Экономическое планирование строительно-монтажных работ

Содержание Раздел I. Описание предприятия Раздел II. Характеристика СМР, выполняемых организацией Раздел III. План маркетинга Раздел IV. Производственный план Раздел V Организационный план

Раздел VI. Планирование затрат на производство СМР и определение прибыли

Раздел VII. Финансовый план

Раздел VIII. Планирование доходов строительной организации Раздел IX. Планирование расходов и отчислений строительной организации

Раздел X. Планирование платежей в бюджет и ассигнований из бюджета Раздел XI. Кредитный план

Раздел XII. Кассовый план Раздел XIII. Планирование использования фондов специального назначения

Список используемой литературы

Раздел I. Описание предприятия В данном разделе даем характеристику предприятия с целью формирования у лиц, принимающих инвестиционные решения, четкого представления о предприятии.

Раздел II. Характеристика СМР, выполняемых организацией В разделе описываются сфера бизнеса и продукция, которая будет предлагаться к продаже.

Наименование объекта — 4-секционный пятиэтажный дом.

Основные показатели и конструктивная характеристика объекта:

Характеристика строящегося объекта.

Таблица 2.1.

Новое строительство, расширение, реконструкция, техническое перевооружение (нужное подчеркнуть).

Функциональное назначение — жилое здание.

Срок начала и окончания строительства:

— по нормативу 31.03.11 г. — 31.04.12 г.

— по проекту 31.03.11 г. — 31.04.12 г.

Соответствие стандартам и нормативам — СНиП 81−01−94, СНиП 82−01−95,, Градостроительный кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ.

Стоимостные характеристики — себестоимость 8 000 000 р.

Требования по качеству — соответствии ГОСТ и СНиП.

Преимущество перед аналогами — применение поточного метода работ, сокращение сроков строительства.

Условия выполнения СМР — обычные.

Характеристики квартир.

Характеристика квартир.

Таблица 2.2.

Субподрядчики.

Перечень субподрядчиков.

Таблица 2.3.

Раздел III. План маркетинга Оценка рынка строительной продукции.

Спрос на жилье в г. Белебее в 2011 г.

Таблица 3.1.

Потенциальные заказчики жилья — ГУП «Фонд Жилищного Строительства»,

Основные тенденции на рынке жилья — роста объёмов вводимого в эксплуатацию жилья. Строительство жилья и объектов социально-культурного назначения характеризует уровень социально-экономического развития территории. Наращивание темпов строительства жилья способствует эффективной реализации национального проекта «Доступное и комфортное жилье — гражданам России».

Ожидаемые изменения на рынке жилья — повышение спроса, увеличение объемов строительства жилья, высокий контроль за качеством первичного жилья.

Установление контактов с потенциальными покупателями — рассмотрение условий кредитования для предоставления жилья.

Представление информации покупателям — рабочая документация.

Оценка конкурентов.

В данном разделе деется оценка конкурентов, работающих на рынке строительства жилья.

Полученные документы о конкурентах заносим в табл.3.2.

Характеристика конкурентов.

Таблица 3.2

Стратегия маркетинга.

Организация реализации продукции.

Содержание отдела маркетинга.

Таблица 3.3.

Использование услуг риэлтерских фирм.

Таблица 3.4.

Организация рекламы продукции.

Характеристика рекламы.

Таблица 3.5.

Ценовая стратегия.

В данном подразделе необходимо сформировать ценовую стратегию фирмы. Даем характеристику изменений в ценовой стратегии в зависимости от целей предприятия: максимизация прибыли, завоевание определенной доли на рынке, достижения высокого качества продукции.

Характеристика изменений в ценовой стратегии.

Таблица 3.6.

Стратегия — максимизация прибыли.

Раздел IV. Производственный план План потребности в строительных машинах.

Рассчитываем потребность в строительных машинах и механизмах для СМР, выполненных собственными силами подрядной строительно-монтажной организацией.

Исходными данными для выполнения задания служит ведомость физических объемов работ (табл. 4.1.). Вариант-28.

Ведомость физических объемов работ.

Таблица 4.1.

Масса наружной стеновой плиты — 7,3 т.

Фундаментные блоки (подушки) — 300×1600×1180, 0,74 т.

Стеновые блоки — 0,74 т.

Порядок расчета:

1) Сгруппировываем объемы работ, выполненных механизированным способом по группам машин, результаты записываем в графу 1 табл. 4.2.

В нашем случае присущи 4 вида машин:

— экскаватор, им мы разрабатываем грунт;

— бульдозер, осуществляем обратную засыпку;

— автокран, ведем работы по укладке фундаментов, стен техноподполья и перекрытия над техноподпольем;

— башенный кран, осуществляем монтаж надземной части здания (стены, каркас).

2) Далее определяем способ производства работ на строительной площадке и подбираем модель строительной техники, записываем в графу 4 табл.4.2.

Модель экскаватора одноковшового с обратной лопатой ЭО-1621, определяем по сборнику § Е 2−1-11, с механическим приводом вместимостью ковша со сплошной режущей кромкой 0,4 м³, мощностью 27 к Вт.

Модель бульдозера ДЗ-8 определяем по сборнику § Е 2−1-34, мощностью 79 кВт.

3) Объемы работ в машино-часах определяем по ЕНиР на единицу и выписываем в графу 2 табл.4.2. А на объем, высчитываем как произведение норм на единицу на физический объем соответствующей работы из табл.4.1.

Объем работ строительной техники в планируемый год.

Таблица 4.2.

4) Разрабатываем режим работы машины в планируемом году и результаты записываем в табл. 4.3.

Количество дней рассчитываем как разность между календарным фондом рабочего времени и количеством нерабочих дней:

— праздничные и выходные дни принимаются по календарю;

— затраты времени на перебазирование одной машины на одну перебазировку составит 4 — 11 дней;

— количество дней в году с неблагоприятными метеорологическими условиями составляет от 6 до 8 дней;

— простои по непредвиденным причинам составляют 7 — 8 дней в год;

— продолжительность технического ухода, текущего и капитального ремонта принимается 15−18 дней.

Определив время работы машин в днях, устанавливаем коэффициент сменности Ксм = 1,0 — 1,4 и рассчитываем количество машино-смен, отработанных каждой машиной за год.

Умножив количество машино-смен на продолжительность смены (8 ч), рассчитываем плановый фонд рабочего времени в часах.

Годовой режим работы строительных машин.

Таблица 4.3.

5) Для определения потребности в строительных машинах, воспользуемся формулой и заполним следующую таблицу (4.4).

Потребность в строительных машинах и механизмах рассчитывается прямым счетом, исходя из объемов работ в машинно-часах и годового фонда рабочего времени строительной техники.

Расчет потребности в строительных машинах.

Таблица 4.4.

В данной таблице, часовую производительность определяем исходя из марки машины и способа производства работ, коэффициент внутрисменного использования машины расставляем в интервале от 0,5 до 1, время работы машины переносим из табл. 4.3.

Годовую производительность определяем как произведение часовой производительности на коэффициент внутрисменного использования машины и на время работы машины.

Количество машин находим как отношение объема работ в натуральных единицах (из табл.4.1.) к годовой производительности (из табл.4.4.).

Кол-во экскаваторов = 1080/34 880 =0,031 (принимаем 1 экскаватор);

Кол-во бульдозеров = 2280/17 440= 0,131(принимаем 1 бульдозер);

Кол-во автокрана = (640+5670+468+498)/52 320 = 0,139 (принимаем 1 автокран);

Кол-во башенных кранов =(2560+1612+984+918+515+515+312+128+448+798)/ 34 880 = 8790/34 880 = 0,25 (принимаем 1 башенный кран).

Определив потребность в строительных машинах, составляем баланс потребности в строительной технике, и результаты записываем в табл. 4.5. Технику, которую невозможно обеспечить объемом работ в течение года, нецелесообразно содержать на балансе строительной организации. Такие машины берутся в аренду.

Баланс потребности в строительных машинах.

Таблица 4.5.

Как видно из таблицы, строительной организации не требуется дополнительные единицы машин.

Т.к. на балансе организации находится две машины башенного крана, а объем произведенных работ хватает на одну единицу машины, нам нецелесообразны простои второй машины, поэтому один башенный кран ставим на продажу.

6) В планово-расчетную цену включается единовременные, годовые и эксплуатационные затраты. Годовые затраты рассчитываем исходя из балансовой стоимости машин и механизмов и норм амортизационных отчислений. Результаты записываем в таблицу 4.6.

Годовая сумма амортизации рассчитывается как произведение балансовой стоимости и нормы амортизации СММ (в данном случае берем 10%). Результаты записываем в графу 4 табл. 4.6. Сумма амортизации за 1 час работы определяем путем деления годовой суммы амортизации на количество часов работы СММ в год, взятое из табл. 4.3.

Годовые затраты по строительным машинам на планируемый год.

Таблица 4.6.

Эксплуатационные затраты включают в себя зарплату обслуживающего персонала, затраты на техническое обслуживание и ремонт СММ, стоимость топлива и смазочных материалов. Для определения единовременных и эксплуатационных затрат используем СНиП IV-3−82 «Сборник норм для определения сметной стоимости эксплуатации строительных машин и механизмов».

Определив планово — расчетную цену 1 машино-часа работы СММ и записав данные в табл. 4.7, рассчитываем затраты на механизацию и результаты записываем табл. 4.8 «План механизации и затрат на эксплуатацию строительных машин».

Затраты по эксплуатации машин на строительных работах относятся на стоимость СМР.

Расчеты по таблице 4.8.:

Затраты на эксплуатацию всего определяем произведением планово-расчетной цены (из табл. 4.7. гр.2 числитель) на годовой объем работ (гр.3 табл.4.8.) и записываем в гр.5.

Затраты на зарплату находим как произведение зарплаты (из табл. 4.7. гр 2 знаменатель) на годовой объем работ и записываем в гр.6.

Аналогично находим и затраты на материалы

— дизтопливо

В натуральных единицахпроизведение нормы 1 кг топлива (табл. 4.7.числ-ль) на годовой объем работ и записываем в гр.8 (числ-ль).

В стоимостном выражении — произведение цены за 1 кг топлива (табл. 4.7.числ-ль) на годовой объем работ, записываем в гр.8 (знамен-ль).

— электроэнергия

В натуральных единицахпроизведение нормы 1 кг топлива (табл. 4.7.числ-ль) на годовой объем работ и записываем в гр.9 (числ-ль).

В стоимостном выражении — произведение цены за 1 кг топлива (табл. 4.7.числ-ль) на годовой объем работ, записываем в гр.9 (знамен-ль).

— смазочные материалы и затраты на ремонт и ТО

В стоимостном выражении — произведение цен с табл. 4.7. на годовой объем работ и записываем в гр. 10 и 11. Подсчитываем итоги.

План численности рабочих.

Рассчитываем численность и фонд заработной платы рабочих на СМР. Исходными данными служит ведомость физических объемов работ.

Определяем затраты труда по видам работ произведением объемов работ из ведомости физических объемов работ на норму времени на единицу работ по ЕНиР, результат записываем в гр. 5 табл. 4.9. Основную зарплату по видам работ определяем также произведением объемов работ на норму расценки, результат записываем в гр.7 табл.4.9.

1) Дополнительные затраты труда при производстве работ в зимнее время:

К зимним работам относятся: отделочные работы, плотничные работы, поэтому, чтобы рассчитать дополнительные затраты в зимнее время, складываем гр.5 в табл.4.9. в надземной части пункты с 3 по 5, полученный результат умножаем на 0,12 и записываем в табл. 4.9. в строку дополнительные затраты в зимнее время, тоже самое проделываем в гр.7.

2) Перевыполнение норм выработки.

При перевыполнении плана на 4%, происходит сокращение сроков строительства.

4% /1,04=3,85%

100%-3,85%=96,15%

Т.е. от 100% отнимаем процент сокращения сроков строительства, соответственно затраты труда уменьшаются, поэтому затраты труда по строке итого с зимним удорожанием умножаем на полученный коэффициент (0,9615), результат записываем в гр.5 в строку всего затрат с учетом перевыполнения норм выработки.

3) Премиальные доплаты рабочих.

За 1% сокращения срока строительства выплачивается премия в размере 0,9% от ЗП.

3,85% * 0,9%=3,47% = 0,347.

Далее строку итого с зимним удорожанием в гр.7. умножим на 0,347, результат запишем в строку премия.

4) Численность рабочих рассчитывается по формулам:

На СМР = затраты труда с зимним удорожанием (чел.-час)/ фонд рабочего времени (ч):

685 633,42/1688 = 406 чел.

На СММ = годовой объем работ (маш.-час)/ фонд рабочего времени (ч):

2913,82/1688 = 2 чел.

Стоимость 1 часа работы:

На СМР = ЗП без премии/ затраты труда с зим. удорожанием = 8 094 953,57/ 685 633,42 = 11,81 р.

На СММ = ЗП без премии/годовой объем работ = 8 094 953,57/2913,82 = 2778,12 р.

Стоимость одного рабочего дня равна стоимость 1ч работы на 8ч:

на СМР = 11,81*8=94,45 р.

на СММ = 2778,12*8=22 224,99 р.

Дополнительная зарплата (отпускные) рассчитываются по формуле:

Численность рабочих*стоимость 1 раб. дня*продолжительность отпуска.

Продолжительность отпуска составляет 28 рабочих дней.

На СМР =406*94,45*28=1 074 211,85 р.

На СММ =2*22 224,99 *28=1 074 211,85 р.

Рассчитанные отпускные на СМР записываем в строку отпускные табл.4.9. Суммируем строки и записываем результат в строку всего по гр.7. данной таблицы.

Фонд рабочего времени одного рабочего по плану на год рассчитывается на основе баланса рабочего времени табл.4.10. Количество календарных, праздничных дней принимается по календарю на планируемый год. Продолжительность отпуска всех рабочих составляет 24 рабочих дня. Невыходы на работу определяются экспертным путем. Средняя продолжительность рабочего дня — 8 часов. Полезный годовой фонд рабочего времени рассчитывается как произведение количества выходов и средней продолжительности рабочего дня. Фонд зарплаты рабочих на основных СМР на планируемый год рассчитывается по форме табл. 4.9. Норматив зарплаты по сборникам ЕРЕР и ЕНиР умножается на физические объемы работ.

Баланс рабочего времени (в расчете на одного рабочего в год).

Таблица 4.10.

На основании данных из табл. 4.9, 4.10. заполняем таблицу 4.11 «План по труду».

План по труду.

Таблица 4.11.

План материально-технического снабжения.

Рассчитать потребность в строительных материалах на планируемый год. Составить план материально-технического обеспечения строительной организации на год.

Исходными данными для выполнения задания является ведомость физических объемов работ (табл.4.1.).

1) Потребность в материалах для СМР (табл. 4.12) рассчитываем методом прямого счета по физическим объемам и норм расхода материалов. Для расчета используем сборники общих производственных норм расхода материалов (ОПНРМ). Для расчета потребности в материалах объем работ гр. 3 табл. 4.12 умножаем на гр. 4, которая заполняется по сборникам ОПНРМ соответствующих работ.

Потребность в ГСМ и электроэнергии для работы СММ определяем по нормам расхода на 1 маш.-ч. и продолжительности работы машины. Результаты расчетов потребности в строительных материалах, ГСМ или электроэнергии записываем в табл. 4.13.

2) Для расчета стоимости строительных материалов и конструкций определяем планово — расчетную цену и записываем в табл. 4.13.

Планово — расчетная цена на строительные материалы и конструкции определяется как договорная цена и транспортные расходы. Договорные цены поставщиков определяем по сборникам средних районных сметных цен на материалы, изделия и конструкции с учетом индекса цен, а также по оптовым ценам поставщиков. В нашем случае транспортные расходы составят 10% от договорной цены. Всего находим суммированием договорной цены и транспортных расходов.

Планово — расчетная цена на материалы, изделия, конструкции.

Таблица 4.13.

3) При заполнении табл. 4.14 «План материально-технического обеспечения строительной организации на планируемый год» потребность в строительных материалах и конструкциях для СМР (гр. 4) вписываются из табл. 4.12. Потребность в ГСМ и электроэнергии (гр. 6) вписываются из табл. 4.8. Планово-расчетная цена выписывается из табл. 4.12.

Общая стоимость материалов (гр. 5, 7) определяется как произведение общего расхода материалов на планово-расчетную цену. Затем суммируем гр. 5 и 7 по строкам и результаты записываем в гр. всего.

План материально-технического обеспечения строительной организации на планируемый год.

Таблица 4.14

Раздел V. Организационный план строительный риэлтерский смета монтажный В соответствии с организационной структурой предприятия составим план численности аппарата управления. Рассчитаем смету затрат, связанных с организацией и управлением производства. Исходными данными для выполнения задания служат: годовая производственная программа строительной организации; показатели для отнесения строительных организаций к группам по оплате труда, рекомендуемые структуры и штаты строительных организаций, смета на ремонт служебного помещения.

Смета накладных расходов строительно-монтажных организаций на планируемый год.

Таблица 5.1.

Взносы на социальные нужды работников аппарата управления, зарплата которых в табл. 5.1 определяется в соответствии с действующим законодательством составляет 26% от фонда зарплаты.

За счет накладных расходов планируется содержание вневедомственной охраны в административных зданиях и сторожевой охраны на строительной площадке.

Расчет:

количество сторожей 4,

оплата труда за год: 5500*12 = 66 000 руб.

отчисления на соцстрахование: 66 000 * 0,26= 17 160 руб.

стоимость спец. одежды: 500+28 = 528 руб.

всего затрат: 66 000+17160+528 = 83 688 руб.

Затраты на приобретение противопожарного инвентаря: 1028 руб. * 4 комплекта = 4112 руб.

Всего затрат: 83 688+4112 = 87 800 руб.

Определяем затраты на рационализацию производства. Намечается внедрить 10 рацпредложений. Размер эффекта от каждого предложения составляет 10 028 руб. Расходы на вознаграждение автора составляет 50%.

10 028*50%*10 = 50 140 руб.

Строительная организация ООО «Спецстроймонтаж» взяла кредит в размере 500 000 руб. в Сбербанке под 20% годовых на восполнение недостатка оборотных средств.

Всего за пользование кредитом строительная организация уплатит 100 000 руб. (600 000 руб.).

В состав себестоимости СМР включается уплата процента за кредит в размере ставки 8% рефинансирования Центробанка на 1,1. Остальные проценты по кредитам также как и сама сумма по кредитам выплачиваются за счет прибыли. Рассчитаем сумму процента по кредиту, которую можно включить в себестоимость СМР.

8% * 1,1*500 000 = 44 000 руб.

Рассчитаем процент по кредиту, который будет выплачиваться за счет прибыли.

500 000*20% = 100 000−44 000=56000 руб.

В табл. 5.5 по годовому объему СМР находим общую численность руководящих и инженерно-технических работников. Должностные оклады устанавливаем применительно к средним должностным окладам, существующих в строительных организациях подобного профиля, и объему работ. Годовой фонд определяем как произведение должностного оклада на количество соответствующих человек и на 12 месяцев.

Должностные оклады руководящих работников ИТР и служащих.

Таблица 5.5.

Планируем почтово-телеграфные и канцелярские расходы на год. Результаты записываем в табл. 5.6. Сумму находим умножением количества (телефонных аппаратов, продолжительности переговоров) на тариф за месяц и на 12 месяцев.

Структура почтово-телеграфных и канцелярских расходов.

Таблица 5.6.

Износ по основным фондам, предназначенных для обслуживания аппарата управления, рассчитываем исходя из балансовой стоимости объектов и норм амортизационных отчислений. Для расчета балансовой стоимости вычисляем потребность в основных фондах, и затем их стоимость. Результаты оформляем в табл. 5.7. Сумму амортизационных отчислений определяем произведением нормы амортизационных отчислений на балансовую стоимость соответствующих основных фондов.

Амортизационные отчисления по основным фондам, предназначенным для обслуживания аппарата управления.

Таблица 5.7.

В строительной организации ООО «Спецстроймонтаж» на балансе имеется легковой автомобиль марки ВАЗ 21 103. Определим расходы на содержание и эксплуатацию легкого автомобиля.

Балансовую стоимость определяем согласно первоначальной цене автомобиля. Норма амортизации составляет 14,3%. Сумму амортизации определяем умножением балансовой стоимости на норму амортизации.

К эксплуатационным затратам относятся затраты на зарплату, затраты на ГСМ и текущий ремонт.

Для расчета зарплаты водителя рабочее время определяем по годовому фонду рабочего времени. Часовую тарифную ставку водителей легковых автомобилей определяем самостоятельно, равной 125 руб. Зарплату по тарифу определяем произведением годового фонда рабочего времени на часовую тарифную ставку. Премии составляют 20% от заработной платы по тарифу.

Расход ГСМ определяется по справочным данным. Предусматривается увеличение норм расхода в зимнее время на 12%, на внутренние разъезды на 0,5%. Результаты оформляем в табл. 5.8.

Расходы на содержание и эксплуатацию легковых автомобилей.

Таблица 5.8.

Расчеты:

— расходы на ГСМ: общий пробег составляет 14 000 км, расход на 100 км пробега -7,7 (справоч. данные), расход топлива за пробег определим с помощью пропорции:

100 — 7,7

14 000- x > x=1078 л.

Увеличение норм в зимнее время определяем следующим образом. Количество холодных месяцев примем равным 5,5. Увеличение норм на 12%.

1078/12*5,5*12% = 59,29 л.

Увеличение норм на внутриорганизационные разъезды составляет 0,5.

Т.е. (1078+59,29)*0,5 = 568,65 л.

Планово-расчетную цену топлива определяем самостоятельно, на данный момент 21,90 руб./л. Всего стоимость топлива определяем произведением планово-расчетной цены на общий расход топлива.

— расход на смазочные материалы. Норматив расхода смазочных материалов берем из справочных данных, 0,6 л/100 л топлива. Расход смазочных материалов на пробег определяем следующим образом:

1705,94*0,6/100 = 10,24 л.

Планово-расчетную цену определяем самостоятельно, на данный момент 150 руб./л. Всего стоимость смазочных материалов определяем произведением планово-расчетной цены на общий расход смазочных материалов, т. е. 150*10,24 =1535,34 руб.

Затраты на текущий ремонт определяем следующим отношением:

Норматив затрат на текущий ремонт равен 200 руб. на 100 км.

14 000*200/100 = 28 000 руб.

5) Проводим расчеты по содержанию и эксплуатации бытовых помещений. Результаты записываем в таблицу 5.9.

Затраты на электроснабжение рассчитываем, исходя из освещенности, включая электрообогрев: 1,59*1200*2 = 3816 руб.

Расход воды определяется исходя из численности рабочих, занятых на строительстве на норматив расхода воды на оного человека в сутки (0,2), на количество выходов на работу одного человека и на тариф за 1 м².

Т.е. 0,2*489*211*20 = 4127,16 руб.

Прочие затраты составляют 10% от суммы на электроснабжение, обогрев и воду. Затраты на перебазировку вагончиков равны 10% от суммы амортизационных отчислений.

Расчёты по содержанию и эксплуатации временных бытовых помещений и помещений складского назначения.

Таблица 5.9.

6) Рассчитываем расходы на производственное оборудование и инвентарь. По технологическим картам определяем потребность в оборудовании, инструментах и записываем в табл. 5.10, 5.11. Затраты на текущий ремонт оборудования принимается в размере 10% от суммы амортизации.

Расходы на производственное оборудование и инвентарь на планируемый год.

Таблица 5.10.

Износ инструментов и инвентаря на планируемый год Таблица 5.11.

8) Рассчитываем расходы по благоустройству строительной площадки. Расходы определяем исходя из норм в расчете на 10 человек, работающих на площадке и стоимости единицы работ. Результаты записываем в табл. 5.13.

Затраты на благоустройство строительной площадки.

Таблицы 5.13.

9) Определяем расходы на содержание и эксплуатацию зданий, занимаемых аппаратом управления. Результаты записываем в табл. 5.14.

Затраты на содержание зданий, занимаемых аппаратом управления на планируемый год.

Таблица 5.14.

Расчет:

Электроснабжение. Норматив потребления — 12 кВт, умножаем на площадь помещения (4 м2 * 4 работника), на количество рабочих часов в день и на количество рабочих дней.

15 кВт *16 м2 *4 часа *251 раб. день = 240,96 кВт.

Водоснабжение. Расходы на водоснабжение рассчитываются произведением количества потребляемой воды на тариф 1 м³ воды.

Количество потребляемой воды рассчитывается произведением среднегодовой численности аппарата управления на норматив потребления воды (0,2) и на количество рабочих дней.

4*0,2*251 = 200,8 м³.

Отопление. Затраты на отопление рассчитываются произведением количества потребляемых гКал на тариф 1 гКал.

Количество потребляемых гКал находится произведением норматива на площадь помещения на 12 мес. (при равномерной оплате в течение года).

Н = 0,023 гКал/м2.

0,023*16*12 = 4, 42 гКал.

Затраты на канализацию рассчитывают исходя из расхода воды и существующих тарифов за 1 мі

10) Рассчитываем затраты на устройство приспособлений по технике безопасности. Результаты оформляем в табл. 5.15.

Затраты по технике безопасности на планируемый год.

Таблица 5.15.

11) Составим смету затрат на ремонт административного здания. Строительная организация ООО «Спецстроймонтаж» планирует провести следующие ремонтные работы в административном здании.

— установка дверных блоков (13 шт.);

— установка оконных блоков (23 шт.);

— оклейка стен обоями (20 м2.);

— замена линолеума (17,6 м2).

Расход материалов, стоимость материалов, зарплата, трудовые затраты на единицу объема берутся из соответствующих разделов курсовой работы, а именно таблиц 4.12, 4.13 и 4.9. Графа всего (5,7,9,11) находим как произведение расхода материалов, стоимости материалов, зарплаты, трудовые затраты на единицу на объем работ. Прямые затраты находим суммированием всего стоимости материалов и зарплаты. Результаты записываем в табл. 5.16.

Раздел VI. Планирование затрат на производство СМР и определение прибыли Рассчитаем затраты строительной организации на производство строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами. Рассчитаем плановую прибыль.

Основную зарплату рабочих, занятых на основных СМР, берем из табл. 4.11. Расходы по эксплуатации и содержанию строительных машин и механизмов из табл. 4.8. Плановая стоимость материалов, деталей и конструкций из табл. 4.14. Накладные расходы на планируемый год из табл. 5.1. Суммируя затраты на оплату труда, материалы, конструкции, детали, а также эксплуатацию строительных машин, определим прямые затраты. Общие затраты рассматриваются как сумма прямых затрат и накладных расходов. Прибыль от сдачи объекта заказчику планируется в размере 25% от общих затрат на планируемый год. Объем СМР по сметной стоимости, выполненный в планируемом году собственными силами находим суммированием всего затрат и прибыли.

Таблица 6.1.

Затраты на производство СМР и определение прибыли.

Раздел VII. Финансовый план Финансовое планирование призвано обеспечить финансовыми ресурсами потребности расчетного воспроизводства.

Объектом финансового планирования являются фонды денежных средств, которые в своей основе выражают стоимость товарно-материальных ценностей, необходимых для удовлетворения потребностей расширенного воспроизводства.

К финансовому планированию относятся:

1) Финансовые планы

2) Кредитные планы

3) Кассовые планы Финансовый план:

1) Определяет размер и направления ресурсов;

2) Воздействует на темпы прироста производства;

3) Обеспечивает экономное и целевое использование материальных и финансовых ресурсов;

3) Повышает эффективность производства При построении финансовых планов используется балансовый метод. При помощи этого метода достигается согласованность между наличием ресурсов и потребности в них.

Финансовый план.

Раздел VIII. Планирование доходов строительной организации

1. Планирование финансовых результатов деятельности строительной организации.

Финансовое состояние строительной организации связано, прежде всего, с результатами производственной деятельности; выполнением плана по объектам СМР и вводу в эксплуатацию, снижению себестоимости строительной продукции и улучшению ее качества. Конечным финансовым результатом является балансовая прибыль, которая получается:

а) от сдачи объектов заказчикам;

б)реализации основных фондов, материалов и другого имущества предприятия;

в) внереализационных операций;

Таблица 8.1.

Финансовые результаты деятельности строительной организации.

Прибыль от сдачи объектов заказчикам выписываем из табл. 6.1.

Прибыль от реализации основных фондов рассчитываем как разницу между ценой реализации и остаточной стоимостью (балансовая стоимость — износ).

Балансовая стоимость башенного крана составляет 1 800 000 руб.

Износ составляет: 1 800 000*72,8% = 1 310 400 руб.

Остаточная стоимость башенного крана = балансовая стоимость-износ = 1 800 000−1 310 400 = 489 600 руб.

Цена реализации башенного крана составляет 800 000 руб.

Прибыль от реализации башенного крана:

800 000−489 600 = 310 400 руб.

Внереализационные результаты.

Строительная организация владеет акциями акционерного общества «Стронег», в количестве 1028 шт. Уровень дивидендов составляет 2% годовых. Номинальная стоимость одной акции 528 руб.:

1028*528*2% = 10 855,68 руб.

За год строительная организация выплачивает 78 000 руб. штрафов, сумма получаемых штрафов 72 000 руб.

Т.к. строительная организация ООО «Спецстроймонтаж» была учреждена общим собранием учредителей ДО ОАО «Стронег», ООО СФ «Шкаповнефтестрой», ООО «Стройинвест» она обязана предоставлять выплаты ежемесячно по 75 руб. каждой организации. Сумма выплат в год составит 900 руб. каждому учредителю. Общая сумма выплат = 2700 руб. Сумму относим на убыток.

Далее суммируем по колонкам прибыль и убыток, записываем итого.

Балансовую прибыль находим, из прибыли вычитаем убыток.

2. Планирование амортизационных отчислений.

Состав амортизируемого имущества на начало планируемого года принимается по основным средствам — из раздела IV. По основным средствам — показатели строительных машин заполняем из табл.4.6., зданий и инвентарь из табл.5.7., бытовка из табл.5.9., оборудование из табл. 5.10., инструменты из табл.5.11.

Таблица 8.2.

Амортизируемое имущество.

Среднегодовая стоимость имущества составит:

(100 912 567,64 + 91 560 269,40)/2 = 96 236 418,50 руб.

Раздел IX. Планирование расходов и отчислений строительной организации Статьи раздела «Расходы и отчисления» финансового плана в зависимости от направления средств подразделяются на четыре группы.

К первой группе относятся затраты, связанные с образованием фондов накопления, потребления, развития социальной сферы и т. д.

Во вторую группу включаются затраты на культурно-бытовое обслуживание работников, содержание детских учреждений, покрытие убытков жилищно-коммунального хозяйства.

Третья группа содержит средства, направляемые на выплату дивидендов собственного предприятия.

В четвертой группе средства направляются в распоряжение вышестоящих организаций.

Раздел X. Планирование платежей в бюджет и ассигнований из бюджета В доходной части финансового плана показываются ассигнований из бюджета, если такие суммы предусмотрены бюджетом соответствующих отраслей.

При планировании взаимоотношений с государственным бюджетом в расходной части финансового плана отражаются платежи в бюджет: НДС, налог на прибыль, на имущество, на содержание коммунального фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на землю.

1. Налог на прибыль.

Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации, считающиеся юридическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль- 20%. В целях налогообложения валовая прибыль предприятия уменьшается на сумму доходов по акциям и от долевого участия в деятельности другого предприятия.

Таблица 10.1.

Расчет налога на прибыль в планируемый год.

Валовую прибыль выписываем из табл. 8.1., прибыль от ценных бумаг также выписываем из табл. 8.1. Налогооблагаемую прибыль находим вычитание из валовой прибыли доходов от ценных бумаг. Сумму налога на прибыль определяем как 20% от налогооблагаемой прибыли.

Далее определяем сумму налога на прибыль от доходов по ценным бумагам. Ставка налога — 9%.

Таблица 10.2.

Расчет налога на прибыль по прочим доходам.

2. Составляем план капитальных вложений.

Определяем превышение собственного капитального строительства над суммой амортизационных отчислений в год.

Таблица 10.4.

Планирование и использование балансовой прибыли.

Налог на прибыль и налог на прибыль по прочим доходам выписываем из табл. 10.1. и 10.2. Отчисления в резервный фонд строительной организации составляет 10% от балансовой прибыли. Прибыль направленная на погашение кредита составит 544 000 руб. Прибыль, направленная на содержание вышестоящих организации составляет 0,1% от балансовой прибыли. Прибыль, направленная на дивиденды, причитающиеся учредителям составят 2700 руб. (расчет см. после табл.8.1.). Прибыль, направленная на благотворительные цели составляет 38 000 руб. Фонд накопления определяем следующим образом: из балансовой стоимости вычитаем сумму пунктов с 1 по 7.

3. Планирование прочих налогов.

Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ. Налогоплательщиками признаются российские организации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения.

Объекты налогооблажения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число месяца налогового периода и последнее число месяца налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на 1.

Расчет транспортного налога:

Налогоплательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Заполним таблицу 10.6.

На балансе ООО «Спецстроймонтаж» находятся следующие транспортные средства: строительные машины — Э-801, ДЗ-29, автокран, башенный кран, также л/а ВАЗ 21 103, КАМАЗ-5320 и автобус ПАЗ-3201.

Состав транспортных средств строительной организации.

Таблица 10.6.

Налог с владельцев транспортных средств рассчитываем как произведение суммарной мощности (из табл. 10.6.) транспортных средств по маркам на ставку налога с единой мощности, результаты заносим в табл. 10.7. гр. 4.

Расчет налога с владельцев транспортных средств.

Таблица 10.7.

Налог на пользование автомобильных дорог рассчитываем прямым счетом: стоимость объектов, сданных заказчику, умножаем на налоговую ставку.

Объем произведенной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг выписываем из табл. 6.1.

Таблица 10.8

Расчет суммы налога на имущество, подлежащего взносу в бюджет.

Расчет земельного налога.

Таблица 10.9

Раздел XI. Кредитный план В доходной части финансового плана предусматриваются намеченные к получению долгосрочные и краткосрочные ссуды банков и других кредитных учреждений.

В расходной части отражается погашение кредитов и расходы по уплате процентов за кредит.

Определяем размер заемных средств, необходимых для строительной организации.

Движение заёмных средств, руб.

Таблица 11.

Раздел XII. Кассовый план В данном разделе планируется денежные потоки в строительной организации.

Рассчитываем приток денежных средств от производственной, финансовой, инвестиционной деятельности. Рассчитываем отток денежных средств по производственной, финансовой, инвестиционной деятельности. Определяем остаток денежных средств на конец планируемого года.

Таблица 12.

Кассовый план на май 2011 года.

Раздел XIII. Планирования использования фондов специального назначения В состав фондов специального назначения входят:

— фонд накопления;

— фонд потребления;

— фонд развития социальной сферы.

Под фондом накопления понимаются средства, направленные на производственное развитие предприятия. Под фондом потребления понимаются средства, зарезервированные на осуществление социального развития коллектива и материальное поощрение. Фонд социальной сферы создается для капиталовложений социального назначения.

Фонды социального назначения создаются за счет прибыли, целевых взносов учредителей, получения безвозвратно от других предприятий имущества.

Рассчитываем фонды специального назначения на планируемый год. Составляем смету использования фондов специального назначения. Результаты оформляем в табл. 13.

Таблица 13.

Смета использования фондов специального назначения.

По фонду накопления и фонду потребления берется прибыль из раздела X. табл.10.4. На финансирование капиталовложений выписываем из табл. 10.3 (раздел X.). На другие цели находим вычитанием из прибыли финансирования капиталовложений.

Список используемой литературы

1. Единые нормы и расценки на строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы. Сб. Е2.Земляные работы. М.: Стройиздат, 1989

2. Единые нормы и расценки на строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы. Сб. Е3. Каменные работы. М., 1987

3. Единые нормы и расценки на строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы. Сб. Е4. Монтаж сборных и устройство монолитных бетонных конструкций. М.: Стройиздат, 1987

4. Единые нормы и расценки на строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы. Сб. Е6., Плотничные и столярные работы в зданиях и сооружениях. М.: Стройиздат, 1990

5. Единые нормы и расценки на строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы. Сб. Е19. Устройство полов. М.:1987

6. СНиП IV-3−82. Сборник норм для определения сметной стоимости эксплуатации строительных машин. М.: 1984

7. СНиП IV-5−82. Сборники единых районных единичных расценок на строительные конструкции и работы. Сборник 7. Бетонные и железобетонные конструкции сборные. М.: Стройиздат, 1983

8. СНиП IV-5−82 Сборники единых районных единичных расценок на строительные конструкции и работы. Сборник 9. Металлические конструкции. М.: Стройиздат, 1983

9. СНиП IV-5−82 Сборники единых районных единичных расценок на строительные конструкции и работы. Сборник 10. Деревянные конструкции. М.: Стройиздат, 1983

10. СНиП IV-5−82 Сборники единых районных единичных расценок на строительные конструкции и работы. Сборник 11. Полы. М.: Стройиздат, 1983

11. СНиП IV-5−82 Сборники единых районных единичных расценок на строительные конструкции и работы. Сборник 12. Кровля. М.: Стройиздат, 1983

12. СНиП IV-5−82 Сборники единых районных единичных расценок на строительные конструкции и работы. Сборник 15. Отделочные работы. М.: Стройиздат, 1983

13. Справочник налоговых ставок по транспортному налогу

14. СНиП IV-8−84. Правила разработки и применения норм накладных расходов и плановых накоплений в строительстве. М.: 1986

15. СНиП IV-9−84 правила разработки и применения сметных норм затрат на строительство временных зданий и сооружений. М.: 1986

16. Бетонные и железобетонные сборные конструкции ГЭСН 81−02−07−2001

17. Деревянные конструкции ГЭСН 81−02−10−2001

18. Отделочные работы ГЭСН 81−02−15−2001