Переводы в пути

Некоторые организации, — как правило, торговые организации с круглосуточным ком работы — не имеют возможности сдавать в банк всю полученную за день в течение одного рабочего дня. Для таких организаций банки предусматривают сдачу выручки днем и вечером. Дневная и вечерняя инкассации осуществляются инкассаторами банка.

При дневной инкассации (до закрытия банка) сданные инкассаторам денежные средства зачисляются на расчетный счет организации в тот же рабочий день.

При вечерней инкассации (после закрытия банка) денежные средства организации доставляются в банк вечером, а утром следующего рабочего дня после их пересчета зачисляются на расчетный счет организации.

В последнем случае с момента передачи выручки инкассаторам банка и до момента зачисления на расчетный счет организации денежные средства должны учитываться активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Аналогично учитываются денежные средства, сданные почтовым отделениям для перевода по назначению.

Основанием для учета денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» являются станции почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении, денежных средств (переводов) в рублях и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм внесенных в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению. Отдельные хозяйственные операции с использованием счета 57 «Переводы в пути» могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками: