Учет денежных средств в ООО «ДСК»

Учет денежных средств в кассе ООО «ДСК» осуществляет, руководствуясь следующими нормативными актами:

• — Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
• — Положением ЦБ РФ № 373-П от 12 октября 2011 г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой»;
• — Указанию ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20.06.2007 г. № 1843-У;
• — Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с учетом последующих изменений и дополнений).
• — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Вся учетная документация утверждена учетной политикой предприятия.

Для ООО «ДСК» установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 115 000 руб, который рассчитывается на основании Приложения к Положению № 373-П от 12 октября 2011 г. Лимит остатка кассы утвержден приказом генерального директора ООО «ДСК».

Денежные средства выдаются на основании служебной записки, форма бланка которого утверждена приказом ООО «ДСК». Бланк служебной записки заполняется подотчетным лицом, которая далее должна содержать собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. На предприятии имеется список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию.

При наличии в расходном кассовом ордере одной подписи денежные средства выдавать запрещено. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или надлежаще оформленным другим документам (платежным (расчетно-платежным) ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия.

Прием наличных денег от покупателей в кассу предприятия, производится на основании счета на оплату по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), который оформляется бухгалтером-кассиром, подписывается главным бухгалтером предприятия. Лицу, внесшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и бухгалтера — кассира, заверенная штампом организации и чек.

Кассовые ордера регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма № КО-3), который ведется автоматизированным способом.

В организации ведется кассовая книга.

Отчеты кассира проверяются главным бухгалтером.

В конце дня формируется отчет кассира за определенную дату, анализ счета 50. На основании Z-отчетов составляется отчет-кассира (форма КМ-6), по всем операционным кассам тоже. На основании всех отчетовкассира формируется сводный отчет (форма КМ-7).

Сдача наличности в организации производится путем оформления объявления на взнос наличными или через инкассаторов. Перечисления производятся путем формирования платежных поручений.

Предприятие работает успешно, учет ведется согласно нормативно-законодательным актам, в полном и своевременном документировании всех операций по движению наличных денежных средств, соблюдении расчетной и финансовой дисциплины, полностью автоматизированным способом.

На следующих страницах приведены примеры:

• — оформленных расходного и приходного кассовых ордеров ООО «ДСК» (Приложение № 1);
• — лист из кассовой книги за 30 сентября 2013 г. (Приложение № 2);
• — анализ счета 50.1 на 30 сентября 2013 г. (Приложение № 3);
• — счет на оплату № 2586 от 19 сентября 2013 г. (Приложение № 4);
• — справка-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6) за 30 сентября 2013 г (Приложение № 5);
• — сведения о показаниях счетчика ККМ и выручке организации (форма КМ-7) за 30 сентября 2013 г. (Приложение № 6);
• — объявление на взнос наличными (форма 402 001) за 04октября 2013 г.(Приложение № 7);
• — квитанция к сумке № 29 525 990 от 26 сентября 2013 г.(Приложение № 8);
• — платежное поручение № 5191 от 04 октября 2013 г. (Приложение № 9).