План проведения аудиторской проверки учета денежных средств

№ п/п.

Планируемые виды работ.

Время проведения.

Аудитор

А.

Аудит кассовых операций.

15.02. — 20.03.

Корюкина Л.Д.

Аудит операций на расчетном счете.

21.03 — 26.03.

Корюкина Л.Д.

Аудит операций денежных документов.

27.03 -30.04.

Корюкина Л.Д.

№ п/п.

Перечень аудиторских мероприятий (процедур).

Время проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

А.

Аудит кассовых операций.

15.02. — 20.03.

Корюкина Л.Д.

1.1.

проверка правильности оформления первичных документов и их обобщения в учетных регистрах.

Приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных документов, журнал ордер № 1 и ведомость № 1, кассовая книга.

1.2.

проверка обоснованности хозяйственных операций.

журнал ордер № 1 и ведомость № 1, кассовая книга.

1.3.

правильность отражения на счетах синтетического и аналитического учета.

журнал ордер № 1 и ведомость № 1, кассовая книга.

1.4.

проверка соблюдения лимита остатка денег в кассе и расчета наличными деньгами в пределах установленных норм.

журнал регистрации приходных и расходных документов, журнал ордер № 1 и ведомость № 1, кассовая книга.

Аудит операций на расчетном счете.

21.03 — 26.03.

Корюкина Л.Д.

2.1.

правильность оформления расчетных документов в банке.

платежное поручение, платежное требование, сводное платежное поручение и требование-поручение, корешки чековой книжки на получение наличных денег журнал-ордер № 2.

2.2.

целесообразность совершенных операций.

Договора, платежное поручение, платежное требование, сводное платежное поручение и требование-поручение, корешки чековой книжки на получение наличных денег журнал-ордер № 2.

2.3.

соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договора.

выписка банка, платежные документы, договора.

2.4.

соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия.

выписка банка, платежные документы.

2.5.

правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере № 2 и в Главной книге.

платежное поручение, платежное требование, сводное платежное поручение и требование-поручение, корешки чековой книжки на получение наличных денег, журнал-ордер № 2, главная книга.

Аудит операций денежных документов.

27.03 -30.04.

Корюкина Л.Д.

3.1.

проверка наличия денежных документов и их оценки.

платежные поручения, расходные кассовые ордера, описи оценочной стоимости денежных документов, учетный регистр, Главная книга.

3.2.

правильность отражения в учете денежных документов.

описи оценочной стоимости денежных документов, учетный регистр, Главная книга.

3.3.

правильность отражения в учетных регистрах движения денежных документов. Соответствие учетного регистра Главной книги.

описи оценочной стоимости денежных документов, учетный регистр, Главная книга.