Синтетический и аналитический учет финансовых вложений
Приобретение долговых ценных бумаг и получение по ним дохода. Отражена передача имущества в счет вклада в уставный капитал. Передача в счет вклада в уставный капитал основных средств. Отражена задолженность покупателя (эмитента) ценных бумаг. Отражена передача ТМЦ в счет вклада в уставный капитал. Перечислены денежные средства по договору займа. Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций… Читать ещё >
Синтетический и аналитический учет финансовых вложений (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Учет финансовых вложений ОАО «Молторг» ведет на активном счете 58 «Учет финансовых вложений». Начальное сальдо по дебету отражает стоимость приобретенных ценных бумаг, выданных займов, а также сумму незаконченных финансовых вложений. Рассмотрим типичные проводки по различным операциям:
Передача в счет вклада в уставный капитал основных средств.
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал.
Списана начисленная амортизация основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал.
Отражена стоимость финансовых вложений.
Отражена передача имущества в счет вклада в уставный капитал. |
Передача в счет вклада в уставный капитал НМА. Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.
Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал.
Списана начисленная амортизация нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал.
Отражена передача имущественного права в счет вклада в уставный капитал.
Отражена стоимость финансовых вложений. |
Передача в счет вклада в уставный капитал ТМЦ. Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.
Отражена передача ТМЦ в счет вклада в уставный капитал.
Отражена стоимость финансовых вложений. |
Покупка ценных бумаг. Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.
Отражена задолженность за ценные бумаги в соответствии с условиями договора на момент перехода права собственности.
Отражены прочие расходы, связанные с приобретением ценных бумаг.
Перечислены денежные средства в оплату ценных бумаг и прочих расходов, связанных с их приобретением. |
Приобретение долговых ценных бумаг и получение по ним дохода. Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.
Отражена покупная стоимость долговых ценных бумаг на дату перехода права собственности.
Перечислены денежные средства в оплату долговых обязательств.
Списана сумма превышения покупной стоимости долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения ценных бумаг.
Начислен доход по долговым ценным бумагам в соответствии с условиями их обращения.
Получен доход по облигации за купонный период. |
Погашение и продажа ценных бумаг. Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.
Списана балансовая стоимость ценных бумаг при их погашении и продаже. 91−2. Разные счета Отражены расходы, связанные с выбытием ценных бумаг.
Отражена задолженность покупателя (эмитента) ценных бумаг.
Поступили денежные средства от продажи или в погашение ценных бумаг. Расчеты по предоставленным займам. Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций.
Перечислены денежные средства по договору займа.
Отражены проценты к получению в соответствии с условиями договора займа.
Получены проценты от заемщика.
Получены денежные средства в погашение займа. |