Учет денежных средств на расчетном счете в банке

Учет денежных средств на расчетном счете в «Электроавтоматика» ведется в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 334 н и Положением ЦБР от 03 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» в редакции от 02.05.2007 г.

Учет денежных средств на расчетном счете ведется на счете 51 «Расчетные счета», что соответствует порядку, установленному Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).

«Электроавтоматика» 21 ноября 2002 года открыли расчетный счет в Западно-Сибирском Банке ОАО «Сбербанк России». Основанием для открытия счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

Сведения о движении денежных средств на расчетном счете содержатся в выписке с расчетного счета. При обработке данного документа списания или вычета денежных средств с расчетного счета отражается в выписке по дебету, а поступление или взнос денег на расчетный счет, а также начальные и конечные остатки — по кредиту.

«Электроавтоматика» ежедневно получает выписку со своего расчетного счета, которую ей предоставляет банк, вместе с прилагаемыми к ней первичными документами (платежные поручения, платежные требования, ордера, и т. д.), исходя из содержания которых, производятся записи по счетам бухгалтерского учета в регистрах, предназначенных для отражения движения денежных средств. Выписка с расчетного счета дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по нему.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента путем предоставления платежных поручений, например оплаты налогов.

За расчетные операции по безналичному перечислению банком было списано со счета «Электроавтоматика» 500 рублей в виде комиссии (Приложение № 8). Такая оплата оформляется Мемориальным ордером. Эта сумма была отнесена на прочие расходы организации.

Дт. 91.3 Кт 51 10=00.

29 апреля «Электроавтоматика» передал в банк платежное поручение для перечисления денежных средств по договору подряда в МАДОУ «Детский сад № 12» Платежное поручение № 523 от 29 апреля 2015 г. (Приложение № 9).

Дт. 51 Кт. 60.01 750 000=00.

В ООО «Электроавтоматика» при работе с банком используют системуКлиент-банк, при которой отпадает надобность приносить платежные поручения в банк. Выписки и приложения к ней (проведенные платежные поручения) ООО получает в электронном виде с отметкой банка, где указывается: наименование и БИК банка, дата и время проведения данной операции и наименование программы, которая подтверждает совершение расчетных операций. В выписке указаны входящее сальдо, дебетовые и кредитовые обороты и исходящее сальдо.

Данные за месяц по расчётному счёту на основе выписок переносятся в Журнал-ордер и ведомость по счёту 51, в котором указывается документ, подтверждающий поступление или выдачу денежных средств, начальный остаток, который на 01 июня составил 8205=58. Поступления с дебетовым оборотом, списание со счета с кредитовым оборотом и конечный остаток, который на 30.06.14 г. — 10 339=62.

Дебетовый оборот по счёту 51 «Расчётный счёт» (256 786 руб.) формируется в зависимости от источника поступления денежных средств:

Дт. 51 Кт. 62 — поступления от покупателей 256 786 =00.

Кредитовый оборот по счёту 51 составил 254 651=96.

По кредиту отражается расходование денег в корреспонденции со счетами:

Дт. 44 Кт. 51 — расходы на продажу 11 543=22.

Дт. 50 Кт. 51 — касса 21 000=00.

Дт. 60 Кт. 51 — оплата поставщику 96 539=65.

Дт. 66 Кт. 51 — расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 600=00.

Дт. 68 Кт. 51 — платежи в бюджет 23 000=00.

Дт. 69 Кт. 51 — отчисления на социальные нужды 14 000=00.

Дт. 76 Кт. 51 — оплата денежных средств разным кредиторам 17 000=00.

Дт. 91 Кт. 51 — прочие доходы и расходы 4969=09.

Одновременно данные формируются в карточке счета 51. Из программы 1С можно вывести анализ счета, анализ счета по контрагентам и.т.д., где можно увидеть интересующую нас информацию.

Итоги по графам «Сальдо на начало периода», «Обороты за период», «Сальдо на конец периода» в разрезе корреспондирующих счетов с учётного регистра переносятся в Оборотно-сальдовую ведомость.

Валютные операции организация не проводит, поэтому у нее нет валютного счета.

Схема учета денежных средств на расчетном счете в банке.