Задачи по налогообложению на предприятии

Блок контроля Контрольная работа Контрольная работа включает 2 задачи по вариантам.

Выбор варианта осуществляется по начальной букве фамилии студента (см. таблицу):

Требования к оформлению работ изложены в «Информационных материалах и методических рекомендациях по самоорганизации образовательного процесса студентами заочной формы обучения» (ч. 2).

Вариант 2.

Задача 1.

Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930 000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка? 170 000 руб. В течение года в Российский фонд фундаментальных исследований направлено 60 000 руб. прибыли, остающейся в распоряжении организации. Определите сумму налога на прибыль.

Решение:

Определим базу по прибыли организации от основной деятельности:

930 000- 170 000= 760 000 руб.

Сумма налога на прибыль 20%:

760 000*0,2=152 000 руб.

Ответ: Сумма налога на прибыль составит 152 000 рублей, 60 000 рублей, направленных в фонд фундаментальных исследований отчисляется из суммы чистой прибыли и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается.

налог прибыль отчетный период Задача 2.

Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 528 000 руб.

В январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия, на сумму 285 000 руб.

Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн. 500 тыс. руб. (в том числе НДС 18%) и стоимость изделий художественных промыслов? 300 000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.

Решение:

Согласно п. 20 ст.149 НК РФ освобождаются от НДС услуги, оказываемые организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, освобождены по изделиям художественных промыслов от НДС.

Поэтому необходимо определить пропорцию, основываясь на сопоставимых показателях. Для этого стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) следует определять без учета НДС (Письма Минфина России от 18.08.2009 N03−07−11/208, от 26.06.2009 N03−07−14/61, от 17.06.2009 N03−07−11/162).

Определяем пропорцию: 1 500 000 / (1 500 000 + 300 000) * 100% = 83% - НДС будет приниматься к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций; 17% - НДС будет учитываться в стоимости таких товаров (работ, услуг).

В сумму к вычету по НДС войдет:

• 1. сумма, потраченная на израсходованную краску: 528 000 * 0,83 =
• 438 240 руб.
• 2. услуги комиссионера: 285 000 руб., т.к. вся сумма израсходована на изделия из хрусталя.

Итого вычеты по НДС: 528 000+285000 = 813 000 руб.

Сумма налогооблагаемой базы: 1 500 000 — 813 000 = 687 000 руб.

Сумма НДС: 687 000 руб. * 18/118 = 104 797 руб.

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в отчетном периоде организацией составит 104 797 руб.

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117 //СПС Консультант плюс: http://www.consultant.ru/popular/nalog2/.