Таблица 3 — Группировка актива и пассива по степени ликвидности и срочности обязательств.
|
Группы актива по степени. ликвидности. | Пред. год. | Отч. год. | Группы пассива по степени срочности. | Пред. год. | Отч. год. | Излишек (+) или недостаток (-) платежных средств. |
Пред.год. | Отч. год. |
| | | | | | | |
А1. | | | П1. | | | | |
А2. | | | П2. | | ; | — 4866. | |
А3. | | | П3. | | | | |
А4. | | | П4. | | | — 7206. | — 20 924. |
БАЛАНС. | | | БАЛАНС. | | | ; | ; |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее неравенство:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4.
Подставить цифровые значения в неравенства Пред. год 5107?3419; 1894?8000; 11 631?7; 51 974?59180.
Отч.год 18 326?11012; 1133?665; 13 151?9; 47 193?68117.
За предыдущий год не сошлось одно неравенство, что говорит о почти полной ликвидности организации. А за отчетный период два неравенства, что говорит о снижении ликвидности организации по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица 4 — Расчет и анализ динамики показателей платежеспособности организации.
|
Показатели. | Норматив коэффициентов. | Пред. год. | Отч. год. | Откл. (±). |
1. Общий показатель платежеспособности (Кобщ.платеж). | ? 1. | 1,186. | 2,056. | 0,871. |
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.ликв.). | ? 0,2−0,5. | 0,447. | 1,650. | 1,203. |
3. Коэффициент «критической оценки» (Ккрит.оценки). | ? 0,7−0,8. | 0,613. | 1,752. | 1,139. |
4 .Коэффициент текущей ликвидности (Ктл). | ? 2−3,5. | 1,631. | 2,937. | 1,306. |
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Кманевр.). | Уменьш.-пол.факт. | 54,863. | 6,421. | — 45,942. |
6. Доля оборотных средств в активах (Доляоб.ср-в в активах). | ? 0,5. | 0,263. | 0,408. | 0,145. |
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствам. | 0,1−0,5. | 0,386. | 0,641. | 0,255. |
Сделав расчет и анализ динамики показателей платежеспособности нашей организации, мы видим, что почти все показатели растут, кроме такого показателя, как коэффициент маневренности функционирующего капитала, который уменьшается на 45,942 и это является положительным фактом. Также, можно сказать, что почти все значения рассчитанных показателей входят в пределы установленных норм, что говорит о хорошей платежеспособности нашей организации.
Динамику показателей платежеспособности организации за предыдущий и отчетный годы, покажем на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика показателей платежеспособности организации предыдущего и отчетного года, коэф.