Бакалавр
Дипломные и курсовые на заказ

Учёт и анализ движения денежных средств в организации

Дипломная: Учёт и анализ движения денежных средств в организации
Дипломная Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

Несмотря на разработанную финансовую политику и этапы управления, имеет место формальный подход к контрольным мероприятиям при управлении денежными потоками (инвентаризация один раз в год, контроль первичных кассовых документов).Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками приводит к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений… Читать ещё >

Содержание

  • ВВЕДЕНИЕ
  • 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ
    • 1. 1. Сущность и функции денежных средств в рыночной экономике
    • 1. 2. Формы и виды расчетов между контрагентами
    • 1. 3. Особенности учета движения денежных средств по МСФО
    • 1. 4. Контроль за денежными потоками
  • 2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АТЛАНТ»
    • 2. 1. Организационно-экономическая характеристика объекта исследования
    • 2. 2. Учет движения денежных средств в кассе
    • 2. 3. Учет движения денежных средств на расчетном счете
    • 2. 4. Учет расчетов на валютных и специальных счетах в банке
  • 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АТЛАНТ»
    • 3. 1. Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации
    • 3. 2. Оценка денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации
    • 3. 3. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «АТЛАНТ»
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
  • ПРИЛОЖЕНИЯ

Учёт и анализ движения денежных средств в организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

ООО «Атлант» не обладает моментальной платежеспособностью, так как имелся дефицит наиболее ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств. Следовательно, на ближайший срок баланс ООО «Атлант» является неплатежеспособным. ООО «Атлант» обладает перспективной платежеспособностью, так как медленно реализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности и покрытия увеличились соответственно в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 0,07 и 0,01, но нормативных значений они также не достигли. Значение коэффициента общей платежеспособности выше значения коэффициента покрытия, что свидетельствует об отсутствии долгосрочной ликвидности баланса ООО «Атлант». Анализ эффективности показателей денежных потоков свидетельствует о том, что коэффициент ликвидности денежного потока за исследуемый период выше единицы и имеет положительную динамику, что говорит о повышении платежеспособности предприятия в 2017 г. Как показали исследования, управление денежными потоками в ООО «Атлант» находится на недостаточно высоком уровне и имеет определенные недостатки:

1 — не уделяется должного внимания анализу денежных потоков. В результате предприятию очень сложно предсказывать кассовые разрывы и выявлять проблемы управления денежными потоками как в целом по организации, так и в разрезе видов деятельности. Это приводит к тому, что в конце месяца у предприятия часто не оказывается денег, чтобы оплатить счета поставщиков. Поэтому сотрудники различных служб вынуждены давать обещание, оплатить текущие счета в следующем месяце из ожидаемых поступлений. 2 -практически не осуществляется планирование и прогнозирование денежных потоков (кроме составления план-фактного анализа денежных средств).В результате оперативное управление денежными потоками в ООО «Атлант» неэффективно и сводится к поиску свободных денежных средств при возникновении задолженности.

3 -несмотря на разработанную финансовую политику и этапы управления, имеет место формальный подход к контрольным мероприятиям при управлении денежными потоками (инвентаризация один раз в год, контроль первичных кассовых документов).Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками приводит к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений с контрагентами, необоснованному использованию дополнительных заемных средств и т. п. Указанные мероприятия позволять более эффективно осуществлять формирование денежных потоков.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2017).- Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2017) — Режим доступа: [КонсультантПлюс].
  3. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. 23.05.2017) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.07.2017) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  5. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа [Электронный ресурс]: федер. закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 03.07.201)
  6. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 08.07.2017) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  7. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету вместе с «Положением по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету „Изменения оценочных значений“ (ПБУ 1/2008)») [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2017) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94-н (ред. от 08.11.2010) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  9. О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] Положение ЦБ РФ от 19.06.2013 г. № 383-П (ред. от 06.11.2016) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  10. Отчет о движении денежных средств [Электронный ресурс] ПБУ 23/2011 от 02.02.2011 г. № 11н —) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  11. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс] Указание Банка России от 11.03.2015 № 3210-У (ред. от 03.02.2016) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  12. Об осуществлении наличных расчетов [Электронный ресурс] Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  13. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитным счетам [Электронный ресурс] Инструкция Банка России от 30.05.2015 № 153-И (ред. от 14.11.2017) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  14. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации [Электронный ресурс] Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  15. Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключить письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности [Электронный ресурс] Постановление Минтруда России от 31.12.2002 г. № 85 — Режим доступа: [КонсультантПлюс]
  16. С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента [Текст] // «Российское предпринимательство», 2016. № 14(236). С.84−90.
  17. А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» [Текст] // Молодой ученый. 2017. № 1. Т.1. С. 84−86.
  18. К.А. Финансово-экономический анализ [Текст]: учебно-практическое пособие / К. А. Анущенкова, В. Ю. Анущенкова. — М.: Дашков и К', 2011. 403 с.
  19. В. Отчет о движении денежных средств с учетом ПБУ 23/2011 [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  20. Ю.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / Ю. А. Арутюнов. — Изд. 3-е, стер. М.: КноРус, 2012. 309 с.
  21. В.В. Инвентаризация денежных средств: отражение результатов в бухгалтерском учете [Текст] //Аудиторские ведомости. 2017. № 8. С.11−15
  22. Бухгалтерский учет [Текст] :Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю. А. Бабаева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 483 с.
  23. Л.С. Финансовый анализ [Текст]: Учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. М.: КноРус, 2013. 880 с.
  24. Р.С. Денежные потоки и риски в системе финансового менеджмента [Текст] // Финансовый менеджмент, 2017. № 2. С.110−114.
  25. Л.К. Банк на страже кассовой дисциплины [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  26. О.В. Выявлена недостача денежных средств. Что делать? [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  27. И.Н. Кассовые операции [Текст] //Главбух. 2017. № 5. С.15−22
  28. Д. Соблюдение кассовой дисциплины: подготовка к проверке, оформление результатов, ответственность за нарушения [Текст] // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2017. № 5. С. 13−15
  29. С.Н. Инвентаризация. Как учесть результаты? [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  30. Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  31. Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебник для Вузов / Н. П. Кондраков. М.: ИНФРА-М, 2012. 640 с.
  32. Н.А. Проверяем возможность эксплуатации ККТ и учета различных кассовых расходов [Текст] // Упрощенка. 2017. № 12. С. 50 — 57.
  33. О. Кассовые и товарные чеки [Текст] // Современный предприниматель. 2015. № 10. С. 46 — 50
  34. Ю. Безналичные расчеты [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  35. Е.Л. Основные изменения в порядке ведения кассовых операций с применением ККТ, вступившие в силу с 2017г. [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  36. С.В. Порядок проведения инвентаризации [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  37. Ю.А. Порядок ведения кассовых операций в РФ: читаем между строк [Текст] // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. № 11. С. 19 — 30
  38. Е.Н. Сравнительный анализ существующих моделей управления денежным потоком [Текст] // Аудит и финансовый анализ. 2013. № 4. С.8−12.
  39. Л.Н. Ограничение остатка кассовой наличности и расходования денежных средств, поступивших в кассу [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  40. Н.С. Анализ финансовой отчетности [Текст]: Учебник / Н. С. Пласкова. М.: Эксмо, 2010. 384 с.
  41. О.Н. Учет денежных средств на предприятии [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс.
  42. А. Ответственность кассира за нарушение порядка работы с денежными средствами [Текст] // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2017.- № 1. С. 11−16
Заполнить форму текущей работой
Купить готовую работу

ИЛИ
↓


Сдать сессию!