Первичные кассовые документы

Обратимся к Порядку ведения кассовых операций в РФ — документу, на который прямо ссылается ст. 346.11 НК РФ, чтобы определить, какие первичные кассовые документы предписывает оформлять данный документ.

К первичным документам относятся:

• 1. Расходный кассовый ордер
• 2. Приходный кассовый ордер
• 3. Кассовая книга
• 4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
• 5. Авансовый отчет

Расходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-2

Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

Ниже приведены правила заполнения полей расходного кассового ордера:

• 1. Организация — указывается наименование организации.
• 2. Структурное подразделение — указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован расходный кассовый ордер.
• 3. Номер документа — содержит порядковый номер расходного кассового ордера. При формировании расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.
• 4. Дата составления — указывается дата формирования расходного кассового ордера.
• 5. Код структурного подразделения — указывается код подразделения, с которого расходуются денежные средства.
• 6. Корреспондирующий счет, субсчет — указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.
• 7. Код аналитического учета — указывается объект аналитического учета корреспондирующего счета.
• 8. Кредит — указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».
• 9. Сумма, руб. коп. — указывается сумма расходуемых из кассы денег цифрами.
• 10. Выдать — указывается лицо (фамилия, имя, отчество), которому выдаются наличные денежные средства.
• 11. Основание — указывается содержание хозяйственной операции (назначение использования денежных средств).
• 12. Сумма — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.
• 13. Приложение — содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.
• 14. Получил — указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняется лицом, получающим денежные средства по расходному кассовому ордеру.
• 15. По — указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя.