Учет денежных средств на валютном счете

При осуществлении внешнеэкономической деятельности между предприятиями разных стран возникает потребность расчетов по сделкам (платежи из одной страны в другую).Для хранения денежных средств и осуществления подобных расчетов в иностранной валюте экономические агенты открывают валютные счета в уполномоченном банке по выбору предприятия с согласия соответствующего банка. После предоставления в банк необходимых документов главный бухгалтер и юридическая служба банка проверяют их дееспособность и в случае положительного заключения оформляют распоряжение на открытие счета. После издания распоряжения с клиентом подписывается договор о расчетно-кассовом обслуживании, который в каждом банке может иметь отличие. В договоре отражается: перечень услуг взаимных прав и обязанностей, условия размещения средств на счете клиента. До заключения договора клиент должен ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказанные банком услуги и только после согласия — подписать. Платежи со счетов обычно производятся в пределах остатков на его счете дополнительно оговариваются в соглашениях между банком и клиентом. Юридические лица имеют право производить выплаты в иностранной валюте со своих счетов только в случаях, когда выплаты осуществляются по текущим международным операциям или с целью погашения задолженностей в иностранной валюте по импорту товаров и материалов или возврату кредитов в иностранной валюте когда средства на этом счете были образованны в следствии текущей международной операции, куплены на внутреннем рынке валют другими путями, не противоречащими действующему законодательству Республики Молдова.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на валютных счетах в банках на территории Республики Молдова и за рубежом предназначен активный счет 243 «Валютный счет». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств в иностранной валюте, по кредиту — их использование. Сальдо этого счета дебетовое и представляет собой наличие денежных средств в иностранной валюте на конец отчетного периода. К счету 243 «Валютный счет» могут быть открыты следующие субсчета:

• 2431 «Валютные счета внутри страны»;
• 2432 «Валютные счета за рубежом»;
• 2433 «Связанные валютные средства».