Управления кредитованием юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО «Россельхозбанк»

Содержание Введение Глава 1. Теоретические и правовые аспекты управления краткосрочным кредитованием юридических лиц

1.1 Особенности современной системы кредитования юридических лиц

1.2 Проблемы и перспективы развития краткосрочного кредитования юридических лиц

1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитного процесса Глава 2. Управление краткосрочным кредитованием юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

2.2 Управление процессом кредитования юридических лиц в ОАО «Россельхозбанк»

2.3 Анализ кредитования юридических лиц в ОАО «Россельхозбанк»

Глава 3. Пути совершенствования управления кредитованием юридических лиц

3.1 Пути повышения доступности кредитных ресурсов

3.2 Совершенствование управления кредитования юридических лиц Заключение Список литературы Введение В условиях рыночной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе. На сегодняшний день учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для Российской Федерации как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом.

За последние годы система кредитования существенно изменилась как в методическом аспекте, так и в технологии кредитных операций. Однако, как отмечают специалисты, в ряде случаев российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Кредитная система в Российской Федерации состоит из нескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, как одна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важным инструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности за пользование ссудой. Разнообразные виды кредитов грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций.

Банки, наращивая портфель просроченных ссуд, столкнулись с серьезной проблемой возврата выданных кредитов не только физическим, но юридическим лицам. От эффективности работы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в различных секторах экономики во многом зависит рост национального благосостояния это и подтверждает актуальности выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Актуальность темы

данной курсовой работы обусловлена следующим. В настоящее время одной из главных тенденций развития коммерческих банков является повышение объемов кредитования. Кредитование служит инструментом для установления долгосрочных партнерских отношений между Банком и Клиентом и расширения спектра банковских продуктов и услуг, предоставляемых Клиенту, таких как расчетно-кассовое обслуживание, валютные операции, вексельное обращение, банковские карты и пр. Развитие долгосрочных партнерских отношений с клиентами и комплексность в предоставлении услуг позволят сократить риск колебаний остатков на счетах Клиентов Банка, сделают их более предсказуемыми и планируемыми и тем самым снизят кредитные риски Банка. Поэтому совершенствование кредитной политики коммерческого банка является необходимым условием успешной его деятельности.

Целью данной работы является изучение управления кредитованием юридических лиц в коммерческом банке, а так же нахождения путей совершенствования.

В рамках поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

— обобщить теоретические и правовые аспекты темы;

— рассмотреть организационно-правовую и экономическую характеристику исследуемого объекта;

— изучить управления процесса кредитования юридических лиц в банке;

— проанализировать процесс оценки кредитоспособности юридических лиц;

— разработать пути совершенствования управления кредитования юридических лиц;

— сделать вывод по кредитованию юридических лиц в коммерческом банке и подвести итоги по предоставленной информации в целом.

В качестве объекта исследования, проводимого в рамках курсовой работы, выбран ОАО «Россельхозбанк» .

Предмет исследования — управление кредитованием юридических лиц в коммерческом банке.

Для написания курсовой были использованы следующие методы: системный, структурно-функциональный, аналитический, вариантных расчетов, экономико-статистического моделирования, монографический и работографический.

Информационной базой являются методические пособия, учебная литература, электронные ресурсы, материалы периодической печати и годовая отчетность исследования.

Глава 1. Теоретические и правовые аспекты управления краткосрочным кредитованием юридических лиц

1.1 Особенности современной системы кредитования юридических лиц Непосредственно кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду.

Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого более сложного этапа — этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Довольно распространенной формой работы на данной предварительной стадии является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривает, а также решает вопрос о возможности его кредитования только тот работник, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам — юридическим лицам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по следующим признакам: по назначению (цели кредита); по сфере использования; по срокам пользования; по наличию обеспечения; по способу выдачи и погашения; по видам процентных ставок; по размерам. [1]

По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные. Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т. п. Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т. п.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными. Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов. Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

По наличию обеспечения кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые), обеспеченные и под финансовые гарантии (поручительства) третьих лиц. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита. Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. Обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая один или несколько, описанных ранее, видов обеспечения. Реальным выражением кредитов под финансовые гарантии (поручительства) третьих лиц служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора.

По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный и платежный характер. Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных им ранее расходов. Сущность платежного кредита состоит в том, что заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступающие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства поступают непосредственно на оплату данных документов.

По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В российской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.

По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В России крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

" Россельхозбанк" предоставляет юридическим лицам следующие виды кредитов:

— кредиты в валюте Российской Федерации;

— кредиты в иностранной валюте;

— кредиты с применением векселей Сбербанка России;

— овердрафтные кредиты;

— кредитование экспортно-импортных операций с использованием аккредитивной формы расчетов;

— кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей;

— гарантии выполнения обязательств перед третьими лицами;

— кредитование торговых сетей.

Отдельно выделяются кредиты индивидуальным предпринимателям и малому бизнесу:

— коммерческие кредиты — предоставляются при недостатке собственных оборотных средств для осуществления текущей хозяйственной деятельности либо для финансирования коммерческих и производственных программ с применением различных режимов кредитования;

— овердрафтные кредиты — предоставляются для оплаты платежных документов при отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента;

— вексельные кредиты — предоставляются для приобретения векселей Банка с целью последующего их использования в качестве расчетно-платежного средства;

— кредиты участникам внешнеэкономической деятельности — предоставляются на цели исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам;

— кредиты сельскохозяйственным товаропроизводителям под залог будущего урожая — предоставляются на цели выращивания сельскохозяйственной продукции (зерновые, овощные, зернобобовые, бахчевые культуры).

Таким образом, в кредитной системе выделяют три базовых элемента, которые определяют лицо кредитной сделки, ее эффективность. К таким элементам относятся субъекты, объекты и обеспечение кредита. Кроме того, в процессе кредитования должны соблюдаться основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику: возвратность, срочность и платность. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика. Не менее важным моментом в кредитовании является классификация кредитов по определенным признакам, на основании чего можно проанализировать структуру кредитного портфеля банка.

Кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Таковы процедуры подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента — заемщика (кредитное дело).

На третьем этапе — этапе использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования. [2]

Объектами кредитования юридических лиц могут являться: финансирование приобретения недвижимости, продуктов программного обеспечения, выкуп заемщиком собственных акций; товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) заемщику по определенным контрактам, в том числе оборудование, средства связи, вычислительная техника, транспортные средства и др.; оборотные средства в целом, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, финансирование производственных затрат Заемщика — закупка сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, расходы по транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т. п.; заработная плата работникам организации-заемщика.

В связи с этим, кредитование юридических лиц в коммерческом банке может осуществляться на следующие цели:

— кредитование на пополнение собственных оборотных средств и финансирование расходов по основной производственной деятельности;

— кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;

— кредитование федеральных и муниципальных программ;

— кредитование внешнеторговых операций;

— овердрафтное кредитование;

— инвестиционное кредитование и проектное финансирование;

— финансирование строительных проектов, а также иные цели, предусмотренные нормативными документами Банка.

Не допускается кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на цели погашения их задолженности по кредитам банка и просроченной к погашению задолженности перед другими банками.

Объектами кредитования для предпринимателей могут являться приобретение основных средств, товаров и услуг. [3]

Предоставление кредитов на погашение имеющейся задолженности по другим кредитам не допускается.

Таким образом, кредитование юридических лиц представляет собой сложный и трудоемкий процесс, в котором задействован ряд отделов и подразделений банка, качественная работа которых с соблюдением банковского законодательства позволяет банку эффективно распределять свои ресурсы. [4]

1.2 Проблемы и перспективы развития краткосрочного кредитования юридических лиц В современных условиях развития российской экономики и всего общества в целом особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. [5]

Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Ни для кого не секрет, что одни лишь крупные предприятия не способны вывести российскую экономику из непростой экономической ситуации. Экономику нужно строить за счет других ресурсов, в том числе за счет развития малого и среднего бизнеса. Именно развитие этого вида бизнеса — основная цель проводимых в стране реформ. В результате, значительно расширяется роль региональных банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг. [6]

Одной из основных причин, вызывающих трудности работы банков с малым бизнесом, является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Сейчас изменения происходят молниеносно, поэтому нельзя, единожды разработав законопроект, удержать данный бизнес в его рамках. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

Кроме того, имеется ряд недостатков и в организации работы самих банков, в первую очередь, несоблюдение основных принципов кредитования: обеспеченность, целевого использования и возвратности полученных кредитов. Выдавая кредиты, работник кредитной службы должен помнить, что ни один кредит не свободен от риска, и что ни один банк не сможет продолжать свою деятельность, если откажется от выдачи рисковых кредитов, кредиты выдавать необходимо, но далеко не всем, кто добивается их получения.

В первую очередь банки должны более серьезно относиться к оценке финансового состояния кредитополучателя. Анализ кредитоспособности позволяет на ранней стадии кредитного процесса до выдачи кредита спрогнозировать риск и практически полностью предотвратить всевозможные потери. Следует отметить, что существующие методики определения кредитоспособности основываются на анализе бухгалтерского баланса заемщика, однако совокупность данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового положения. Решить эту проблему в иностранных государствах помогает широкая сеть независимых аудиторских фирм, чье объективное заключение о финансовом состоянии потенциальных заемщиков облегчает работу банков. В нашей же стране аудиторское дело находится на стадии становления. [7]

Одной из наиболее важных проблем кредитования юридических является определение процентной ставки. Ставка по кредиту должна быть такой, чтобы заемщик и банк получали прибыль и компенсировали риски. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов, тем ниже ставка процента. Юридическим лицам невыгодно кредитоваться по завышенным ставкам в крупных банках, в то же время предприятий, удовлетворяющих жестким требованиям таких банков, мало. У средних банков требования к потенциальным заемщикам не так высоки, и они готовы работать индивидуально с каждым заемщиком. Но они не имеют достаточного количества ресурсов, для того чтобы полностью удовлетворить потребности бизнеса .

Существует также проблема анализа количественных показателей, связанных с расчетами коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента.

Проблемы с кредитованием юридических лиц связаны зачастую с отсутствием системы грамотного финансового менеджмента на предприятии. Интуитивно предприниматель понимает финансовый механизм деятельности своего бизнеса (в противном случае бизнеса бы не было как такового). Но структурировать финансовые потоки и грамотно представить действительную картину банку-кредитору предприниматель в ряде случаев не может.

Следует также выделить проблему зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк РФ для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Кроме того, одной из главных проблем как банковского сектора, так и всей экономики в целом, остается все же мошенничество. Мошенничество как форма незаконного умышленного завладения чужими денежными средствами получает наибольшее распространение в финансово-кредитной сфере российской экономики.

Одной из главных проблем системы современного кредитования в условиях текущей экономической ситуации в России является трудность привлечения долгосрочных ресурсов. Ресурсы, привлеченные на короткие сроки или по высокой стоимости, существенно ограничивают возможности российских банков в процессе кредитования населения страны. Ни одно банковское учреждение РФ не в состоянии формировать собственный кредитный портфель из долгосрочных ссуд, опираясь на краткосрочные источники.

На сегодня существуют три основные стратегии привлечения финансовыми компаниями финансовых ресурсов для кредитования клиентов:

1) ориентация на депозиты российского населения и депозиты юридических лиц;

2) ориентация на кредитные линии иностранных и российских кредитных компаний, целевые облигационные займы, денежные средства институциональных инвесторов, то есть все доступные кредитные источники;

3) ориентация на источники государства, то есть целевые денежные средства «антикризисных» фондов или бюджета.

Предпосылок увеличения кредитования сегодня можно выделить несколько:

· Определенное снижение инфляции;

· Центробанк снизил ставку рефинансирования на треть, и на данный момент она составляет около 8,75%;

· Банковские компании России накопили достаточно ликвидности и могут предоставлять кредиты населению;

· Восстанавливается спрос на кредиты.

Значительная роль в восстановлении кредитования в России отводится государственным банкам. Сегодня российские крупные компании ведут себя достаточно активно, и тем самым задают темп остальным небольшим банкам. К примеру, Сберегательный банк полностью восстановил все виды кредитования, предлагая отечественному потребителю полный пакет кредитных услуг, включая программы жилищного кредитования в иностранной валюте. Также банк ВТБ 24 возобновил программу рефинансирования ипотеки других банков. Например, клиент, который взял кредит в долларах на период до 10 лет, может рефинансировать ссуду в рублях на период 50 лет. Начальная ставка рефинансирования при этом в рублях начинается от 14,1%.

Эксперты с гордостью отмечают значительное оживление рынка недвижимости. В последнем квартале число сделок по купле/продаже жилья выросло на 42%. Стоит также отметить, что около 15−17% сделок происходят с использованием ипотечного кредитования. Большинство банков, прежде всего, с государственным участием, уже долго активно работают в сфере ипотечного кредитования.

В итоге хочется сказать, что одним из приоритетов финансовой политики нашей страны выступает стимулирование рынка кредитования.

1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитного процесса Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования кредитных отношений и занимают пятую ступень в общей иерархии. Кроме этого, нельзя не принимать во внимание различные Соглашения, заключенные Российской Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых, экономических, банковских, и в частности — кредитных отношений, поэтому такие Соглашения будут частично рассмотрены в настоящей статье.

Также, в части регулирования кредитных отношений, в некоторых случаях применяются обычаи делового оборота, которые наряду с вышеперечисленными актами являются источниками права. В рассматриваемую систему нормативно-правовых актов, возможно включение и локальных актов, определяющих порядок деятельности тех или иных подразделений кредитной организации, а также формы и условия их взаимодействия с клиентами кредитной организации, в том числе при установлении кредитных отношений. Рассмотрим детально нормативно-правовые акты, которые включаются в систему актов, регулирующих кредитные отношения. [8]

Конституция.

Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям.

На основании ст. 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств.

Ст. 75 посвящена денежной единице РФ — рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.

Кроме этого, на основании ст. 103 Конституции устанавливает, что Председатель Центрального банка РФ назначается на должность и освобождается от должности Государственной Думой Федерального собрания.

Федеральные законы.

1) Центральным, основным федеральным законом, регулирующим гражданско-правовые, является Гражданский кодекс РФ. В настоящее время ГК РФ состоит из трех частей. Первая часть содержит три раздела: 1. Об общих положениях (ст. 1−208), 2. О вещных правах (ст. 209−306), 3. Об общих положениях об обязательствах и договорах (ст. 307−453). Вторая часть посвящена отдельным видам обязательств и договоров (раздел 4 — ст. 454−1109). В третьей части содержатся раздел 5 о наследственном праве (ст. 1110−1185) и раздел 6 о международном частном праве (ст. 1186−1224).

Общие положения, регулирующие порядок образования юридических лиц, которыми являются кредитные организации, способы обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построения договорных отношений и т. д., содержатся в первой части ГК, более детально кредитные отношения отражаются в части второй ГК, гл. 42 которой имеет название «Займ и кредит», а § 2 целиком посвящен кредиту. Нормы гл. 42 устанавливают понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита.

2) В качестве одного из основных законов, регулирующих кредитные отношения, можно назвать ФЗ «О банках и банковской деятельности» .

Прежде всего, указанный закон среди прочих банковских операций в ст. 5 определяет такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам.

Кроме этого, указанный закон определяет общие положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, требования к уставному капиталу, учредительным документам, управлению в кредитной организации, порядку регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций, требования к кредитным организациям в отношении обязательного резервирования, осуществления защиты интересов клиентов кредитных организаций, обслуживания клиентов, а также взаимоотношения между кредитными организациями и общие положения о бухгалтерском учете в кредитных организациях.

3) Иные федеральные законы также регулируют взаимоотношения, возникающие в процессе осуществления кредитной организацией и заемщиком, однако эти федеральные законы можно отнести к регулированию кредитных отношений только косвенно. К таким федеральным законом можно отнести:

— ФЗ «Об акционерных обществах» — в части одобрения заемщиком совершения крупных сделок, в том числе займа, кредита, залога, поручительства или нескольких взаимосвязанных сделок;

— ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» — в части государственного регулирования, процедуры и регистрации ипотеки, как способа обеспечения кредитного обязательства;

— ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — в части предоставления кредитов в иностранной валюте и кредитных взаимоотношений между резидентами РФ и нерезидентами;

— ФЗ «Об исполнительном производстве» — в части осуществления принудительного исполнения обязательств должников перед кредиторами, в том числе должников по кредитным обязательствам;

— ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» — в части регулирования такого способа обеспечения кредитных обязательств, как предоставления в залог драгоценных металлов и драгоценных камней.

Помимо приведенных выше федеральных законов отношения, возникающие в процессе взаимодействия сторон по поводу осуществления кредитования, регулируются иными федеральными законами.

Нормативно-правовые акты Центрального банка.

Система органов исполнительной власти установлена в Указе Президента «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти». ЦБ РФ не включен в состав таких органов, а значит формально органом исполнительной власти не является. Таким образом, Центральный банк является особенным самостоятельным органом, выполняющим свои функции в зависимости от прямо предусмотренных требований законодательства.

Таким образом, акты Центрального банка РФ также нельзя отнести к актам органов исполнительной власти, так как они занимают обособленное место в иерархии нормативно-правовых актов.

В соответствии со ст. 7 ФЗ «О Центральном банке РФ»: Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. В сфере регулирования кредитных отношений можно привести следующие акты ЦБ РФ:

Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), определяющее порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам — юридическим и физическим лицам, в том числе другим, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также порядок ведения бухгалтерского учета указанных операций.

Положение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченным залогом и поручительствами, регулирующее порядок предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом векселей организаций-клиентов банка и прав требований по кредитным договорам организаций-клиентов банка, и поручительствами банков, которые солидарно между собой и с банком-заемщиком обязуются исполнять обязательства банка-заемщика пред Банком России.

Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, устанавливающее единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Инструкция о порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций, устанавливающая порядок регистрации кредитной организации при ее создании, а также при ее реорганизации, создания филиалов и иных подразделений кредитной организации, получения лицензий на осуществление банковских операций, внесения изменений в учредительные и иные документы кредитной организации, согласования руководителей кредитной организации.

Указы Президента.

Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при условии непротиворечия федеральным законам РФ.

Среди актов Президента, регулирующих кредитные отношения, можно выделить Указ «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам». Данный Указ устанавливает порядок и условия предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным юридическим лицам.

Также, можно привести и Указ «Вопросы Управления делами Президента РФ», который среди функций Управления делами выделяет заключение в порядке, установленном законодательством РФ, договоров займа (кредитных договоров), а также организация их заключения подведомственными ему организациями.

Указ «О совершенствовании работы банковской системы РФ» устанавливает некоторые общие положения в целях сдерживания инфляции и повышения эффективности работы банковской системы, защиты интересов вкладчиков банка, в том числе принципы взаимодействия ЦБ РФ и Правительства РФ для целей осуществления согласованных мер по реализации кредитно-денежной политики.

Акты Правительства.

Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов исполнительной власти и самого Правительства РФ. В сфере регулирования кредитных отношений можно привести следующие акты Правительства РФ:

Постановление «О порядке организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов», устанавливающее порядок определения и получения кредитов в иностранной валюте для государственных нужд, а также цели и направления использования указанных кредитов.

В отношении получения кредитов на определенные цели и уплаты процентов по кредитам, полученным организациями различных отраслей промышленности и деятельности в российских кредитных организациях, действуют правила возмещения из федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, которые определяются Правительством РФ в постановлениях. Такое возмещение осуществляется путем предоставления субсидий ежемесячно или в ином порядке в пределах необходимых сумм при условии использования кредита на определенные Правительством РФ цели, своевременной уплаты начисленных процентов и своевременного погашения кредита в соответствии с кредитными договорами.

В частности, такие правила устанавливаются применительно к организациям легкой и текстильной промышленности, сельскохозяйственным производителям, организациями агропромышленного комплекса, фермерскими хозяйствами и организациями потребительской кооперации и иных организаций.

Акты министерств и ведомств.

Нормативные акты федеральных министерств и ведомств традиционно обладают наименьшей юридической силой, таким образом они должны соответствовать и применяться в части, не противоречащей иным актам, указанным выше.

В качестве примера актов, принятых в сфере регулирования кредитных отношений, можно привести:

· Письмо Минфина РФ от 03.11.1992 г. № 101 «О порядке корректировки ставок за пользование государственных кредитом на пополнение оборотных средств» ;

· Письмо Минфина РФ от 23.04.1993 г. № 51 «Об изменении порядка расчетов за пользование целевым государственным кредитом на пополнение оборотных средств» ;

· Письмо Минфина РФ от 18.06.1996 г. № 313 «Об установлении единой процентной ставки за пользование кредитами коммерческих банков под поручительства Минфина России» ;

· Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 г. № 15−05−29 / 1018 «О валютных операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов и займов в иностранной валюте;

· Приказ Минсельходпрода РФ и Минфина РФ «Об утверждении типового договора о предоставлении средств специального бюджетного фонда льготного кредитования организации агропромышленного комплекса в 2000 г.» .

Международные Соглашения.

Среди международных актов, регулирующих кредитные отношения, можно выделить:

Соглашение стран СНГ «О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства». Указанное Соглашение определяет осуществление расчетов в соответствии с международной торговой и банковской практикой, и порядок регулирования денежно-кредитной политики в государствах рублевой зоны, а также государствами, не входящими в рублевую зону.

Одним из основных международных документов является Соглашение ЦБ РФ и Межгосударственного банка «О порядке и правилах совершения межгосударственным банком банковской деятельности на территории РФ». Данное Соглашение определяет вид и принципы осуществления различных банковских операций и других сделок, осуществляемым Межгосударственным банком на территории РФ, порядок осуществления инвестиционной деятельности, финансовых процедур, расчетов и взаимодействия с ЦБ РФ, создание и организация работы филиалов и представительств Межгосударственного банка, а также надзор и регулирование деятельности указанного банка.

Между ЦБ РФ и национальными банками различных государств были подписаны соглашения об организации расчетов, в которых одним из полномочий банков-участников соглашений является взаимное кредитование в национальных валютах и в свободно конвертируемых валютах в соответствии с принятой международной банковской практикой и законами, действующими на территориях банков-участников соглашений. Это позволяет отдельным кредитным организациям различных государств организовывать корреспондентские отношения для обеспечения интересов своих клиентов. В качестве примера можно привести Соглашение между ЦБ РФ и Национальным банком Республики Беларусь, между ЦБ РФ и Национальным банком Таджикистана, ЦБ РФ и Банком Латвии, а также иные соглашения.

Кроме соглашений о расчетах с рядом государств были подписаны различные соглашения, регулирующие отношения в общем в банковской и в частности в кредитной сфере. Так, 17.07.1997 г. ЦБ РФ и Национальным банком Казахстана были подписаны соглашение о сотрудничестве в области надзора за деятельностью кредитных организаций, соглашение об организации корреспондентских отношений, а также соглашение о сотрудничестве в области исследований информации и статистики в банковской и финансовой сферах.

Локальные нормативные акты.

Локальные акты не являются нормативно-правовыми, так как не имеют признака общеобязательности. Эти акты не обнародуются, а лишь доводятся до сведения уполномоченных и заинтересованных лиц в случае необходимости.

Упоминание о таких актах целесообразно включать в кредитный договор, также может быть предусмотрена обязанность кредитной организации в информировании клиентов о принятии локальных актов, касающихся кредитования, за исключением локальных актов, определяющих общую политику, лимиты кредитования (в том числе составляющих коммерческую тайну), которые не затрагивают права и интересы клиентов кредитной организации.

К локальным актам кредитной организации, затрагивающим кредитные отношения можно отнести: правила обслуживания клиентов, положения, инструкции, правила о подразделениях кредитной организации (например, положение о кредитном комитете, положение об управлении кредитования, кредитная политика, инструкции о порядке предоставления кредитов юридическим и физическим лицам, инструкция о порядке сопровождения кредитных проектов и т. д.); положения о филиалах кредитной организации; приказы, распоряжения, решения уполномоченных органов кредитной организации.

Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов, регулирующих кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии законодательных актов, а также необходимости приведения различных актов в соответствие с действующим законодательством, а также поставить проблему кодификации банковского законодательства и выделения сектора кредитного законодательства для детального и четкого регулирования кредитных отношений.

Глава 2. Управление краткосрочным кредитованием юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

ОАО «Россельхозбанк» — один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находятся в собственности государства.

ОАО «Россельхозбанк» имеет сеть в 78 филиалов и 1377 дополнительных офисов. ОАО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала, а также в первую группу надежности в Рейтинге 100 Банков по версии журнала Forbes. Уставный капитал 218 048 000 000,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 11.02.2014. Кредитный портфель банка на 1 января 2014 года составляет 1 трлн. 274 млрд. рублей.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) Размещение указанных в пункте 1) настоящего пункта привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т. ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) Выдача банковских гарантий.

Основными целями деятельности Банка являются комплексное обслуживание товаропроизводителей в сфере промышленного производства всех форм собственности и видов деятельности, участие в реализации кредитно-денежной и финансово-экономической политики государства в агропромышленном комплексе, внедрение инструментов развитого финансового рынка в механизм финансирования товарного сельскохозяйственного производства и его инфраструктуры.

Российский Сельскохозяйственный банк в праве осуществлять следующие функции:

— обеспечивает доступные, инновационные и эффективные продукты банка и услуги для производителей сельскохозяйственный продукта, и сельское население Российской Федерации

— осуществляет правительственный социально-экономический, и кредитная политика в сельском хозяйстве и сельские районы в России

— облегчают внутренний, и иностранные инвестиции и новшества в секторе сельского хозяйства российской экономики

— обеспечивает устойчивое развитие сельского хозяйства и сельские территории .

На основании Устава Банка может происходить реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение) или ликвидация (прекращение деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам) Банка может быть произведена по решению общего собрания акционеров Банка. В случаях, установленном законом, реорганизация или ликвидация Банка может производиться по решению суда.

В 2010;2015 годах планируется увеличение уставного капитала за счет привлечения средств инвесторов при сохранении контрольного пакета акций у государства. Россельхозбанк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

ОАО «Россельхозбанк» — это универсальный коммерческий банк, который вносит весомый вклад в развитие важнейшей отрасли российской экономики. кредитование юридический банк управление На Банк приходится порядка 50% всех кредитов, выданных российскому АПК. Эти успехи стали возможны благодаря планомерной работе ОАО «Россельхозбанк» в рамках утвержденной Стратегии развития до 2020 года. Стоит отметить, что документ не только разработан с учетом Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013;2020 годы, но и синхронизирован с ее основными положениями.

Стратегия предусматривает органичное развитие ОАО «Россельхозбанк» вплоть до 2020 года, и сегодня заметны серьезные успехи ее реализации.

Для организационно-экономической характеристики банка, на основе годовых отчетов можно охарактеризовать Банк:

По сравнению с 2012 годом чистая прибыль ОАО «Россельхозбанк» возросла в два раза. По итогам 2013 года ОАО «Россельхозбанк» увеличил кредитный портфель на 169 млрд. рублей (на 15%) до 1 трлн 274 млрд рублей. В частности, кредитный портфель юридических лиц вырос на 13% и превысил 1 трлн. 26 млрд. рублей, физических лиц — на 25% (до 247,3 млрд. рублей).

Активы ОАО «Россельхозбанк» за период с начала 2013 года увеличились на 15% и составили 1 трлн. 816,3 млрд. рублей. Объем кредитов ОАО «Россельхозбанк», выданных в рамках реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013;2020 годы за первый год, составил 562,9 млрд. рублей. С момента старта Госпрограммы развития сельского хозяйства в 2008 году ОАО «Россельхозбанк» выдал кредитов на сумму 2,3 трлн. рублей.

ОАО «Россельхозбанк» по праву можно назвать кровеносной системой современного сельского хозяйства, эффективным финансовым инструментом в реализации концептуальных проектов государственного масштаба. Несмотря на объективные факторы замедления темпов экономического роста во всем мире, ОАО «Россельхозбанк» ставит задачу поэтапного увеличения чистой прибыли и объемов выданных кредитных средств.

По банковской системе за 2013 год кредиты, предоставленные нефинансовым организациям, выросли на 12,7%, кредиты физическим лицам — на 28,7%. По Банку аналогичные показатели составили соответственно 13,6% и 24,9%. Доля Банка в кредитовании нефинансовых организаций на 01.01.2014 составила 4,5%.

В настоящее время Банк устойчиво входит в Топ-5 российских банков по основным показателям деятельности:

— 1-е место в кредитовании сельского хозяйства и АПК;

— 2-е место в России по размеру банковской сети;

— 3-е место по кредитованию малого и среднего бизнеса;

— 4-е место по размеру кредитного портфеля нефинансовым организациям;

— 5-е место по размеру собственного капитала;

— 6-е место по размеру активов.

Доля в размере 52% ОАО «Россельхозбанк» составил в общем объеме кредитования отечественного АПК в 2013 г.

2,4 трлн. рублей направил Банк на финансирование госпрограмм развития сельского хозяйства в период с 2008;2013 год.

Позиционирование Банка на международном банковском рынке: Банк занимает 159-е место по размеру капитала в опубликованном в июле 2013 года рейтинге Топ-1000 крупнейших банков мира журнала The Banker. Среди российских банков и банков Центральной и Восточной Европы ОАО «Россельхозбанк» занимает 4-е место.

Кредитные рейтинги Россельхозбанка являются рейтингами инвестиционного класса и подтверждают высокий уровень кредитоспособности и, как следствие, инвестиционной привлекательности Банка.

Рассмотрим структуру активов ОАО «Россельхозбанк» .

Таблица 1 -Состав и структур активов ОАО «Россельхозбанк»

Главной составляющей активов в ОАО «Россельхозбанк» являются кредиты. Денежные средства (касса банка) в 2013. увеличилось на 7%, доля денежных средств составляет — 1,2%, .Это весьма положительный фактор, так как это позволяет выплатить клиенту по его требованию сумму вклада либо часть (как того захочет клиент). То есть чем больше в кассе денег тем быстрее будут осуществляться эти процессы. Средства в ЦБ России в 2013 г. снизились на 4%, доля средств в Банке России — 1,6. Это не очень хорошая тенденция для сохранности вкладов и для их последующего возврата. Средства в кредитных организациях в 2012 г. уменьшилось на 17%, а в 2013 г. увеличилось на 19%, что является положительным фактором, так как это принесет банку намного больше дохода, чем в прошлом году, доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2014 составила 1,9% от величины активов Банка. Чистая ссудная задолженность в 2013 г. увеличилось на 16%. В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на исследуемый период составляет 82,4% от общего объема активов Банка. Это может быть связано с невозвратностью кредитов в банке.

Доля от величины активов Банка составила: основных средств, нематериальных активов и материальных запасов — 1,0%. чистых вложений в ценные бумаги — 8,5%, в 2013 снизались на 4%.

Таблица 2 — Структура ресурсов ОАО «Россельхозбанк»

Как видно из таблицы 4 в доле собственных и привлеченных средств с 2011;2013 гг. наблюдались не значительные изменения. В 2013 г. мы видим увеличение собственных средств на 23%. Хоть наблюдается рост привлеченных средств в 2013 г. на 14%, но есть уменьшение в доле на 1,49%, что говорит об изменении соотношения собственных и привлеченных средств. За 2013 год величина активов Банка увеличилась на 238,4 млн руб., или 15,1%, и по состоянию на исследуемый период составила 1 816,3 млрд руб. Объем собственных средств Банка увеличился на 29,9 млн руб. до 209,1 млн руб. Данные таблицы показывают, что банк строит свою финансовую деятельность на привлеченных средствах, следовательно это является правильно выбранная банком дивидендная политика.

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходиться до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находиться на уровне 50−60%. Эту разницу можно объяснить особенностью банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. кроме того, привлечение временно свободных средств обходиться коммерческому банку по своему качественному и количественному составу может отличаться от структуры ресурсов, как других коммерческих банков, так и в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов.

Таблица 3 — Состав и структура доходов ОАО «Россельхозбанк»

Анализируя перечень доходов ОАО «Россельхозбанк» приведенный в таблице 5, можно сделать вывод о том, что наиболее крупной статьей доходов являются процентные доходы. Они относятся к относительно стабильным источникам дохода. Данный вид доходов за анализируемый период увеличился на 41 282 219 млн руб. или на 16%. При анализе процентных доходов следует, что наибольший удельный вес занимают проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам. В структуре процентных доходов Банка традиционно преобладают доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, доля которых в 2013 году увеличилась до 86,9% против 86,0% в 2012 году. Эта статья за анализируемый период увеличилась на 16%.

Банк с 2011;2013гг. не получал доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу). Банк просто не оказывал услуги по финансовой аренде (по лизингу). Это, объясняется тем, что на сегодняшний день есть множество компаний специализирующихся на этом виде деятельности и банк видимо посчитал невыгодным и неконкурентоспособным ведение лизинговых операций.

Доля доходов от межбанковского кредитования составила 7,9% (против 8,4% в 2012 году), доля вложений в ценные бумаги — 5,3% (против 5,6%)

Чистые доходы от операций с иностранной валютой уменьшились к отчетному году на 243 251 млн руб. или на 20%, так же произошел рост чистых доходов на 10%. В связи с этим увеличился размер прибыли до и после налогообложения. Высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Рассмотрев доходы за период с 2011;2013. мы видим положительную тенденцию, то есть рост за весь период на 11%.

Таблица 4 — Состав и структура расходов ОАО «Россельхозбанк»

По данным таблицы видно, что наиболее крупной статьей расходов являются процентные расходы, занимают более 58%. В структуре процентных расходов доля расходов по привлеченным средствам юридических и физических лиц составила 61,8% (в 2012 году — 62,3%), по средствам, привлеченным на межбанковском рынке 23,5% (24,4%), по выпущенным долговым обязательствам — 14,6% (13,3%).можно сделать вывод о том, что проценты, уплачиваемые юридическим лицам по привлеченным средствам увеличились на 21%% в отчетном году по сравнению с 2011 годом, а по физическим лицам увеличились на 23%. Произошло увеличение процентов по выпущенным долговым обязательствам на 29%. Произошел рост комиссионных расходов на 15%, но уплаченные налоги сократились на 5% в отчетном году. Что связано с расширением спектра услуг банка и привлечением большего круга клиентов. Рост расходов всего произошел к отчетному году на 16%. Рост расходов в отчетном году произошел из-за увеличения объема привлеченных средств от физических лиц.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов и выражают эффективность функционирования банка. Основное назначение системы показателей финансовых результатов банков состоит во всестороннем отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы.

Таблица 5 — Финансовые результаты деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Как видно из таблицы доходы существенно превышают расходы, и банк имеет стабильные резервы на возможные потери. Банк платит, соответствующие налоги и имеет хорошую прибыль. Прибыль за отчетный период в 2013 г. выросла на 39%, но по сравнению с 2011 годом снизилась на 11%. В 2012 году наблюдалось снижение прибыли на 36%, соответственно было снижение уплаченных налогов, в 2013 году ситуация стала стабильной, это, безусловно, положительный фактор, банк целесообразно использует привлеченные средства, преобразуя их в кредитные ресурсы, либо вложив в ценные бумаги или множество других операций, возвращает вкладчикам средства своевременно, и получает стабильную, растущую прибыль.

В целом можно сказать, что ОАО «Россельхозбанк» эффективно разрабатывает свою деятельность и является надежным и финансово-устойчивым банком на кредитном рынке.

2.2 Управление процессом кредитования юридических лиц в ОАО «Россельхозбанк»

Процесс кредитования юридических лиц в любом коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.

Кредитная документация — это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: кредитная заявка, технико-экономическое обоснование, заявление на получение ссуды, финансовый отчет, отчет о движении кассовых поступлений, внутренние финансовые отчеты, внутренние управленческие отчеты, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы, срочные обязательства, договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы), сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор. К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента, ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов, кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

— на производственные нужды;

— на торгово-посреднические нужды.

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление — это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д.

Заключение

на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т. ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ, кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок.

Этапы кредитования. Регламентируемые параметры и процедуры Предварительная работа по предоставлению кредитовсостав будущих заемщиков виды кредитования количественные процедуры кредитования стандарты оценки кредитоспособности заемщиков стандарты оценки ссуд процентные ставки методы обеспечения возвратности кредита контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита Оформление кредитаформы документов технологическая процедура выдачи кредита контроль за правильностью оформления кредита Управление кредитомпорядок управления кредитным портфелем контроль за исполнением кредитных договоров условия продления или возобновления просроченных кредитов порядок покрытия убытков контроль за управлением кредитом Учитывая международный опыт, можно рекомендовать придерживаться следующей структуры типового кредитного договора.

Преамбула, где указываются наименования сторон, организационно-правовая форма каждой из них.

Предмет и сумма договора. В данном разделе уточняется вид кредита (укрупненный объект, совокупный объект, целевая ссуда на отдельную сделку), цель, сумма кредита, порядок регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или без права превышения, лимит).

— порядок предоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока.

— способы гарантии возврата кредита (залог, гарантия, поручительства, страхование).

Условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик:

— процентные ставки и комиссионное вознаграждение;

— обязательства сторон;

— санкции при невыполнении условий договора;

— порядок разрешения споров;

— срок действия договора;

— юридические адреса сторон;

— подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона «О залоге». В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т.ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания.

Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. В экономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой.

В этих условиях особую важность приобретает вопрос об использовании показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных параметров кредитной сделки. К ним относятся сумма и сроки кредита, график его погашения, надлежащее обеспечение и стоимостные условия кредитной сделки.

Для того, чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, банку необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с нормативными значениями.

2.3 Анализ кредитования юридических лиц в ОАО «Россельхозбанк»

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.

Для осуществления расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ДО ОАО «Россельхозбанк» используются нормативные документы Банка России и разработанные на их основе внутренние инструкции и положения.

Для открытия банковского счета в валюте РФ юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем предоставляются следующие документы:

1. Договор банковского счета (2 экз.).

2. Для юридического лица: Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 года. Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц — при наличии зарегистрированных изменений в учредительных документах.

Для индивидуального предпринимателя: Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01 января 2004 года. Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — при наличии изменений в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

3. Для юридического лица: выписка из Единого государственного реестра юридических лиц с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до предоставления документов.

Для индивидуального предпринимателя: выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до предоставления документов.

4. Надлежащим образом утвержденный Устав (Положение) с изменениями и дополнениями.

5. Учредительный договор, либо соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (в случаях, установленных действующим законодательством) с изменениями и дополнениями.

6. Протокол собрания учредителей/собрания (заседания) уполномоченного органа организации или решение учредителя об избрании/назначении руководителя.

7. Трудовой договор с руководителем организации.

8. Приказы о вступлении в должность руководителя и о назначении главного бухгалтера.

9. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально или ОАО «Россельхозбанк» .

10. Документы, подтверждающие полномочия лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

11. Документы, удостоверяющие личность лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

12. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

13. Информационное письмо/уведомление Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами и классификационными признаками.

14. Лицензии/разрешения/патенты на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию/ регулированию путем выдачи патента.

15. Документы, подтверждающие персональный состав органов/органов управления юридического лица.

16. Крестьянское (фермерское) хозяйство, созданное без образования юридического лица, дополнительно к документам, предусмотренным для индивидуального предпринимателя представляет следующие документы:

16.1. Свидетельства о регистрации по формам, утвержденным приказом МНС РФ от 03 декабря 2003 года №БГ-3−09/664.

16.2. Соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства в случаях, установленных действующим законодательством.

При осуществлении безналичных расчетов в расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц используются такие расчетные документы как:

1) Платежные поручения;

2) Аккредитивы;

3) Чеки;

4) Платежные требования;

5) Инкассовые поручения.

Депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Россельхозбанк» предлагает размещение временно свободных денежных средств в депозиты в рублях РФ и иностранной валюте. Банковские депозиты в современных условиях являются одним из доступных и надежных инструментов для размещения денежных средств.

Вкладчикам предлагаются следующие виды депозитов:

— «Стабильный». Срочный банковский депозит без возможности внесения вкладчиком дополнительных взносов и без права вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита;

— «Динамичный». Срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов;

— «Удобный». Срочный банковский депозит с правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита;

— «Оперативный». Срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов и правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.

Все депозиты ОАО «Россельхозбанк» характеризуются гибкими сроками, рыночными процентными ставками и возможностью выбора периодичности выплаты процентов — ежемесячно, ежеквартально или в конце срока.

Кредитование юридических лиц.

Действующие кредитные продукты Банка для юридических лиц:

I. Кредиты на инвестиционные цели:

Выдаются сроком от 3 до 10 лет. Процентная ставка — 15% годовых. Выдаются на: приобретение техники и оборудования, на реконструкцию, модернизацию, капремонт, на развитие бизнеса, так же для сельхозтоваропроизводителей на приобретение сельхоз. животных и дорогостоящего сельскохозяйственного оборудования и техники.

Также после экономического кризиса в 2009 году ОАО «Россельхозбанк» для облегчения долговой нагрузки для предприятий Банк широко использовал пролонгацию (продление сроков кредитования, отсрочки уплаты процентов, отсрочки уплаты основного долга) как по краткосрочным, так и инвестиционным кредитам предприятий.

II. Кредиты на текущие цели:

Предоставляются сроком на 1 год. Процентная ставка варьируется в зависимости от цели кредитования от 12 до 14% годовых в рублях.

Выдаются на: пополнение оборотных средств, либо для сельхозтоваропроизводителей на проведение весеннее полевых работ, покупку ГСМ, кормов для животных, минеральных удобрений.

Процентная ставка по кредитам, предоставляемым, на развитие АПК для сельхозтоваропроизводителей дополнительно субсидируется из федерального и регионального бюджетов в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России, что значительно уменьшает стоимость кредита.

Список документов, предоставляемых клиентом — юридическим лицом, для получения кредита:

1. Заявка клиента на предоставление кредита (кредитной линии).

2. Копии учредительных и уставных документов со всеми изменениями и дополнениями, подтверждающих правоспособность клиента, заверенные нотариально или органом, зарегистрировавшим документ:

— Свидетельство о регистрации;

— Устав (изменения к Уставу);

— Учредительный договор.

3. Разрешения на занятие отдельными видами деятельности (копии лицензий).

4. Протокол (решение) уполномоченного органа о назначении руководителя (ксерокопия, выписка, заверенная печатью организации).

5. Трудовой договор (в случаях, установленных законодательством) с руководителем организации в части срока, полномочий, прав и обязанностей (ксерокопия или выписка, заверенная печатью организации).

6. Ксерокопии паспортов руководителя и главного бухгалтера организации, имеющих право подписи финансовых документов.

7. Бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках).

Список документов, предоставляемых в Банк для получения кредита; индивидуальными предпринимателями:

1. Заявка клиента на предоставление кредита (кредитной линии).

2. Копия Свидетельства о регистрации.

3. Копия Лицензии на осуществление предпринимательской деятельности с указанием срока функционирования.

4. Ксерокопии паспортов, удостоверяющих личности Заемщика, Поручителей, Залогодателей.

5. Документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства в случае предъявления документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта.

6. Данные о финансовом состоянии и имущественном положении Заемщика на последнюю отчетную дату:

— копию декларации о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, за последний отчетный период;

— баланс Заемщика, заверенный индивидуальным предпринимателем;

— данные о произведенных расходах и полученных доходах с расшифровкой в разрезе основных статей, отраженные в зависимости от ведения учета, в отчетности о финансовых результатах, в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, или в Книге учета доходов и расходов для хозяйств, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Также в ОАО «Россельхозбанка» существуют отдельные программы кредитования:

1) Кредитование крестьянских (фермерских) хозяйств и иных субъектов малого и среднего предпринимательства в АПК;

2) Кредитование сельскохозяйственных потребительских кооперативов (перерабатывающих, снабженческих, сбытовых, обслуживающих) (СПоК);

3) Кредитование сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК).

Глава 3. Пути совершенствования управления кредитованием юридических лиц

3.1 Пути повышения доступности кредитных ресурсов Кредитные ресурсы — средства, которые имеются в распоряжении банков и используются для кредитных операций. Банки не имеют возможности стабильно развивать кредитные операции в условиях ограниченности ресурсной базы.

Кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы — это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые формируются за счет прибыли, а также нераспределенной на протяжении года прибыли. Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских счетах; средства, которые привлекаются на межбанковском рынке (межбанковский кредит); средства, получаемые от продажи ценных бумаг, и т. п. Одним из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержания его ликвидности являются депозитные вклады.

Собственные и привлеченные средства являются основными источниками финансирования кредитных ресурсов коммерческих банков. В перечень пассивных операций, на право осуществления которых коммерческие банки должны получить лицензию Центрального банка, включены: привлечение депозитов юридических лиц; привлечение депозитов физических лиц; получение кредитов от банков; выпуск ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов и т. п.).

Важным фактором укрепления ресурсной базы кредитования является оптимизация источников формирования кредитных ресурсов. Банк должен сформировать наиболее эффективную комбинацию источников средств для создания своей ресурсной базы. Подавляющее большинство кредитных ресурсов коммерческих банков получается путем привлечения средств. Такая структура источников образования кредитных ресурсов отвечает условиям рыночных отношений. Наиболее дешевым источником привлечения средств коммерческими банками являются остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов.

Понятно, что не все собственные и привлеченные средства могут быть использованы банком для осуществления кредитных операций. Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимые денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств относительно обеспечения своевременного возвращения (предоставления) средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, который может гарантировать возвращение средств вкладчикам.

Коммерческие банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предполагаются также разнообразные формы прямого и косвенного страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой устойчивости банков может привести к массовому изъятию вкладов, что крайне отрицательно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране.

Для коммерческих банков важным является вопрос оптимизации структуры кредитных ресурсов и вложений по размерам и срокам. Центральный банк, как правило, рекомендует при анализе балансового отчета коммерческого банка использовать коэффициент соотношения займов и депозитов. Этот коэффициент характеризует способность банка привлекать депозиты для поддержки своих кредитных операций и его возможность давать в кредит эти депозиты. Более высокий уровень этого соотношения отображает больший элемент риска: могут иметь место меньшая ликвидность, отрицательные экономические условия вследствие отлива депозитов. Наоборот, низкий уровень этого коэффициента отражает недостаточные возможности кредитования или нежелание банка брать на себя риск при предоставлении займов.

Значительная часть кредитных ресурсов коммерческих банков привлекается на основе депозитных операций. Депозитом (вкладом) считаются временно привлеченные денежные средства физических и юридических лиц или ценные бумаги, предоставленные банком на четко определенный срок и за соответствующую плату (под процент). Депозит — это средства, которые предоставляются физическими или юридическими лицами в распоряжение банка (финансовой организации). Депозит оформляется соответствующим соглашением. В широком понимании депозит можно рассматривать как кредит, который предоставляет собственник депозита другим клиентам банка через посредничество этого банка.

В развитой рыночной экономике депозитные операции являются одним из важнейших секторов денежного (финансового) рынка. Масштабы депозитных операций определяются наличием в народном хозяйстве свободных денежных средств.

Важным источником кредитных ресурсов выступают кредиты, полученные от других банков на межбанковском кредитном рынке. Межбанковское кредитование осуществляется в границах корреспондентских отношений банков и имеет, в основном, краткосрочный характер.

Операции по размещению банком средств на депозиты в других банках считаются активными депозитными операциями. Пассивные депозитные операции — это операции по привлечению банком средств на депозит.

К привлеченным банковским средствам относят также деньги, депонированные с целью обеспечения гарантии платежей при расчетах аккредитивами и чеками.

Разница между процентом, полученным банком от предоставления займа, и процентом, выплаченным вкладчикам, составляет совокупный доход коммерческого банка. Из этого дохода отсчитываются производственные затраты; выплаты заработной платы банковскому персоналу, затраты на соответствующее оснащение и материалы, затраты на содержание строений и сооружений и т. п. То, что остается после уплаты налогов, составляет прибыль банка.

3.2 Совершенствование управления кредитования юридических лиц Благодаря стабилизации экономики в последнее время, банки должны реализовать свои возможности по развитию банковского бизнеса: расширить ассортимент предлагаемых услуг, модернизировать систему контроля за рисками, расширить клиентскую базу, увеличить заимствования из вне для обеспечения собственной ликвидности. Наряду с этим, банки должны расширить свои конкурентные преимущества посредством обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания клиентов, преимущественного развития тех продуктов и услуг, где достигнут наибольший эффект, предложения новых продуктов, проникновения на новые рынки, диверсификация деятельности.

Для обеспечения более устойчивого и эффективного развития банковского сектора необходимо решить еще целый ряд проблем, связанных с развитием конкуренции на рынке банковских услуг, формированием долгосрочной ресурсной базы и совершенствованием кредитования (в частности, ограниченный объем ресурсов, выделяемых для кредитования, слабая диверсификация кредитного портфеля, недостаточное развитие управленческой информации, преобладание среди акционеров представителей отраслей, находящихся в тяжелом положении).

Укрупнение банков и новый передел клиентской базы позволит по-новому оценить возможности банковской системы и подойти к вопросу кредитования с классической стороны. В этой связи, банк должен структурировать кредитование так, чтобы минимизировать подверженность выявленным рискам, обеспечить потребную доходность и соответствие кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформить документы и осуществить перечисление средств.

Необходимо существенно повысить качество кредитных договоров. Главным недостатком кредитных договоров является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.

В диссертационной работе были рассмотрены основные аспекты системы управления кредитами, в основе которой лежит система управления кредитным риском. Как правило, управление кредитным риском представляется в виде системы, в то же время это непрерывный процесс. Поскольку управление рисками является частью практического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки принятых решений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические и технологические иллюзии, которым не суждено осуществиться на практике.

Современные концепции управления рисками, применяемые в европейской банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации. По мере модификации банками своей деятельности следует вырабатывать не только новые стандарты оценки и управления рисками, делать попытки внедрить европейскую практику, но и в настоящее время важно создать условия для ее применения. Необходимо сочетать теоретические наработки с практикой ведения деятельности в условиях государства.

Ключевым моментом системы управления кредитами является продуманная кредитная политика, а основными элементы данной системы являются следующие: организационное обеспечение кредитной деятельности, установление лимитов, оценку кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика, ранжирование кредитов по уровню кредитного риска (установление рейтинга) и сопоставление с установленными лимитами, определение процентной ставки с учетом возможных потерь по кредитам, распределение полномочий при принятии кредитных решений, кредитный мониторинг, управление кредитным портфелем, восстановление проблемных кредитов.

Несомненно, эти элементы чрезвычайно важны. Тем не менее, с практической точки зрения хотелось бы отметить, что ключом к построению эффективной системы управления кредитом является правильная оценка и контроль индивидуальных отношений с заемщиком, а также в осторожном и осмотрительном подходе к управлению кредитным портфелем.

Ключевыми этапами управления кредитом называются следующие: управление кредитным портфелем, управление взаимоотношениями «банк-клиент», контроль. Трудно не согласиться.

Таким образом, в сфере управления кредитами на первый план выходит управление кредитным портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Основным способом контроля формирования кредитного портфеля считается установление лимитов кредитования, таких как, отраслевые лимиты, лимиты по странам, по видам валюты, срокам погашения, типу обеспечения.

Заключение

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных операций приходится более 60%. Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. ЦБ РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в т. ч. в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По-существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций. Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

Кредитные операции — основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитные операции должны являться главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. Таким образом, основной целью банка является нахождение оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным процессом, что реализуется при разработке практических мероприятий по привлечению новых клиентов и анализа их кредитоспособности.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка. Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика. К настоящему времени коммерческими банками различных стран опробовано значительное количество систем оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. Особо актуальным является принятие решений в зависимости от экономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами также и макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики. Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность — риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

1. Жуков Е. Ф., Деньги. Кредит. Банки: Учебник. 2-е издание, Москва, Юнити — Дана, 2012 г.

2. Лаврушин О. И., Банковское дело: Учебник, Москва, Банковский и биржевой НКЦ, 2011 г.

3. Москвин В. А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий, Москва, Банковское дело, 2011 г.

4. О. И. Лаврушин «Банковское дело», Москва, Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2012 г.

5. С. Е. Егоров «Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики», Деньги и кредит, 2013 г. № 6.;

6. А. Н. Азрилиян «Большой экономический словарь», Москва, Фонд «Правовая культура», 2014 г.

7. Иванов В. В., Малютина О. Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. — 2012. — № 5. — С. 10;

8. Ольшаный А. И. Банковское кредитование: (Рос. и зарубеж. опыт) / Моск. ун-т междунар. бизнеса при Всерос. акад. внеш. торговли МВЭС РФ. — М. 2011. -351с.

9. Челноков В. А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. — М.:

Высш. шк., 2013 г.

10. Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебн. пособие. М.: Дашков и К, 2010. 640 с.

11. Тавасиев А. М. Банковское кредитование. М.: Инфра-М, 2010. — 656 с.

12. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело: Операции, технологии, управление / Александр Турбанов, Александр Тютюнник. — М.: Альпина Паблишерз, 2010. — 682 с.

13. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2012.

14. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

15. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)

16. Белотелова Н. П. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. — 3-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2011. — 484 с.

17. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие / под ред. О. И. Лаврушина.- 4-е изд, стер. -М.:КНОРУС, 2010. — С. 251

18. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. М.: Банки и биржи, 2011.

19. Завгородняя Т. В. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. /Завгородняя Т.В., Метелев С. Е. — Омск: Издатель Васильев В. В., 2012. — 224с.

20. Мурычев А. В. О развитии банковского кредитования банковских операций // Деньги и кредит. — 2011. — № 6. С. 66−67.

21. Ольхова Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р. Г. Ольхова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2011. — 304с.

22. http://www.rshb.ru/