Анализ состава и структуры денежных средств
Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодно разместить.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
- — оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе организации;
- — контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
- — контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
- — контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
- — своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
- — диагностика состояния абсолютной ликвидности организации;
- — прогнозирование способности организации погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
- — способствование грамотному управлению денежными потоками организации.
Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей движения денежных средств является «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4), он должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Существует два метода расчета потока денежных средств прямой и косвенный. При прямом методе расчет осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета организации, а при косвенном на основе показателей баланса организации (Ф. № 1) и отчета о прибылях и убытках (Ф. № 2).
В результате при прямом методе организация получает ответы на вопросы относительных притоков и оттоков денежных средств и их достаточности для обеспечения всех платежей. Косвенный метод показывает взаимосвязь различных видов деятельности организации, а также влияния на прибыль изменений в активах и пассивах организации.
При прямом методе поток денежных средств определяется как разница между всеми потоками средств в организации по трем видам деятельности и их оттоками. Остаток денежных средств на конец периода рассчитывается как их остаток на начало с учетом их потока за данный период.
Отчетную форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
В ООО «Кыштымский электромеханический завод» ведется лишь текущая (основная) деятельность. Поэтому для анализа мы не будем разделять движение денежных средств по текущей, инвестиционной, и финансовой деятельности.
