Экономические решения по повышению прибыли и рентабельности на предприятии

Постепенный переход России от централизованной плановой системы хозяйствования к рыночной, по-новому ставит вопрос о методах ведения экономики предприятия. Традиционные структуры и уклады меняются. В настоящее время руководители предприятий, изучая и формируя то, что называется цивилизованными формами рыночных отношений, становятся своеобразными «архитекторами» развития новых хозяйственных связей и методов ведения экономики предприятия.

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. В связи с изменением экономической ситуации в стране изменилась и роль прибыли. Коренным образом поменялись функции и права промышленных предприятий в области планирования, финансирования, ценообразования, распределения и использования финансовых ресурсов. Производственная деятельность предприятия осуществляется за счет собственных заработанных средств, то есть за счет прибыли. Поэтому в системе экономического анализа, важное значение имеет, исследование закономерностей формирования основанного источника дохода предприятия — прибыли.

По сравнению с другими стоимостными показателями, прибыль в наибольшей мере подходит для оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия, так как выражает в стоимостной форме результат этой деятельности.

При оценке прибыли, оценивается также рост объема товарной продукции и реализованной продукции, эффективность использования предприятием основных производственных фондов и других материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основными факторами роста прибыли являются: увеличение объемов производства и реализации, снижение себестоимости, улучшение качества и увеличение ассортимента выпускаемой продукции, повышение эффективности производственных фондов, внедрение новых технологий, повышение производительности труда и совершенствования системы управления производством. Все эти факторы влияют на размер прибыли, поэтому именно прибыль является основным показателем эффективности деятельности предприятия.

Полученная прибыль используется на выполнение обязательств перед государством и на ведение производственно-хозяйственной деятельности. Поэтому важно оценить источники ее формирования, резервы роста, влияние различных факторов на ее величину и проводить ее детальный анализ, так как абсолютная величина в недостаточной мере характеризует экономическую эффективность работы предприятия.

Нестабильность рыночных отношений, жесткая кредитная политика, несовершенство налоговой системы, постоянно меняющиеся нормативные акты — те условия, которые в настоящее время характеризуют экономическую ситуацию в стране. И, совершенно очевидно, что эти факторы крайне неблагоприятно влияют на промышленно-производственные предприятия, так как любое предприятие — это долгосрочная программа, рассчитанная на определенные капиталовложения. Все, вышеуказанное, можно смело отнести и к рентабельности, поскольку прибыль и рентабельность тесно взаимосвязаны, нуждаются в подробном анализе и изучении.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Поэтому основными задачами дипломной работы являются:

— определения влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

— выявление результатов увеличение суммы прибыли и рентабельности;

— оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

— разработка мероприятий по использованию выявленных ресурсов;

— анализ условий труда и экологической безопасности предприятия, а также мероприятий по обеспечению безопасных и безвредных условий труда.

Таким образом, важно оценить прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации на основе бухгалтерской отчетности, являющейся информационной базой финансового анализа.

1. Аналитическая часть

1.1 Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «УралСевер» организованно в 1985 году и специализируется на выпуске корпусной и мягкой мебели.

Предприятие расположено в городе Пермь Пермского края и занимает площадь 0,5 га, где находится:

здание заводоуправления;

материальный склад и склад готовой продукции;

два производственных здания с рабочим и силовым оборудованием;

ремонтно-механические мастерские;

гараж.

Производственная структура предприятия:

1) Цех по производству мягкой мебели — производство мебельных заготовок из пиломатериала, фанеры и древесноволокнистых плит; раскрой настилочного материала, обивочных тканей и пошива мебельных чехлов; обойка, сборка и упаковка мягкой мебели.

2) Цех по производству корпусной мебели — раскрой ламинированных плит; сверлильно-присадочные работы; сборка и упаковка корпусной мебели.

Вспомогательные службы:

Ремонтно-механические мастерские обеспечивают текущий и профилактический ремонт оборудования, заточку и замену инструмента.

Автотранспортный участок занимается внешними и внутренними перевозками грузов, а именно:

доставкой сырья и материалов на материальный склад предприятия и внутризаводским перемещением грузов со склада к производственным участкам;

доставкой готовой продукции из цеха на склад и от склада до потребителя.

Управленческая структура предприятия:

Правовой формой предприятия является общество с ограниченной ответственностью. Хозяйственное отношение общества регулируется учредительным договором и уставом общества.

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, а также круглую печать и штамп. Хранит свои денежные средства в Сберегательном банке Российской Федерации.

Экспертная группа — состоит главных менеджеров предприятия, которая определяет техническую, финансовую и перспективную политику развития производства и сбыта продукции;

Технический отдел — обеспечение производства конструкторской, технологической и нормативной документацией;

Планово-производственный отдел — выдача плановых заданий, определение потребности в сырье и материалах, расчет цен и себестоимости продукции;

Бухгалтерия — ведет всю необходимую документацию по учету производимых затрат, отчетность перед налоговой инспекцией, расчеты с поставщиками и потребителями, расчеты с работниками предприятия;

Снабженческо-сбытовой отдел — отвечает за бесперебойное обеспечение производства материальными ресурсами и инструментом, а также за отгрузку готовой продукции потребителям.

Для производства продукции предприятие использует в основном сырье и материалы отечественных производителей.

Выпускаемые изделия реализуются в основном в пределах области через торговые точки по договорам большими партиями. Предприятие имеет долгосрочные партнерские отношения с клиентами.

Для того чтобы успешно конкурировать на современном мебельном рынке сбыта, на предприятии ведется постоянная и целенаправленная работа по улучшению потребительских свойств выпускаемых изделий — используются современные дизайнерские разработки, новые прогрессивные виды материалов, импортная фурнитура, раскладки из МДФ.

Ассортимент производимой продукции в настоящее время широк и разнообразен, он рассчитан на потребителя с разным уровнем достатка, реализуется в пределах области в другие регионы.

Ассортимент выпускаемой продукции:

· Диваны угловые, двух, трех и четырехместные;

· Кресла для отдыха и кресла-кровати;

· Корпусная мебель.

В результате проводимой работы предприятию удалось в 2007 году увеличить объем производства и продаж по сравнению с предыдущим годом в 1,2 раза. Это положительно повлияло на финансовое состояние предприятия, его экономические показатели и кадровую стабильность.

Приоритетным направлением своей деятельности руководство предприятия считает повышение качества выпускаемой продукции, улучшение ее дизайна, применение современных материалов и технологий.

Оснащение производства современным оборудованием и инструментом является главным условием увеличения выпуска продукции, улучшения ее потребительских свойств, повышения финансовой устойчивости предприятия и успешная конкуренция в мебельном бизнесе.

Поэтому очень важно проанализировать эффективность использования имеющихся основных фондов и наметить конкретные мероприятия по улучшению экономических характеристик предприятия в этом направлении.

1.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Предварительный обзор результатов деятельности заключается в оценке работы предприятия по основным технико-экономическим показателям работы за последние 3 года. Этот анализ проводится на основании данных бухгалтерской и текущей отчетности. Он дает возможность выявить, по какому из направлений работы получены недостаточно положительные результаты, и в дальнейшем провести более глубокий анализ этого направления.

Таблица 1. Динамика изменения основных технико-экономических показателей

Объем товарной продукции в сопоставимых ценах определяется при помощи индекса цены (роста цен):

Y_Ц = Y1/Y0

E^/2 = E2/Y_Ц = 126 882/1,2 = 105 735 тыс. руб.

E^/3 = E3/Y_Ц = 152 858/1,2 = 127 382 тыс. руб.

темпы:

к предыдущему году E^/2/E1*100 = 105 735/99908*100 = 105,8%

к базисному году E^/3/E1*100 = 127 382/99908*100 = 127,5%

Рентабельность (прибыльность) продаж определяется:

R_П = П_П / В * 100, где Пп — прибыль от продаж;

В-выручка (объем реализации в действующих ценах);

Rп2007 = 11 243/96753×100 = 11,6%

Фондоотдача определяется:

Фо = Qт / F, где

Qт — объем товарной продукции в действующих ценах;

F — стоимость основных производственных фондов;

Фо = 99 908/42043 = 2,38 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется:

Коб. = В / Е, где

В-выручка (Объем реализации в действующих ценах);

Е — средняя величина оборотных средств;

Коб. = 96 753/32447 = 2,98 оборота

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяется:

З = Ст / Qт Ст — полная себестоимость товарной продукции;

З = 91 115/99908 = 0,91 руб.

Это означает, что на каждый рубль товарной продукции затратили 91 коп, т. е. прибыль с каждого рубля 09 коп, и, показывает, что затраты покрыты.

Материалоемкость определяется:

Ме = Мз / Qт Мз — материальные затраты;

Qт — объем товарной продукции в действующих ценах;

Ме = 64 783/99908 = 0,65 руб.

65 коп. материальных затрат содержится в 1 рубле товарной продукции.

Производительность труда определяется:

ПТ = Qт / Чппп

Qт — объем товарной продукции в сопоставимых ценах;

Чппп — численность;

ПТ = 99 908/269 = 371 тыс. руб.

Зарплатоемкость определяется:

Зе = ФЗП / Qт Зе = 6872/99 908 = 0,069 руб.

Означает, что 07 коп. затрат по заработной плате содержится в 1 рубле продукции.

Прежде чем приступать к анализу представленных в таблице 1 данных, необходимо отразить их изменение за последние 3-и года, объединив показатели по однородному признаку.

Для того чтобы наглядно представить изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2005;2007 гг. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение. В первую очередь рассмотрим данные о производстве и реализации продукции.

График 1. Объем товарной и реализованной продукции

За анализируемый период (2005;2007 гг.) наблюдается рост показателей товарной и реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции возрос с 99 908 тыс. руб. до 152 858 тыс. руб. в действующих ценах в 1,5 раза. Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах без учета НДС увеличилась с 96 753 тыс. руб. в 2005 году до 154 130 тыс. руб. в 2007 году. Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 34,6% и 37,2%. Это положительное явление связано с систематической работой отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.

График 2. Прибыль до налогообложения, от продаж, рентабельность продаж

Наблюдается рост прибыли до налогообложения и прибыли от продаж за счет увеличения объема продаж.

Рентабельность продаж увеличивается, что говорит о стабильной работе предприятия.

График 3. Стоимость основных фондов, фондоотдача, стоимость оборотных средств, оборачиваемость

Рассматривая динамику использования основных фондов можно отметить рост фондоотдачи. Темпы роста составили 156,7%. Рост фондоотдачи произошел в основном за счет уменьшения стоимости основных фондов. Происходит увеличение оборачиваемости оборотных средств за счет увеличения объема реализованной продукции. Стоимость основных фондов за три года незначительно уменьшилась за счет списания устаревшего оборудования.

График 4. Полная себестоимость, материальные затраты

Себестоимость товарной продукции возросла с 91 115 тыс. руб. до 130 126 тыс. руб., материальные затраты увеличились с 64 783 тыс. руб. до 88 202 тыс. руб. Их увеличение связано с ростом выпуска товарной продукции и повышением цен на сырье, материалы, комплектующие изделия, а также электроэнергию.

График 5. Затраты на 1 рубль товарной продукции, материалоемкость, зарплатоемкость

Можно отметить положительную работу предприятия, о чем свидетельствуют изменения затрат на 1 рубль товарной продукции, то есть с каждым годом затраты на 1 рубль товарной продукции снижаются. Происходит снижение материалоемкости за счет увеличения объема товарной продукции и материальных затрат на ее выпуск, то есть с каждым годом материальных затрат в одном рубле товарной продукции становится меньше. В зарплатоемкости, почти ни каких изменений не происходит. Затраты по заработной плате, содержащиеся в 1 рубле товарной продукции остаются на протяжении 3-х лет одинаковыми.

График 6. Численность ППП и фонд заработной платы

Происходит увеличение численности ППП по сравнению с 2005 годом, за счет значительного увеличения заработной платы и увеличения выпуска товарной продукции. Среднегодовая заработная плата увеличилась на 31%.

График 7. Производительность труда и среднегодовая заработная плата

Производительность труда находится в прямой зависимости от объема товарной продукции. Среднегодовая заработная плата увеличилась на 31%. Выработка на 1 работающего возрастает. Сравнивая темпы роста среднегодовой заработной платы и производительности труда на 1 работающего за три года можно отметить опережение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Разрыв между темпами 1,3%.

За период с 2005;2007 гг. происходит увеличение объема товарной продукции, также растет объем реализованной продукции. Так, выпуск товарной продукции, возрос со 99 908 тыс. руб. до 152 858 тыс. руб., то есть темп роста составил 127,4%.

Выручка от реализованной товарной продукции увеличилась со 96 753 тыс. руб. до 154 130 тыс. руб., то есть темп роста составил 132,7%.

Сравнивая эти показатели, можно сказать, что темпы роста в 2007 году объема реализованной продукции больше, чем темпы роста товарной продукции.

Темп роста прибыли до налогообложения значительный: с 10 696 тыс. руб. до 22 732 тыс. руб., то есть темп роста составил 212,5%. Ее рост обусловлен ростом реализованной продукции и повышению рентабельности. Рентабельность увеличилась с 11,6% до 15,4%.

Прибыль от продаж возрастает с 11 243 тыс. руб. до 23 889 тыс. руб., то есть растет и рентабельность.

Себестоимость товарной продукции повысилась с 91 115 тыс. руб. до 130 126 тыс. руб. Ее рост обусловлен не только ростом объема товарной продукции, но и ростом цен на сырье, полуфабрикаты, материалы, электроэнергию.

Увеличилась численность производственных рабочих, что связанно с увеличением объема выпуска продукции.

Производительность труда возросла с 371,4 тыс. руб. до 491.6 тыс. руб., то есть темп роста составил 132,4%.

Можно отметить снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Что свидетельствует о том, что основные производственные фонды не обновляются. Снижение составило с 42 049 тыс. руб. до 40 736 тыс. руб., за счет амортизации.

Растет фондоотдача, этот основной обобщающий показатель использования основных производственных фондов. Темп роста составил 156,7% в результате увеличения объемов производства.

Увеличиваются материальные затраты, а материалоемкость снижается. Возрастает фонд заработной платы, затраты на электроэнергию.

Можно отметить положительную работу предприятия за последний год, о чем свидетельствует ежегодные изменения затрат на 1 рубль товарной продукции.

Дальнейший рост выпуска продукции сдерживается наличием на предприятии устаревшего оборудования, так как за последние годы оно практически не обновлялось.

Поэтому необходимо провести анализ по основным показателям, характеризующим эффективность работы предприятия, выявить влияние различных факторов на изменение прибыли и рентабельности.

1.3 Анализ прибыли и рентабельности

Значение анализа

Конечным результатом деятельности предприятия — является получение прибыли. Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективную работу предприятия. Прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафа, неустойки и другие факторы.

Прибыль влияет на рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность и так далее.

Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено через систему взаимосвязанных направлений анализа.

Задача анализа — дать оценку общей величины прибыли и ее состав, проверить обоснованность плана и его выполнение по величине прибыли к уровню рентабельности, раскрыть влияние ряда факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой, выявить резервы роста прибыли и рентабельности.

Оценка изменения прибыли за два смежных года

На изменение прибыли в отчетном году, по сравнению с предыдущим годом, значительное влияние оказывает изменение цен на потребляемое сырье, материалы, на реализуемую продукцию.

Прибыль от продаж:

П_п=В-С-КР-УР В-выручка от продаж;

С — себестоимость реализованной продукции;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы;

П_п2007=154 130−114 013−6474−9754=23 889 тыс. руб.

П_п2006=126 237−98 656−5394−7417=14 770 тыс. руб.

Прибыль от продаж в ценах предыдущего года:

П_п^/=В^/-С^/ — КР^/-УР^/

В^/ — выручка от продаж в ценах предыдущего года;

С^/ — себестоимость реализованной продукции в сопоставимых ценах;

КР^/ — коммерческие расходы в сопоставимых ценах;

УР^/ — управленческие расходы в сопоставимых ценах;

П_п^/₂₀₀₇=123 419−86 373−4904−7389=18 099 тыс. руб.

П_п^/₂₀₀₆=95 634−74 739−4086−5619=11 189 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения:

П_{до н/о}=В-С-КР-УР+%_пол.-%_упл.+Д_рД+П_рД-П_рР+В_нД-В_нР В-выручка от продаж;

С — себестоимость реализованной продукции;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы;

Д_рД — доходы от участия в других организациях;

П_рД — прочие операционные доходы;

П_рР — прочие операционные расходы;

В_нД — внереализованные доходы;

В_нР — внереализованные расходы;

П_{до н/о2006}=126 237−5394−7417−98 656+133−19+126−92+240−34=13 756 тыс. руб.

П_{до н/о2007}=23 889+21−274+31−878+35−92=22 732 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в сопоставимых ценах:

П_{до н/о}^/=П_п^/+%_пол.-%_упл.+Д_рД+П_рД-П_рР+В_нД-В_нР П_{до н/о}^/=19 908+21−274+31−878+35−92=18 751 тыс. руб.

Таблица 2. Оценка изменения прибыли

Из таблицы видно, что сумма прибыли за отчетный год увеличилась. Наиболее быстрыми темпами возросла прибыль от продаж 161,7% в действующих ценах, 120,0% в сопоставимых.

В тоже время по прибыли до налогообложения в действующих ценах темпы роста оказались несколько ниже (150,3% и 120,0%).

Из таблицы видно, что сумма прибыли до налогообложения за отчетный год в действующих ценах несколько ниже, чем прибыль от продаж. Это объясняется тем, что расходная часть от прочей деятельности повысила ее доходную часть.

Факторный анализ прибыли от продаж

Как видно, из предыдущей таблицы, прибыль от продаж занимает наибольший удельный вес в прибыли до налогообложения. В связи с этим основными резервами увеличения прибыли на предприятии является изыскание резервов ее роста на основе факторного анализа. Для этого необходимо составить аналитическую таблицу.

Таблица 3.

Из таблицы видно, что прибыль от продаж в отчетном году возросла на 9116 тыс. руб.

На это изменение прибыли от продаж могли оказать влияние: объем выручки от продаж, изменение цен на реализованную продукцию, изменение себестоимости реализованной продукции, изменение коммерческих и управленческих расходов.

Найдем долю влияния каждого из перечисленных факторов.

Изменение объема выручки от продаж:

Прежде чем найти долю влияния каждого фактора, необходимо рассчитать выручку от продаж отчетного года в сопоставимых ценах.

На данном предприятии цены в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возросли на 20%, следовательно, индекс цены У_ц=1,2.

Тогда выручка от продаж отчетного года в сопоставимых ценах:

В=В₁/У_ц

В₁ — выручка отчетного года;

В=154 130/1,2=128 442 тыс. руб.

Это означает, что если бы в отчетном году не было роста цен на 20%, то выручка была бы 128 442 тыс. руб.

Прирост выручки за счет цены:

?В_ц=В₁-В₁/У_ц

?В_ц=154 130−128 442=+25 688 тыс. руб.

За счет цены выручка выросла по сравнению с предыдущим годом на 23 353 тыс. руб.

Исходя из этого, количество проданных товаров изменилось на:

? количество проданных товаров = 128 442−126 237=+2205 тыс. руб.

Тогда прирост прибыли от продаж за счет выручки:

?П_п^выр.=[(В₁-В₀) — ?В]*R_п⁰/100

В₁ — выручка отчетного года;

В₀ — выручка предыдущего года;

?В-прирос выручки за счет цен;

R_п⁰ — рентабельность продаж предыдущего года;

R_п⁰=П_п/В*100

П_п — прибыль от продаж;

В-выручка;

R_п⁰=14 773/154130*100=9,6%

?П_п^выр.=[(154 130−126 237) — 25 688]*9,6/100=+211,7 тыс. руб.

Это означает, что прибыль увеличилась, так как увеличилось количество проданных товаров, то есть увеличился объем продаж (исключая влияние цены), прибыль увеличилась на 2211.7 тыс. руб.

Изменение цены:

?П_п^ц=(В₁-В₁/У_ц)*R_п⁰/100

?П_п^ц=(154 130−128 419)*9,6/100=+2442,5 тыс. руб.

За счет роста цен на реализованную продукцию прибыль от продаж возросла на 2442,5 тыс. руб.

Изменение себестоимости реализованной продукции:

?П_п^с/с=В₁*(УС₁-УС₀)/100

УС₁ — удельный вес себестоимости в выручке отчетного года;

УС₀ — удельный вес себестоимости в выручке предыдущего года;

?П_п^с/с=154 130*(74−78)/100=-6165 тыс. руб.

За счет снижения себестоимости в отчетном году прибыль от продаж увеличилась на 6165 тыс. руб.

Коммерческие расходы:

?П_п^к/р=В₁*(УКР₁-УКР₀)/100

За счет снижения коммерческих расходов прибыль увеличилась на 108 тыс. руб.

Управленческие расходы:

?П_п^у/р=В₁*(УУР₁-УУР₀)/100

?П_п^у/р=154 130*(0,5)/100=+771 тыс. руб.

За счет роста управленческих расходов прибыль снизилась на 771 тыс. руб.

Общее влияние факторов на прибыль:

211,7+(+24 442,5)+(+6165)+(+108)+(-771)=+8156 тыс. руб.

Анализ прибыли до налогообложения

Данные таблицы 3 показывают, что в 2006 году прибыль до налогообложения превысила прибыль от реализации на 351 тыс. руб. 2007 году прибыль от реализации была больше прибыли до налогообложения на 1157 тыс. руб.

Такие изменения произошли в результате доходов и убытков, полученных от внереализованной деятельности.

В 2006 году эти доходы эти доходы составили 390 тыс. руб., а в 2007 году — 99 тыс. руб., в то же время убытки в 2007 году составили 1244 тыс. руб., а в предыдущем году — 145 тыс. руб.

ДОХОДЫ:

-%, полученные за 2007 г. в размере 21 тыс. руб., были получены по%, по облигациям, депозитам;

— прочие операционные доходы в размере 31 тыс. руб., получены за предоставление за плату во временное пользование активов организации;

— прочие внереализованные доходы в размере 47 тыс. руб. получены за счет неустоек за нарушения условий договоров и прибыли прошлых лет;

РАСХОДЫ:

-%, уплаченные за 2007 г. в размере 274 тыс. руб., были выплачены по% за кредиты и займы и% по облигациям;

— прочие операционные расходы в размере 878 тыс. руб. связаны с выбытием основных средств и других активов предприятия;

— прочие внереализованные расходы в размере 92 тыс. руб. возмещение убытков, дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности и другое;

Анализ чистой прибыли (остающейся в распоряжении предприятия)

Прибыль, полученная на предприятии, должна быть распределена по соответствующим направлениям: на уплату в бюджет, выплату налогов и так далее.

Рассмотрим подробно, по каким направлениям была распределена прибыль на предприятии, для этого воспользуемся приложением к балансу и формой «Справка к отчету о финансовых результатах и их использовании», и составим следующую аналитическую таблицу 4.

Таблица 4. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Факторный анализ рентабельности

В условиях рыночных отношений, велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности — это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятия. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

а) Факторный анализ рентабельности от продаж:

Одним из важнейших показателей рентабельности является рентабельность продаж. Поэтому, необходимо более подробно рассмотреть влияние отдельных факторов на ее изменение. Из таблицы 3 видно, что рентабельность продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возросла на 3,8%.

?R_п=15,49−11,69=+3,8%

На это изменение рентабельности продаж могли оказать влияние факторы: изменение выручки от продаж, себестоимости реализованной продукции, коммерческих расходов, управленческих расходов.

?R_п=П_п/В*100

Используя данные, таблица 3 и способ цепных подстановок рассчитаем долю влияния каждого из указанных факторов.

Изменение выручки от продаж:

?R^в_п=[(В₁-С₀-КР₀-УР₀/В₁) — (В₀-С₀-КР₀-УР₀/В₀)]*100

В₁ — выручка отчетного года;

С₀ — себестоимость предыдущего года;

КР₀ — коммерческие расходы предыдущего года;

УР₀ — управленческие расходы предыдущего года;

?R^в_п=[(154 130−114 013−5394−7417/154 130) — (114 761−98 656−5394−7417/126 237)]*100=27,67−11,70=+15,98%

В связи с ростом выручки от продаж, рентабельность продаж возросла на 15,98%.

Изменение себестоимости реализованной продукции:

?R^с/с_п=[(В₁-С₁-КР₀-УР₀/В₁) — (В₁-С₀-КР₀-УР₀/В₁)]*100

?R^с/с_п=[(154 130−114 013−5394−7417/154 130) — 27,67]*100=17,72−27,67=-10%

В связи с увеличением себестоимости реализованной продукции, рентабельность от продаж снизилась на 10%.

Изменение рентабельности за счет коммерческих расходов:

?R^кр_п=[(В₁-С₁-КР₁-УР₀/В₁) — (В₁-С₁-КР₀-УР₀/В₁)]*100

?R^кр_п=[(154 130−114 013−6474−7417/154 130) — 17,72]*100=-0,7%

В связи с ростом коммерческих расходов, рентабельность от продаж снизилась на 0,6%.

Изменение рентабельности за счет управленческих расходов:

?R^в_п=[(В1-С0-КР0-УР0/В1) — (В0-С0-КР0-УР0/В0)]*100

?R^в_п=[(154 130−114 013−6474−9754/154 130) — 17,01]*100=-1,5%

В связи с ростом управленческих расходов, рентабельность от продаж снизилась на 1,5%.

Общее влияние факторов:

?R_п=+15,9+(-10)+(0,6)+(1,5)=+3,8%

б) Анализ рентабельности изделий:

На рентабельность изделий, значительное влияние оказывает рентабельность отдельных изделий.

R_изд.=П_изд./S_изд.*100

П_изд. — прибыль по изделию;

S_изд. — себестоимость по изделию;

П_изд.=Ц_изд.-S_изд.

П_изд.=3190−2970=220 руб.

R_изд.=220/2970*100=7,9%

Для анализа рентабельности отдельных изделий, необходимо воспользоваться калькуляцией себестоимости этих изделий.

Так как номенклатура выпускаемых изделий значительная, то выбираем из перечня 3 изделия по принципам:

— уровень рентабельности снизился в отчетном году по сравнению с предыдущим годом;

— изделия, выпускаемые в наибольшем удельном весе;

Для анализа составим аналитическую таблицу.

Таблица 5. Анализ рентабельности изделий

Данные таблицы показывают, что кухонный стол имеет низкий уровень рентабельности, так как это изделие наименее рентабельно и на него наибольший спрос. Поэтому, необходимо уменьшить удельный вес этого изделия.

в) Анализ общей рентабельности:

По рассчитанным выше показателям рентабельности, нельзя судить об эффективности использования оборотных средств. Поэтому, наряду с рассмотренными показателями рентабельности, необходимо также проанализировать уровень рентабельности в целом, а именно: общей и расчетной.

Общая рентабельность:

Р_общ=П_бал/(Ф_осн+Ф_об), где П_бал — балансовая прибыль по предприятию, тыс. руб.;

Ф_осн — среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;

Ф_об — среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.;

Р_{общ 2006}=15 124/40493+37 836*100=19,3%

Р_общ2007=22 732/40736+43 673*100=26,9%

Проведя преобразование формулы, можно проанализировать зависимость уровня общей рентабельности от:

— размера прибыли на 1 рубль реализованной продукции (П_бал/Q_р);

— фондоемкости (1/Q_р)/Ф_осн;

— оборачиваемости оборотных средств 1/Q_р/Ф_об;

Р_общ=П_бал/(Ф_осн+Ф_об)*100=(П_бал/Q_р)/[(Ф_осн/Q_р)+(Ф_об/Q_р)]*100

Для анализа влияния отдельных факторов на уровень общей рентабельности, необходимо составить следующую таблицу.

Таблица 6. Факторный анализ общей рентабельности

Р₁ и Р₀ — общая рентабельность отчетного и базового периодов;

П₁ и П₀ — прибыльна 1 рубль РП в отчетном и базовом периодах;

Е₁ и Е₀ — фондорентабельность в отчетном и базовом периодах;

К₁ и К₀ — коэффициент закрепления оборотных средств в отчетном и базовом периодах;

Данные таблицы 6 показывают, что уровень общей рентабельности изменился на:

?Р_общ=Р₁-Р₀=26,9−19,3=7,6%

Определяем влияние прибыльности:

?Р₁=П₁/(Е₀+К₀)*100-Р₀

?Р₁=0,15/(0,32+0,30)*100−19,3=4,9%

В связи с увеличение прибыли на 1 рубль реализованной продукции, общая рентабельность возросла на 4,9%.

Определяем влияние фондорентабельности:

?Р₂=П₁/(Е₁+К₀)*100-П₁/(Е₀+К₀)*100

?Р₂=0,15/(0,26+0,30)*100−0,15/(0,32+0,30)*100=2,6%

Уменьшение фондорентабельности привело к росту общей рентабельности на 2,6%.

Определяем влияние коэффициента закрепления оборотных средств:

?Р₃=П₁/(Е₁+К₁)*100-П₁/(Е₁+К₀)*100

?Р₃=0,15/(0,26+0,28)*100−0,15/(0,26+0,30)*100=0,99%

За счет ускорения оборачиваемости оборотных средств, общая рентабельность возросла на 0,99%.

Общее влияние всех факторов составит:

?Р_общ=4,9+2,6+0,99=8,49%

Рентабельность имущества:

Р_им=П/(Ф_осн+Ф_об)=В-С/(Ф_осн+Ф_об)*100

Р_им2006=126 237−98 656/40496+37 836*100=35,2%

Р_им2007=154 130−114 013/40736+43 673*100=47,53%

Определение материалоемкости:

Ме=Мз/В Ме₂₀₀₆=78 194/126237=0,62 руб.

Ме₂₀₀₇=88 202/154130=0,57 руб.

Определение зарплатоемкости:

Зе=ФЗП/В Зе₂₀₀₆=158 181/126237=0,13 руб.

Зе₂₀₀₇=18 938/154130=0,12 руб.

Определение амортизациеемкости:

Ае=А/В Ае₂₀₀₆=1958/126 237=0,02 руб.

Ае₂₀₀₇=2347/154 130=0,02 руб.

Определение фондоемкости:

Фе=Ф_осн/В Фе₂₀₀₆=37 836/126237=0,3

Фе₂₀₀₇=43 673/154130=0,28

Используя данную информацию, об указанных показателях за предыдущий и отчетный года, можно провести факторный анализ рентабельности имущества и ее изменения в отчетном году по сравнению с предыдущим.

Таблица 7. Факторный анализ рентабельности имущества

Таблица 8. Система показателей рентабельности

Анализ прибыли показал, что наибольшее влияние на ее изменение оказывает рост цен, как на готовую продукцию, так и на сырьевые и материальные ресурсы.

Большое влияние на увеличение прибыли, имеет рост объемов производства и выручки от реализации продукции.

На изменение балансовой прибыли, существенное влияние оказывают различного рода непроизводственные расходы.

Обновление ассортимента и его расширение при соответствующем качестве, позволяет увеличить спрос на продукцию предприятия.

Увеличение объемов производства на предприятии, произошло за счет резкого роста производительности труда.

В результате анализа, выявлены резервы, и направления работы по увеличению прибыли и рентабельности.

В связи с этим, предлагается техническое мероприятие, позволяющее повлиять на увеличение объемов продукции, пользующейся спросом у населения, более высокого качества и удовлетворяющей требованиям потребителей, а, следовательно, и на увеличение прибыли и повышение рентабельности предприятия.

2. Проектная часть

2.1 Технико-экономическое обоснование проекта

Технологическое мероприятие

Основная деятельность любого предприятия — производственный процесс, который представляет собой совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих процессов труда, направленных на изготовление, сбыт продукции и получения прибыли.

Акционерное общество, приобретая древесно-стружечные плиты (в том числе и ламинированные), используют их не только для изготовления мебели самим предприятием, но и поставляет мебельные заготовки другим организациям и предпринимателям.

В машинном цехе предприятия древесно-стружечные плиты раскраиваются на заготовки заданных размеров. Раскрой производится на форматно-раскроечных станках фирмы «Griggio» и «Altendorf» FS-90. Производительность этих станков составляет в среднем около 1,3 куб. м. в час. В связи с возрастающей потребностью в мебельных заготовках из ДСтП самого предприятия, а также, учитывая, уже десятилетний срок эксплуатации этого оборудования, предлагается внедрить форматно-раскроечный центр, с программным управлением модели «Selco» ЕВ 70. Этот станок предназначен для чистового раскроя облицованных плит пакетами высотой до 60 мм. Для устранения сколов на поверхности нижней плиты применяется подрезная пила.

Маркетинговое мероприятие

Для производства и продажи определенного количества изделий, необходимо затратить гораздо более серьезные средства и время в техническое перевооружение предприятия, обучение сотрудников, рекламу, создание сети реализации, расширение рынков сбыта, создание имиджа и так далее.

Маркетинг — это наука, привлечь внимание людей к нашему товару и убедить их вести с нами дело. Он включает в себя организацию торговли, рекламу, дизайн нашего товара, общественные связи и множество других, менее очевидных вещей.

Как правильно и эффективно организовать рекламную компанию?

Десятки подобных фирм уже размещают рекламу, оценив эффект от рекламы в различных изданиях. Очевидно, что если при размещении рекламы, в каком либо издании не было звонков и не пришли клиенты, данная фирма больше не будет размещать там рекламу. Проанализировать с данной точки зрения рекламные издания, можно получить достоверную информацию о фактической эффективности того или иного изделия.

В мировой практике существует метод просчета эффективности рекламных изданий. Он заключается в сборе и обобщение имеющейся информации и сведений к минимуму возможных ошибок.

Маркетинг необходим в процессе повышения качества выпускаемой продукции, увеличение объемов продаж, роста прибыли. Маркетинг влияет на расширение производства и торговли, путем выявления и удовлетворения запросов потребителей; указывает возможности производства и реализации товаров в целях покупки продукции потребителям.

Обязательным требованием в условиях маркетинга, становится переход к формированию производственных программ и ассортимента продукции на основе тщательного изучения потребительского спроса.

Необходимо реагировать на изменение потребительского спроса, обновляя и расширяя ассортимент выпускаемой продукции. Предприятие заинтересованно в том, что выжить в конкурентной борьбе и всегда стремиться получить максимум прибыли, которая должная быть обоснована соответствующими аналитическими расчетами.

Важным звеном в цепи от производства к продажам, является ответ по рекламным звонкам.

Испытанным и эффективным методом рекламы и поддержания имиджа является фирменный ярлык изделия.

ООО «УралСевер» должна быть не только фирмой, производящей мебель, но и системой взаимоотношений с покупателями.

Маркетинг необходим в процессе повышения качества выпускаемой продукции, увеличения объема продаж, роста прибыли. Он влияет на расширение производства и торговли, путем выявления и удовлетворения запросов потребителей, увязывает возможности производства и реализации товаров в целях покупки продукции потребителям.

Обязательным требованием в условиях маркетинга, становится переход к формированию производственных программ и ассортимента продукции, на основе тщательного изучения потребительского спроса.

Необходимо реагировать на изменение потребительского спроса, обновляя и расширяя ассортимент выпускаемой продукции. Предприятие заинтересовано в том, чтобы выжить в конкурентной борьбе и всегда стремиться получить максимум прибыли, которая должна быть обоснована соответствующими аналитическими расчетами.

Совершенствование системы маркетинга, возможно на основе маржинального анализа с делением затрат на постоянные и переменные.

Переменные затраты являются постоянными на единицу продукции и изменяются прямо пропорционально объему выпуска продукции. К переменным затратам относятся затраты на сырье, материалы, заработную плату при сдельной оплате труда.

Постоянные затраты остаются неизменными для различных объемов производства. Примерами таких затрат являются: заработная плата административно — управленческого персонала, амортизационные отчисления.

Одним из основных практических результатов использования классификации расходов предприятия по принципу зависимости их от объема производимой продукции, является возможность изменить величину прибыли за счет изменения тех или иных расходов и определения для каждой конкретной ситуации объема реализованной продукции, называемого критическим, при котором анализируемое предприятие сможет покрыть все, произведенные им расходы.

Точка, в которой затраты равны выручке от реализации продукции, получила название «точки безубыточности» объема реализации продукции или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производство будет убыточным.

Если заказов на мебель больше 50%, от всего производственного потенциала, то будет прибыль. Если же заказов будет меньше 50% от фактического производственного персонала, то предприятие будет убыточным и обанкротится. Следовательно, предварительно должен быть решен вопрос о целесообразности реализации продукции в таком объеме.

Важным источником резервов увеличения суммы прибыли, является оптимизация структуры товарной продукции, то есть увеличение доли тех изделий, которые приносят большую прибыль предприятию. Однако нужно иметь в виду, что руководство предприятия, никогда не сведет свою производственную программу только к одному, самому доходному изделию или услуг, чтобы минимизировать вероятность банкротства в связи с изменением конъектуры рынка.

Обоснование и расчет годового выпуска продукции

Обоснование годового выпуска продукции, является перспективный план объема производства, разработанный на основе производственной мощности. Годовой объем производства рассчитывается с учетом производственной программы и производственной мощности предприятия.

Фактический выпуск продукции на предприятии, измеряемый в натуральном выражении, не может быть выше расчетной производственной мощности предприятия.

Под производственной мощностью, понимается способность основных фондов, к максимально возможному выпуску продукции, по конкретной номенклатуре в условиях наиболее полного использования оборудования и производственных площадей.

Годовой выпуск по базовому варианту устанавливается по станку с наименьшей производительностью. Наименование станков, их марка, тип и количество приводятся в таблице 8.

Сменная производительность станков рассчитывается по формуле:

П_ст=480*У*П*М/Т, где У — коэффициент использования рабочего времени;

П — количество заготовок, получаемых из одной плиты, шт. (по кромке раскроя);

М — количество одновременно раскраиваемых плит в пакете, шт.;

Т — суммарное время, затрачиваемое на подготовку пакета и его раскрой, мин.

Количество листов в пакете определяется по формуле:

М=Н/h, где:

Н — наибольшая высота пакета (60 мм.);

h — толщина плиты в мм;

Таблица 9. Исходные данные

Таблица 10. Расчет годового выпуска продукции

Часовая производительность станков находится делением сменной производительности на продолжительность смены в часах, определяемой режимом работы.

Номинальный и эффективный фонд времени работы оборудования, определяется по следующим формулам:

Тнд=Тк — (Тп+Тв), дн;

Тнч=Тнд*Ср*Тсм, ст. — час.;

Тэфч.=Тнч-Тнч, ст. — час., где:

Тнд — номинальный фонд времени, дней;

Тк — календарный фонд времени, дней (Тнд = 365 дней);

Тп — количество праздничных дней (Тп = 8 дней);

Тв — количество выходных дней (Тв = 106 дней);

Тнч — номинальный фонд времени, час.;

Ср — число смен (Ср = 2);

Тсм — продолжительность смены, час. (Тсм = 8 час.);

Тэфч — эффективный фонд времени, час;

Трч — планируемые потери времени на ремонт, час.;

Потери времени на ремонт в дипломном проекте, устанавливаются, укрупнено в пределах от 2 до 6%, в зависимости от категории ремонтной сложности используемого оборудования.

Потери времени доля каждой конкретной единицы оборудования:

Трч=((2+0,15*R)/100)*Тнч, где:

(2+0,15*R) — потери времени на ремонт (гр. 10), в процентном отношении;

2 — минимальный процент потери на ремонт оборудования, %;

0,15 — расчетный процент потери на единицу ремонтной сложности, %;

R — число единиц ремонтной сложности оборудования, ед.;

Годовая производительность станка, получается умножением часовой производительности на эффективный фонд времени.

Процент загрузки оборудования, рассчитывается деление годового выпуска на готовую производительность каждого станка.

Расчет годового выпуска продукции, предлагаемого варианта, производится аналогично.

2.2 Расчет экономической эффективности внедряемых мероприятий

Исходные данные по определению экономической эффективности технологического мероприятия

Основой расчета является изучение затрат, влияющих на изменение себестоимости продукции. Эффективным считается мероприятие, когда затраты покрываются за счет доходов от внедрения предлагаемого мероприятия. К результатам осуществления мероприятия НТП, кроме роста выпуска продукции, экономию сырья и материалов, повышение производительности труда, снижение количества занятых в производстве рабочих и другое.

Оценка эффективности мероприятия должна включить определение следующих показателей:

— затраты на осуществления мероприятия;

— финансовые ресурсы предприятия;

— источники финансирования мероприятия;

— экономический эффект;

— результаты производственно — хозяйственной деятельности предприятия;

Для проведения расчета, используются фактические данные на участке внедрения.

Кроме фактических данных, в расчетах используется информация экономических и технических справочников.

Таблица 11.

Исходные данные по определению экономической эффективности маркетингового мероприятия

Предлагаемое мероприятие заключается в снятии с производства не конкурентоспособного стола — парты и замена его новым усовершенствованным столом. Процесс принятия данного решения проходил в несколько этапов:

1) Выявление управленческой проблемы или задачи. На этом этапе была определена проблема — объемы продаж стола — парты стали сокращаться.

2) Сбор необходимой информации. В качестве объекта исследований были взяты 20 мебельных магазинов города Перми. Был проведен опрос продавцов данных магазинов. Цель опроса, была выяснить:

— уровень спроса на столы;

— причины изменения спроса;

— оценку выпускаемых столов;

— предпочтительная форма и размер стола.

3) Анализ информации.

В результате опроса, было выявлено: что спрос на стол — парту снизился, а новый стол пользуется спросом у покупателей. У стола — парты устаревший дизайн, он не эргономичен, цена на него не конкурентоспособна, по сравнению с аналогичными столами, выпускаемыми другими компаниями.

Новый стол получил одобрение и положительную оценку, понравилось его качество, эргономичность и функциональность.

На рынке письменных столов, форма которых изменилась за счет разработки более облегченной конструкции, корпус стола заменен с ДСтП 17 мм. на ДСтП 15 мм., задняя стенка стала короче в 2 раза, появилась специальная секция для процессора, поэтому этот стол стал пользоваться большим успехом у покупателей.

Совершенствование рекламной политики:

Среди функций маркетинга, одной из важнейших является реклама, которая решает следующие задачи:

— передача информации о товаре;

— знакомство с ним потенциальных покупателей;

— убеждение их в необходимости приобретения товара.

От обычного информационного сообщения, реклама отличается заинтересованностью в конкретном результате. Это не просто изучение информации, а изучение с определенной, вполне конкретной целью — увеличение спроса на товар.

Предприятие использует рекламу от простого оповещения покупателей, о ценах на продукцию и условиях поставки до полного ее спектра, включающего все возможные методы и средства.

Необходимость в разработке рекламной компании возникает в следующих случаях:

· выход на новые рынки;

· предложение новой продукции;

· изменение рыночной ситуации;

· диверсификация;

· коррекция имиджа.

Рекламная компания, как правило, требует значительных затрат, львиная доля которых, приходится на закупку рекламного места в носителях информации. Хорошо спланированная компания, способна достичь целей и оправдать вложения, плохая означает безрезультатную трату средств.

Рекламная компания разрабатывается на длительный срок (чаще всего 1 год), собственно разработка занимает значительно меньше времени.

Постоянное содержание в штате квалифицированного специалиста нецелесообразно, кроме того, разработчик не «высидит» на рутиной нагрузке.

Существующая структура рекламной политики, действовала на протяжении длительного времени. В связи с тем, что действующая структура не приносила увеличения сбыта продукции и несла информацию для нового сегмента покупателей о существующей продукции, было предложено изменить структуру рекламной политики предприятия, путем замены одного вида рекламы на другой, который охватывает большее количество покупателей при неизменных затратах на рекламу, составляющих 20% от прибыли.

Таблица 12. Действующая структура затрат на рекламу

Недостатками старой рекламы являются:

1. Реклама в отраслевых журналах и реклама в справочниках, носит специализированных характер и охватывает узкий круг читателей.

2. Печатная продукция, распространяемая по организациям и фирмам, зачастую не доходит до руководителей, так как почтовые пересылки обрабатываются секретарями.

Предлагаемая нами, структура новой рекламной компании, сведена в таблице 13.

Таблица 13. Структура новой рекламной компании

В новой рекламной компании, особое место (40% затрат), занимает реклама на ЦТР. Это один из дорогостоящих видов рекламы, пользующихся особой эффективностью, охватывая огромный сегмент рынка.

Данный вид рекламы, способен увеличить узнаваемость о компании на рынке, донести до потенциального потребителя следующую информацию о компании — ООО «УралСевер» Российский производитель, работающий на отечественном рынке офисной мебели и продающий качественную мебель, ориентированную на широкие массы покупателей.

Этот вид рекламы, рекомендуется производить в течение всего года, меняя эфирное время для того, чтобы донести информацию широким массам телезрителей.

Представленная продукция на выставках, позволяет убедиться в качестве предлагаемого товара, сравнить его с конкурентными аналогами, установить позиции, которые впервые появились на рынке. Реклама на выставках способствует подписанию новых договоров и контрактов, что позволяет увеличить сбыт продукции.

Наружная реклама, которая устанавливается на наиболее людных местах, и позволяет привлечь внимание потребителя, и проинформировать что ООО «УралСевер» продает отечественную мебель высокого качества, доступную для всех слоев населения. Реклама на стендах, так же может узнать точное местонахождение предприятия.

Реклама в отраслевых журналах, в силу своей узкой направленности, уменьшается в 5 раз.

Для наибольшей информативности потребителя, предлагаем попробовать радио — рекламу в размере 5%.

Справочная информация необходима, как путеводитель на огромном рынке конкуренции, несущая данные о предприятии, его местонахождении, продукции, которую он производит и продает.

Новая реклама, по данным маркетинговых исследований, должна увеличить сбыт, как минимум на 12%.

Таблица 14. Эффективность совершенствования рекламной политики

Совершенствование систем сбыта:

ООО «УралСевер», осуществляет продажи своей продукции во многих регионах России.

С 1995 года предприятие было начато формирование сети региональных торговых представительств (РТП).

В крупнейших городах Пермского края открыты представительства, которые осуществляют формирование и развитие сети магазинов. При каждом представительстве открыты оптовые склады.

В состав отдела рекламы и исследований рынка входит работа с регионами, функцией является контроль деятельности РТП и отслеживание в них дебиторской задолженности. В регионах, где открыты РТП, наблюдается значительный рост объема продаж.

Для исправления недостатков в дипломной работе, предлагается преобразовать бюро по работе с регионами в отдел по управлению РТП, который будет являться самостоятельным структурным подразделением ООО «УралСевер».

Основными задачами отдела по управлению торговыми представительствами будут являться:

1. Продвижение на рынок продукции, выпускаемой предприятием;

2. Расширение и совершенствование сети региональных оптовых складов (РОС), как основы оптовых продаж в регионах России и в других государствах.

3. Участие в исследовании, для совершенствования и создании новых изделий и организации оперативного управления. Отделу поручить выполнение следующих функций:

— управление сетью РОС и формирование индивидуальной политики продаж, на основании заявок РОС и составление перспективных квартальных годовых планов;

— составление графика и осуществление отгрузки мебели;

— составление отчета по движению продукции и денежных средств, для организации контроля и оперативного управления;

— сбор информации, участие в маркетинговых исследованиях, для изучения потребностей покупателей и оценки конкурентной среды;

— разработка и распространение рекламной информации о приводимых товарах, местонахождении и условиях работы РОС;

— участие в региональных выставках и рекламных компаниях;

— организация сервисного послепродажного обслуживания покупателей;

— организация работы складов по приему, оптимальному хранению и отгрузки продукции оптовым покупателям, в соответствии с требованиями нормативно-технической документации. Критериями оценки эффективности ОУТП будут являться:

· достижение целей и задач создания ОУТП;

· четкое планирование и выполнение плана продаж;

· своевременное и качественное предоставление информации в подразделениях ООО «УралСевер»;

· выполнение условий договоров и принятых заказов от клиентов, в заданном ассортименте и в установленные сроки;

· оперативное удостоверение претензий по браку;

· соответствие расходов, дебиторской задолженности и прибыли заданным нормативам;

· создание отдела, по управлению торговыми представительствами, имеет экономический смысл, так как расширение рынков сбыта и завоевание новых клиентов, необходимо для укрепления позиции предприятия на рынке, улучшения его финансового состояния.

Расчет единовременных затрат на осуществление технологического мероприятия

При внедрении мероприятий НТП, можно встретиться с тремя случаями:

1) новая техника полностью занимает действующее оборудование, ранее применяемое для той же цели;

2) средства автоматизации добавляются к действующему оборудованию, не меняя его состава;

3) автоматизация осуществляется при частичном использовании, ранее применяемого оборудования;

В связи с этим принято различать:

а) старые (ранее осуществленные) капитальные вложения;

б) новые капитальные вложения;

в) общие капитальные вложения.

Старые капитальные вложения (Кст) — это ранее осуществленные капитальные вложения на участке внедрения оборудования (действующие основные фонды).

Они принимаются по балансовой стоимости (по первоначальной или восстановительной, в соответствии с последней переоценкой основных фондов). В дипломном проекте, величина их определяется по ценам действующих прейскурантов, к которой добавляются транспортные расходы, затраты на монтаж и освоение оборудования. Старые капитальные вложения рассчитываются в таблице.

Таблица 15. Расчет старых капитальных вложений

Новые капитальные вложения (Кн) — это единовременные, вновь вводимые по объекту капитальные вложения на внедрение нового оборудования.

Новые капитальные вложения:

Кн=Кт+Кс+Км+Кп±Ок, где:

Кт — затраты на новое оборудование, его доставку, монтаж и освоение;

Кс — затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для осуществления автоматизации;

Км — затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;

Кп — затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);

±Ок — величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению базовым вариантом.

Таблица 16. Расчет балансовой стоимости нового оборудования (Кл) проводится по следующей форме

При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин, входящих в автоматические линии, не приобретают вновь, а используются из имеющегося оборудования. Сумма используемых капитальных вложений (Кис), устанавливается по данным таблицы. Для этого из гр. 6, выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемых автоматических линий. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:

Кт=Кл-Кис=1894,2 тыс. руб.

Затраты на реконструкцию зданий (Кс), учитываются в тех случаях, когда внедрение оборудования ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально-обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, стальные 40% приходится на проходы и проезды.

Площадь, необходимая для установки нового оборудования, рассчитывается исходя из габаритов.

Затраты на 1 м² производственной площади, устанавливаются по прейскурантам.

В случаи недостатка производственной площади, затраты на ее восполнение определяются по формуле:

Кс=?П*Цс, где:

?П — недостаток производственной площади;

Цс — затраты на 1 м² производственной площади (Цс = 5500 руб.).

Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:

?П=(П2-П1)*1,67, где:

П2 — площадь, необходимая для установки нового оборудования, м²;

П1 — площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м²;

1,67 — коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.

Тогда:

Кс=0, так как площадь, занимаемая действующим оборудованием, достаточна для установки форматно-раскроечного центра.

Затраты на проектирование:

Кп=(Кт+Кс)*0,05=1894,2*0,05=94,7 тыс. руб.

Тогда:

Кн=Кт+Кс+Кп=1894,2+94,7=1989 тыс. руб.

Общие капитальные вложения (Коб) — это капитальные вложения на участке до или после внедрения оборудования. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту, общие капитальные вложения, включают в себя, новые капитальные вложения, и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении новых технических средств.

Коб=Кн+Кис+Рм, где:

Кисиспользуемые при внедрении старые капитальные вложения.

В общие капитальные вложения, по предлагаемому варианту, должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, то есть расходы на его демонтаж и монтаж (Рм).

Расходы на демонтаж ненужного оборудования, определяются по процентам от величины Кис, принятом в размере 3%.

— По базовому варианту Коб=Кст=762,3 тыс. руб.;

— По предлагаемому варианту рассчитывается по формуле:

Коб=Кн+Кис+Рм=1989+23=2012 тыс. руб.

Результаты расчетов сведены в таблице 17.

Таблица 17.

Расчет показателей, характеризующих формирование финансовых ресурсов

Основным источником финансирования мероприятия организационно-технического характера, является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2006 год, нормативы отчислений из прибыли составили:

— в фонд развития производства — 60%;

— в фонд социального развития — 40%;

— нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда — 50%.

Определение в целом, суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в таблице 18.

Таблица 18. Фонд развития производства науки и техники

После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия.

Для выявления необходимости в заемных средствах составляем таблицу 19.

Таблица 19.

Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет ОАО от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования.

Определение изменений себестоимости и прибыли

Себестоимость, может быть представлена в виде следующих данных:

а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ);

б) себестоимость годового выпуска продукции;

в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации;

г) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям затрат.

При внедрении новых технических средств, в масштабе целых цехов (или других крупных подразделений), необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым, по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ. Если же внедрение оборудования отражается не на всех статьях затрат, возможно исчисление изменения себестоимости только по тем, которые из них уменьшаются или увеличиваются.

Чтобы расчеты были сопоставимы, себестоимость в базовых и новых условиях должна определяться по единой методике и при одинаковых исходных данных, например: при одинаковых ценах на сырье, материалы, тариф на электроэнергию, часовых тарифных ставках, одинаковых процентах доплат к заработной плате и другое.

При определении себестоимости, наиболее сложным является расчет затрат по комплексным статьям, в первую очередь по статье «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Эти затраты должны исчисляться пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих, с прямым счетом по отдельным статьям расходов.

Следовательно, цеховая себестоимость единицы продукции (S), при выявлении экономической эффективности, определяется как сумма всех цеховых затрат, приходящих на одно изделие, комплект или операцию, а именно:

S=Л+М+Э+З+Д+О+А+Р+И+П+Цр+Т, где:

Л — затраты на сырье (лесоматериалы);

М — затраты на основные материалы;

Э — затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия, сжатый воздух, теплоэнергия, и другое);

З — основная заработная плата производственных рабочих;

Д — дополнительная заработная плата производственных рабочих;

О — отчисления на социальные нужды;

А — амортизация оборудования;

Р — затраты на текущий ремонт оборудования;

Т — расходы, связанные с внутрицеховым транспортом;

И — затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений;

П — прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

Цр — цеховые расходы.

Затраты на сырье и материалы:

В результате проведенного мероприятия, затраты на сырье увеличиваются, так как увеличивается объем выпуска продукции на 22%:

— по базовому варианту — 88 202 тыс. руб.;

— по предлагаемому варианту — 107 606 тыс. руб.

Затраты на сырье, а также на основные материалы, рассчитываются в тех случаях, когда внедрение оборудования их изменяет. Это происходит, если предъявляются повышенные требования к качеству сырья и материала и их предварительной обработке, если изменяются припуски на обработку, снижается процент брака или затрат на ремонт после обработки и тому подобное.

Затраты на сырье, которые входят в себестоимость единицы:

Раньше два станка обслуживали двое рабочих. Новую линию будет обслуживать один, то есть высвобождается один рабочий.

Средняя заработная плата — 5075 рублей, тогда экономия по фонду заработной платы составит:

Э=5075*1*12=60 900 руб.

— по базовому — 18 938 тыс. руб.;

— по предлагаемому — 18 938−60,9=18 877,1 тыс. руб.

Основная заработная плата производственных рабочих (З), определяется как сумма заработной платы по тарифу на всех операциях (Зт), приходящихся на единицу продукции и доплат до основного фонда.

Разряды работ устанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке.

По базовому варианту:

форматно-раскроечный станок (2 ед.) — оператор V1 разряда;

По предлагаемому варианту:

Форматно-раскроечный центр — оператор V1 разряда;

Коэффициент перевыполнения норм, устанавливается в процентном отношении, к норме выработки (часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного фонда — в процентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным ставкам.

Доплаты до основного фонда, складываются из премий: по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда, доплат за работу в ночное время, надбавки не освобожденным бригадирам, за руководство работой бригад, оплаты рабочим за обучение учеников на производстве и прочее.

В соответствии с перечисленными выше формулами имеем:

З_баз=(25,5+19,5)*2/1,3*1,05*1,15=83,6 руб.

З_пр=25,5/1,9*1,05*1,15=16,21 руб.

Дополнительная заработная плата:

В дополнительную заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно: оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и другое.

Дополнительная заработная плата устанавливается в процентном отношении к основной заработной плате и рассчитывается по формуле:

Д=Кд*З, где:

Кд — коэффициент доплат за непроработанное время (Кд = 15% от основной заработной платы).

Тогда имеем:

Дбаз=Кд*Збаз=0,15*83,6=12,54 руб.;

Дпр=Кд*Зпр=0,15*16,21=2,43 руб.

Расчет отчислений на социальные нужды:

Отчисления на социальные нужды (О) складываются из взносов предприятия:

· в пенсионный фонд РФ в размере 14%;

· в фонд социального страхования в размере 10%;

· в фонд медицинского страхования в размере 2%.

Всего в размере 26% к полной заработной плате работающих. Она определяется как сумма основной и дополнительной заработной платы, а также выплат их фонда материального поощрения:

· по базовому — 4924 тыс. руб.;

· по предлагаемому — 18 877,1*0,26=4908 тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений для каждого вида оборудования, принимается в соответствии с утвержденными «Нормами амортизационных отчислений на основные фонды» (для базового варианта Абаз=8,3, для предлагаемого варианта апр=8,3).

Тогда получим:

А_баз=7б2300*8,3/100*5467=11,57 руб.

А_пр=1 894 200*8,3/100*7783=20,2 руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования:

Расчет затрат на ремонт оборудования проводится в соответствии со следующей формулой:

Р=Кр*Цб/Qг Кр — коэффициент отчислений в ремонтный фонд 0,05;

Цб — балансовая стоимость оборудования;

Qг — годовой выпуск продукции;

Имеем:

Р_баз=0,05*762 300/5467=6,97 руб.

Р_пр0,05*1 894 200/7783=12,17 руб.

· по базовому варианту — 2000 тыс. руб.;

· по предлагаемому произойдёт снижение этих затрат на 550 тыс. рублей, что составит 1450 тыс. руб.

Затраты на внутрицеховой транспорт (Т):

0,006 — коэффициент затрат на внутрицеховой транспорт, равный

0,006.

Имеем:

Т_баз=0,006*762 300/5467=0,84 руб.

Т_пр= 0,006*1 894 200/7783=1,46 руб.

Общие затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (И.).

0,02 — коэффициент затрат на режущий инструмент и приспособления, равный 0,002.

Имеем:

И_баз=0,002*762 300/5467=0,28 руб.

И_пр=0,002*1 894 200/7783=0,49 руб.

Затраты на капитальный ремонт оборудования:

· по базовому — 4000 тыс. руб.;

· по предлагаемому произойдёт снижение на 500 тыс. руб., что составит 3500 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию для технологических целей (Ээ).

Затраты на электроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности токоприемников и цены 1 кВт/ч электроэнергии по формуле:

Э=(Асил*Рэ) Q, где:

Асил — расход силовой электроэнергии в кВт*ч;

Рэ — цена 1 кВт*ч силовой электроэнергии;

Q — часовой выпуск продукции в натуральном выражении.

Мощность электродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии с техническими характеристиками оборудования.

Цена 1 кВт/ч электроэнергии принимается по действующим тарифам на электрическую энергию для промышленных и приравненных к ним потребителей (Р=1,5 руб.).

Часовой выпуск продукции рассчитывается в зависимости от годового выпуска и эффективности фонда рабочего времени в часах.

Тогда:

Ээ баз=(Асил баз*Рэ)/Qбаз=10,0*1/1,3=7,69 руб.

Ээ пр=(Асил пр*Рэ)/Qпр=9,3*1/1,9=4,89 руб.

— По базовому варианту мощность одного станка 7 кВт:

1 станок — 7 кВт;

2 станка -14 кВт;

— По предлагаемому — автоматическая линия потребляет 15 кВт.

Коэффициент соотношения потребляемой мощности:

К =15/14= 1,07

При производстве продукции 152 858 тыс. руб., затраты на электроэнергию составляли 16 519 тыс. руб.

При существующей технологии с увеличением объема на 22%.

152 858*1,2 =183 430 тыс. руб.

Потребность в электроэнергии составит:

152 858 — 16 519

183 430 — Х Х=19 823*0,78 =15 462 тыс. руб.

Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (П):

Включают в себя затраты на вспомогательные материалы (смазочные, промывочные, обтирочные и др.), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с отчислениями на социальное страхование и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях. Величина прочих расходов определена в процентном отношении от всех затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно равна:

П=(А+Р+Т+И)*Кпр, где:

Кпр — коэффициент прочих расходов (КпрО, 3).

Пбаз (Абаз+Рбаз+Тбаз+Ибаз)*Кпр (11,57+6,97+0,84+0,28)*0,3=5,89 руб.;

Ппр=(Апр+Рпр+Тпр+Ипр)*Кпр=(20,2+12,17+1,46+0,49)*0,3=10,3 руб.

В цеховые расходы (др) включаются затраты на содержание аппарата управления цехом, на содержание прочего цехового персонала. Амортизация. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на использования, опыты и исследования, рационализацию и изобретательство, расходы по охране труда и прочие затраты, не предусмотренные предыдущими статьями.

В соответствии с действующей инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции деревообработки цеховые расходы при различных уровнях механизации распределяются между видами продукции пропорционально сумме двух статей: основная заработная плата производственных рабочих и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Исходя, из этого, цеховые расходы по базовому варианту могут находиться процентом от суммы этих статей:

Цр=(3+А+Р+Т+И+П)*Кц, где:

Кц — коэффициент цеховых расходов (Кц = 1,0).

Црбаз = (Збаз+Абаз+Рбаз+Тбаз+Ибаз+Пбаз)*Кц=

(83,6+11,57+6,97+0,84+0,28+5,89)*1,0=109,10 руб.;

Црпр=(Зпр+Апр+Рпр+Тпр+Ипр+Ппр)*Кц=

(16,21+20,20+12,17+1,46+0,49+1 0,3)*1,0=60,83 руб.

Рассчитывая цеховые расходы по предлагаемому варианту, необходимо учесть следующее обстоятельство.

Цеховые расходы содержат значительную долю условно-постоянных расходов (70−80%). К условно-постоянным расходам относятся такие затраты, абсолютная сумма которых почти не изменяется с изменением объема производства продукции, соответственно изменяясь при этом на единицу продукции. Например, заработная плата цехового персонала, амортизации, затраты на содержание и ремонт зданий, освещение, отопление и др. Это должно учитываться при формировании себестоимости продукции и по базовому варианту. При определении экономической эффективности капитальных вложений могут быть два случая.

Первый случай — когда предлагаемый новый вариант и базовый имеют одинаковые объемы производства, то есть:

Q1=Q2.

В этом случае сумма цеховых расходов на единицу продукции по рассматриваемым вариантам совпадает, если предлагаемые капитальные вложения непосредственно не затрагивают отдельных статей этих расходов.

Второй случай — новый вариант имеет больший объем производства, чем базовый, а именно:

Q2>Q1.

Причем этот больший объем производства является прямым результатом реализации предлагаемых капитальных вложений, то есть он не может быть достигнут на основе применяемой техники базового варианта.

В этом случае цеховые расходы предлагаемого варианта, приходящиеся на единицу продукции, будут меньше цеховых расходов базового варианта на величину экономии, образующейся за счет условно — постоянной части расходов. Величину цеховых расходов на единицу продукции по предлагаемому варианту (Цр2) можно определить по формуле:

Ц_р2=Ц_р1-У_п*Ц_р1 Q₂-Q₁

100 * Q₂

где:

Цр1 — цеховые расходы, приходящиеся на единицу продукции по базовому варианту;

Уп — доля условно-постоянной части расходов в общей сумме цеховых расходов, %;

Q1 и Q2 — годовые объемы производства по сравниваемым вариантам.

Имеем:

Ц_р2=108,91 — (70*108,91/100)*(7075−4970/7075)=85,93 руб.

Расчетом цеховых расходов завершается определение изменений цеховой себестоимости. Полученные в результате всех проведенных расчетов данные сводятся в табл. Определение затрат на годовой выпуск по статьям расходов проводится путем умножения всего объема продукции на стоимость соответствующих расходов единицы продукции.

Р_s=S₁-S₂

S₁

Расчет годовой экономии. Снижение себестоимости единицы продукции на участке внедрения автоматизации (РS) находится из отношения, где: S1 и S2 — эксплуатационные расходы на единицу продукции по базовому и предлагаемому вариантам.

Р_s=(255,25−136,77)/255,25*100=46,4%

Сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах (Гэ) рассчитывается по формуле

Гэ = (S1 — S2)*Q2 = (255,25−136,77)*7075=838,3 тыс. руб., где:

Q2 — годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения нового оборудования.

Таблица 20. Сравнительная таблица изменений цеховой себестоимости

Таблица 21. Условно-переменные затраты

Общепроизводственные расходы:

Изменение этих расходов рассчитывается исходя из изменения объёма товарной продукции:

· по базовому варианту — 8502 тыс. руб.

· по предлагаемому — 8502*(167 250−152 858)/152 858*0,4=+2001 тыс. руб.

Изменение относительно базового варианта (увелич.)

8502+2001=10 503 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы:

· по базовому варианту — 13 194 тыс. руб.

· по предлагаемому — 13 194*(167 250−152 858)/152 858*0,4 = +3106 тыс. руб.

13 194+3106=16 300 тыс. руб.

Коммерческие расходы:

· по базовому варианту — 1000 тыс. руб.

· по предлагаемому 1000*(167 250−152 858)/152 858*0,4 =+236 тыс. руб.

· 1000 + 236 = 1236 тыс. руб.

Таблица 22. Условно-постоянные затраты

Таблица 23. Изменение себестоимости и прибыли в результате технологического проведения мероприятия

Расчет показателей, характеризующих экономический эффект от предлагаемых мероприятий

Показатели, характеризующие экономический эффект от проведения технологического мероприятия.

В результате внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном выражении возрастет на 2506 м³, заготовок для производства мебели.

Прирост товарной продукции в стоимостном выражении:

?ТП=?V*Ц

?ТП=4900*5742=28 136,1 тыс. руб.

Товарная продукция в целом по предприятию составит:

ТПпрТПб+?ТП ТПпр=152 858+28136,1=180 994,1 тыс. руб.

Изменение себестоимости можно определить в соответствии со следующим выражением:

?С=?ТП*Зб-Гэ

?С=28 136,1*0,845−838=22 937 тыс. руб.

Полная себестоимость будет равна:

Спр=130 126+22937=153 063 тыс. руб.

Прибыль по предприятию составит:

ПпрТПпр-Спр Ппр=180 994,1−15 306З=27 931,1 тыс. руб.

Рентабельность товарной продукции:

Рпр=Ппр / Спр*100

Рпр27 931,1/180 994,1*100=15,4%

Срок окупаемости капитальных вложений:

Т=Кнов/?П Т=1759/3690=0,5 года

Коэффициент экономической эффективности равен:

Е=1: Т=1,5

Затраты определяются по формуле:

3= Сп+Ен*Кнов Ен — нормативный коэффициент экономической эффективности, Ен=0,15;

З = 153 063+0,15*1759=153 326,85 тыс. руб.

Расчет потока реальных денег и влияние предлагаемых мероприятий на экономические показатели работы акционерного общества приведены в таблице 24.

Таблица 24. Поток реальных денег

Влияние предлагаемых мероприятий на экономические показатели работы акционерного общества

Таблица 25. Влияние технологического мероприятия на экономические показатели

Таблица 26. Влияние маркетингового мероприятия на экономические показатели

С целью повышения эффективности производства было предложено:

1) Внедрение форматно-раскроечного центра с программным управлением вместо устаревшего оборудования по раскрою плитных материалов.

2) Маркетинговое мероприятие, направленное на усовершенствование рекламной политики и системы сбыта.

При внедрении оборудования, как показали расчеты, могут быть достигнуты следующие результаты:

— прирост товарной продукции 28 136,1 тыс. руб.;

— увеличение прибыли 5199,1 тыс. руб.;

— рост фондоотдачи 0,5 руб.;

— уменьшение численности 2 чел.;

— повышение рентабельности 0,8%;

— снижение затрат на рубль товарной продукции 0,2. коп.

2.3 Безопасность жизнедеятельности

Расчет искусственного вертикального заземлительного устройства

Характеристика окружающей среды в цехе оборудования:

а) по пожарной опасности по ПУЭ оно относится к пожароопасным с зонами класса П-II;

б) по взрывоопасности по ПУЭ — к взрывоопасным с зонами класса В-1а;

в) по степени опасности поражения эл/током — без повышенной опасности.

Допустимое (нормативное) сопротивление Rд растекания тока по ПУЭ для Uс = 380 В равно Rд = 1,5.

Приближенное удельное сопротивление грунта — суглинок — рекомендуемое для расчета принимаем стабл = 100 Ом*м. Значение Ксв — коэффициента сезонности для вертикальных заземлителей по заданной климатической зоне: Ксв = 1,5.

Коэффициент сезонности для горизонтальных заземлителей по заданной климатической зоне II: Ксг = 3,5.

Находим расчетное удельное сопротивление грунта для вертикальных заземлителей: срасч.в. = стабл * Ксв = 100 * 1,5 = 150 Ом*м Находим расчетное удельное сопротивление грунта для горизонтальных заземлителей: срасч.г.= стабл * Ксг = 100 * 3,5 = 350 Ом*м.

Определим t расстояние от поверхности земли до середины вертикального заземлителя:

t = hb +lb/2 = 4,6/2 + 0,7 = 3 м.

Определяем Rb — сопротивление растеканию тока в одном вертикальном заземлителе: Rb = 0,366* срасч.в./ lb * (lg (2* lb/d) + 0.5*lg (4*t+ lb/4*t — lb) =

= 0,366*150/4,6 *(lg (2*4.6/0.013) + 0,5*lg (4*3+4.6)/(4*3−4.6)) = 36,2Ом Определяем nтв теоретическое число вертикальных заземлителей без учета коэффициента использования nтв (при nив =1):

nтв= Rb / (Rg* nив) = 36 / 4*1 = 9 шт.

Определяем nив при числе заземлителей nтв =9 и при отношении Lb/lb=1: nив= 0,52.

Находим nтв — потребное число вертикальных заземлителей с учетом коэффициента использования nив = 0,52:

nтв = Rb/(Rg* nив) = 36 / 4*0,52) = 17,3 примем 18 шт.

Определяем R расч. в. — расчетное соротивление растеканию тока в вертикальных заземлителях при nтв = 18 без учета влияния соединительной полосы:

R расч. в. = Rb / (nтв* nив) = 36 / 18*0,52 = 3,85Ом.

Определяем Lb — расстояние между заземлителями по отношению Lb/lb=1, отсюда Lb = 4,6 м.

Определяем Lсп — длину соединительной полосы горизонтального заземлителя: Lсп = 1,05* Lb*(nтв-1) = 1,05*4,6*(18−1) = 83 м.

Определим Rсп — сопротивление растеканию тока в горизонтальном заземлителе (соединительной полосе):

Rсп = 0,366* срасч.г./ Lсп * (lg (2* (Lсп)І/(hг*bп) =

= 0,366*(150/83) *(lg (2*83І / (0,7*0,04)) = 3,76? 4 Ом Определяем nиг — коэффициент использования горизонтального заземлителя при отношении Lb/lb=1 и nтв = 18: nиг = 0,44.

Находим R расч. г. — расчетное сопротивление растеканию тока в горизонтальном заземлителе (соединительной полосе) при числе электродов nс — 1:

R расч. г. = Rсп / (nг * nиг) = 4 / 1*0,44 = 9 Ом.

Определяем R расч. — расчетное сопротивление растеканию тока в вертикальном и горизонтальном заземлителях:

R расч = R расч. в. * R расч. г./ (R расч. в. + R расч. г) = 3,85*9 / (3,85+9) = 2,7 Ом Выбираем материал м сечение соединительных проводов: принимаем стальную полосу толщиной у = 4 мм и более сечением не менее Sп = 100 мІ.

Мероприятия по предупреждению травматизма

В целях обеспечения наиболее безопасных условий труда, снижения числа случаев травматизма, а так же в целях предупреждения травматизма, было решено провести следующие мероприятия:

— улучшить контроль за выполнением требований и инструкций по технике безопасности;

— улучшить организацию рабочих мест, укомплектовать их технологической отметкой;

— уделить особое внимание и провести курсовое обучение по охране труда и техники безопасности с рабочими;

— провести проверку знаний техники безопасности персонала, обслуживающего электроустановки, грузоподъемные машины;

— устранить в оборудовании конструктивные недостатки, последствия которых могут привести к травмам;

— выполнить работы по повышению надежности оградительной и предохранительной техники оборудования;

— обеспечить обязательное испытание для грузоподъемных машин;

— осуществить контроль за выполнением графиков планово-предупредительного ремонта оборудования электроустановок;

— провести измерения сопротивления заземляющих устройств оборудования, изоляции электроустановок, аппаратов, электросети предприятия с оформлением документов в сроки и нормы согласно ТЭП и ПТБ;

— немедленно сообщать обо всех выявленных недостатках главному инженеру и принимать срочные меры по их устранению.

Противопожарная профилактика.

Противопожарная профилактика — это комплекс мероприятий, направленных на предупреждение пожаров и создание условий для их успешного тушения.

Проблема предупреждения пожаров и борьба с ними находится в тесной связи с проблемами охраны труда. Профилактика и предупреждение пожаров ведется на научной основе и служит составной частью технологических процессов производства, а также планировки и застройки территории предприятия.

На предприятии разработаны инструкции по мерам пожарной безопасности, в которых указаны для отдельных участков производства мероприятия по противопожарному режиму, предельные показания контрольно-измерительных приборов, порядок и нормы хранения взрывои пожароопасных веществ. По каждой инструкции назначено ответственное лицо их числа инженерно-технических работников.

Для тушения пожаров на предприятии существует пожарная охрана, все производственные цеха и помещения оборудованы пожарной сигнализацией.

На предприятии создана пожарно-техническая комиссия, назначены ответственные за безопасность, регулярно проводится инструктаж.

В целях предупреждения пожаров и создания безопасных условий труда на предприятии проводятся следующие мероприятия:

— устанавливаются достаточные разрывы между зданиями, сооружениями, складами, запрещается хранение горючих материалов в разрывах между зданиями;

— обеспечиваются условия для организации эвакуации из помещений в случае возникновения пожара;

— внедряются в производство системы автоматического контроля и сигнализации за возникновением опасных факторов.

Заключение

В данной дипломной работе рассматривается предприятие ООО «УралСевер», которое занимается производством продукции из древесины.

Дипломный проект, разработанный для конкретного предприятия, основан на анализе прибыли и рентабельности, который дал возможность обосновать экономические решения, позволяющие увеличить прибыль и рентабельность на предприятии.

В работе проводился предварительный анализ деятельности по основным технико-экономическим показателям за три года.

Выручка от реализации продукции ООО «УралСевер», растет с каждым годом.

Общая оценка прибыли и рентабельности предприятия была представлена в качестве факторного анализа прибыли и рентабельности. В результате расчётов было выявлено, что рентабельность возросла на 3,8% по сравнению с 2005 годом. На это изменение рентабельности оказали влияние различные факторы — это выручка от продаж, себестоимость реализованной продукции, коммерческие и управленческие расходы.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности показал, что за последние годы наблюдается рост объемов производства. Растёт балансовая прибыль, которая в 2005 году составила 20 677 тыс. рублей.

В тоже время прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, равная 15 776 тыс. рублей недостаточна для удовлетворения всех нужд предприятия в финансовых ресурсах.

С целью дальнейшего повышения эффективности производства предложено внедрить новую автоматическую линию, вместо устаревшего оборудования, а также ряд маркетинговых мероприятий.

Внедрение этих мероприятий позволит получить экономический эффект как производителю, так и потребителю его продукции (за счет качества готовой продукции).

Таким образом, цель дипломного проекта достигнута, предложенные мероприятия способствуют повышению эффективности деятельности ООО «УралСевер».

Но, поскольку, предприятие должно ориентироваться не на сиюминутный, а на долгосрочный результат, то путями получения прибыли будут удовлетворение потребительского спроса и минимизация расходов. Рынок требует от хозяйствующего субъекта активной и непрерывной маркетинговой деятельности, основными направлениями которого являются: поиск и исследование новых рынков для уже сбываемой номенклатуры товаров; исследование рынков с целью выявления потребностей в новых товарах, соответствующих профилю деятельности предприятия; организация на этой основе экспортного ассортимента; изучение деятельности конкурентов, их товаров маркетинговой стратегии.

В дипломном проекте так же рассмотрены вопросы охраны труда на предприятии, в частности вопросы анализа показателей травматизма на ООО «УралСевер», предложены мероприятия по снижению травматизма на предприятии.

Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности показал, что за последние годы наблюдается рост объёмов производства на предприятии. Растет и балансовая прибыль, которая в 2005 году составила 20 677 тыс. руб.

В то же время, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, равная 15 776 тыс. руб. недостаточна для удовлетворения всех нужд предприятия в финансовых ресурсах.

С целью дальнейшего повышения эффективности производства предложено внедрение форматно-раскроечного центра с программным управлением вместо устаревшего оборудования по раскрою плитных материалов.

При внедрении этого оборудования, как показали расчеты могут быть достигнуты следующие результаты:

— прирост товарной продукции 28 136,1 тыс. руб.;

— увеличение прибыли 5199,1 тыс. руб.;

— рост фондоотдачи 0,5 руб.;

— уменьшение численности 2 чел.;

— повышение рентабельности 0,8%;

— снижение затрат на рубль товарной продукции 0,1 коп.

Список используемой литературы

1. «Организация производства на предприятиях», 2002 г., автор Н. И. Новицкий;

2. «Экономика предприятия» (2-е издание), г. Москва, 2004 г., автор: И. В. Сергеев;

3. «Планирование деятельности фирмы», г. Москва, 2003 г., автор: Ю. А. Данилевский;

4. «Планирование деятельности фирмы», г. Москва, 2004 г., автор: М. М. Алексеева;

5. «Основы внешней экономической деятельности», г. Москва, 2005 г., автор: Н. А. Медведев;

6. «Финансы», г. Москва, 2006 г., автор: А. М. Ковалева;

7. «Антикризисное управление», г. Москва, 2004 г., автор: В. Г. Крыжановский.