Анализ эффективности затрат на персонал и пути их оптимизации
Предприятие ООО «Уралмебель» формально подходит к разработке локальных нормативных документов, включая в них преимущественно нерегулируемые статьи затрат; По показателю доли издержек на персонал в общем объеме реализованных работ (услуг) — на предприятии сократились расходы на персонал; По показателю производительности труда повышение производительности труда способствовало увеличению объема… Читать ещё >
Анализ эффективности затрат на персонал и пути их оптимизации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Об эффективности затрат на персонал можно судить по показателям производительности труда. Рассмотрим данный показатель по предприятию ООО «Уралмебель» за период 2010;2011 гг. (таблица 5).
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Таблица 5 Анализ производительности труда на ООО «Уралмебель».
Показатель. | Отклонения в 2010 (+, -). | Отклонения в 2011 (+, -). | ||
1. Объем производства продукции (ВП), млн.руб. | +560. | +2745. | ||
|
|
|
|
|
3. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), % (стр. 2.2/стр.2.1*100). | 69,7. | 68,8. | — 1,7. | — 2,6. |
4. Отработанно дней одним рабочим за год (Д). | +5. | +8. | ||
5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. | 7,98. | 7,97. | +0,02. | +0,01. |
|
|
| +44. +8,5. | +66. +13,2. |
|
|
| +16. +22,4. | +78,4. +109,8. |
8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб. | 1016,7. | 1363,8. | +73,7. | +420,8. |
9. Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс.руб. | 127,4. | 171,1. | +8,9. | +52,6. |
Из данных таблицы 5 видно, что производительность всего персонала в 2010 году увеличилась на 16 млн руб., в 2011 году на 78,4 млн руб. производительность рабочих в 2010 году увеличилась на 22,4 млн руб., в 2011 году на 109,8 млн руб. Рост производительности в динамике рассматривается как положительный фактор, определивший в значительной мере увеличение объема реализованных работ и услуг в 2011 году.
Применение данной системы показателей издержек на персонал и производительности позволяет предприятию ООО «Уралмебель» получить комплексную информацию о затратах живого труда и эффективности его использования для принятия управленческих решений, обеспечивающих конкурентоспособность предприятия и его успех.
Представим рассчитанные показатели в обобщающей таблице 6.
Таблица 6 Сводная таблица показателей затрат на персонал.
Показатель. | Отклонение %. | |||
соотношение численности специалистов и основного производственного персонала (промышленно-производственный персонал и рабочие). | 88,8%. | 88,5%. | — 0,30%. | 99,7%. |
Доля затрат на персонал в системе общих издержек предприятия. | 10,7%. | 10,3%. | — 0,40%. | 96,2%. |
затраты предприятия на одного работника. | 83,6. | 79,7. | — 3,9. | 95,3%. |
Величина издержек на одного работника. | 3519,73. | 4683,12. | 1163,39. | 133%. |
Рассчитанные показатели позволяют сделать следующие выводы:
- — по показателю доли издержек на персонал в общем объеме реализованных работ (услуг) — на предприятии сократились расходы на персонал;
- — по показателю величины издержек на 1 работника — издержки на одного работника увеличились;
по показателю производительности труда повышение производительности труда способствовало увеличению объема реализованных работ.
Предприятием были использованы возможности оптимизации затрат с учетом внутренних факторов. Однако, общие издержки на персонал предприятия увеличились, следовательно при планировании издержек на персонал не были учтены внешние факторы. В целях оптимизации затрат на персонал предприятию необходимо совершенствовать систему управления издержками, производить более четкие расчеты с учетом внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на изменение объема издержек.
Кроме того, современный подход к управлению издержками предполагает более детальную разработку структуры издержек на персонал.
Анализ состава и структуры затрат на персонал ООО «Уралмебель».
в разрезе их целевой направленности и источников возмещения, локальных нормативных документов с учетом систематизированных факторов позволил выявить следующие недостатки управления затратами на персонал:
- — не используется возможность управления затратами на основании выбора источников возмещения в рамках законодательных актов, согласования методического, нормативно-правового и организационного аспектов управления затратами на персонал;
- — перечень социальных компенсационных выплат, установленный локальными нормативными документами, в отдельных случаях не имеет экономического обоснования (редко применяется гибкий подход к планированию затрат на персонал в условиях изменения социальных и экономических условий, кадровые решения не имеют адресного характера даже для ключевых фигур);
- — предприятие ООО «Уралмебель» формально подходит к разработке локальных нормативных документов, включая в них преимущественно нерегулируемые статьи затрат;
- — решения по выбору направлений затрат на персонал и источников их возмещения работодателем нередко принимаются интуитивно без учета объективно существующих условий внутренней и внешней среды.