Синтетический и аналитический учет финансовых вложений

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.

• 01 субсчет «Выбытие»
• 01

Списана первоначальная стоимость объектов основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал.

• 02
• 01 субсчет «Выбытие»

Списана начисленная амортизация основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал.

• 58−1
• 76

Отражена стоимость финансовых вложений.

• 76
• 01

Отражена передача имущества в счет вклада в уставный капитал.

Передача в счет вклада в уставный капитал НМА.

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.

• 04 субсчет «Выбытие»
• 04

Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал.

• 05
• 04 субсчет «Выбытие»

Списана начисленная амортизация нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал.

• 76
• 04 субсчет «Выбытие»

Отражена передача имущественного права в счет вклада в уставный капитал.

• 58−1
• 76

Отражена стоимость финансовых вложений.

Передача в счет вклада в уставный капитал ТМЦ.

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.

• 76
• 10, 41, 43

Отражена передача ТМЦ в счет вклада в уставный капитал.

• 58−1
• 76

Отражена стоимость финансовых вложений.

Покупка ценных бумаг.

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.

• 58−1, 58−2
• 76

Отражена задолженность за ценные бумаги в соответствии с условиями договора на момент перехода права собственности.

• 58−1, 58−2
• 76

Отражены прочие расходы, связанные с приобретением ценных бумаг.

• 76
• 51, 52

Перечислены денежные средства в оплату ценных бумаг и прочих расходов, связанных с их приобретением.

Приобретение долговых ценных бумаг и получение по ним дохода.

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.

• 58
• 76

Отражена покупная стоимость долговых ценных бумаг на дату перехода права собственности.

• 76
• 51, 52

Перечислены денежные средства в оплату долговых обязательств.

• 91−2
• 58−2

Списана сумма превышения покупной стоимости долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения ценных бумаг.

• 76
• 91−1

Начислен доход по долговым ценным бумагам в соответствии с условиями их обращения.

• 51, 52
• 76

Получен доход по облигации за купонный период.

Погашение и продажа ценных бумаг.

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.

• 91−2
• 58−1, 58−2

Списана балансовая стоимость ценных бумаг при их погашении и продаже.

91−2.

Разные счета Отражены расходы, связанные с выбытием ценных бумаг.

• 62
• 91−1

Отражена задолженность покупателя (эмитента) ценных бумаг.

• 51, 52
• 62,
• 91−1

Поступили денежные средства от продажи или в погашение ценных бумаг.

Расчеты по предоставленным займам.

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.

• 58−3
• 51

Перечислены денежные средства по договору займа.

• 76−3
• 91−1

Отражены проценты к получению в соответствии с условиями договора займа.

• 51
• 76−3

Получены проценты от заемщика.

• 51
• 58−3

Получены денежные средства в погашение займа.