Иллюстрации на основе моделирования численной ситуации

Если при оптимизации запасов, требуется минимизировать указанные выше суммарные издержки бизнеса, причем так, чтобы не нарушать соответствующие правила, принципы и положения финансовых теорий (т. е. с учетом принципов ВЦД), то размер заказа надо определять по формуле (2.3). Предварительно надо оценить параметр г. Проиллюстрируем эти процедуры в формате простой ситуации следующего примера.

Пример 2.4

Анализируется модель с постоянным спросом, причем рассматривается ситуация, когда издержки хранения оплачиваются в виде аренды. Представим параметры модели:

D = 1200 — годовое потребление, ед. тов.;

С_п= 12 000 — стоимость покупки / себестоимость единицы товара, руб.;

Р_п= 3000 — прибыль от реализации единицы товара, руб.;

1_П = 1000 — требуемое отчисление из выручки на единицу товара для учета специфических затрат бизнеса, пропорциональных объему поставок, руб.;

С₀ = 96 000 — расходы на одну поставку, которые не зависят от количества единиц поставляемого товара, руб.;

C_h = 2000 — издержки хранения единицы продукции за год, руб.; при этом моменты времени выплат таких издержек для каждой партии заказа соотносятся с моментами окончания периодов повторных заказов;

q — объем партии заказа, ед. тов.; это параметр, который требуется определить;

Т — интервал повторного заказа, лет; это параметр, который требуется определить.

Для сравнения далее рассмотрим подходы к оптимизации без учета ВЦД (1) и с учетом ВЦД (2). При этом, определяя показатель рентабельности денежных потоков цепи поставок, т. е. рентабельность оборотного капитала (вкладываемого в работу цепи поставок), принимается, что необходимые затраты для следующей поставки (оплата стоимости товара, его хранения и поставки) можно сделать из выручки на предыдущем периоде поставки.

Классический подход к анализу модели (без учета ВЦД).

Как уже было отмечено, издержки хранения оплачиваются в виде аренды независимо от занятости таких мест на складе. Пусть момент такой оплаты соотносится с серединой интервала повторного заказа. Кроме того, пусть и получение выручки также соотносится, в среднем, с таким моментом времени. По формуле (2.3) надо принять г = 0, так как ВЦД не учитывается, определяем параметры поставок при управлении запасами:

Для денежных потоков на интервале повторного заказа находим:

• • расходы на поставку составят 96 000 руб. (= С₀);
• • оплата товара потребует 2 880 000 руб. (= qC_n);
• • издержки хранения, выплачиваемые из выручки, составят 96 000 руб. (= qTC_h);
• • дополнительные выплаты (из выручки) составят 240 000 руб.
• (= qL_n);
• • выручка от продажи товара принесет 3 600 000 руб. (= q (С_п +Р_П));
• • прибыль на периоде повторного заказа (налоги не учитываем) даст 288 000 руб.;
• • при этом годовой показатель прибыли (для пяти поставок) составит 1 440 000 руб.

Атрибуты этих денежных потоков обращают внимание на следующее. Оборотный капитал, который требуется вложить в работу такой цепи поставок (затраты начала периода повторного заказа), составляет 2 976 000 руб. (= 2 880 000 + 96 000). Это значение оборотного капитала обусловлено здесь тем, что нет необходимости учета рычага поставки, кроме того, издержки хранения оплачиваются из выручки, а также денежные вложения на очередном интервале повторного заказа можно реализовать из выручки на предыдущем таком интервале. Для годового показателя рентабельности денежных вложений (оборотного капитала) в работу такой цепи поставок имеем г = 0,4838 (= 1 440 000 / 2 976 000). Другими словами, каждый рубль, вкладываемый в работу такой цепи поставок, может приносить за год 48,38 коп.

Теперь рассмотрим эту же модель, но для случая, когда при оптимизации будет учитываться ВЦД и будет использована формула (2.4).