Операции коммерческого банка

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По законодательству РК к основным банковским операциям относят следующие:

• — привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определённый срок;
• — предоставление кредитов от своего имени за счёт собственных и привлечённых средств;
• — открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
• — осуществление расчётов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
• — инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание клиентов;
• — управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
• — покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• — осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
• — выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с банковским законодательством РК коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• — выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• — приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
• — оказание консультационных и информационных услуг;
• — предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• — лизинговые операции.

Помимо выполнения базовых функций, банк предлагает клиентам множество других финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

• — пассивные — операции связанные с формированием ресурсов банков;
• — активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рисунок 1).

Рисунок 1 — Структура основных операций коммерческого банка

В казахстанской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.

Ресурсы пассивных операций коммерческих банков формируются за счёт собственных, привлечённых и эмитированных средств.

Активные операции коммерческих банков следующие.

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности.

В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на определённый срок) и локальные (от англ. on call — по требованию), которые должны быть возвращены по первому требованию банка.

В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные, подтоварные, фондовые и бланковые операции.

Учёт (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банков до истечения срока их погашения. в свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть данные векселя в региональном управлении Центрального Банка. При этом он становится владельцем векселя и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель, определённую сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определённый процент, который называется учётным процентом (дисконтом).

Подтоварные ссуды — ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов. Они выдаются банками не в полном размере рыночной стоимости товара, а её части (обычно не более 50%).

Фондовые операции. Их объектом служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки бумаг банком за свой счёт.

Банковские инвестиции в ценные бумаги (покупка банком ценных бумаг различных эмитентов). в результате инвестиций банк становится владельцем портфеля ценных бумаг. Цель такой покупки — либо стремление к дальнейшей перепродаже этих бумаг, либо долгосрочное вложение капитала. Под ценные бумаги можно также получить кредит, который могут предоставить другие кредитные учреждения.

В настоящее время на казахстанском валютном рынке банками применяется целый ряд финансовых инструментов, срочных сделок, позволяющих совершать различные валютные операции. К таким операциям относятся операции по сделкам на рынке FOREX, СВОП, наличные валютные операции, валютные форвардные сделки и др. Рассмотрим некоторые из них.

На казахстанском (международном) валютном рынке банками широко применяются операции FOREX (валютно-обменные/конверсионные операции).

Все сделки на рынке FOREX — это биржевые игры. Маржинальные сделки с иностранной валютой, когда оговаривается сумма сделки, а игра ведётся лишь на разнице в курсах. Организацией размещается депозит, и за счёт этого депозита (или на его счёт) перечисляются денежные средства на соответствующую дату, т. е. разница в курсах.

Под сделкой СВОП понимается банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из этих сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой (кассовая сделка). Под конверсионной операцией понимаются сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валют с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных тенге РК. Под сделкой с немедленной поставкой понимается конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. Под срочной сделкой понимается конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня.

Как показывает сложившаяся практика ценообразования, списание (а иногда и зачисление) с корреспондентских счетов денежных средств у многих казахстанских банков является платной операцией в зависимости от объёма операции. Поэтому в целях экономии расходов наличные сделки по купле-продаже иностранной валюты исполняются не реальной поставкой, а неттингом, или взаимозачётом однородных требований и обязательств. При этом банк, заменяя реальную поставку на неттинг (взаимозачёт), минимизирует риски, связанные с возможными непоставками денежных средств по конверсионным сделкам. Есть и другие экономически оправданные причины применения данного вида взаиморасчётов (сокращение процентных расходов по привлечению денежных средств и пр.). По нашему мнению, использование неттинга (или взаимозачета) не приводит к изменению сути операции, которая рассматривается как купля-продажа иностранной валюты.

Срочные сделки (валютные форвардные контракты), которые в учётной политике банка квалифицируются как финансовые инструменты срочных сделок, которые заключает банк, изначально предполагают, что эти сделки исполняются на условиях «поставки против платежа». При этом на дату исполнения исходя из изложенного выше экономического смысла, а также в целях удобства проведения расчётов банк может осуществлять неттинг (взаимозачёт) однородных обязательств и требований, что следует из документов, подтверждающих осуществление операции неттинга (взаиморасчёта) по денежным средствам. Таким образом, в данном случае поставка осуществлена, обязательства и требования выполнены, но по корреспондентским счетам не отражено реальное движение иностранной валюты.