В ходе проделанной мною работы можно сделать следующие выводы:
Обращение наличных денег в России регулируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98 г. № 14-п (в ред. от 22.01.99 г.) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег.
Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Кассовая книга — это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия.
При малом объеме кассовых операций обязанности кассира может выполнять любое должностное лицо предприятия, которому директор поручит ведение кассовых операций, или главный бухгалтер.
Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).
Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.
Предприятия могут иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Лимит остатка наличных денег в кассе — это минимальная (пре дельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке. Для ООО «Техтрейд» банком установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 395 000 руб.
Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса, к которому могут быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации»; 50.2 «Операционная касса»; 50.3 «Денежные документы»; 50.4 «Касса в иностранной валюте»; и др.
Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).
Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).
Исследуемое мной предприятие называется ООО «Техтрейд». Основными видами деятельности являются: реализация инструмента и оборудования.
В целом предприятие работает успешно, учет полностью автоматизирован.
