Существование в условиях рынка товарного производства предполагает наличие расчетных взаимоотношений между предприятиями. В зависимости от формы используемых денежных средств, все расчеты подразделяются на две сферы: наличных и безналичных расчетов. Сфера безналичных расчетов подразделяется организационно на межбанковские расчеты, обслуживающие отношения между банками, и на межхозяйственные расчеты между клиентами банков.
Безналичные расчеты в зависимости от экономического характера делятся на две группы: по товарным операциям (около 75%), по финансовым обязательствам (25%). К первой группе относятся расчеты между объединениями и предприятиями за товарно-материальные ценности (работы, услуги), ко второй — платежи в бюджет (налоги, отчисления и другие), погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты по социальному страхованию и другие.
Банки могут открывать текущие счета в национальной и иностранной валюте как юридическим, так и физическим лицам.
Банки открывают счета юридическим и физическим лицам, субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим отдельным предприятиям, а также избирательным фондам политических партий, кандидатам в депутаты, нерезидентам, инвесторам, физическим лицам. Все счета для хранения денежных средств и осуществления банковских операций открываются в любых банках по выбору клиента и по согласию того или иного банка.
Безналичные расчеты между предприятиями, физическими лицами осуществляются через банки путем перечисления денежных средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей денежных средств.
Банки списывают денежные средства со счетов предприятий только по распоряжениям их владельцев, кроме случаев, в которых бесспорное списание (взыскание) денежных средств, предусмотрено законами РФ, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов.
Поручения предприятий на перечисление денежных средств, принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся в наличии денежных средств на их счетах или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие и исполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах.
Денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению в банках, за исключением остатков наличности в их кассах в пределах установленного банком лимита и норм расходов из выручки, предусмотренных действующим порядком ведения кассовых операций.
Банк на договорной основе осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов и выполняет их распоряжения относительно перечисления денежных средств со счетов.
Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов, предусмотренные настоящей Инструкцией, и указывают их при заключении между собой договоров.
