Бухгалтерский баланс ООО «Учебное»
Гусева Т. М., Шеина Т. М. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2006. — 504 с. ООО «Учебное» имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет. Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного… Читать ещё >
Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Министерство образования и науки РФ ФГБОУ ВПО «РГРТУ»
Кафедра экономического анализа и учета
Курсовая работа
по курсу " Бухгалтерский учет и анализ"
Выполнила: ст. гр. П-330
Малахов А.В.
Проверила: Киселева О.В.
Рязань, 2014
- Введение
- 1. Исходные данные
- 2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
- 3. Составление схем счетов
- 4. Составление оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета
- Заключение
- Библиография
- Введение
- Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимостью обоснования каждого своего шага. Для этого руководство предприятия должно располагать объективной и полной информацией о фактических затратах, себестоимости выпускаемой продукции, полученной прибыли и других факторах, которые влияют на хозяйственные процессы и результаты деятельности предприятия. Для сбора и обработки такой информации на предприятии используют именно бухгалтерский учет.
- Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Целью курсовой работы является:
расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях;
освоение методики отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
приобретение практических навыков в формировании и обобщении информации в сфере бухгалтерского учета о хозяйственной деятельности организации.
В результате выполнения курсовой работы студент закрепляет знания и получает навыки работы со специальной литературой, нормативными документами. Навыки, полученные при выполнении курсовой работы, помогают студентам в освоении систем автоматизации бухгалтерского учета, повышают уровень их профессиональной подготовки.
1. Исходные данные
Наименование организации ООО «Учебное»
ООО «Учебное» имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.
Юридический адрес: 390 044 г. Рязань, Московское шоссе, д. 20
Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань;
рсчет 40 703 810 675 310 010 368;
ксчет 30 101 810 500 000 002 048; БИК 46 126 614.
Среднесписочная численность работников на 01.03.200_ г. 12 человек.
ООО «Учебное» осуществляет производственную деятельность.
Вид деятельности — производство продукции D.
Организация арендует у ООО «Элеопсит» :
склад № 1 — склад готовой продукции, склад № 2 — склад материалов, помещение под офис.
Форма ведения бухгалтерского учета — журнально-ордерная.
В таблицах 1, 2 представлена информация о наличии объектов учета.
Таблица 1- Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» на 01.03.200_ г.
АКТИВ | ПАССИВ | |||
Наименование показателей | Сумма, руб. | Наименование показателей | Сумма, руб. | |
Основные средства (01) | Уставный капитал (80) | |||
Амортизация основных средств (02) | Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) | |||
Материалы (10) | Задолженность бюджету по налогам и сборам (68) | |||
НДС по приобретенным ценностям (19) | Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
Незавершенное производство (20) | Резервный капитал (82) | |||
Готовая продукция (43) | Задолженность учредителям по выплате доходов (75) | |||
Касса (50) | Прибыль отчетного года (99) | |||
Расчетный счет (51) | Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | |||
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) | ||||
Задолженность покупателей (62) | ||||
Задолженность подотчетных лиц | ||||
Итого по активу (валюта) | Итого по пассиву (валюта) | |||
2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
Таблица 2 — Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01−01.03.200 г г.
№ пп | Дата | Документ-основание | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
Дебет | Кредит | ||||||
03.03.0_ | Прих.ордер № 11 | С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды | |||||
03.03.0_ | Платежное поручение, банковская выписка № 11, платежное поручение № 21 | Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль | |||||
04.03.0_ | Приходная накладная № 11на склад материалов | Оприходованы материалы А, поступившие от ООО «Волна» по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 10 рубкг НДС 18% Итого по накладной | 1263,6 8283,6 | ||||
05.03.0_ | Расходная накладная № 11 | Отпущены материалы, А в производство 1430 кг | |||||
08.03.0_ | РКО № 11 | Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В. П. на хознужды | |||||
10.03.0_ | РКО № 12 | Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И. И. на командировочные расходы | |||||
11.03.0_ | РКО № 13 | Поступила в кассу от ООО «Светоч» выручка от продаж | |||||
11.03.0_ | Расходная накладная № 21 со склада готовой продукции | Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО «Рассвет» | |||||
11.03.0_ | Счет № 44, ТТН № 45 | Причитается с ООО «Ирина» за материалы В, сумма по счету в т. ч. НДС; начислен НДС 18% | 493,2 | ||||
12.03.0_ | РКО № 13 | Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12 | |||||
12.03.0_ | Расходная накладная № 13 со склада материалов | Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10 руб. пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.шт. | |||||
13.03.0_ | Счет № 27, акт приема-сдачи выполненных работ | Причитается ООО «Квант» за услуги, оказанные основному производству: стоимость услуг, НДС 18% Итого | |||||
13.03.0_ | Расходная накладная № 187 | Израсходованы материалы на нужды основного производства | |||||
14.03.0_ | Банковская выписка № 13, платежное поручение № 22 | Перечислено ООО «Волна» за материалы | |||||
15.03.0_ | Авансовый отчет № 36 | Оплачены подотчетным лицом Ивановым В. П. мелкие расходы на нужды основного производства | 1274,4 | ||||
15.03.0_ | ПКО № 13 | Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от Иванова В.П. | 165,6 | ||||
16.03.0_ | Авансовый отчет № 37 | Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И. | 1393,2 | ||||
16.03.0_ | РКО № 14 | Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам Петрову И.И. | 133,2 | ||||
18.03.0_ | РКО № 15 | Выданы из кассы денежные средства под отчет Сидорову С. С. на командировочные расходы. | |||||
25.03.0_ | Приходная накладная № 18 на склад готовой продукции | Оприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости | |||||
25.03.0_ | Счет № 46, ТТН 65 | Причитается с ООО «Светоч» за готовую продукцию D: на общую сумму по счету, в т. ч. НДС, начислен НДС 18% | 2305,8 | ||||
25.03.0_ | Расходная накладная № 22 со склада готовой продукции | Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Светоч» | |||||
26.03.0_ | Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14 | Начислено: А. Зарплата рабочим основного производства. Б.Административно-управленческому персоналу | |||||
26.03.0_ | Бухгалтерская справка | Удержан из заработной платы НДФЛ | |||||
26.03.0_ | Бухгалтерская справка | Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда. А. Основных рабочих, Б. административно-управленческого персонала | |||||
27.03.0_ | Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24 | Перечислено с расчетного счета: НДФЛ, взносы по социальному страхованию и обеспечению | |||||
27.03.0_ | Выписка № 15, платежное поручение № 27 | Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ | |||||
27.03.0_ | Выписка № 15, платежное поручение № 112 | Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г. | |||||
28.03.0_ | Выписка № 16, ПКО № 14 | С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты | |||||
28.03.0_ | Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16 | Выплачена из кассы заработная плата | |||||
28.03.0_ | Счет № 47, ТТН № 70 | Продана готовая продукция покупателю «Z» за проданную готовую продукцию: на общую сумму по счету, в т. ч. НДС, начислен НДС | 9883,8 | ||||
28.03.0_ | Расходная накладная № 23, склад готовой продукции | Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю «Z» | |||||
29.03.0_ | Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3 | Начислена амортизация по основным средствам: | |||||
30.03.0_ | Выписка № 17, платежное поручение № 101 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч» | |||||
31.03.0_ | Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15 | Поступили денежные средства от покупателя «Z» : в кассу; на расчетный счет | |||||
31.03.0_ | РКО № 17 | Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства | |||||
31.03.0_ | Счет № 56, договор, акт выполненных работ | Начислена задолженность ООО «Элеопсит» за аренду складских помещений (склады № 1, 2) НДС итого по акту, помещения офиса НДС итого по акту | 10 667,6 1922,4 | ||||
31.03.0_ | Бухгалтерская справка | Определена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета | 14 590,8 | ||||
31.03.0_ | Выписка № 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32 | Перечислено с расчетного счета: в бюджет НДС; задолженность ООО «Квант» ; ООО «Волна» предоплата за материалы | 9439,2 | ||||
31.03.0_ | Приходная накладная № 5 склад готовой продукции | Оприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости. | |||||
31.03.0_ | Счет № 48 | Причитается с ООО «Электроника» за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т. ч. НДС, начислен НДС | |||||
31.03.__ | Бухгалтерская справка | Общехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции | 15 213,6 | ||||
31.03.0_ | Бухгалтерская справка | Выявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90). | 3916,8 | ||||
Бухгалтерская справка | Выявлено сальдо прочих доходов и расходов | 406,8 | |||||
31.03.0_ | Бухгалтерская справка | Начислен налог на прибыль по ставке 20% | |||||
31.03.0_ | Бухгалтерская справка | Определяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99) | 3459,6 | ||||
31.01.0_ | Приходно-кассовый ордер | Снято с расчетного счета в кассу | 16 959,6 | ||||
31.03.0_ | Расходная накладная склад | Списаны материалы со склада при продаже ООО «Ирина» | |||||
31.03.0_ | Приходная накладная | Оприходованы материалы от ООО «Волна» по цене 9982,8 р втч НДС 1522,8р | 1522,8 | ||||
3. Составление схем счетов
50 Касса | ||
165,6 | ||
133,2 | ||
16 959,6 | ||
38 005,2 | 38 023,2 | |
51 Расчетный счет | ||
9439,2 | ||
16 959,6 | ||
127 144,8 | ||
6235,2 | ||
71 Расчеты с подотчетными лицами | ||
1274,4 | ||
165,6 | ||
133,2 | 1393,2 | |
5443,2 | 2833,2 | |
90 Продажи | ||
2305,8 | ||
9883,8 | ||
15 213,6 | ||
3916,8 | ||
20 Основное производство | ||
1274,4 | ||
1393,2 | ||
119 919,6 | ||
49 719,6 | ||
76 Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||
10 677,6 | ||
1922,4 | ||
68 Расчеты по налогам и сборам | ||
493,2 | ||
2305,8 | ||
14 590,8 | ||
9439,2 | 9883,8 | |
16 966,8 | ||
10 483,2 | ||
62 Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
10 Материалы | ||
19 НДС по приобретенные ценности | ||
1263,6 | 14 590,8 | |
1522,8 | ||
1922,4 | ||
14 410,8 | 14 590,8 | |
26 Общехозяйственные расходы | ||
15 213,6 | ||
10 677,6 | ||
15 213,6 | 15 213,6 | |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
1263,6 | ||
9982,8 | ||
18 266,4 | ||
45 597,6 | ||
43 Готовая продукция | ||
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
91 Прочие доходы и расходы | ||
493,2 | ||
406,8 | ||
02 Амортизация основных средств | ||
84 Нераспределенная прибыль | ||
3459,6 | ||
3459,6 | ||
30 459,6 | ||
99 Прибыли и убытки | ||
3916,8 | ||
3459,6 | 406,8 | |
4323,6 | 4323,6 | |
01 — Основные средства | ||
80 Уставный капитал | ||
82 Резервный капитал | ||
75 Расчеты с учредителями | ||
29 Обслуживающие производства и хозяйства | ||
4. Составление оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета
учет ведомость задолженность бюджет
Таблица 3 — Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||
Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Основные средства | 39 600,00 | |||||||
Амортизация основных средств | 720,00 | |||||||
Материалы | 23 400,00 | 38 880,00 | ||||||
НДС по приобретенным ценностям | 14 410,80 | 14 590,80 | ||||||
Общехозяйственные расходы | 15 213,60 | 15 213,60 | ||||||
Незавершенное производство | 119 919,60 | 72 000,00 | 49 719,6 | |||||
Обслуживающие производства и хозяйства | 30 510,00 | 30 510,00 | ||||||
Готовая продукция | 72 000,00 | 48 600,00 | ||||||
Касса | 18,00 | 38 005,20 | 38 023,20 | |||||
Расчетный счет | 28 260,00 | 105 120,00 | 127 144,80 | 6235,2 | ||||
Задолженность с поставщикам подрядчикам | 19 440,00 | 18 266,40 | 45 597,6 | |||||
Расч. С покупателями | 16 560,00 | 105 120,00 | ||||||
Расчет с бюджетом | ||||||||
68 ндфл | Расчет по НДФЛ | 34 200,00 | 34 200,00 | |||||
68 ндс | Расчет по НДС | 24 030,00 | 12 682,80 | 11 347,2 | ||||
68 приб | Расчет, но налогу на прибыль | 900,00 | ||||||
Расчет с внебюджетными фондами | 6318,00 | 6318,00 | ||||||
Расч. с персоналом по оплате труда | 30 564,00 | 24 300,00 | ||||||
Расч. с подотчетными лицами | 5443,20 | 2833,20 | ||||||
Рас. с дебиторами и кредиторами | 76 212,00 | |||||||
Расч. с учредителями | ||||||||
Уставный капитал | ||||||||
Резервный капитал | ||||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 30 459,60 | 57 459,6 | ||||||
90.1 | Доходы | 79 920,00 | 79 920,00 | |||||
90.2 | Расходы | 63 813,6 | 63 813,60 | |||||
90.3 | Расчет, но НДС | 12 189,60 | 12 189,6 | |||||
90.9 | прибыль /убыток от продаж | 79 920,00 | ||||||
Внереализационные доходы и расходы | 3646,80 | 3646,8 | ||||||
99.9 | Прибыли и убытки | 31 323,60 | 4323,60 | |||||
итого | 135 738,00 | 135 738,00 | 940 752,00 | 940 752,00 | 193 881,60 | 193 881,6 | ||
Заключение
В ходе выполнения данной курсовой работы были получены базовые навыки по курсу «Бухгалтерский учет и анализ». В рамках работы были для ООО «Учебное» были составлены корреспонденция и схемы счетов, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Библиография
1. Андросов А. М., Викулова Е. В. Основы бухгалтерского учета. — М.: Андросов, 2004. — 448 с.
2. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета.- Изд. 7-е перераб. и доп. — М.: ИКЦ «МарТ», 2004. — 512 с.
3. Гусева Т. М., Шеина Т. М. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2006. — 504 с.
4. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 592 с.