Представление документов и сведений для целей проведения таможенной проверки

По запросу таможенных органов налоговые и иные государственные органы государств — членов Таможенного союза представляют необходимые документы и сведения, касающиеся регистрации юридических лиц, уплаты и исчисления налогов, бухгалтерскую отчетность, а также документы и сведения, в том числе составляющие коммерческую, банковскую и налоговую тайну, с соблюдением требований законодательства государств — членов таможенного союза о защите государственной, коммерческой, банковской, налоговой и иной охраняемой законодательством тайны.

Банки и иные кредитные организации государств — членов Таможенного союза представляют по запросу таможенного органа документы и сведения, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, необходимые для проведения таможенной проверки, в том числе содержащие банковскую тайну.

Выездная таможенная проверка может быть плановой или внеплановой.

1. Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами и проводится не чаще одного раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица.

Плановые выездные таможенные проверки в отношении уполномоченных экономических операторов проводятся таможенными органами один раз в три года.

Отбор проверяемых лиц для плановой выездной таможенной проверки производится с использованием информации, полученной:

• 1) из информационных ресурсов таможенных органов;
• 2) по результатам предыдущих проверок, в том числе камеральных проверок;
• 3) от государственных органов;
• 4) от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
• 5) от таможенных и (или) иных контролирующих государственных органов государств — членов Таможенного союза;
• 6) из средств массовой информации;
• 7) из других источников официальным путем.

Перед началом проведения плановой выездной таможенной проверки таможенные органы направляют проверяемому лицу уведомление о проведении плановой выездной таможенной проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передают такое уведомление иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения.

Возврат уведомления с отметкой, свидетельствующей о невручении письма адресату в связи с отсутствием проверяемого лица по месту его нахождения, не является основанием для отмены плановой выездной таможенной проверки.

Плановая выездная таможенная проверка может быть начата не ранее чем через пятнадцать календарных дней со дня получения уведомления проверяемым лицом либо со дня поступления в таможенный орган уведомления с отметкой о невручении письма адресату.

2. Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:

• 1) данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в базах данных таможенных органов и органов государственного контроля государств — членов Таможенного союза, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства;
• 2) заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;
• 3) необходимость проведения встречной выездной таможенной проверки, которая является внеплановой;
• 4) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией;
• 5) иные основания, предусмотренные законодательством государств — членов Таможенного союза.

Результаты таможенной проверки оформляются документом в соответствии с законодательством государств — членов таможенного союза.