Особенности денежных переводов физических лиц

экономический перевод денежный Денежные переводы — это уникальная банковская операция. Она очень удобна для тех, кто, например, хочет отправить денежную помощь своим родственникам, либо планирует совершить крупную покупку в другом городе или стране и не хочет перевозить большую сумму денег, либо во время своего отпуска обнаруживает, что все деньги закончились. Можно конечно перевести деньги почтовым переводом или же перевести их со счета на счет, но лучше воспользоваться современными банковскими услугами — системами денежных переводов.

Сейчас все гораздо проще, перевести деньги можно и гораздо более надежными способами — при помощи систем денежных переводов.

Целью данной курсовой работы является проанализирование основных принципов осуществления переводов денежных средств, как с открытием счета, так и без открытия счета, рассмотрение сущности денежных переводов физических лиц, их особенности на современном этапе, а так же тенденции и проблемы их развития в будущем.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— раскрыть понятия и сущность денежных переводов физических лиц;

— изучить нормативно — правовые акты, регулирующие денежные переводы;

— рассмотреть виды, условия, порядок осуществления;

— дать экономико — организационную характеристику;

— изучить практическое применение физических лиц.

Переводы денежных средств могут быть оформлены распоряжениями в виде: платежного поручения, платежного ордера. Формы указанных документов приводятся в приложениях к положению 383_П.

Под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (филиалы), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и / или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Объектом исследования является ВТБ 24 (публичное акционерное общество).

Предметом исследования являются денежные переводы физических ли.

Структуру работы подчинена целям и задачам исследования. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе рассмотрим общие положениях и условиях осуществления переводов физических лиц.

Во второй главе приводится современное состояние рынка денежных переводов, о том какие на сегодняшний момент существуют системы денежных переводов на примере банка ВТБ24.

В заключении даны общие выводы по курсовой работе.

1. Теоретические основы организации денежных переводов

1.1 Понятие, сущность денежных переводов

Понятие «денежный перевод» до недавнего времени подразумевало под собой возможность пересылать деньги из одного населенного пункта в другой лишь с помощью телеграфного, почтового или банковского перевода. Самым быстрым из этих видов является банковский перевод. Однако для его осуществления необходимо наличие банка в обоих населенных пунктах (отправителя и получателя), а также открытие банковских счетов обоими участниками перевода. Вторым по скорости являлся телеграфный перевод — деньги шли до получателя перевода несколько суток. Обычного почтового перевода можно было дожидаться и вовсе неделями. Перевод же денег за границу превращался в строго регламентированную, бюрократическую процедуру, которая длилась месяцами.

Денежный перевод — это перечисление одним лицом денежных средств другому частному лицу, обычно через какую-либо специальную систему денежных переводов и без открытия счета в банке.

Любая система денежных переводов включает в себя три составляющих: список стран, куда можно отправить и где можно получить деньги, тарифы и время перевода. В основном, правила осуществления переводов идентичны у всех систем, так как эти операции четко регулируются на законодательном уровне.

Одной из особенностей денежного перевода в России является частный характер данной услуги, а именно возможность отправлять деньги одного частного лица другому. В современных системах денежных переводов деньги принимаются и выдаются в виде наличных денежных средств. За счет этого обеспечивается оперативность перевода. В результате, срок, необходимый для того, чтобы деньги попали в пункт назначения, составляет от нескольких минут до суток. За данную услугу, безусловно, взимается плата.

ГК РФ предусматривает возможность осуществления переводов и без открытия банковского счета. Банк вправе устанавливать порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются банком в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России. Это касается, в том числе, операций по переводу денежных средств по оплате расчетных услуг. Осуществление операций по перечислению денежных средств физических лиц без открытия банковского счета проходит в несколько этапов.

Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми при подписании им документа на перечисление денежных средств. Первоначально физическое лицо оформляет и подписывает документ на перечисление денег, это может быть, например, квитанция на оплату коммунальных услуг. В этом случае возможны два варианта, когда форму документа устанавливает банк и когда получатель средств самостоятельно определяет форму этого документа. В любом случае в указанном документе должны быть указаны реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств. При перечислении денежных средств физическим лицом в расчетном документе указываются полностью фамилия, имя, отчество физического лица, а также его ИНН (при наличии), либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания либо дата и место рождения.

Следующим этапом является заполнение платежного поручения банком.

Для осуществления перевода уже, поэтому платежному поручению между банком и получателем денежных средств должен быть заключен договор о приеме платежей физических лиц. Коммерческая организация, не являющаяся кредитной организацией, может осуществлять прием наличных денежных средств от физических лиц в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых наличных денежных средств в пользу лиц, оказывающих такие услуги только в случае заключения коммерческой организацией договора с кредитной организацией, заключившей договоры с организациями — получателями средств о переводе денежных средств в их пользу.

Одновременно необходимо учитывать, что договоры, заключаемые кредитными организациями с целью использования платежных систем при осуществлении расчетов, могут иметь признаки различных договоров, в том числе агентского договора. При этом плательщик обязан выплатить вознаграждение банку за произведенную операцию и возместить банку расходы, связанные с выполнением поручения. Это, собственно, и включает комиссионное вознаграждение.

Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Банк, принявший к исполнению платежное поручение, обязан обеспечить перечисление денег банку получателя средств, соблюдать в ходе выполнения перевода порядок осуществления банковских операций, информировать плательщика об исполнении поручения по запросу плательщика. Само исполнение денежного обязательства перед получателем средств не делает банк участником договорных отношений между клиентами. Отношения между банком и плательщиком средств, получателем средств возникают на основании, например, договора банковского счета или разового поручения.

Банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представленных физическим лицом документов. При осуществлении перевода в адрес одного получателя платежное поручение может быть заполнено банком — отправителем платежа на общую сумму с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора, предусматривающего обязательство банка — отправителя платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность банка-отправителя за неисполнение обязательства.

1.2 Нормативно-правовые акты, регулирующие денежные переводы

Кредитные организации вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц, а также без открытия банковских счетов на основании выданных Банком лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операции по кассовому обслуживанию физических лиц.

1_й уровень — законодательные акты, указы Президента РФ и постановления правительства;

2_й уровень — стандарты (положения) о банках и банковской деятельности;

3_й уровень — методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Министерства финансов РФ и других ведомств;

4_й уровень — учетная политика самого банка.

На первом уровне рассмотрим правоотношения между банком и плательщиком при совершении банковского перевода носят сложный характер. Плательщик связан с банком, как правило, отношениями по договору банковского счета. По данному договору банк принимает на себя обязанность исполнять поручения клиента об осуществлении расчетов, в формах, предусмотренных законом или банковскими правилами (ст. 863 ГК РФ).

Обычно банки исполняют поручения клиентов на основании платежных документов, к которым относятся в соответствии со ст. 862 ГК РФ платежные поручения, аккредитивы, чеки, по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

На втором уровне, в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395−1 «О банках и банковской деятельности» переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия счета отнесены к банковским операциям. Указанная операция предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица — плательщика, не имеющего счета в данном банке, на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке и осуществляется согласнопункту 2 ст. 863 ГК РФ в рамках норм параграфа 2 «Расчеты платежными поручениями». При переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке.

Порядок осуществлений операций по переводу денежных средств регулируется ГК РФ, а также положением 383_П — устанавливающее правила перевода денежных средств кредитными организациями в рублях РФ по банковским счетам и без открытия банковских счетов. Положение № 383_П разработано на основании закона 161_ФЗ «О национальной платежной системе» и устанавливает следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; по аккредитиву; инкассовыми поручениями; чеками; прямое дебетование; в форме перевода электронных денежных средств, положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2_П, особо следует выделить положения Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Основным квалифицирующим признаком денежных переводов является наличие договорных отношений между банком и плательщиком, в рамках которых кредитная организация, обладающая специальной правоспособностью, принимает на себя обязательство по исполнению поручения плательщика о переводе денежных средств. Как правило, банки осуществляют денежные операции по платежным документам, переданным клиентом по договору банковского счета.

Особое внимание следует уделить переводам без открытия банковского счета в иностранной валюте. Положение 383_П — устанавливающее правила перевода денежных средств кредитными организациями в рублях РФ по банковским счетам и без открытия банковских счетов не должны быть связаны с предпринимательской деятельностью. По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ. На основании п. 5 части 3 ст. 14 Федерального закона № 173_ФЗ, Инструкции № 113_И физическое лицо — резидент вправе осуществлять перевод из Российской Федерации иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковского счета на открытый в банке за пределами РФ счет с учетом ограничения по сумме перевода, установленного указанием Банка России от 30 марта 2004 года № 1412_У «Об установлении суммы перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».

На третьем уровне — указания ЦБ РФ от 30.03.2004 г. № 1412_У «Об установлении суммы перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов»;

Указаний ЦБ РФ от 14.08.2008 г. № 2054_У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»;

Письмо ЦБ РФ от 08.06.2011 г. № 85_Т «О Рекомендациях кредитным организациям, осуществляющим переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета в зарубежные страны, в том числе через системы денежных переводов».

Четвертым уровнем является учетная политика публичного акционерного обещства банк ВТБ24 (далее Банк) для целей налогообложения (далее Налоговая политика) сформирована в соответствии с требованиями статей 167 и 313 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), других актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Налоговая политика устанавливает порядок ведения налогового учета для целей обложения налогом на прибыль организаций (далее налог) и особенности формирования налоговой базы по другим налогам и сборам.

При определении Налоговой политики Банк руководствуется положениями НК РФ, Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности», нормативных актов Министерства Финансов Российской Федерации (далее Минфин РФ), Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее ФНС РФ), Банка России, других законодательных и нормативных актов, действующих на территории Российской Федерации, Уставом Банка, внутрибанковскими нормативными документами.

При формировании налоговой базы для исчисления налогов и сборов Банк руководствуется положениями законодательства о налогах и сборах Российской Федерации с соблюдением п. 2 ст. 5 НК РФ, в соответствии с которым акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

Налоговая политика построена с учетом следующих принципов:? наиболее полного применения налогового законодательства при определении налоговой базы и исчислении налоговых обязательств, их увязки с правовыми формами оформления сделок и совершения операций;? экономической оправданности расходов, обусловленных не только целями получения дохода, но и максимального сокращения возможных потерь и убытков, обычаями делового оборота, удовлетворяющими принципу рациональности;? осторожности суждений о требованиях налогового законодательства, достаточной степени профессионального консерватизма в отношении налогообложения операций и сделок при неопределенности отдельных положений законодательства;? взвешенности подходов к налоговым рискам, которые могут возникнуть при принятии решений по вопросам, недостаточно освещенным в законодательстве и нормативных актах.

Налоговая политика применяется Центральным офисом, всеми филиалами, отделениями, дополнительными офисами, операционными и кредитно-кассовыми офисами и иными структурными подразделениями Банка независимо от места их нахождения.

Настоящая налоговая политика подлежит изменению и дополнению в следующих случаях: — при внесении изменений в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, а так же порядок расчета налогооблагаемой базы по любому из действующих налогов, — в случае начала осуществления Банком новых видов деятельности, не предусмотренных данной Налоговой политикой, а также при изменении применяемых методов бухгалтерского и налогового учета, 4 1176 — при выборе (перевыборе) обособленных подразделений, по месту нахождения которых осуществляется уплата налога в бюджет соответствующего субъекта РФ (далее — ответственных подразделений) в связи с открытием новых обособленных подразделений в субъектах РФ, на территории которых Банк ранее не имел обособленных подразделений или в связи с закрытием обособленных подразделений ранее выбранных ответственными.

В настоящей Налоговой политике определены основные моменты исчисления и уплаты налогов. На основании НК РФ, разъяснений уполномоченных органов, а также данной Налоговой политики, Банк разрабатывает внутренние документы с подробным описанием порядка учета отдельных видов налогов, которыми должны руководствоваться лица, ответственные за ведение налогового учета в Банке. К таким документам относятся Методические указания по отдельным налогам, информационные письма и разъяснения Управления налогового планирования и распоряжения Главного бухгалтера.

1.3 Виды, условия, порядок осуществления денежных переводов

Банк или другая кредитная организация по поручениям физических лиц осуществляет операции по безналичному переводу денежных средств без открытия банковских счетов в различные регионы Российской Федерации и страны ближнего и дальнего зарубежья.

Без открытия банковских счетов физические лица могут:

· перечислить денежные средства на свои счета или счета других физических или юридических лиц, открытые в РНКБ (ОАО) или других кредитных организациях;

· произвести оплату за товары, услуги и выполненные работы.

Банк осуществляет переводы денежных средств без открытия банковских счетов, при соблюдении следующих условий:

· сумма перевода в валюте Российской Федерации не более 600 000 рублей;

· перевод не связан с осуществлением предпринимательской деятельности.

Для осуществления перевода денежных средств без открытия счета, физическим лицам необходимо предоставить Банку следующие документы:

· документ, удостоверяющий личность;

· заполненное на бланке заявление на перевод денежных средств.

Безналичное перечисление денежных средств в рублях Российской Федерации осуществляется Банком на платной основе в следующие сроки:

· расчетами «день в день» если физическое лицо обратилось в банк до 15.00. московского времени;

· расчетами «на следующий день» если физическое лицо обратилось в банк после 15.00. московского времени.

Банк также предлагает физическим лицам услуги по переводу денежным средств со своих счетов:

· на другие свои счета и во вклады, открытые в РНКБ (ОАО);

· на счета и во вклады, открытые на ваше имя в других банках на территории РФ и за пределами РФ;

· в пользу физических и юридических лиц на территории РФ и за пределами РФ.

Со счета физического лица-резидента запрещено производить следующие переводы в иностранной валюте:

· связанные с осуществлением предпринимательской и иной частной деятельности;

· связанные с расчетами по кредитам и займам с нерезидентами;

· связанные с расчетами по внешним ценным бумагам.

Банк производит перечисления денежных средств в любые регионы Российской Федерации, а также страны ближнего и дальнего зарубежья на основании расчетно-платежных документов в следующие сроки:

· расчетами «день в день» если физическое лицо обратилось в банк до 15.00. московского времени;

· расчетами «на следующий день» если физическое лицо обратилось в банк после 15.00. московского времени.

На данный момент на территории России функционирует несколько известных Российских и Зарубежных систем денежных переводов. Рассмотрим 9 самых распространенных и популярных из них:

ЗОЛОТАЯ КОРОНА — которая работает на рынке без открытия счета с 2003 года и осуществляет услуги на территории России и стран СНГ (кроме Армении). Данная система имеет максимально удобную сеть отправки в торговых сетях или банках, минимальную скорость перевода — его можно получить через секунду после отправки, довольно низкие тарифы по переводам в РФи страны ближнего зарубежья — от 0,5 процента.

ВЕСТЕРН ЮНИОН (WesternUnion) — американская международная система денежных переводов, которая функционирует на рынке с 1871 года. Американская компания «Вестерн Юнион» (WesternUnion) быстро и просто отправляет и получает деньги в 195 странах мира, в которых расположено более 225 000 пунктов обслуживания. Международная система денежных переводов WesternUnion позволяет быстро и просто отправлять и получать деньги в 195 странах мира, в которых расположено более 225 000 пунктов обслуживания. Большинство Российских банков, помимо отечественных систем переводов, используют и систему денежных переводов WesternUnion. Газпромбанк, ВТБ 24, «МДМ-Банк», КМБ-БАНК, Московский индустриальный банк, Газбанк, Абсолют Банк, Балтинвестбанк, Проминвестбанк, ОТПбанк (бывший Инвестсбербанк), Вятка Банк, БинБанк — это основные банки, которые работают через WesternUnion.

МАНИГРЭМ (MoneyGram) — это срочный перевод денег телеграммой по всему миру без открытия счета в банке и всего за 15 минут. Систему денежных переводов «Маниграмм» организовала Американская компания MoneyGramInternationalLimited, которая отделилась от WesternUnion, имеет более 35 000 отделений в более чем 138 странах мира. В России, странах СНГ и Балтии MoneyGram работает с 1996 года.

КОНТАКТ (CONTACT) — это Российская международная система денежных переводов и платежей физических лиц без открытия счета в банке. Система денежных переводов и платежей КОНТАКТ (Contact) организована Акционерным Коммерческим Банком «Русславбанк» в 2000 году, который и является клиринговым центром системы Contact. Она охватывает уже более 80 стран мира, а количество пунктов превышает 28 000. ЮНИСТРИМ (UNIStream) — это международная система срочных денежных переводов физических лиц. Российская компания «Юнистрим» начала функционировать на рынке денежных переводов с 2001 года. Основным держателем акций OAO КБ «Юнистрим» является АКБ «Юниаструм Банк». Сеть АКБ «Юниаструм Банк», состоит из 32 филиалов, 81 дополнительного офиса и 70 операционных касс, дочерних компаний за рубежом и более 180 партнеров в России, странах СНГ, Балтии и дальнего зарубежья. Система функционирует в 90 странах мира, и имеет более 22 000 пунктов обслуживания.

АНЕЛИК (Аnelik) — это Российская система денежных переводов физических лиц без открытия банковского счета, и основана она 10 лет назад. Центром системы «АНЕЛИК» является Коммерческий Банк «Анелик РУ» (ООО). Система Аnelik R объединяет 20 000 пунктов в более чем 90 странах мира.

КИБЕР — ДЕНЬГИ — это современная система денежных переводов Почты России (электронные деньги), она популярна благодаря полному охвату территории Российской Федерации и распространению на ближнее и дальнее зарубежье. Сегодня Почта России — это серьезный конкурент банковской системы России, по переводу денежных средств физических лиц.

БЛИЦ — это срочные денежные переводы Сбербанка России без открытия клиенту счета. Услуга физическим лицам осуществляются Сбербанком России с 1 февраля 2006 г. Сбербанк России, имеет разветвленную сеть, и располагает более 3500 пунктами по приему и выдаче срочных переводов денег. Срочные денежные переводы осуществляются между структурными подразделениями Сбербанка России, расположенными только на территории России.

ЛИДЕР — международные денежные переводы, осуществляемые НКО «ВМТ» (Москва). Расчетным центром системы ЛИДЕР выступает ООО КБ «ИНКРЕДБАНК» (Москва). Система ЛИДЕР работает с 2003 года, охватывает 13 стран, 589 городов, и имеет около 2000 пунктов приема — отправления денег.

МИГОМ (MIGOM) — это Российская программа проведения неторговых денежных переводов физических лиц без открытия счета на пространстве СНГ и стран Балтии, организатором которой стал КБ «Европейский Трастовый Банк», имеет свидетельство на товарный знак. Сегодня на территории стран СНГ функционирует уже более 2 500 пунктов обслуживания клиентов по системе переводов «МИГОМ».

Рассмотрим, какие же виды переводов предлагает коммерческий банк «В-КЛАД»:

1. Срочный денежный перевод «Блиц». Основные условия этого перевода:

· плата за перевод составляет 1,75% от суммы (минимальная плата 100 рублей, максимальная плата 2 000 рублей);

· выплата переводов производится в течение 1 часа;

· прием и выплата производится без открытия счета;

максимальная сумма 1 перевода — 500 000 рублей.

Для того чтобы отправить Блиц-перевод, отправителю необходимо знать фамилию, имя, отчество (при наличии) получателя перевода, а также тип, серию и номер документа, удостоверяющего личность получателя перевода. А для того чтобы получить Блиц-перевод, получатель должен знать контрольный номер Блиц — перевода. Операции по отправлению или получению денежного перевода совершаются при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

2. Денежный перевод по России в рублях и иностранной валюте. Переводы в рублях могут быть отправлены как со счета, так и путем:

· внесения наличных денег в кассу банку;

· перевод в иностранной валюте может быть отправлен только со счета;

· перевод в рублях может быть выплачен получателю, как наличными деньгами, так и путем зачисления средств на счет;

· перевод в иностранной валюте может быть только зачислен на счет получателя.

Для того чтобы отправить перевод, отправителю нужно знать номер отделения — внутреннего структурного подразделения, в которое осуществляется перевод; фамилию, имя, отчество (при наличии) получателя перевода; двадцатизначный номер счета получателя перевода, при зачислении перевода на счет. А для получения денежного перевода, получателю необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

3. Еще один из известных видов денежных переводов — это WesternUnion. Денежные переводы WesternUnion обеспечивают 3 условия:

Скорость перевода денег. Денежный перевод осуществляется за считанные минуты, на любое расстояние. Правда, при этом необходимо учитывать расписание работы пункта выдачи денег и разницу во времени между часовыми поясами.

Надежность перевода денег. Каждый денежный перевод Western Union защищается надежной системой безопасности, которая гарантирует получение денег только указанному в переводе лицу. Денежный перевод сопровождается контрольным номером.

Удобство перевода денег. Для осуществления денежного перевода WesternUnion отправителю и получателю не нужно открывать счет в банке. Отправить или получить денежный перевод можно в любом из пунктов обслуживания WesternUnion Большинство пунктов работает в удобное для клиентов время, в течение всей недели.

Для того чтобы отправить денежный перевод через WesternUnion необходимо:

прийти в любой пункт обслуживания международной системы денежных переводов WesternUnion — это может быть банк, филиал банка или почтовое отделение;

заполнить бланк «Заявление для отправления денег», указав в нем полное имя получателя денег, страну и город получения перевода;

предъявить документ, удостоверяющий личность;

внести в кассу переводимую сумму и оплатить услугу по действующему тарифу;

получить копию бланка, где будет указан контрольный номер денежного перевода;

позвонить получателю и сообщить ему сумму денежного перевода и контрольный номер денежного перевода. Для того чтобы получить денежный перевод по WesternUnion необходимо:

по телефону получить сведения от отправителя о сумме денежного перевода и контрольный номер денежного перевода. Кроме того, надо уточнить правильное написание полного имени отправителя денежного перевода и наличие контрольного вопроса, а возможно даже страну отправления (если отправитель перемещается);

прийти в любой пункт обслуживания системы денежных переводов WesternUnion (банк, почтовое отделение, обменный пункт, магазин и т. п.);

заполнить бланк «Заявление для получения денег» (приложение № 2), указав в нем полное имя отправителя, сумму перевода, контрольный номер и правильный ответ на контрольный вопрос (если отправитель включил вопрос в перевод), страну, из которой был отправлен денежный перевод; · предъявить документ, удостоверяющий личность; · получить в кассе переведенную сумму и квитанцию.

Комиссия за выдачу денежного перевода с получателя денежного перевода не взимается. Плата за денежный перевод взимается по тарифам Компании «WesternUnion» и только с отправителя денежного перевода. С получателя перевода плата не взимается. При отправке перевода из России иногда необходимо представить документ, подтверждающий легальность происхождения иностранной валюты (таможенную декларацию или справку ф. 406 007).

Для того чтобы отправить денежный перевод, чаще всего, необходимо знать адрес местонахождения получателя перевода, а именно, страну и город. Хотя существуют системы денежных переводов, не требующие при заполнении распоряжения на перевод указывать конкретное местонахождение. Это довольно удобно, если адресат находится в постоянном движении и не может гарантировать свое присутствие в конкретном месте и в конкретное время.

Валюта перевода может быть выбрана самостоятельно или будет установлена системой переводов автоматически, в зависимости от местонахождения получателя перевода.

Ну, и самый, важный показатель — стоимость перевода. Плата за перевод может зависеть от суммы перевода или не зависеть от такового. Она может исчисляться в процентах от суммы перевода, а может представлять собой фиксированную сумму. Трудно сказать, какой вариант более выгодный. Все зависит от пересылаемых сумм и дальности перевода.

Для того чтобы отправить денежный перевод, необходимо обратиться в банк (отделение, филиал), который является агентом какой-либо системы денежных переводов. После этого будет необходимо заполнить распоряжение на перевод (приложение № 1), где необходимо указать страну и город получателя перевода, сумму денежного перевода, свою фамилию и инициалы, фамилию и инициалы получателя перевода, и прочую необходимую информацию. Некоторые системы денежных переводов готовы сделать эту работу за самих отправителей перевода. Но в любом случае при себе необходимо будет иметь сумму отправляемого денежного перевода и документ, удостоверяющий личность.

Следует также иметь в виду, что условия некоторых систем денежных переводов требуют, чтобы распоряжение на перевод было заполнено латинскими буквами или на английском языке. После заполнения и проверки распоряжения на перевод кассир банка примет от отравителя перевода отправляемую денежную сумму и огласит комиссию за ее перевод. После чего будет сделано перечисление денег банку получателя перевода и их выдача получателю.

Для безопасности перевода каждая из систем денежных переводов ввела свои правила идентификации получателя перевода. Чаще всего, это так называемый КНП (контрольный номер перевода), который отправитель перевода должен будет сообщить получателю перевода любым доступным способом.

Кроме того, необходимо учитывать разницу в часовых поясах и режим работы агентов любой из систем в различных странах.

Для того чтобы получить денежный перевод, необходимо обратиться в пункт выдачи перевода. Затем заполнить соответствующее заявление на получение перевода и предоставить доказательства того, что данный человек и есть получатель перевода. Сделать это не сложно — в большинстве случаев необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, а также знать КНП (контрольный номер перевода), который отправитель перевода должен предварительно сообщить получателю перевода. Если же получатель по какой-то причине не может предъявить документ, удостоверяющий его личность, лучше позаботиться об этом заранее и уведомить об этом отправителя перевода, тогда последний воспользуется той системой денежных переводов, которая позволяет другим способом идентифицировать получателя, как получателя перевода.

После того как сотрудник пункта выдачи перевода установит личность получателя перевода, он обязан выдать предназначенный получателю перевод обычно без каких-либо комиссий и передать предназначенное для него (получателя перевода) письменное сообщение, если, конечно, такая услуга предусмотрена в данной системе денежных переводов и отправитель ей воспользовался.

2. Денежные переводы физических лиц в ВТБ 24

2.1 Экономико-организационная характеристика

Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Мы входим в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Сеть банка формируют 500 филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны. Мы предлагаем клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Основным акционером ВТБ24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,6 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) — 96,6 млрд рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г.

Позиции ВТБ24 в международных рейтингах.

FitchRatings по международной шкале Долгосрочный рейтинг — BBB, прогноз «Негативный».

Краткосрочный рейтинг — F3.

Национальный долгосрочный рейтинг — ААА (rus), прогноз «Стабильный».

Дата присвоения 27.07.2006 г.

Датаподтверждения 20.04.2009.

Moody’sInvestorsService

Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — Baa1, прогноз «Стабильный».

Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — Prime₂, прогноз «Стабильный».

Долгосрочный рейтинг депозитов в местной валюте — Baa1, прогноз «Стабильный».

Краткосрочный рейтинг депозитов в местной валюте P₂, прогноз «Стабильный».

Рейтинг финансовой устойчивости — D-, прогноз «Стабильный».

Рейтинг по национальной шкале — Aaa.ru, прогноз «Стабильный».

Дата присвоения 11.07.2006 г.

Дата подтверждения 24.02.2009 г.

Standard&Poor's

Кредитный рейтинг — ВВВ, прогноз «Негативный».

Краткосрочный рейтинг — А3, прогноз «Негативный».

Рейтинг по национальной шкале — ruAAA.

Дата присвоения 24.08.2006 г.

Дата подтверждения 08.12.2008 г.

Журнал Forbes ежегодно публикует обзор российского банковского рынка и рейтинг ста ведущих кредитных организаций в стране. Особый интерес представляет позиция банка в категории «высшая надежность». Как и в прошлом году, первый в списке 2009 года — Сбербанк. В этой категории осталась неизменной и позиция ВТБ — он по-прежнему занимает второе место в рейтинге. В первую пятерку вошли также Россельхозбанк, Банк Москвы и ВТБ 24.

ОАО «Банк ВТБ» контролирует 100% акций ВТБ 24. В конце апреля 2012 года под контроль «ВТБ24» перешел брянский «Бежица-Банк», который был переименован в «Лето Банк». В конце октября 2013 года группа «ВТБ» объявила о завершении процесса объединения двух из своих банков — «ВТБ24» и «Транскредитбанка» (последний присоединен к «ВТБ24») — и о прекращении существования бренда «Транскредитбанк» с ноября 2013_го. В результате этой интеграции, портфель розничных ссуд «ВТБ24» увеличивается примерно на 11%, а объем средств физических лиц во вкладах — на 5,2%. Объединенная клиентская база банков составляет порядка 12 млн. активных клиентов, а общая численность сотрудников — 34,5 тыс. человек, из которых 28 тыс. — сотрудники «ВТБ 24», а остальные — штат ТКБ.

В составе международной банковской группы «ВТБ» банк «ВТБ 24» специализируется на работе с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и предприятиями малого бизнеса. Сеть продаж состоит из более, чем 760 офисов в 69 субъектах РФ, включая восемь филиалов в крупнейших городах страны. Численность персонала (без учета ТКБ) превышает 28 тыс. человек.

Кредитная организация предлагает своим клиентам широкий перечень стандартных банковских услуг, в том числе ипотечное кредитование, дистанционное банковское обслуживание, инвестиционные и лизинговые услуги, аренду сейфовых ячеек, денежные переводы посредством систем Western Union, «ВТБ24 — Спринт» и Anelik, выпуск банковских карт Visa и MasterCard, private banking и др. Количество действующих кредитных и дебетовых карт «ВТБ 24» превышает 9 млн. штук, объединенная сеть банкоматов составит 11,5 тыс. устройств по всей стране. Примерно половина карт выпущена в рамках зарплатных проектов, ими пользуются сотрудники 27 тыс. предприятий. Одним из главных плюсов присоединения «Транскредитбанка» к «ВТБ 24» является приобретение последним 2 млн. новых клиентов и сотню городов.

Таким образом, объединенная клиентская база банков составит порядка 12 млн. активных клиентов. Активы банковского сектора за период с 01.01.2013 г. выросли в 2,46 раза и составили на 01.01.2014 г. 49 509,6 млрд. рублей. За последние 5 лет капитал российских банков увеличился в 2,26 раза и составил на 01.01.2014 г. — 6 112,9 млрд. рублей.

Объем кредитов, выданных нефинансовым организациям и населению, за аналогичный период увеличился в 2,26 раза и составил на 01.01.2014 г. — 27 708,5 млрд. рублей.

Объем кредитов, предоставленных физическим лицам, вырос в 2,60 раза и составил на 01.01.2014 г. — 7 737,1 млрд. рублей.

Объем просроченной задолженности по кредитам физических лицам увеличился в 3,24 раза и составил на 01.01.2014 г. — 313,0 млрд рублей.

Объем кредитов, предоставленных нефинансовым организациям, вырос в 2,14 раза и составил на 01.01.2014 г. 19 971,4 млрд рублей. В 2013 году продолжился активный рост розничного кредитования.

Население восстановило свою кредитоспособность и продемонстрировало повышенный спрос на кредитные продукты. Вслед за розничным направлением опережающими темпами стало увеличиваться и корпоративное кредитование. При этом сохранился высокий уровень сбережений граждан. Несмотря на то, что темпы роста привлеченных средств населения оказались более чем в 1,5 раза ниже, чем темпы роста кредитного портфеля, население осталось чистым кредитором банковского сектора. Это подтверждает высокий уровень доверия к российским банкам. В течение 2013 года сохранились позитивные тенденции наращивания банками депозитной базы — так по состоянию на 01.01.2014 г. объем вкладов физических лиц превысил 11 871 млрд руб.

Данные на 01.07. 2014 года по сравнению с 01.07.2013 изменились, а именно:

1. Уставный капитал ЗАО «ВТБ24» увеличился незначительно, на 95,48 млн. рублей, что в темпе роста составило 100,18%.

2. Объем собственных средств (капитала) кредитной организации вырос на 34,84%, до 172,9 млрд. рублей. В течение года Банку удалось сохранить динамичные темпы прироста, что существенно отразилось в приросте ключевых показателей.

3. Привлеченные средства тоже значительно выросли за год, и составили 424 312,23 млн руб., в процентом соотношении привлеченные средства выросли на 38,26%. За год с 01.07.2013 по 01.07.2014 активы ПАО «ВТБ24» увеличились в 1,36 раза — до 1 693,4 млрд. рублей.

На 01.07.2012 этот показатель составлял 1 246,3 млрд. рублей. Средняя численность работников (сотрудников) кредитной организации — эмитента, включая работников (сотрудников), работающих в ее филиалах и представительствах, а также размер отчислений на заработную плату и социальное обеспечение.

Факторы, которые, по мнению ПАО «ВТБ24» послужили причиной существенных изменений численности сотрудников (работников) ПАО «ВТБ24» за раскрываемые периоды. Последствия таких изменений для финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ВТБ24»: Интеграция двух банков: ПАО «ВТБ24» и ОАО «ТрансКредитБанк» — прием сотрудников в рамках объединения головных офисов и региональной сети; рост количества территориальных подразделений Банка в связи с дальнейшим развитием региональной сети; увеличение объемов выполняемых функций в уже существующих территориальных подразделениях, а также в Головном офисе.

Коэффициент покрытия убытков по ссудам позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам. Значение коэффициента опережения в 2013 году увеличивается на 0,235 и составляет 1,221, что больше 1, что характеризует работу банка как активную в области развития кредитных отношений.

Объем процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), за 6 месяце 2014 года по сравнению с аналогичным периодом 2013 года, увеличился на 42% до 83,6 млрд рублей (на 01.07.2013 объем процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), составлял 58,7 млрд рублей).

По результату анализа можно увидеть, что коэффициент доходности кредитного портфеля растет от 8,1% до 9,5%. Данный факт объясняется несколькими причинами. Первой объективной причиной является повышение деловой активности населения. Второй, не менее важной причиной, являются выгодные условия кредитования, снижение процентной ставки по кредитам с 22% до 19% годовых (дифференцированная процентная ставка, разнообразный спектр кредитования населения, облегченный путь к получению кредита).

2.2 Практические применения денежных переводов физических лиц в ВТБ24

Одно из основных направлений работы банка ВТБ24 — денежные переводы и оплата услуг. Банк переводит денежные средства как на территории Российской Федерации, так и за ее пределы. С их помощью мы легко можем оформить банковский перевод, в том числе перевод без открытия счета. Кроме того, отделения ВТБ24 могут выступать в качестве точек обслуживания популярной системы WesternUnion.

Денежные средства с банковского счета вы можете перечислить на другие счета и во вклады, открытые в банке, перевести на счета (во вклады), открытые в иных банках на территории и за пределами РФ или перевести иным резидентам и нерезидентам (юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам) по расчетам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

Для осуществления перевода денежных средств с банковского счета вы должны предъявить свой документ, удостоверяющий личность, и оформить заявление по установленной форме.

Как правило, переводы денежных средств с банковских счетов в валюте РФ и иностранной валюте вы можете осуществить без представления других документов. Однако сотрудник банка имеет право попросить вас предъявить документы, связанные с проведением перевода и подтверждающие его цель. Данное условие не распространяется на переводы в рублях на территории Российской Федерации.

ВТБ24 предоставляет вам возможность переводить и получать переводы в российских рублях и иностранной валюте без открытия банковского счета (в случае, если данные операции не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности).

Без открытия счета вы можете:

· предназначенные для выплаты наличными деньгами, как на свое имя, так и в адрес других физических лиц;

· предназначенные для зачисления на счета, открытые на ваше имя или на имя иных юридических и физических лиц.

Прием и выплата переводов осуществляется на основании собственноручного заявления отправителя или получателя перевода при предъявлении документа, удостоверяющего личность (при обращении в банк отправителя или получателя перевода), либо на основании документа, удостоверяющего личность, и нотариально удостоверенной доверенности (при обращении в банк представителя отправителя или получателя).

При переводе валюты РФ на территории РФ необходимо знать имя (наименование) получателя и его адрес или данные документа, удостоверяющего личность, наименование банка, который будет выплачивать перевод, и его реквизиты (БИК и корреспондентский счет), номер счета получателя перевода (если есть).

При переводе валюты Российской Федерации из Российской Федерации, а также иностранной валюты необходимо знать точное имя получателя (латинское написание) и его адрес или данные документа, удостоверяющего личность, наименование и адрес банка, который будет выплачивать перевод, его реквизиты и SWIFT_код, номер счета получателя перевода (если есть).

В соответствии с законодательством Российской Федерации существуют следующие ограничения для переводов без открытия счета в российских рублях:

· физические лица — резиденты имеют право перевести из РФ без открытия банковского счета валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США по курсу Банка России на дату осуществления указанного перевода;

· физические лица — нерезиденты на территории РФ в валюте РФ могут рассчитываться только через банковские счета.

Иностранная валюта может быть переведена в РФ нерезидентами (юридическими и физическими лицами) в пользу физического лица-нерезидента (без открытия счета получателя) без ограничения суммы.

Физические лица-резиденты при осуществлении валютных операций имеют право осуществлять переводы из РФ без открытия банковского счета в иностранной валюте в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США (по курсу Банка России на день осуществления перевода) через один уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение одного операционного дня.

Обращаем ваше внимание на то, что на территории Российской Федерации переводы в иностранной валюте между резидентами осуществляются только через банковские счета.

Наличная иностранная валюта может быть переведена в РФ и из РФ в пользу физического лица-нерезидента без ограничений.

В целях выполнения требований Федерального закона № 115_ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», при осуществлении переводов по системе WesternUnion плательщику необходимо указывать в заявлении:

· фамилию, имя и отчество;

· адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

При отсутствии указанной информации банк будет вынужден отказать плательщику в отправлении перевода.

Тарифы на отправление денежных средств по России через систему денежных переводов WesternUnion

Тарифы на отправление денежных средств в Ближнее зарубежье (Азербайджан, Армения, Белоруссия, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина) через систему денежных переводов Western Union:

Тарифы на отправление денежных переводов в Дальнее зарубежье через систему денежных переводов Western Union

Для отправляемых сумм свыше 75,000.00 рублей в каждом последующем интервале в 15,000.00 рублей к плате за перевод добавляется 500.00 рублей.

Для отправляемых сумм свыше 3,000.00 долларов США в каждом последующем интервале в 600.00 долларов США к плате за перевод добавляется 20.00 долларов США.

Тарифы на отправление денежных переводов в КНР, Гонконг, Тайвань, Монголия, Макао, Вьетнам через систему денежных переводов Western Union

Для отправляемых сумм свыше 175,000.00 рублей в каждом последующем интервале в 50,000.00 рублей к плате за перевод добавляется 500.00 рублей.

Для отправляемых сумм свыше 7,000.00 долларов США в каждом последующем интервале в 2,000.00 долларов США к плате за перевод добавляется 20.00 долларов США.

Заключение

Переводы без открытия банковского счета не являются новым для клиентов продуктом. Длительное время основным поставщиком этой услуги была почта и в некоторой степени Сбербанк через сеть своих филиалов и отделений. Данная услуга была достаточно дорогая и не очень оперативная и к тому же ограничена территорией России и наличием в нужной точке получения перевода отделения почтовой связи или филиала Сбербанка. Ситуация изменилась с началом миграции населения. На рынке появились и активно работают крупные международные системы переводов.

Работа с этими системами позволяет выполнить перевод практически в любую точку мира за считанные минуты. Услуги систем недешевые, но в случае крайней необходимости клиенты готовы идти на значительные траты.

Кроме переводов без открытия счета через системы денежных переводов практически все банки предлагают услуги по переводу денежных средств со счета на счет клиентов физических лиц как внутри России, так и за рубеж. Это классическая банковская услуга тарифы на которую практически не различаются от банка к банку и учитывая отсутствие банковских счетов у большей части населения несравнима с объемами переводов без открытия счета и составляет малую часть общих розничных доходов.

Кроме переводов между физическими лицами активно развиваются банковские платежи без открытия счета и со счета физических лиц в пользу юридических лиц. Основной объем таких платежей составляют коммунальные платежи уплачиваемые ежемесячно населением. Все больше банков предлагают возможность оплачивать коммунальные услуги своим клиентам. Понимая массовость этого рынка и невысокую доходность в пересчете на одну операцию коммерческие банки стараются максимально автоматизировать оплату переложив процедуру на автоматизированные системы самообслуживания.

Чистая прибыль по итогам первого полугодия составила 25,1

млрд. рублей;

Розничный и инвестиционный бизнесы внесли значительный вклад в результаты Группы: 11,1 млрд. рублей и 9,7 млрд. рублей соответственно;

Чистая процентная маржа возросла до 5,3% по итогам первого полугодия 2014 года, во втором квартале составила 5,5%;

Чистый процентный доход составил 86,4 млрд. рублей, увеличившись на 23% по сравнению с первым полугодием 2013 года;

Чистый комиссионный доход составил 11,8 млрд. рублей, увеличившись на 22% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года;

Объем кредитного портфеля до вычета резервов возрос на 11% с начала 2014 до 2,8 трлн. рублей;

Расходы на создание резервов снизилась на 2,1% по сравнению с 6,1 в первом полугодии 2013 года. Отчисления в резерв под обеспечение кредитов составили 9,3% по сравнению с 9,2% на конец 2013 года;

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле снизилась впервые с начала кризиса, и составила 9,5% по сравнению с 9,8% на конец 2013 года;

Коэффициент достаточности капитала на высоком уровне — 19,3%.

Таким образом, Группа ВТБ24 показала рекордный результат по чистой прибыли за 9 месяцев 2014 года — 25,1 млрд. рублей, что соответствует возврату на капитал на уровне 9,7% в годовом выражении и чистой прибыли на одну акцию в размере0,0026 рублей. В первом полугодии прошлого года чистый убыток Группы составил 31,5 млрд. рублей, убыток на одну акцию — 0,005 рублей.

Международная система денежных переводов «Вестерн Юнион» (Western Union) позволяет быстро и просто отправлять и получать деньги по глобальной сети Western Union, которая насчитывает более 410 000 пунктов обслуживания клиентов в более чем 200 странах и территориях мира. Пункты обслуживания Вестерн Юнион могут быть расположены в банках, почтовых отделениях, магазинах, обменных пунктах и т. д.

Система денежных переводов Western Union обладает рядом преимуществ в силу того, что система «Western Union» обеспечивает 3 принципиальных условия при осуществлении денежных переводов:

1. Скорость перевода денег. Денежный перевод осуществляется за считанные минуты, на любое расстояние. Получить денежный перевод всего через несколько минут после его отправления, это на грани фантастики. Правда, при этом необходимо учитывать расписание работы пунктов выдачи денег и разницу во времени между часовыми поясами.

2. Надежность перевода денег. Каждый денежный перевод «Western Union» защищается надежной системой безопасности, которая гарантирует получение денег только указанному в переводе лицу. Денежный перевод сопровождается контрольным номером.

3. Удобство перевода денег. Для осуществления денежного перевода «Western Union» получателю не нужно открывать счет в банке. Получить денежный перевод можно в любом из пунктов обслуживания «Western Union», клиент не привязан к конкретному пункту. Это позволяет клиенту выбрать удобный пункт — большинство пунктов работает в удобное для клиентов время, в течение всей недели.

Библиографический список

1. Организация деятельности центрального банка: учебное пособие / В.В. Рудько-Силиванов, Н. В. Кучина, М. А. Жевлакова. — М.: КНОРУС, 2011. — 200 с.

2. Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты: учебное пособие / коллектив авторов; под ред Н. Э. Соколинсокй. — М.: КНОРУС, 2014. — 232 с.

3. Банковское дело / под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010

4. Банковское дело / под ред. О. Л. Лаврушина, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева. — М.: КНОРУС, 2010

5. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: ежемес. журн. / М. С. Финас. — М., 2011

6. Банковское дело: ежемес. журн. / ООО «Агентство «Информбанк». — М., 2010;2011

7. Финансы: ежемес. журн. / Министерство финансов РФ; ООО «Книжная редакция «Финансы». — М., 2005;2011

8. Вопросы экономики: ежемес. журн. / Институт экономики РАН; НП «Редакция журнала «Вопросы экономики». — М., 2005;2011