Расчеты основных экономических показателей предприятия ООО «Алтаймебель»
Первоначальную стоимость (фактическую стоимость приобретения) основных средств формировать на сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсч. 08.4 «Приобретение отдельных объектов ОС») с учетом всех понесенных затрат на их приобретение, доставку, монтаж и т. д. с последующим списанием активов (после оприходования) в Д-т сч. 01 (субсч. 01.1 «Основные средства организации»). На сч. 01 субсч. 01.1… Читать ещё >
Расчеты основных экономических показателей предприятия ООО «Алтаймебель» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Введение
Предприятие ООО «Алтаймебель» создано 29 февраля 2012 г. Планируемый вид деятельности — производство корпусной мебели. Количество учредителей — 1 юридическое лицо. Размер уставного капитала — 110 000 руб.
Глава 1. Учетная политика предприятия на 2013 год
1.1 Общие положения учетной политики
1. Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с нормативными документами, определяющими методологические основы, а также порядок организации и ведения бухгалтерского учета:
· Федеральным Законом от 06.12.11 г. № 402 — ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» ;
· «Положением о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. № 34н.;
· «Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», утвержденным приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н;
· Положениями по бухгалтерскому учету;
· другими нормативными (инструктивными) указаниями и материалами по вопросам бухгалтерского учета с учетом последующих изменений и дополнений в них.
2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.
3. Задачами бухгалтерского учета являются:
· формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия для внутренних и внешних пользователей бухгалтерского учета;
· обеспечение информацией для контроля, за соблюдением законодательства;
· своевременное предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой устойчивости.
4. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами
5. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.
6. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется главным бухгалтером, который обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, предоставление оперативной и результативной информации в установленные сроки.
7. Руководитель предприятия совместно с главным бухгалтером подписывает документы, служащие основанием для приемки товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетно-кредитных и финансовых обязательств.
8. В случае разногласий между руководителем предприятия и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
9. Все хозяйственные операции, проводимые предприятием, оформляются сопроводительными документами, служащими первичными учетными документами, предусмотренными в альбомах унифицированных форм, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
10. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерскую службу документов и сведений обязательны для всех работников предприятия.
11. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составляющие и подписывающие эти документы.
12. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, с указанием даты внесения исправлений.
13. Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская и налоговая отчетность подлежат обязательному хранению не менее 5 лет. Ответственность за обеспечение сохранности в период работы с ними и сохранность архива возложена на главного бухгалтера.
14. Порядок рассмотрения и утверждения годовой бухгалтерской отчетности устанавливается руководителем.
15. Срок представления годовой бухгалтерской отчетности в течение 90 дней по окончании года. Срок представления квартальной отчетности — 30 дней по окончании отчетного периода. Срок представления месячной отчетности — 30 дней по окончании отчетного месяца.
16. На предприятии бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с частичной автоматизацией учета.
17. Предприятие ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, руководствуясь единым Планом счетов МФ РФ.
18. Основанием для записи в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.
19. Расходы считаются документально подтвержденными с того момента, когда по ним поступили первичные документы.
20. Проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств организации (в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности) один раз в год (в последний месяц четвертого квартала) перед составлением годового отчета. При проведении инвентаризации руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
Ежегодной инвентаризации должны подлежать следующее имущество и обязательства:
нематериальные активы;
товарно-материальные ценности (производственные запасы);
денежные средства, денежные документы;
расчеты по оплате труда с работниками предприятия;
расчеты с подотчетными лицами;
расчеты с бюджетом;
расчеты с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;
расходы будущих периодов.
Инвентаризацию основных средств проводить один раз в три года в том случае, если на балансе организации числятся основные средства.
21. Оформлять движение денежных средств по кассе унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (в редакции от 03 мая 2000 г.):
КО-1 «Приходный кассовый ордер»
КО-2 «Расходный кассовый ордер»
КО-4 «Кассовая книга»
22. Производить:
1) выплату заработной платы работникам ООО два раза в месяц:
— аванс — 16 числа каждого текущего месяца;
— выплату (доплату) заработной платы по итогам месяца — не позднее 10 числа следующего месяца.
2) выдачу денежные средства под отчет на хозяйственные нужды на срок не более 30 дней в течение календарного года. Сотрудники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Список лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет (для приобретения товарно-материальных ценностей для организации) утверждать приказом руководителя организации.
23. Предусмотреть внесение изменений в учетную политику на 2012 год в случаях:
— изменения законодательства РФ и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
— разработки новых способов ведения бухгалтерского учета в целях более достоверного представления фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;
— существенного изменения условий хозяйствования (реорганизация, изменение видов деятельности и т. п.).
24. Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации на 2012 год в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.
1.2 Методика ведения бухгалтерского учета в организации
1. Учет и оценка основных средств (ОС)
1.1 При организации учета ОС руководствоваться ПБУ 6/01
" Учет основных средств", утвержденному Приказом МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н (в редакции Приказа от 27 ноября 2006 г. № 156н) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом МФ РФ от 13 октября 2003 г. № 91н (в редакции от 27 ноября 2006 г. № 156н).
1.2 Принимать к бухгалтерскому учету в качестве ОС активы, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:
— используются в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
— имеют срок полезного использования, превышающий 12 месяцев;
— не предполагается их последующая перепродажа;
— способны приносить экономическую выгоду.
1.3 ОС, приобретенные путем оплаты денежными средствами оценивать и принимать к бухгалтерскому учету по их фактической стоимости приобретения.
Первоначальную стоимость (фактическую стоимость приобретения) основных средств формировать на сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсч. 08.4 «Приобретение отдельных объектов ОС») с учетом всех понесенных затрат на их приобретение, доставку, монтаж и т. д. с последующим списанием активов (после оприходования) в Д-т сч. 01 (субсч. 01.1 «Основные средства организации»). На сч. 01 субсч. 01.1 учитывать только активы стоимостью свыше 40 000 рублей за единицу (без учета НДС).
1.4 Основные средства стоимостью свыше 40 000 рублей за единицу (без учета НДС) погашать путем начисления амортизации. Амортизацию основных средств в бухгалтерском учете начислять линейным способом с использованием сч. 02 (субсч. 02.1 «Амортизация ОС учитываемых на сч. 01.1»). Начисление амортизации по ОС начинать с 1-го числа месяца, в котором этот объект был принят к учету.
1.5 При приобретении сложных (составных, многокомпонентных) ОС, например — компьютера, включающего монитор, системный блок и т. д. учитывать их как один объект, т. е. считать единым ОС.
1.6 Активы, в отношении которых выполняются условия, предъявляемые к объектам ОС, но со стоимостью не более 40 000 рублей за единицу (без учета НДС) учитывать в составе материально-производственных запасов с использованием первичных документов, предусмотренных для учета материалов и списывать их на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию.
Основание: письмо Минфина РФ от 30 мая 2006 г. № 03−03−04/4/98.
1.7 Ремонт ОС производить за счет текущих затрат и отражать в учете путем включения фактических затрат в себестоимость того отчетного периода, в котором они имели место.
1.8 Переоценку ОС производить по мере необходимости или по указанию Правительства РФ.
2. Учет и оценка нематериальных активов (НМА)
2.1 При организации учета НМА руководствоваться ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н.
2.2 К НМА относить объекты при выполнении следующих условий:
объект способен приносить экономические выгоды в будущем;
организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем;
возможность выделения или отделения объекта от других активов;
срок использования объекта превышает 12 месяцев;
первоначальная стоимость объекта может быть достоверно определена;
отсутствие у объекта материально-вещественной формы.
Основание: п. 3 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н.
2.3 НМА принимать к учету на основании надлежащее оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права организации на результаты интеллектуальной деятельности.
2.4 НМА отражать в учете и отчетности в сумме затрат на их приобретение, предусмотренных п. 8 ПБУ 14/2007, а также с учетом расходов, предусмотренных в п. 9 настоящего Положения. Все вышеуказанные расходы первоначально учитывать на сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсч. 08.5 «Приобретение НМА») с последующим списанием активов в Д-т сч. 04 «Нематериальные активы» (субсч. 04.1).
2.5 При принятии НМА к учету определять срок его полезного использования. Сроком полезного использования считать выраженный в месяцах период, в течение которого предполагается использовать НМА с целью получения экономической выгоды.
Основание: п. 25 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н.
2.6 Амортизацию по НМА начислять линейным способом. Начисление амортизации по НМА начинать с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором этот объект был принят к учету. Амортизационные отчисления по НМА отражать в бухгалтерском учете путем накопления на сч. 05 «Амортизация нематериальных активов». Сумму амортизации рассчитывать исходя из срока полезного использования НМА. Срок полезного использования нематериальных активов (при принятии объекта к бухгалтерскому учету) определять (согл. п. 26 ПБУ 14/2007) исходя из срока действия прав организации на результат интеллектуальной деятельности, а также исходя из ожидаемого срока использования актива, в течение которого организация предполагает получить экономические выгоды. По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизацию не начислять (согл. п. 23 ПБУ 14/2007).
3. Учет материально-производственных запасов (МПЗ)
3.1 При организации учета МПЗ руководствоваться ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденным приказом МФ РФ от 09 июня 2001 г. № 44н., и «Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденными Приказом МФ РФ от 28 декабря 2001 г. № 119н (в редакции от 26 марта 2007 г. № 26н).
Для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих организации МПЗ использовать сч. 10 «Материалы» .
3.2 Приобретенные материалы принимать по фактической себестоимости.
Основание: п. 80 «Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденных приказом МФ РФ от 28.12.2001 № 119н. (в редакции от 26.03.2007 г. № 26н).
3.3 Установить способ списания материалов по средней себестоимости.
Основание: п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н. (в редакции от 26.03.2007 г. № 26н.).
Учет товаров Для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для перепродажи использовать счет 41.
3.4 Товары, приобретенные для перепродажи, оценивать по покупным ценам (по фактической себестоимости).
Основание: п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н. (в редакции от 26.03.2007 г. № 26н.).
3.5 Установить способ списания товаров, приобретенных для перепродажи, по средней себестоимости.
Основание: п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н. (в редакции от 26.03.2007 г. № 26н.).
3.6 Затраты по заготовке и доставке товаров, производимые до момента их передачи в продажу включать в фактическую себестоимость.
Основание: п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н. (в редакции от 26.03.2007 г. № 26н.).
4. Учет затрат на продажу
4.1 Все операции по учету расходов, при осуществлении торговой деятельности учитывать на счете 44 с последующим списанием Д-т сч. 90.7 «Продажи» .
4.2 Учет расходов вести в разрезе видов затрат (на оплату труда, материалы, амортизации и др.).
4.3 Затраты на издержки производства относить на тот период, когда они были фактически произведены, независимо от времени их оплаты.
5 Учет расходов будущих периодов
5.1 К расходам будущих периодов относить расходы организации, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
5.2 В составе расходов будущих периодов отражать:
расходы на подписку на периодические печатные издания;
расходы на абонентскую плату за использование программного обеспечения;
суммы отпускных (включая налоги и взносы, кроме НДФЛ) относящихся к следующему месяцу.
5.3 Сроки и направление списания расходов будущих периодов определять в соответствии с действующим законодательством, исходя из конкретной хозяйственной операции и утверждать приказом руководителя организации.
5.4 Списание расходов будущих периодов с К-та сч. 97 производить равномерными долями (ежемесячно), начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором эти расходы были приняты к учету и до полного срока их потребления.
5.5 Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском балансе отдельной строкой, как расходы будущих периодов и списывать методом равномерного списания в течение периода, к которому они относятся.
5.6 НДС по расходам будущих периодов принимать к вычету в полном объеме после их получения и принятия к учету.
6. Учет реализации товаров и готовой продукции.
Учет реализации осуществлять по моменту отгрузки товаров и предъявлению покупателям расчетных документов.
Учет реализации товаров вести на сч. 90 «Продажи» (субсч. 90.1.1 «Выручка от продаж).
7. Финансовые результаты деятельности предприятия Прибыль (убыток) от реализации товаров определять за отгруженные товары независимо от оплаты (поступления денежной выручки).
8. Имущество и обязательства собственников ООО «Алтаймебель»
8.1. В бухгалтерском учете и балансе ООО «Алтаймебель» отражать только то имущество и обязательства, которые законодательно признаются его собственностью.
8.2. Имущество и обязательства собственников ООО «Алтаймебель» существуют отдельно от имущества и обязательств ООО «Алтаймебель» .
9. Чистая прибыль и ее использование Чистую прибыль распределять и использовать согласно порядку, определенному Учредительными документами.
Глава 2. Расчеты основных экономических показателей
1) Создано предприятие — ООО «Алтаймебель» — 29 февраля 2012 г.:
Размер уставного капитала, руб. | Количество учредителей | Доля, принадлежащая каждому участнику, % | |||||
110 000−00 | 1 юридическое лица | ; | ; | ; | |||
Имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал на момент регистрации — 100% денежных средств в кассу.
110 000руб Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели
2) Получен счет поставщика — ОАО «Перспектива» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования -12 лет).
С/ф № 187 от 01 марта 2012 г.
Договором предусмотрена 100% предоплата по счету.
Поставщик ОАО «Перспектива»
Покупатель ООО «Алтаймебель» .
Наименование | Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
Оборудование по производству мебели | Шт. | ; | 18% | РФ | ; | ||||||
Итого | |||||||||||
К оплате: один миллион семьсот семьдесят тысяч рублей | |||||||||||
Предоплата составляет 1 770 000
Оборудование введено в эксплуатацию 01марта 2012 г.
3) Арендованы помещения необходимые для деятельности:
производственное помещение (150 кв.м.);
складское помещение (30 кв.м.);
помещение под офис (50 кв.м.).
Получен счет от арендодателя:
Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.
С/ф № 25 от 15 марта 2012 г.
Поставщик ОАО «Недвижимость»
Покупатель ООО «Алтаймебель» .
Наименование | Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
Аренда производственного помещения | Кв.м. | ; | 18% | РФ | ; | ||||||
Аренда склада | Кв.м. | ; | 18% | РФ | ; | ||||||
Аренда офиса | Кв.м. | ; | 18% | РФ | ; | ||||||
Итого | |||||||||||
К оплате: сорок три тысячи пятьсот сорок два рубля | |||||||||||
4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):
Договором предусмотрена 50% предоплата по счету, а затем оплата в конце месяца
С/ф № 254 от 02 марта 2012 г.
Поставщик ОАО «База по КМТС леспрома»
Покупатель ООО «Алтаймебель» .
№ варанта | Наименование | Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
Доска обрезная | м3 | ; | 18% | РФ | ; | |||||||
Итого | ||||||||||||
К оплате: сто три тысячи двести пятьдесят рублей | ||||||||||||
Предоплата: 51 625 руб.
5) Продукция ООО «Алтаймебель» :
Шкаф для белья
Технологические нормы расхода:
Доска обрезная — 2 м3/шкаф;
Фурнитура — 1200 руб./шкаф;
Лакокрасочные материалы — 600 руб./шкаф.
За месяц выпущено 10 шкафов
На 10 шкафов предприятию потребуется:
Доска обрезная
20 м3-3500*20=70 000
Фурнитура
1200*10=12 000
Лакокрасочные материалы
600*10=6000
Итого: 88 000 руб.
6 Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:
Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.
С/ф № 5 от 6 марта 2012 г.
Поставщик ООО «Формула 2» .
Покупатель ООО «Алтаймебель» .
Наименование | Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
Фурнитура мебельная | ; | 18% | РФ | ; | |||||||
Лакокрасочные материалы | ; | 18% | |||||||||
Транспортные услуги | ; | 18% | РФ | ; | |||||||
Итого | |||||||||||
К оплате: тридцать пять тысяч шестьсот тридцать шесть рублей | |||||||||||
7) Работники ООО «Алтаймебель» (выписка из штатного расписания):
Наименование должности | Оклад | Сдельно | Премия | Кол-во штатных единиц | |
Основные производственные рабочие | |||||
1. Столяр | ; | 2500 руб/шкафа | 500 руб/шкафа | ||
Вспомогательные рабочие | |||||
1. Наладчик оборудования | 400 руб/шкафа | ||||
2. Кладовщик, ОТК | |||||
3. Грузчик | ; | ||||
АУП | |||||
1. Директор | ; | ; | |||
2. Бухгалтер-аналитик | ; | ; | |||
8) Начисляем заработную плату работникам за март месяц, исходя из следующих условий:
— все работники приняты с 01 марта 2012 г.;
— технологические нормы выпуска продукции:
за месяц выпущено 10 шкафов: 1 столяр — 3 шкафа, 2 столяр — 3 шкафа, 3 столяр — 4 шкафа.
заработная плата вспомогательному персоналу начисляется от выработки основных рабочих.
рабочие дни отработаны полностью по 5-ти дневной рабочей неделе.
районный коэффициент 15%.
налог на доходы физических лиц начислить без учета вычетов.
страховые взносы по каждому фонду отдельно на соответствующий счет затрат.
16 марта был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.
Заработная плата выдается 6-го числа месяца. Перечисление налогов не производить.
Начисление заработной платы работникам, руб.
Наименование должности | Оклад | Сдельно | Премия | Сумма | С учетом РК (15%) | НДФЛ (13%) | Аванс | З/п | |
Основные производственные рабочие | |||||||||
1столяр | ; | 1345,5 | ; | 9004,5 | |||||
2столяр | 1345,5 | ; | 9004,5 | ||||||
3 столяр | 2070,0 | ; | 11 730,0 | ||||||
Итого | ; | ; | |||||||
Вспомогательные рабочие | |||||||||
Наладчик оборудования | ; | 1943,5 | 13 006,5 | ||||||
Кладовщик, ОТК | ; | ; | 1345,5 | 9004,5 | |||||
Грузчик | ; | ; | |||||||
Итого | ; | 2899,7 | |||||||
АПУ | |||||||||
Директор | ; | ; | |||||||
Бухгалтер-аналитик | ; | ; | 2242,5 | 15 007,5 | |||||
Итого | ; | ; | 5232,5 | 35 017,5 | |||||
Всего | 12 893,2 | 98 773,5 | |||||||
Расчет ЕСН, руб.
Наименование | Налогооблагаемая база | Пенсионный фонд (22%) | ФСС (2,9%) | ФОМС (5,1) | Страховые взносы (30%) | |
ОПР | 34 500 | 7 590 | 1 000,5 | 1 759,5 | 10 350 | |
Вспомогательные рабочие | 39 100 | 8 602 | 1 133,9 | 1 994,1 | 11 730 | |
АУП | 40 250 | 8 855 | 1 167,25 | 2 052,75 | 12 075 | |
Итого | 113 850 | 25 047 | 3 301,65 | 5 806,35 | 34 155 | |
9) Получен счет за коммунальные услуги:
Получен счет за коммунальные услуги:
Договором предусмотрена оплата с р/чета до 10 числа месяца, следующего за истекшим.
учетный бухгалтерский баланс прибыль
С/ф № 2043 от 30 марта 2012 г.
Поставщик ОАО «Кузбассэнерго»
Покупатель ООО «Алтаймебель»
Наименование | Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
Э/э за апрель по счетчику | Квт | 1,96 | ; | 18% | 2822,4 | 18 502,4 | РФ | ; | |||
Итого | 2822,4 | 18 502,4 | |||||||||
К оплате: восемнадцать тысяч пятьсот два рубля, четыре копейки | |||||||||||
10) Авансовые отчеты:
01.03.12. Оплата за открытие счета — 3000 руб.
01.03.12. Оплачено нотариусу за карточки с образцами подписи — 200 руб.
06.03.12. Приобретены канцелярские товары — 5000 руб.
Выдача средств в подотчет 5 марта 2012 г.
11) Расчет суммы кредита долгосочного кредита
Уставной капитал=110 000 руб.
Оборудование по производству мебели: 1 770 000 руб.
Заработная плата: 113 850 руб.
Страховые взносы: 34 155 руб.
Оплата за открытие счета: 3000 руб.
Оплачено нотариусу за карточки с образцами подписи: 200 руб.
Приобретены канцелярские товары: 5000 руб.
Итого: 1 925 205
Сумма кредита=192 505−110 000=1815205
Будем брать долгосрочный кредит на сумму 1 816 000 руб.
12) Расчет суммы кредита на текущие расчеты с поставщиками:
Кредит на расчет с поставщиком ОАО «Недвижимость» берем 43 542 руб.
Кредит на расчет с поставщиком ОАО «База по КМТС леспрома» берем 103 250 руб.
Кредит на расчет с поставщиком ООО «Формула 2» не берем, т.к. есть отсрочка до конца апреля.
Кредит на расчет с поставщиком ОАО «Кузбассэнерго» не берем, т.к. есть отсрочка до 10 апреля
Итого:146 792
Будем брать краткосрочный кредит на 150 000 руб.
Платеж в месяц составит:
13) Начисление амортизации по объектам основных средств производственного назначения.
Метод начисления амортизации — линейный.
Наименование | Срок пол. исп., мес | Норма амортиз. | Стоимость | Амортизация за год. | Амортизация за месяц | |
Оборудование для основного производства | 8,33 | 12 291,67 | ||||
Итого | 12 291,67 | |||||
14) Сформировать плановую себестоимость единицы выпускаемой продукции по статьям калькуляции.
Статьи затрат | Сумма | |
Сырье и материалы | 8800,00 | |
Заработная плата основных рабочих | 3450,00 | |
ЕСН основных рабочих: | 1035,00 | |
Общепроизводственные расходы | 11 631,61 | |
Общехозяйственные расходы | 6117,50 | |
Прочие расходы | 4798,08 | |
Итого: | 35 832,19 | |
Общепроизводственные расходы | ||
Электроэнергия | 18 502,40 | |
З/п вспомогательных рабочих | 39 100,00 | |
ЕСН вспомогательных рабочих | 11 730,00 | |
Амортизация производственного оборудования | 12 291,67 | |
Аренда производ. помещения и склада | 34 692,00 | |
Итого | 116 316,07 | |
Общехозяйственные расходы | ||
Аренда помещения под офис | 8850,00 | |
З/п директора и бухгалтера | 40 250,00 | |
ЕСН директора и бухгалтера | 12 075,00 | |
Итого | ||
Прочие расходы | ||
Авансовые отчеты | 8200,00 | |
Проценты за пользование короткосрочным кредитом | 2465,75 | |
Проценты за пользование долгосрочным кредитом | 37 315,07 | |
Итого | 47 980,82 | |
15) Рассчитать рыночную стоимость продукции исходя из следующих условий: рыночная цена исходя из совокупных затрат на 1 продукции, рентабельность 20% и НДС 18%.
35 832,19*1,2=42 998,63 руб. — рыночная стоимость 1 шкафа без НДС
42 998*1,18=50 738,38 — рыночная стоимость одного шкафа с НДС
16) Покупатели продукции ООО «Алтаймебель»
10 марта 2012 г. — ОАО — 4 шкафа (договором предусмотрена предоплата за продукцию на р/счет 50% в начале месяца);
20 марта 2012 г. — ООО — 2 шкафа (договором предусмотрена оплата на р/счет в следующем месяце);
30 марта 2012 г. — 3 шкафа — физические лица за наличный расчет.
Реализация продукции:
ОАО:
4 * 42 998,63 = 171 994,52*1,18=202 953,53 руб.
НДС 18% = 30 959,01 руб.
Предоплата 50%:
202 953,53 * 50% = 101 476,77 руб.
ООО:
2 *42 998,63=85 997,26 *1,18 = 101 476,77 руб.
НДС 18% = 15 479,51 руб.
Оплата в апреле.
Физические лица:
3 * 42 998,63 = 128 995,89*1,18=152 215,15 руб.
НДС 18% = 23 219,26 руб.
18) Рассчитать валовую прибыль и начислить налог на прибыль по ставке 20%
Валовая прибыль:
456 645,45 руб. (выручка) — 322 489,71 (с/б) — 69 657,42 (НДС) = 64 498,32
Налог 20%:
64 498,32. * 20% = 12 899,66 руб.
Глава 3. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 года
№ п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма | |
01.03.2012 | Объявлен уставной капитал 1 | 110 000,00 | ||||
01.03.2012 | Взнос в УК 1 | 110 000,00 | ||||
01.03.2012 | Приобретение оборудования | 1 500 000,00 | ||||
01.03.2012 | Принят НДС | 270 000,00 | ||||
01.03.2012 | Получен краткосрочный кредит | 150 000,00 | ||||
01.03.2012 | Получен долгосрочный кредит | 1 816 000,00 | ||||
01.03.2012 | Оплачено поставщику за оборудование | 1 770 000,00 | ||||
01.03.2012 | Предоплата 50% за древесину от ОАО «База по КМТС леспрома» | 51 625,00 | ||||
01.03.2012 | Предоплата 50% за продукцию (шкафы) от ОАО | 101 476,77 | ||||
02.03.2012 | Поступление древесины | 87 500,00 | ||||
02.03.2012 | Принят НДС к учету | 15 750,00 | ||||
05.03.2012 | Выдано в п/отчет | 8 200,00 | ||||
06.03.2012 | Приобретение материалов от ООО «Формула2» | 30 200,00 | ||||
06.03.2012 | Принят НДС к учету | 5 436,00 | ||||
06.03.2012 | Списаны материалы в производство | 88 000,00 | ||||
06.03.2012 | Выпуск готовой продукции | 358 321,90 | ||||
09.03.2012 | Принят а/отчет | 8 200,00 | ||||
10.03.2012 | Реализация шкафов ОАО (4 шт.) | |||||
10.03.2012 | Выручка от реализации | 90/1 | 202 953,53 | |||
10.03.2012 | Начислен НДС | 90/3 | 68/2 | 30 959,01 | ||
10.03.2012 | Списание себестоимости готовой продукции 4 шкафа | 90/2 | 143 328,76 | |||
16.03.2012 | Выдача аванса за март | 32 500,00 | ||||
20.03.2012 | Реализация шкафов ООО (2 шт.) | |||||
20.03.2012 | Выручка от реализации | 90/1 | 101 476,77р. | |||
20.03.2012 | Начислен НДС | 90/3 | 68/2 | 15 479,51р. | ||
20.03.2012 | Списание себестоимости готовой продукции 2 шкафа | 90/2 | 71 664,38р. | |||
30.03.2012 | Реализация шкафов фил/лицу (3 шт.) | |||||
30.03.2012 | Выручка от реализации | 90/1 | 152 215,15 | |||
30.03.2012 | Начислен НДС | 90/3 | 68/2 | 23 219,26 | ||
30.03.2012 | Оплата за шкафы | 152 215,15 | ||||
30.03.2012 | Списание себестоимости готовой продукции 3 шкафа | 90/2 | 107 496,57 | |||
30.03.2012 | Внесено на р/счет | 152 215,15 | ||||
30.03.2012 | Окончательный расчет за древесину от ОАО «База по КМТС леспрома» | 51 625,00 | ||||
30.03.2012 | Начислены коммунальные услуги | 15 680,00 | ||||
30.03.2012 | Принят НДС к учету | 2 822,40 | ||||
31.03.2012 | Начислена заработная плата (основные производственные рабочие) | 34 500,00 | ||||
31.03.2012 | Удержан НДФЛ 13% | 68/1 | 4 761,00 | |||
31.03.2012 | Начислен ФСС 2,9% | 69/1 | 1 000,50 | |||
31.03.2012 | Начислен пенс. ф 22% | 69/2 | 7 590,00 | |||
31.03.2012 | Начислен мед. страх 5,1% | 69/3 | 1 759,50р. | |||
31.03.2012 | Начислена заработная плата (вспомогательные рабочие) | 39 100,00р. | ||||
31.03.2012 | Удержан НДФЛ 13% | 68/1 | 2 899,70р. | |||
31.03.2012 | Начислен ФСС 2,9% | 69/1 | 1 133,90р. | |||
31.03.2012 | Начислен пенс. ф 22% | 69/2 | 8 602,00р. | |||
31.03.2012 | Начислен мед. страх 5,1% | 69/3 | 1 994,10р. | |||
31.03.2012 | Начислена заработная плата (АУП) | 40 250,00р. | ||||
31.03.2012 | Удержан НДФЛ 13% | 68/1 | 5 232,50р. | |||
31.03.2012 | Начислен ФСС 2,9% | 69/1 | 1 167,25р. | |||
31.03.2012 | Начислен пенс. ф 22% | 69/2 | 8 855,00р. | |||
31.03.2012 | Начислен мед. страх 5,1% | 69/3 | 2 052,75р. | |||
31.03.2012 | Закрытие счета 26 | 52 325,00р. | ||||
31.03.2012 | Закрытие счета 25 | 66 510,00р. | ||||
31.03.2012 | Аренда | 36 900,00р. | ||||
31.03.2012 | Принят НДС к учету | 6 642,00 | ||||
31.03.2012 | Оплачено за аренду | 43 542,00 | ||||
31.03.2012 | Начислен % за пользование краткосрочным кредитом | 2 465,75 | ||||
31.03.2012 | Начислен % за пользование долгосрочным кредитом | 37 315,07 | ||||
31.03.2012 | Начислена амортизация | 12 291,67 | ||||
31.03.2012 | Принят НДС к возмещению | 68/2 | 300 650,4 | |||
31.03.2012 | Результат от реализации | 90/9 | 64 498,32 | |||
31.03.2012 | Начислен налог на прибыль 20% | 68/4 | 12 899,66 | |||
31.03.2012 | Закрытие счета 91 | 39 780,82 | ||||
Глава 4. Журналы — ордера. Ведомости. Главные книги
Журнал — ордер
по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Амортизация основных средств» в дебет счетов | Итого | |
31.03.2012 | 12 291,67 | 12 291,67 | |
Итого | 12 291,67 | 12 291,67 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 10 «Материалы» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Материалы» в дебет счетов | Итого | |
06.03.2012 | 88 000,00 | 88 000,00 | |
Итого | 88 000,00 | 88 000,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебет счетов | Итого | |
68−2 | |||
31.03.2012 | 300 650,40 | 300 650,40 | |
Итого | 300 650,40 | 300 650,40 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 20 «Основное производство» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Основное производство» в дебет счетов | Итого | |
06.03.2012 | 358 321,90 | 358 321,90 | |
Итого | 358 321,90 | 358 321,90 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 25 «Общепроизводственные расходы» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Общепроизводственные расходы» в дебет счетов | Итого | |
31.03.2012 | 66 510,00 | 66 510,00 | |
Итого | 66 510,00 | 66 510,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 26 «Общехозяйственные расходы» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Общехозяйственные расходы» в дебет счетов | Итого | |
31.03.2012 | 52 325,00 | 52 325,00 | |
Итого | 52 325,00 | 52 325,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 43 «Готовая продукция» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Готовая продукция» в дебет счетов | Итого | |
90−2 | |||
10.03.2012 | 143 328,76 | 143 328,76 | |
20.03.2012 | 71 664,38 | 71 664,38 | |
30.03.2012 | 107 496,57 | 107 496,57 | |
Итого | 322 489,71 | 322 489,71 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Касса» в дебет счетов | Итого | |||
05.03.2012 | 8 200,00 | 8 200, 00 | |||
16.03.2012 | 32 500,00 | 32 500,00 | |||
30.03.2012 | 152 215,15 | 152 215,15 | |||
Итого | 152 215,15 | 32 500,00 | 8 200, 00 | 192 915,15 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчетные счета» в дебет счетов | ||
Итого | |||
01.03.2012 | 1 821 625, 00 | 1 821 625, 00 | |
30.03.2012 | 51 625,00 | 51 625,00 | |
31.03.2012 | 43 542,00 | 43 542,00 | |
Итого | 1 916 792,00 | 1 916 792,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счетов | Итого | |||||
01.03.2012 | 1 500 000, 00 | 270 000, 00 | 1 770 000, 00 | ||||
02.03.2012 | 87 500, 00 | 15 750,00 | 103 250,00 | ||||
06.03.2012 | 30 200, 00 | 5 436, 00 | 35 636,00 | ||||
30.03.2012 | 2 822, 40 | 15 680,00 | 18 502,40 | ||||
31.03.2012 | 6 642, 00 | 36 900,00 | 43 542,00 | ||||
Итого | 1 500 000, 00 | 117 700,00 | 300 650,4 | 36 900,00 | 15 680,00 | 1 970 930,4 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты с покупателями и заказчиками» в дебет счетов | Итого | ||
01.03.2012 | 101 476,77 | 101 476,77 | ||
30.03.2012 | 152 215,15 | 152 215,15 | ||
Итого | 152 215,15 | 101 476,77 | 253 691,92 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебет счетов | Итого | ||
01.03.2012 | 150 000,00 | 150 000,00 | ||
31.03.2012 | 2 465,75 | 2 465,75 | ||
Итого | 150 000,00 | 2 465,75 | 152 465,75 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебет счетов | Итого | ||
01.03.2012 | 1 816 000,00 | 1 816 000,00 | ||
31.03.2012 | 37 315,07 | 37 315,07 | ||
Итого | 1 816 000,00 | 37 315,07 | 1 853 315,07 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 68/1 «Налог на доходы физических лиц» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Налог на доходы физических лиц» в дебет счетов | Итого | |
31.03.2012 | 12 893,20 | ||
Итого | 12 893,20 | 12 893,20 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 68/2 «Налог на добавленную стоимость» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Налог на добавленную стоимость» в дебет счетов | Итого | |
90−3 | |||
10.03.2012 | 30 959,01 | 30 959,01 | |
20.03.2012 | 15 479,51 | 15 479,51 | |
30.03.2012 | 23 219,26 | 23 219,26 | |
Итого | 69 657,78 | 69 657,78 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 68/4 «Налог на прибыль организаций» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Налог на прибыль организаций» в дебет счетов | Итого | |
31.03.2012 | 12 899,66 | ||
Итого | 12 899,66 | 12 899,66 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 69/1 «Расчеты по социальному страхованию» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты по социальному страхованию» в дебет счетов | Итого | |||
31.03.2012 | 1 000,50 | 1 133,90 | 1 167,25 | 3 301,65 | |
Итого | 1 000,50 | 1 133,90 | 1 167,25 | 3 301,65 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты по пенсионному обеспечению» в дебет счетов | Итого | |||
31.03.2012 | 7 590,00 | 8 602,00 | 8 855,00 | 25 047,00 | |
Итого | 7 590,00 | 8 602,00 | 8 855,00 | 25 047,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 69/3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» в дебет счетов | Итого | |||
31.03.2012 | 1 759,50 | 1 994,10 | 2 052,75 | 5 806,35 | |
Итого | 1 759,50 | 1 994,10 | 2 052,75 | 5 806,35 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты с персоналом по оплате труда» в дебет счетов | Итого | |||
31.03.2012 | 34 500,00 | 39 100,00 | 40 250,00 | 113 850,00 | |
Итого | 34 500,00 | 39 100,00 | 40 250,00 | 113 850,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов | Итого | |
09.03.2012 | 8 200, 00 | 8 200,00 | |
Итого | 8 200, 00 | 8 200, 00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Расчеты с учредителями» в дебет счетов | Итого | |
01.03.2012 | 110 000,00 | 110 000,00 | |
Итого | 110 000,00 | 110 000,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Уставный капитал» в дебет счетов | Итого | |
01.03.2012 | 110 000,00 | 110 000,00 | |
Итого | 110 000,00 | 110 000,00 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 90/1 «Выручка» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Выручка» в дебет счетов | Итого | |
10.03.2012 | 202 953,53 | 202 953,53 | |
20.03.2012 | 101 476,77 | 101 476,77 | |
30.03.2012 | 152 215,15 | 152 215,15 | |
Итого | 456 645,45 | 456 645,45 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Прибыли и убытки» в дебет счетов | Итого | |
31.03.2012 | 39 780,82 | 39 780,82 | |
Итого | 39 780,82 | 39 780,82 | |
Журнал — ордер
по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» в дебет счетов за март 2012 г.
Дата | С кредита счёта «Прибыли и убытки» в дебет счетов | Итого | |
90/9 | |||
31.03.2012 | 64 498,32 | 64 498,32 | |
Итого | 64 498,32 | 64 498,32 | |
Ведомости
Ведомость
по дебету счета 01 «Основные средства» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Основные средства» с кредита счетов | Итого | |
01.03.2012 | 1 500 000, 00 | 1 500 000, 00 | |
Итого | 1 500 000, 00 | 1 500 000, 00 | |
Ведомость
по дебету счета 10 «Материалы» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Материалы» с кредита счетов | Итого | |
02.03.2012 | 87 500,00 | 87 500,00 | |
06.03.2012 | 30 200, 00 | 30 200, 00 | |
Итого | 117 700,00 | 117 700,00 | |
Ведомость
по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» с кредита счетов | Итого | |
01.03.2012 | 270 000, 00 | 270 000, 00 | |
02.03.2012 | 15 750,00 | 15 750,00 | |
06.03.2012 | 5 436,00 | 5 436, 00 | |
30.03.2013 | 2 822, 40 | 2 822, 40 | |
31.03.2012 | 6 642,00 | 6 642,00 | |
Итого | 300 650,4 | 300 650,4 | |
Ведомость
по дебету счета 20 «Основное производство» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» с кредита счетов | Итого | ||||||||||
69−1 | 69−2 | 69−3 | ||||||||||
06.03.2012 | 88 000,00 | 88 000,00 | ||||||||||
09.03.2012 | 8 200, 00 | 8 200, 00 | ||||||||||
31.03.2012 | 12 291,67 | 66 510,00 | 52 325,00 | 36 900,00 | 1 000,50 | 7 590,00 | 1 759,50 | 34 500,00 | 212 876,67 | |||
Итого | 12 291,67 | 66 510,00 | 88 000,00 | 52 325,00 | 36 900,00 | 1 000,50 | 7 590,00 | 1 759,50 | 34 500,00 | 8 200, 00 | 309 076,67 | |
Ведомость
по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Общепроизводственные расходы «с кредита счетов | Итого | |||||
69/1 | 69/2 | 69/3 | |||||
30.03.2012 | 15 680,00 | 15 680,00 | |||||
31.03.2012 | 39 100,00 | 1 133,90 | 8 602,00 | 1 994,10 | 50 830, 00 | ||
Итого | 15 680,00 | 39 100,00 | 1 133,90 | 8 602,00 | 1 994,10 | 66 510,00 | |
Ведомость
по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Общепроизводственные расходы «с кредита счетов | Итого | ||||
69/1 | 69/2 | 69/3 | ||||
31.03.2012 | 40 250,00 | 1 167,25 | 8 855,00 | 2 052,75 | 52 325,00 | |
Итого | 40 250,00 | 1 167,25 | 8 855,00 | 2 052,75 | 52 325,00 | |
Ведомость
по дебету счета 43 «Готовая продукция» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Готовая продукция» с кредита счетов | Итого | |
06.03.2012 | 358 321,90 | 358 321,90 | |
Итого | 358 321,90 | 358 321,90 | |
Ведомость
по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Касса» с кредита счетов | Итого | ||
01.03.2012 | 110 000,00 | 110 000,00 | ||
30.03.2012 | 152 215,15 | 152 215,15 | ||
Итого | 152 215,15 | 110 000,00 | 262 215,15 | |
Ведомость
по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Расчетный счет» с кредита счетов | Итого | ||||
01.03.2012 | 101 476,77 | 150 000,00 | 1 816 000, 00 | 2 067 476, 77 | ||
30.03.2012 | 152 215,15 | 152 215,15 | ||||
Итого | 152 215,15 | 101 476,77 | 150 000,00 | 1 816 000, 00 | 2 219 691, 92 | |
Ведомость
по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов | Итого | |
01.03.2012 | 1 821 625, 00 | 1 821 625, 00 | |
30.01.2012 | 51 625,00 | 51 625,00 | |
31.01.2012 | 43 542,00 | 43 542,00 | |
Итого | 1 916 792,00 | 1 916 792,00 | |
Ведомость
по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов | Итого | |
90−1 | |||
10.03.2012 | 202 953,53 | 202 953,53 | |
20.03.2012 | 101 476,77 | 101 476,77 | |
30.03.2012 | 152 215,15 | 152 215,15 | |
Итого | 456 645,45 | 456 645,45 | |
Ведомость
по дебету счета 68/2 «Расчеты по налогам и сборам. Налог на добавленную стоимость» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Расчеты по налогам и сборам. Налог на добавленную стоимость» с кредита счетов | Итого | |
31.03.2012 | 300 650,40 | 300 650,40 | |
Итого | 300 650,40 | 300 650,40 | |
Ведомость
по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Расчеты с персоналом по оплате труда» с кредита счетов | Итого | ||
68−1 | ||||
16.03.2012 | 32 500,00 | 32 500,00 | ||
31.03.2012 | 12 893,20 | 12 893,20 | ||
Итого | 32 500,00 | 12 893,20 | 45 393,20 | |
Ведомость
по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Расчеты с подотчетными лицами» с кредита счетов | Итого | |
05.03.2012 | 8 200, 00 | 8 200, 00 | |
Итого | 8 200, 00 | 8 200, 00 | |
Ведомость
по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Расчеты с учредителями» с кредита счетов | Итого | |
01.03.2012 | 110 000, 00 | 110 000, 00 | |
Итого | 110 000, 00 | 110 000, 00 | |
Ведомость
по дебету счета 90/2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов
за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Себестоимость продаж» с кредита счетов | Итого | |
10.03.2012 | 143 328,76 | 143 328,76 | |
20.03.2012 | 71 664,38 | 71 664,38 | |
30.03.2012 | 107 496,57 | 107 496,57 | |
Итого | 322 489,71 | 322 489,71 | |
Ведомость
по дебету счета 90/3 «Продажи. Налог на добавленную стоимость» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Продажи. Налог на добавленную стоимость» с кредита счетов | Итого | |
68−2 | |||
10.03.2012 | 30 959,01 | 30 959,01 | |
20.03.2012 | 15 479,51 | 15 479,51 | |
30.03.2012 | 23 219,26 | 23 219,26 | |
Итого | 69 657,78 | 69 657,78 | |
Ведомость
по дебету счета 90/9 «Прибыль / убыток от продаж» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Прибыль / убыток от продаж» с кредита счетов | Итого | |
31.03.2012 | 64 498,32 | 64 498,32 | |
Итого | 64 498,32 | 64 498,32 | |
Ведомость
по дебету счета 91 «Прочие расходы и доходы» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Прочие расходы и доходы» с кредита счетов | Итого | ||
31.03.2012 | 2 465,75 | 37 315,07 | 39 780,82 | |
Итого | 2 465,75 | 37 315,07 | 39 780,82 | |
Ведомость
по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» с кредита счетов за март 2012 г.
Дата | В дебет счета «Прибыли и убытки» с кредита счетов | Итого | ||
68−4 | ||||
31.03.2012 | 12 899,66 | 39 780,82 | 52 680,48 | |
Итого | 12 899,66 | 39 780,82 | 52 680,48 | |
Главные книги
Главная книга
по счету 01 «Основные средства»
Месяц | В дебет счета «Основные средства» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 1 500 000 | 1 500 000 | ; | 1 500 000 | ; | |
Главная книга
по счету 10 «Материалы»
Месяц | В дебет счета «Материалы» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 117 700,00 | 117 700,00 | 88 000,00 | 29 700,00 | ||
Главная книга
по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Месяц | В дебет счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 300 650,4 | 300 650,4 | 300 650,40 | |||
Главная книга
по счету 20 «Основное производство»
Месяц | В дебет счета «Основное производство» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||||||||
69−1 | 69−2 | 69−3 | Дебет | Кредит | |||||||||||
Март | 12 291,67 | 88 000,00 | 66 510,00 | 52 325,00 | 36 900,00 | 1 000,50 | 7 590,00 | 1 759,50 | 34 500,00 | 8 200, 00 | 309 076,67 | 358 321,90 | ; | 49 245,23 | |
Главная книга
по счету 25 «Общепроизводственные расходы»
Месяц | В дебет счета «Общепроизводственные расходы» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||
69/1 | 69/2 | 69/3 | Дебет | Кредит | ||||||
Март | 15 680,00 | 39 100,00 | 1 133,90 | 8 602,00 | 1 994,10 | 66 510,00 | 66 510,00 | |||
Главная книга
по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
Месяц | В дебет счета «Общехозяйственные расходы» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
69/1 | 69/2 | 69/3 | Дебет | Кредит | |||||
Март | 40 250,00 | 1 167,25 | 8 855,00 | 2 052,75 | 52 325,00 | 52 325,00 | |||
Главная книга
по счету 43 «Готовая продукция»
Месяц | В дебет счета «Готовая продукция» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 358 321,90 | 358 321,90 | 322 489,71 | 35 832,19 | ; | |
Главная книга
по счету 50 «Касса»
Месяц | В дебет счета «Касса» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
Дебет | Кредит | ||||||
Март | 110 000,00 | 152 215,15 | 262 215,15 | 192 915,15 | 69 300,00 | ; | |
Главная книга
по счету 51 «Расчетные счета»
Месяц | В дебет счета «Расчетные счета» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||
Дебет | Кредит | ||||||||
Март | 152 215,15 | 101 476,77 | 150 000,00 | 1 816 000, 00 | 2 219 691, 92 | 1 916 792,00 | 302 899,92 | ; | |
Главная книга
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Месяц | В дебет счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 1 916 792,00 | 1 916 792,00 | 1 970 930,4 | ; | 54 138,40 | |
Главная книга
по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Месяц | В дебет счета «Расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
90−1 | Дебет | Кредит | ||||
Март | 456 645,45 | 456 645,45 | 253 691,92 | 202 953,53 | ; | |
Главная книга
по счету 68−2 «Расчеты по налогам и сборам. Налог на добавленную стоимость»
Месяц | В дебет счета «Расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 300 650,4 | 300 650,4 | 69 657,78 | 230 992,62 | ; | |
Главная книга
по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Месяц | В дебет счета «Расчеты с персоналом по оплате труда» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
68−1 | Дебет | Кредит | |||||
Март | 32 500,00 | 12 893,2 | 45 393,20 | 113 850,00 | ; | 68 456,80 | |
Главная книга
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Месяц | В дебет счета «Расчеты с подотчетными лицами» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 8 200, 00 | 8 200, 00 | 8 200, 00 | |||
Главная книга
по счету 75 «Расчеты с учредителями»
Месяц | В дебет счета «Расчеты с учредителями» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 110 000, 00 | 110 000, 00 | 110 000,00 | |||
Главная книга
по счету 90−2 «Себестоимость продаж»
Месяц | В дебет счета «Себестоимость продаж» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 322 489,71 | 322 489,71 | 322 489,71 | ; | ||
Главная книга
по счету 90−3 «Продажи. Налог на добавленную стоимость»
Месяц | В дебет счета «Продажи. Налог на добавленную стоимость» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
68−2 | Дебет | Кредит | ||||
Март | 69 657,78 | 69 657,78 | 69 657,78 | ; | ||
Главная книга
по счету 90−9 «Прибыль / убыток от продаж»
Месяц | В дебет счета «Прибыль / убыток от продаж» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||
Дебет | Кредит | |||||
Март | 64 498,32 | 64 498,32 | ; | 64 498,32 | ; | |
Главная книга
по счету 91 «Прочие расходы и доходы»
Месяц | В дебет счета «Прочие расходы и доходы» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
Дебет | Кредит | ||||||
Март | 2 465,75 | 37 315,07 | 39 780,82 | 39 780,82 | |||
Главная книга
по счету 99 «Прибыли и убытки»
Месяц | В дебет счета «Прибыли и убытки» с кредита счетов | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||
68−4 | Дебет | Кредит | |||||
Март | 12 899,66 | 39 780,82 | 52 680,48 | 64 498,32 | ; | 11 817,84 | |
Глава 5 Оборотная ведомость. Бухгалтерский баланс
Таблица 1-Состояние активов и обязательств ООО «Алтаймебель» | ||||||||
обороты за март 2012 г. по счетам синтетического | ||||||||
учета | ||||||||
(выписка из Главной книги) | ||||||||
Наименование счета | Шифр счета | Остаток на 01.03.2012 | Обороты за март 2012 | Остаток на 31.03.2012 | ||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||
Основные средства | 1 500 000,00 | 1 500 000,00 | ||||||
Амортизация основных средств | 12 291,67 | 12 291,67 | ||||||
Материалы | 117 700,00 | 88 000,00 | 29 700,00 | ; | ||||
НДС по приобретенным материально-производственным запасам | 300 650,40 | 300 650,40 | 0,00 | 0,00 | ||||
Основное производство | 309 076,67 | 358 321,90 | ; | 49 245,23 | ||||
Общепроизводственные расходы | 66 510,00 | 66 510,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Общехозяйственные расходы | 52 325,00 | 52 325,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Готовая продукция | 358 321,90 | 322 489,71 | 35 832,19 | ; | ||||
Касса | 262 215,15 | 192 915,15 | 69 300,00 | ; | ||||
Расчетный счет | 2 219 691,92 | 1 916 792,00 | 302 899,92 | ; | ||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 916 792,00 | 1 970 930,40 | ; | 54 138,40 | ||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 456 645,45 | 253 691,92 | 202 953,53 | ; | ||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 152 465,75 | 152 465,75 | ||||||
Долгосрочные займы | 1 853 315,07 | 1 853 315,07 | ||||||
НДС | 68−2 | 300 650,40 | 69 657,78 | 230 992,62 | ; | |||
НДФЛ | 68−1 | 12 893,20 | 12 893,20 | |||||
Налог на прибыль | 68−4 | 12 899,66 | 12 899,66 | |||||
Соцстрах | 69.1 | 3301,65 | 3301,65 | |||||
Пенс | 69.2 | 25 047,00 | 25 047,00 | |||||
Мед | 69.3 | 5806,35 | 5806,35 | |||||
Расчеты по ЗП | 45 393,20 | 113 850,00 | ; | 68 456,80 | ||||
Расчеты с подотчетными лицами | 8200,00 | 8200,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Расчеты с учредителем | 110 000,00 | 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Уставный капитал | 110 000,00 | 110 000,00 | ||||||
Продажи в том числе выручка | 90−1 | 456 645,45 | 456 645,45 | |||||
Себестоимость продаж | 90−2 | 322 489,71 | 322 489,71 | |||||
НДС | 90−3 | 69 657,78 | 69 657,78 | |||||
Прибыль (убыток) от продаж | 90−9 | 64 498,32 | 64 498,32 | |||||
Прочие расходы и доходы | 39 780,82 | 39 780,82 | 0,00 | 0,00 | ||||
Прибыли и убытки | 0,00 | 0,00 | 52 680,48 | 64 498,32 | ; | 11 817,84 | ||
Итого: | 0,00 | 0,00 | 8 573 279,20 | 8 573 279,20 | 2 828 324,07 | 2 828 324,07 | ||
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | Сумма, руб. | ПАССИВ | Сумма, руб. | |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Нематериальные активы | Уставный капитал | 110 000,00 | ||
Основные средства | 1 487 708,33 | Добавочный капитал | ||
Незавершенное строительство | Резервный капитал | |||
Доходные вложения в материальные ценности | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
Долгосрочные финансовые вложения | Непокрытый убыток прошлых лет | |||
Прочие внеоборотные активы | Нераспределенная прибыль отчетного года | 11 817,84 | ||
ИТОГО по разделу 1 | 1 487 708,33 | |||
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | Непокрытый убыток отчетного года | |||
Запасы | 16 286,96 | ИТОГО по разделу 3 | 121 817,84 | |
НДС по приобретенным ценностям | 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Долгосрочная дебиторская задолженность | Долгосрочные займы и кредиты | 1 853 315,07 | ||
Краткосрочная дебиторская задолженность: | Прочие долгосрочные обязательства | |||
задолженность покупателей | 202 953,53 | ИТОГО по разделу 4 | 1 853 315,07 | |
задолженность учредителей | 0,00 | 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
прочие дебиторы (бюджет) | 205 199,76 | Краткосрочные займы и кредиты | 152 465,75 | |
Краткосрочные финансовые вложения | Кредиторская задолженность: | |||
поставщики | 54 138,40 | |||
Денежные средства: | задолженность перед персоналом | 68 456,80 | ||
касса | 69 300,00 | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 34 155,00 | |
расчетный счет | 302 899,92 | задолженность перед бюджетом | ||
Прочие оборотные активы | прочие кредиторы | |||
ИТОГО по разделу 2 | 796 640,17 | Задолженность учредителям по выплате доходов | ||
Доходы будущих периодов | ||||
Резервы предстоящих расходов | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | ||||
ИТОГО по разделу 5 | 309 215,95 | |||
БАЛАНС | 2 284 348,86 | БАЛАНС | 2 284 348,86 | |
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя 2 | Код | За март 2012 | ||
Выручка | 386 987,67 | |||
Себестоимость продаж | (322 489,71) | |||
Валовая прибыль (убыток) | 64 497,96 | |||
Коммерческие расходы | ; | |||
Управленческие расходы | ; | |||
Прибыль (убыток) от продаж | 64 497,96 | |||
Доходы от участия в других организациях | ||||
Проценты к получению | ||||
Проценты к уплате | ; | |||
Прочие доходы | ||||
Прочие расходы | (39 780,82) | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 24 717,14 | |||
Текущий налог на прибыль | 12 899,66 | |||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
Изменение отложенных налоговых обязательств | ||||
Изменение отложенных налоговых активов | ; | |||
Прочее | ; | |||
Чистая прибыль (убыток) | 11 817,48 | |||
Заключение
Анализируя итоги работы предприятия ООО «Алтаймебель» за март 2012 года можно сделать следующие выводы:
· Предприятие эффективно осуществляло свою деятельность и в конце отчетного месяца получило прибыль в размере 11 817,77 руб.
· Организация приобрела необходимые основные средства, а также заключила договор аренды на дополнительные складские помещения.
На конец марта 2012 года был составлен бухгалтерский баланс, он сбалансирован, что свидетельствует, о правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии.
Список использованных источников
1. «О бухгалтерском учете» федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 129
2. ПБУ 1/08 «Учётная политика организации». — М.: Издательство Известия, 2009
3. ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов». — М.: Издательство Проспект, 2004
4. ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». — М.: Издательство Известия, 2004
5. ПБУ 9/99 «Доходы организации». — М.: Издательство Проспект, 2005
6. ПБУ 10/99 «Расходы организации». — М.: Издательство Известия, 2002
7. ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам». — М.: Издательство Норма, 2009
8. ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль организаций». — М.: Издательство Норма, 2006
9. ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений». — М.: Издательство Известия, 2009
10. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации». — М.: Издательство Известия, 2001
11. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 720 с.