Рассчитаем коэффициенты ликвидности на начало и конец анализируемого периода в таблице 3, сравним их с оптимальными значениями.
Таблица 3 — Оценка платежеспособности организации.
|
Наименование показателя. | Код строки. | На 01.01.2013. | На 01.01.2014. | Изменение. |
| | | | |
1 Исходные данные для анализа. |
1.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. | 1240 + 1250. | | | — 45. |
1.2 Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебеторская задолженность, прочие оборотные активы. | КДЗ + 1240 + 1250 + 1260. | | | |
1.3 Общая величина оборотных активов. | 1200 + 1150. | | | — 323. |
1.4 Общая величина активов. | | | | |
1.5 Краткосрочные обязательства. | 1500 — 1530 — 1540. | ; | ; | ; |
1.6 Общая величина обязательств. | 1400 + 1500 — 1530 — 1540. | ; | ; | ; |
2 Оценка текущей платежеспособности. |
2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов). | 0,20 — 0,25. | 0,0007. | 0,0007. | |
2.2 Коэффициент быстрой ликвидности («критической оценки»). | 0,7 — 1,0. | 0,0774. | 0,0538. | — 0,0236. |
2.3 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов). | > 2. | 1,3288. | 1,4299. | 0,1011. |
3 Дополнительные показатели платежеспособности. |
3.1 коэффициент общей ликвидности. | 2,0 — 2,5. | 1,3288. | 1,4299. | 0,1011. |
3.2 коэффициент маневренности функционирующего капитала. | ; | 3,8056. | 3,2009. | — 0,6047. |
3.3 доля оборотных средств в активах. | => 0,5. | 0,9849. | 0,9924. | 0,0075. |
3.4 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. | => 0,1. | 0,2475. | 0,3007. | 0,0532. |
3.5 коэффициент восстановления платежеспособности. | => 1,0. | х. | 0,74. | х. |
3.6 коэффициент утраты платежеспособности. | => 1,0. | х. | x. | х. |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на 01.01.2013 года уровень предприятия недостаточный — нет способности погасить краткосрочные долги. Вместе с тем если организация получит деньги от дебиторов то на конец отчетного года она сможет расплатится по всем своим долгам.
Коэффициент ликвидности составляет на конец года 0,21%. В тоже время у организации ООО «Аргус» возникает на ту же дату значительный запас средств, для погашения краткосрочных обязательств 1,42%.
Таким образом следует отметить, что у организации наблюдается недостаток абсолютно ликвидных активов и к концу года происходит увеличение дебиторской задолженности, что способствует росту коэффициента.
