Анализ баланса банка

Деятельность Дирекции АППБ «АВАЛЬ», как и других коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т. е. составление итогового баланса и других форм отчетности банка, таких как «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об изменениях в собственном капитале», «Отчет о движении денежных средств». При этом баланс является главной частью банковской отчетности.

Баланс коммерческого банка — это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату. Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива, между которыми должно существовать равенство.

Балансы банка подразделяются на годовые и промежуточные, которые в свою очередь делятся на: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении.

Так как ДОД АППБ «АВАЛЬ» имеет филиалы и ТОБО, то она составляет сводный (консолидированный) баланс с учетом своих филиалов. Банк «АВАЛЬ» (г. Киев) — с учетом всех структурных кредитно-финансовых подразделений. Рассмотрим и проанализируем консолидированный баланс Банка «АВАЛЬ» состоянием на 01.01.2000 год в динамике с 01.01.1999 г. (приложение 1).

Норматив достаточности капитала:

Нд.к. = (капитал/ общие активы) * 100%.

Нд.к. = (130,800 /1071,263) * 100% =12,2% (на 01.01.1999).

Нд.к. = (166,677/1483,858) * 100% =11,23% (на 01.01.2000).

Норматив общей ликвидности:

Но.л. = (общие активы /обязательства) *100%.

Но.л. = (1071,263/940,463) *100% =113% (на 01.01.1999).

Но.л. = (1483,858/1317,181) *100% = 112% (на 01.01.2000).

Норматив высоколиквидных активов:

Нв.л.а. =(высоколиквидные активы/ общие активы) * 100%.

Нв.л.а. =(370,73/940,463) *100% =39% (на 01.01.1999).

Нв.л.а. = (562,14/1317,181) * 100% = 42% (на 01.01.2000).

В соответствии с выше рассчитанными нормативами банк является хорошо капитализированный: коэффициенты превышают нормативные значения (Нд.к. должен быть более 5%, Но.л. — не меньше 100%, Нв.л.а. — более 20%).

Рассчитаем на основании баланса и отчета «О прибылях и убытках» прибыльность активов и прибыльность капитала:

1. Прибыльность активов = (прибыль/ активы) *100%.

П1= (19,825/1071,263) *100% = 1%.

П2 = (23,01/1483,858) *100% = 1%.

2. Прибыльность капитала = (прибыль/ капитал) *100%.

П1 =(19,825/130,8) *100% =15%.

П2 = (23,01/166,667)* 100% =13%.

Эти показатели свидетельствуют о стабильности работы банка благодаря эффективному управлению активами и пассивами.