Учет денежных, расчетных и кредитных операций

Кассовые операции осуществляет кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответсвенности. В договоре предусматривается ответственность кассира за сохранность ценностей в кассе и правильное оформление документов. Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным ордером (форма №КО-1). Выдача денежных средств оформляется расходным ордером (форма №КО-2). Отрывные квитанции заверяются печатью организации, после регистриции в Журнале регистрации приходных и расходных ордеров, передаются лицу получающему или сдающему денежные средства. Из кассы могут быть выданы денежные средства, только лицу, который указан в расходном кассовом ордере. Документы, которые приложены к расходным кассовым ордерам, кассир погашает печатью «Оплачено», с указанием даты. Все поступления и выдачи учитываются в кассовой книге. В конце дня кассир подсчитывает остаток денежных средств в кассе и сверяет с кассовой книгой.

Выдача авансов осуществляется подотчетным лицам на хозяйственные, командировочные и представительские расходы. Размер выдачи денежных средств на командировочные расходы, зависит от срока командировки.

Документы, оформляемые при направлении работника в командировку:

• 1). Приказ о направлении работника в командировку (форма № Т-9, если группа лиц форма № Т-9а)
• 2). командировочное удостоверение (форма № Т-10)
• 3). служебное задание для направления в командировку (форма № Т-10а)
• 4). авансовый отчет (форма № АО-1)

Обработка авизо:

Операции, составляющие внутрихозяйственные расчеты, отражаются:

двумя проводками, если вышестоящее подразделение (филиал или его структурное подразделение) выступает в качестве одной из сторон проводки (является передающей или получающей стороной);

тремя проводками, в случае, если вышестоящее подразделение не является ни передающей, ни получающей стороной.

Первую проводку отражает, к которому поступил документ от других юридических и физических лиц, являющийся основанием для отражения операции, отражаемой в учете одновременно двумя структурным подразделениями;

передающее подразделение.

— для операций по передаче материальных ценностей подразделение, оказавшее услуги (выполнившее работы) другому структурному подразделению.

Подразделение, сделавшее первую проводку по счету 79, передает авизо в вышестоящее подразделение, за исключением случая, когда это подразделение осуществляет передачу в подчиненные структурные подразделения.

На уровне вышестоящего подразделения делается вторая проводка (внутренняя по 79 счету), закрывающая образовавшееся сальдо на счете 79 у передающего подразделения. Авизо передается подразделению — получателю.

Подразделение — получатель, получив авизо, делает третью проводку, которая следует из содержания полученного авизо.

В случае, когда передающим подразделением является вышестоящее подразделение, а получающим подразделением — подчиненные ему структурные подразделения, авизо составляется в двух экземплярах и передается структурному подразделению — получателю.