Дубна, МО, ул. Блохинцева, 13/7):

1. Разматывающий барабан. Предназначен для размотки рулонов стали весом до 3 тонн. С собственным электроприводом и управлением скоростью размотки. Комплектуется устройством контроля петли прогиба, датчики которого следят за провисом стального листа и дают команду на изменение скорости размотки.

2. Прокатный стан. Предназначен для изготовления обкладок сэндвич-панелей.

Прокатный стан выполняет следующие операции:

— подача (ввод) стального листа;

— нанесение защитной пленки;

— отрезание стального листа (готовой обкладки сэндвич-панели) в размер;

— формирование главного профиля (рисунка);

— формирование замковых соединений;

— вывод готовой обкладки.

3. Сборочный стол. Служит для приема готовой обкладки из профилирующего стана, а также для сборки сэндвич-панели.

4. Устройство автоматического нанесения клея. Предназначено для нанесения клея и напыления воды на металлическую обкладку панели при производстве сэндвич-панелей с пенополистирольным утеплителем.

5. Пресс механический горизонтальный накопительного типа. Пресс предназначен для обеспечения оптимального режима склеивания сэндвич-панелей путем принудительного давления.

6. Приемный стол. Служит для приема готовой сэндвич-панели после пресса.

7. Автоматическая система управления.

Производительность оборудования по производству сэндвич-панелей с максимальной длиной 6 метров составляет до 120 кв.м. в смену.

Для осуществления производственного процесса, складирования по данным предприятия-производителя оборудования необходимо помещение площадью 350 кв.м.

Технологический процесс сборки сэндвич-панелей

1. Рулон металла помещается в специальное устройство размотки/подачи металла (разматывающий барабан)

2. Далее лист металла через специальное вводное устройство, где на лист металла наносится защитная пленка, подается в профилирующее устройство. Прокатный стан позволяет изготовить обкладку сэндвич-панели требуемой длинны с необходимым главным профилем (рисунком) и замками.

3. Спрофилированный лист металла помещается на неокрашенной (грунт) стороной вверх.

4. На лист металла наносится клей в автоматическом режиме (Устройство автоматического нанесения клея). Клей активируется мелкодисперсионной водой.

5. Пенополистирол укладывается вдоль листа металла на клей.

6. При помощи Устройства автоматического нанесения клея наносится клей и вода на уложенный пенополистирол.

7. Ранее изготовленная обкладка сэндвич-панели помещается вручную на пенополистирол.

8. Собранная сэндвич-панель подается в пресс. В прессе происходит склеивание панели под воздействием температуры и давления.

9. Из пресса готовая сэндвич-панель подается на приемный стол, откуда далее транспортируется на склад готовой продукции.

3.7 Производственный план

Срок реализации проекта составляет 10 лет.

Так как производство сэндвич-панелей является перспективным для российского рынка строительных материалов и относительно новым видом в г. Красноярске, то планируется, что создаваемое предприятие по производству панелей будет производить панели толщиной 100 мм и 200 мм, потому что данный вид панели наиболее широко распространен в строительстве как жилых помещений, так и промышленных зданий. Предполагается, что объем производства сэндвич-панелей толщиной 100 мм составит 80%, а с толщиной 200 мм — 20% от общего объема производства.

Поскольку создаваемое производство почти не имеет аналогов в г. Красноярске, то с учетом спроса на продукцию, можно сказать, что производственная мощность оборудования в 2010;2011 гг. будет использоваться на 70%, в 2012 г. — на 80%, в 2013;2014 гг. — на 90%, в 2015 году и далее на 100%, что будет обусловлено ростом известности данной продукции на рынке г. Красноярска и Красноярского края.

Прогнозный объем производства и реализации сэндвич-панелей в натуральных и стоимостных единицах приведен в табл. 3.2. При расчете выручки от реализации панелей прогнозировался рост цен в связи с инфляцией, прогнозируемый среднегодовой темп которой составит 9% (в соответствие с прогнозами Правительства РФ на среднесрочную перспективу).

Первоначальная цена устанавливается на уровне 95% от среднерыночной и составляет для панели толщиной 100 мм и 200 мм соответственно 1200 руб. и 1700 руб. за кв.м.

Таблица 3.2 — Прогнозный объем реализации сэндвич-панелей

Данные табл. 3.2 показывают, что выручка от реализации продукции с каждым годом растет, это обусловлено тем, что с каждым годом растут объемы производства и цены на материалы. Рост объемов производства связан с дозагрузкой оборудования, увеличением спроса на продукцию.

Определение суммы инвестиционных затрат

Сумма инвестиционных затрат для реализации проекта создания предприятия по производству сэндвич-панелей в г. Красноярске представляет собой затраты на приобретение нематериальных активов, основных средств, оборотных средств, а также затраты на аренду помещения и монтаж оборудования.

Расчет суммы капитальных вложений на оборудование представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3 — Расчет суммы капитальных вложений на оборудование

Затраты на доставку и монтаж оборудования составляют 190 000 руб.

Далее произведем расчет потребности в оборотных активах предприятия.

Производственный запас оборотных активов включает в себя текущий запас и страховой запас.

Текущий запас — основной вид запаса, необходимый для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками.

Страховой запас — второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимаем в размере 50% текущего запаса.

Норма текущего запаса в днях установлена предприятием в зависимости то места расположения поставщика, и составляет 10 дней для материала сталь и 7 дней для остальных материалов. Норма расхода дневная рассчитана исходя из производства 1 кв. м сэндвич-панелей в день (в 2010 году объем производства составляет 84 кв. м в день)

Расчет потребности в оборотных активах представлен в табл. 3.4.

Таблица 3.4 -Расчет потребности в оборотных активах на 2009 г.

В связи с увеличением объема производства планируется пополнение оборотных активов в 2012 году на 117 194 руб., в 2013 году на 127 741 руб., в 2015 году — 151 769 руб. Величина прироста оборотного капитала определяется увеличением на 10% объема производства и ростом цен 9% ежегодно, то есть:

— в 2012 году: 669 592*10%/70%*1,09² (где 10%/70% - величина прироста объема производства по отношению к 2009 г.);

— в 2013 году: 669 592*10%/70%*1,09³;

— в 2015 году: 669 592*10%/70%*1,09⁵;

Для организации производства и складирования сэндвич-панелей предприятию планируется арендовать производственное помещение площадью 350 кв.м. Помещение располагается в промышленной зоне г. Красноярска (ул. Башиловская), поэтому арендная плата невысокая и составляет 91 000 руб./мес. (260 руб./кв.м в месяц). Так как предприятие не будет работать 2 месяца в связи с монтажом оборудования и организацией производственного процесса, то стоимость аренды на 2 месяца включается в инвестиционную деятельность. Данная сумма составляет 182 000 руб.

Для эффективного запуска проекта необходимо провести стартовую рекламную кампанию. Затраты на нее составляют 500 тыс. руб. и включают затраты на установку нескольких рекламных щитов на 3 месяца — 250 тыс. руб., рекламу на телевидении — 250 тыс. руб.

Определим общую сумму инвестиционных затрат (табл. 3.5).

Таблица 3.5 — Расчет общей суммы инвестиционных затрат, руб.

Таким образом общая сумма инвестиционных затрат составляет 4 933 093 руб.

Для того чтобы оценить прибыльность внедряемого продукта, необходимо рассчитать его полную себестоимость.

Расчет текущих затрат по производству сэндвич-панелей

Произведем расчет прямых материальных затрат на 1 кв. м сэндвич-панели. Нормы расхода сырья на один кв.м. соответствуют применяемой технологии производства панелей. Цены на материал равны рыночным ценам на данный вид.

Расчет прямых материальных затрат на 2010 год представлен в табл. 3.6.

Таблица 3.6 — Расчет прямых затрат на 1 кв. м сэндвич-панели

Таким образом прямые материальные затраты на производство 1 кв.м. панели толщиной 100 мм и 200 мм составляют соответственно 592 руб. и 732 руб. Затраты на электроэнергию равны 2,33 руб./кв.м.

Также материальные затраты включают в себя затраты на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства и затраты на приобретение материалов на обслуживание основных средств.

Для работы предприятию необходимо сформировать определенный персонал.

В табл. 3.7 представлен расчет фонда оплаты труда персонала.

Таблица 3.7 — Планирование фонда оплаты труда в 2010 г.

По данным табл. 3.7 годовой фонд заработной платы в 2010 г. составляет 6 115 200 руб., величина ЕСН — 1 589 952 руб.

Следующим элементом сметы затрат являются амортизационные отчисления. Амортизация основных средств может производиться различными способами. Для расчета амортизационных отчислений используем линейный способ. При этом необходимо учесть, что затраты на доставку и монтаж оборудования включаются в его стоимость и тоже амортизируются. Стоимость каждого вида оборудования увеличиваем на 5,68% (190 000 руб./ 3 343 500 руб.*100%).

Расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам представлен в табл. 3.8.

Таблица 3.8 — Расчет амортизационных отчислений

Как видно из данных табл. 3.8, сумма амортизационных отчислений в год равна 225 016 руб.

В табл. 3.9 приведен расчет прочих затрат в составе себестоимости продукции на 2010 г.

К прочим затратам относятся:

— расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (запасные части, ремонтные работы и техническое обслуживание) — 33 435 руб. — приняты в размере 1% от стоимости оборудования на основе статических данных предприятий-аналогов (данные производителя оборудования);

— затраты на поддерживающую рекламу — 100 000 руб. (включают затраты на наружную рекламу — 1 рекламный щит по цене 72 000 руб./год — и затраты на рекламу в печатных специализированных изданиях; размещение в Дубль-Гис и ЯрМап — бесплатно);

— транспортные расходы — 300 000 руб. — приняты на основании данных предприятий-аналогов. Они необходимы для доставки сырья и материалов, а также на оплату расходов директора и менеджера по продажам;

— канцелярские товары — 5000 руб.;

— охрана (тревожная кнопка) — 100 000 руб.;

— аренда помещения — в 2009 г. за 10 месяцев — 910 000 руб., в последующих годах за 12 месяцев и с учетом ежегодного роста арендной ставки на 9%.

Таблица 3.9 — Расчет прочих затрат по годам реализации проекта, тыс. руб.

Расчет полной себестоимости продукции представлен в табл. 3.10.

Таблица 3.10 — Смета затрат на производство продукции, тыс. руб.

Расчет чистой прибыли, рентабельности продукции и продаж производств сэндвич-панелей на весь срок проекта представлен в табл. 3.11.

Таблица 3.11 — Чистая прибыль по производству сэндвич-панелей, тыс. руб.

Позитивная динамика показателей чистой прибыли и рентабельности продаж и производства наблюдается из-за увеличения степени загрузки оборудования с 70% в 2010 г. до 100% в 2015 г.

3.8 Оценка эффективности проекта

Оценка эффективности проекта ведется по двум видам потоков: от операционной деятельности и инвестиционной деятельности без учета схемы финансирования проекта, это найдет отражение в ставке дисконтирования и коэффициенте дисконтирования, зависящем от нее.

Расчет ставки дисконтирования осуществляется кумулятивным методом. Этот метод основан на суммировании безрисковой ставки доходности и премий за риск, инвестированный в рассматриваемое предприятие.

В качестве безрисковой ставки используем номинальную ставку по депозитам в наиболее надежных банках равную 8%.

Обоснуем выбор премий за риск:

1) Руководящий состав: На предприятии отсутствует квалифицированный управленческий резерв, одной ключевой фигуры нет, поэтому риск 2%.

2) Размер предприятия — наиболее очевидное преимущество, которое имеет крупное предприятие, заключается в относительно более легком доступе к финансовым рынкам при необходимости привлечения дополнительных ресурсов, а также большая стабильность бизнеса, по сравнению с малыми конкурентами. Так как предприятие относится к малым предприятиям, то риск у него высок и составляет 4%.

3) Финансовая структура. Расчеты показали, что предприятие будет иметь достаточно высокую рентабельность производства, поэтому премию за риск можно взять в размере 2%.

4) Диверсификация товарная и территориальная. Так как производство сэндвич-панелей направлено на удовлетворение спроса местного рынка и ассортимент товаров небольшой, то риск вложения в производство высок и составляет 3%.

5) Диверсификация клиентуры. Предприятие ориентировано на достаточно широкий круг заказчиков, число которых постоянно растет, премию за риск примем в размере 2%

6) Уровень и прогнозируемость прибыли. Рентабельность деятельности предприятия высокая и выявлена тенденция ее последующего роста. Ставка премии за риск равна 2%;

7) Прочие. Ставку премии за риск принимаем в размере 3%.

Таким образом, номинальная ставка дисконтирования будет равна 26%.

В конце проекта предполагается продажа основных средств и оборотных активов.

Далее проведем оценку эффективности инвестиционного проекта. Она ведется по двум видам потоков: от операционной деятельности и инвестиционной деятельности без учета схемы финансирования проекта.

В табл. 3.12 приведен расчет ликвидационной стоимости оборудования на конец 10-го года реализации проекта.

Таблица 3.12 — Расчет ликвидационной стоимости оборудования

В табл. 3.13 приведен расчет стоимости производственного запаса на конец 10-го года реализации проекта, который также будет учитываться при ликвидации предприятия.

Таблица 3.13 — Расчет стоимости производственного запаса на конец прогнозного периода

Оценка эффективности проекта представлена в табл. 3.14.

Таблица 3.14 — Оценка эффективности проекта, тыс.руб.

Оценка эффективности инвестиционного проекта показала, что проект может быть принят к реализации, так как чистый дисконтированный денежный доход больше нуля и составляет 29 139 тыс. руб.; индекс доходности равен 6,7, что больше единицы. Срок окупаемости проекта составляет 1,7 года. Внутренняя норма доходности 109%. Данные показатели говорят о высокой эффективности проекта.

3.9 Оценка экономической эффективности участия предприятия в проекте

Рассмотрим банковский кредит в качестве источника финансирования инвестиционного проекта.

Предприятие приобретает оборудование за счет кредита, остальную сумму инвестиционных затрат оплачивает за счет собственных средств (в том числе средства частного инвестора, так как строка «денежные активы» немного меньше 1 590 тыс. руб.).

Таким образом, сумма банковского кредита составляет 3 343 500 руб. Банковский кредит планируется взять в СБЕРБАНКЕ РОССИИ. По условиям договора с банком предприятие берет банковский кредит под 22% годовых, сроком на 18 месяцев. Срок договора выбирается на основании срока окупаемости проекта за счет собственных средств. Предусмотрена отсрочка погашения основного долга — 2 месяца.

График погашения кредита представлен в табл. 3.15.

Таблица 3.15 — График погашения кредита, руб.

Оценка эффективности участия предприятия в проекте с использование кредита представлена в табл. 3.16.

Ставка дисконтирования 21,65% определена как средневзвешенная стоимость капитала с учетом налогового корректора, то есть:

(1590/4934)*26%+(3344/4934)*(1,1*11%*(1−0,2) + (22%-1,1*11%)) = 21,65%.

Таблица 3.16 — Оценка эффективности участия предприятия в проекте, тыс. руб.

Расчеты показали, что чистый дисконтированный денежный доход больше нуля и составляет 35 395 тыс. руб.; индекс доходности равен 21,11, что больше единицы. Срок окупаемости проекта составляет 1,62 года. Внутренняя норма доходности 180%. Таким образом, финансирование проекта за счет использования собственных и заемных средств более эффективно. Предприятию целесообразнее воспользоваться смешанной схемой финансирования: банковский кредит — 3 344 тыс. руб. и собственные средства — 1 590 тыс. руб.

3.10 Влияние реализации проекта на основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Альта-Мира»

В табл. 3.17 приведены прогнозные значения основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия при условии реализации проекта по созданию производства сэндвич-панелей.

Таблица 3.17 — Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия с учетом реализации проекта по созданию производства сэндвич-панелей

* сделано допущение, что предприятие в своей текущей деятельности планомерно обновляет основные средства и сумма налога на имущества, поэтому неизменна.

Из данных табл. 3.17 видно, что реализация на предприятии проекта по созданию производства сэндвич-панелей приводит к многократному увеличению объемов деятельности предприятия. Снижение рентабельности продаж и продукции предприятия в первые годы реализации проекта обусловлено необходимостью погашения кредита и неполной загрузкой производственной мощности. Начиная с 2013 г. эти показатели уже превосходят значения 2008 г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В дипломной работе было выполнено экономическое обоснование создания производства сэндвич-панелей на предприятии ООО «Альта-Мира». При анализе были учтены не только все основные требования к оценке эффективности инвестиций, но и состояние внешней и внутренней среды предприятия.

В первой главе был выполнен анализ социально-экономического положения России и перспектив экономического развития Красноярского края, а также ситуации в строительной отрасли России.

Во второй главе выполнен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который свидетельствует о недостаточно устойчивом финансовом положении и о низком уровне ликвидности предприятия, поэтому в качестве мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия предлагается создать производство новой продукции.

В работе предлагается организовать производство сэндвич-панелей толщиной 100 и 200 мм.

Предполагается, что объем производства сэндвич-панелей толщиной 100 мм составит 80%, а с толщиной 200 мм — 20% от общего объема производства.

Поскольку создаваемое производство почти не имеет аналогов в г. Красноярске, то с учетом спроса на продукцию, можно сказать, что производственная мощность оборудования в 2010;2011 гг. будет использоваться на 70%, в 2012 г. — на 80%, в 2013;2014 гг. — на 90%, в 2015 году и далее на 100%, что будет обусловлено ростом известности данной продукции на рынке г. Красноярска и Красноярского края.

Объем производства сэндвич-панелей при 100% загрузки оборудования составляет 26 496 кв. м/год панели толщиной 100 мм и 6 624 кв. м/год панели толщиной 200 мм.

Первоначальная цена устанавливается на уровне 95% от среднерыночной и составляет для панели толщиной 100 мм и 200 мм соответственно 1200 руб. и 1700 руб. за кв.м.

Общая сумма инвестиционных затрат составляет 4 933 093 руб., в том числе: НМА — 48 000 руб., оборудование — 3 343 500 руб., доставка и монтаж оборудования — 190 000 руб., аренда помещения на период монтажа оборудования — 182 000 руб., оборотные активы — 669 592 руб., стартовая рекламная кампания — 500 000 руб.

Номинальная ставка дисконтирования определена кумулятивным методом и равна 26%.

Оценка эффективности инвестиционного проекта показала, что проект может быть принят к реализации, так как чистый дисконтированный денежный доход больше нуля и составляет 29 139 тыс. руб.; индекс доходности равен 6,7, что больше единицы. Срок окупаемости проекта составляет 1,7 года. Внутренняя норма доходности 109%. Данные показатели говорят о высокой эффективности проекта.

При оценке эффективности участия предприятия в проекте исходили из следующих предпосылок.

Сумма банковского кредита составляет 3 343 500 руб. и направляется на приобретение оборудования. Банковский кредит планируется взять в СБЕРБАНКЕ РОССИИ под 22% годовых, сроком на 18 месяцев. Срок договора выбирается на основании срока окупаемости проекта за счет собственных средств. Предусмотрена отсрочка погашения основной суммы долга — 2 месяца.

Ставка дисконтирования при оценке эффективности участия предприятия в проекте равна 21,65%. Она определена как средневзвешенная стоимость капитала с учетом налогового корректора.

Расчеты показали, что чистый дисконтированный денежный доход больше нуля и составляет 35 395 тыс. руб.; индекс доходности равен 21,11, что больше единицы. Срок окупаемости проекта составляет 1,62 года. Внутренняя норма доходности 180%. Таким образом, финансирование проекта за счет использования собственных и заемных средств более эффективно. Предприятию целесообразнее воспользоваться смешанной схемой финансирования: банковский кредит — 3 344 тыс. руб. и собственные средства — 1 590 тыс. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. А. С. Пелих. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес, Москва 2008.

2. Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М., Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 24,8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2007. — 1274с.

3. Ансофф И. Стратегическое управление / Сокр. пер. с англ. — М.: Изд-во «Финпресс», 2008. — 519 с.

4. Астапов К. В., Инновации промышленных предприятий и экономический рост // Экономист, № 6. — 2007. — с. 14−19.

5. Баранчеев В. П., Мартынов Л. М., Рузанкин А. Д., Степанов А. А. Механизм инновационного развития предприятия. Изобретательство, Том П, № 7. — 2007. — с. 9−17.

6. Барсукова Н., Егошин Е. Истинно стратегическое отличие // Континент Сибирь. Стратегии успеха, № 2. — 2008 — с. 26−28.

7. Басовский Л. Е. Менеджмент: Учеб.пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 216с.

8. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия Москва ИНФРА-М, 2007.

9. Бизнес-план фирмы (комментарий, методика составления, реальный пример) Д. Н. Акуленок, В. П. Буров, В. А. Морошкин, Щ. Л. Ровиков, Москва, 2008.

10. Бирюков Б. В., Герасименко В. П., Кирьянов А. Г. Инновационная деятельность в антикризисном управлении: Ростов н/д: Изд-во Рост, ун-та, 2007. — 128 с.

11. Бойко И. В. Национальная инновационная политика: из мирового опыта // Инновации, № 6, 2007. — с. 28.

12. Большаков А. С. Менеджмент: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2007. — 160 с.

13. Васильев В. М., Панибратов Ю. П., Резник С. Д., Хитров В. А. Управление в строительстве. М: Изд-во АСВ; СПб.: СПбГАСУ, 2007. 352 с.

14. Веселов А. «Парус» Александра Дугельного // Эксперт-Сибирь, № 9. — 2008. — с. 18.

15. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учеб. — 2-е изд., перераб. И доп. — М.: Гардарики, 2007. — 296 с.

16. Гохберг Л. Инвестиционная деятельность инновационные процессы: тенденции и проблемы // Экономист, № 2. — 2007. — с.50−59.

17. Грабельников К. При успешном менеджменте плохого качества не бывает // Континент Сибирь. Стратегии успеха, № 2. — 2007. — с. 32−33.

18. Журнал «Лучшие» (архитектура, градостроительство, дизайн), выпуск № 3, 2008 г.

19. Завлин П. Н. Оценка эффективности инноваций. — СПБ.: Бизнес-пресса, 2007.-215 с.

20. Заренков В. А. Методические положения оценки эффективности инновационной стратегии строительной компании // Инновации. — 2008 — № 7−8.-С. 59−65.

21. Заренков В. А. Принципы организации и структура инновационного процесса для предприятий строительной индустрии // Инновации. — 2007. № 7 — 8. — С. 23−27.

22. Заренков В. А., Панибратов А. Ю. Современные конструктивные решения, технологии и методы управления в строительстве (отечественный и зарубежный опыт). — СПб., 2007. — 335 с.

23. Иванов И. Г., Мясникова Л. В., Ткаченко А. Г. и др. Экономика строительства. М.: Ростов: МарТ. — 2007. — 352 с.

24. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов /С.Д. Ильенкова, Л. М. Гохберг, СЮ. Ягудин и др.; Под ред. проф. С. Д. Ильенковой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 343 с.

25. Лабзунов П., Попов Р. Об организации системы контроллинга на промышленных предприятиях России // Проблемы теории и практики управления. № 3, 2007. — с. 231.

26. Мазур Е. П., Смирнова Г. А., Титова М. Н. Инновационные риски в деятельности предприятия // Инновации. — 2001. — № 4−5. — С. 68−70.

27. Маркова В. Д., Кузнецова С. А. Стратегический менеджмент: Курс лекций. — М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2008. — 288 с.

28. Морозов Ю. П., Гаврилов А. И., Городнов А. Г. Инновационный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. — 2-е изд. перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 471 с.

29. Нагловский С. Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 2008. — 336 с.

30. Питер Ф. Друкер. Задачи менеджмента в XXI веке. Пер. с англ. Уч. пособие. М: Издательский дом «Вильяме», 2008. — 272 с.

31. Попова В. А. и др. Повышение эффективности работы малых инновационных предприятий в условиях жесткой конкуренции / Попова В. А., Москалев СВ., Изотов А. Б. // Инновации. -2007. -№ 6. — С. 52−58.

32. Русских В., Анютин Н. Золотой ключик инноваций // Эксперт-Сибирь, № 4. — 2007. — с. 8−10.

33. Семенов В. П. Проблемы управления инновационно-инвестиционным процессом // Инновации, № 8. — 2007. — с.174.

34. Шекшня С. В. Управление персоналом современной организации: Учеб.-практ. пособие. — изд. 4-е перераб. и доп. — М.: ЗАО «Бизнес-школ Интел-Синтеза», 2008. -368 с.

35. Шумпетер И. Теория экономического развития. — М.: Прогресс-М, 1982.

36. Экономика строительства / Под ред. И. С. Степанова. — М.: Юрайт, 2008. — 416 с.

37. Янсен Ф. Эпоха инноваций. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 308 с.

38. Интернет сайт www.sibdom.ru.

39. Интернет сайт www.ccr.ru.

40. Интернет сайт www.economy.gov.ru.

41. Интернет сайт www.krskstate.ru .

42. Интернет сайт www.pro-n.ru.

43. Интернет сайт www.strol.ru.

44. Интернет сайт www. regnum — knews.ru.

45. www.marketing.spb

46. www. ale-technology.ru

47. http://www.panelika.ru/Price/Default.aspx