Основы взаимоотношений банка с ссудозаемщиками

Костанайский социально-технический университет имени академика З. Алдамжар факультет ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И УПРАВЛЕНИЯ Кафедра ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ Курсовая работа по дисциплине: Банковское дело ТЕМА: ОСНОВЫ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ БАНКА С ССУДОЗАЕМЩИКАМИ Выполнила:

Куттыбаева Асель Орынбаевна Костанай

• Содержание
• Введение
• 1. Анализ финансовой деятельности АО «ЦЕСНАБАНК»
• 1.1 Организационно-правовая характеристика АО «Цеснабанк»
• 1.2 Анализ основных финансовых показателей
• 1.3 Анализ кредитного портфеля
• 1.4 Порядок проведения оценки залога в АО «Цеснабанк»
• Заключение
• Список использованной литературы

Введение

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой — важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.

Обеспечение возврата кредита — это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.

К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни. Зачастую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками, снижается во времени возможна даже ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант обанкротился, в наше время не редкость. И чем больше срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для банка события.

Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог, то, он известен еще со времен римского права. Залог в римском праве являлся акцессорным, существовал только в качестве обеспечения основного обязательства. Посредством залога кредитору гарантировалось возмещение убытков. В случае если при реализации залогового имущества вырученная сумма превышала долг, остаток возвращался должнику, в противном случае, если вырученная сумма не покрывала долг, за кредитором сохранялось право личного требования к должнику.

Как правило, качество залога также снижается во времени. Однако возможны случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое может произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными металлами и другим имуществом. Но это скорее исключение из правила.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

Цель данной работы — является раскрыть теоретические аспекты, проанализировать практическую деятельность в области предоставления банком ссуд обеспеченных залоговым имуществом на примере АО «Цеснабанк», а также проанализировать основные финансовые показатели деятельности банка и кредитного портфеля.

Предметом исследования являются формы и виды обеспечения, как традиционно применяемые в действующей практике, так и мало или вовсе не, применяемые.

Объектом исследования является АО «Цеснабанк»

Задачи данной работы:

• определение понятия кредита и сущности принципов кредитования;

• раскрытие теоретической базы предоставление банковских ссуд под различные виды обеспечения;

• анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей сферу обеспечения по кредитам;

• анализ основных показателей финансовой деятельности АО «Цеснабанка»;

• выработка рекомендаций по применению различных форм обеспечения с целью повышения эффективности кредитного процесса.

финансовый банк законодательный кредит

1. Анализ финансовой деятельности АО «ЦЕСНАБАНКА»

1.1 Организационно-правовая характеристика АО «Цесиабанк»

Акционерный банк «Цеснабанк» (дальше Банк) был создан 17января 1992 года Республики Казахстан как открытое акционерное общество в соответствий с законодательством республики Казахстан. в результате внесений изменений в законодательство в 2003 году, Банк прошел перерегистрацию в качестве акционерного общества 26 декабря 2003 года. Банк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии от 20февраля 2010 года № 74. Банк имеет также лицензию на осуществление брокерской и дилерской деятельности, выданную Агентством по финансовому надзору № 1 100 742 от 5 марта 2008 года, с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя государственных ценных бумаг.

На сегодняшний день АО «Цеснабанк» обслуживает около тринадцати тысяч юридических лиц и более тридцати тысяч физических лиц. Столь обширный круг влияния образовался по нескольким причинам. Во-первых, за 15 лет работы банк укрепил позиций и подтвердил позитивную динамику развития потому, что курс взят на «триединую цель» — патриотизм, энтузиазм, прогресс. Во-вторых, с первых дней банк стал оказывать клиентам высококачественные финансовые услуги. В-третьих, идя на встречу клиентам, АО «Цеснабанк» развивает филиальную сеть. Она представлена 15 филиалами, расположенными в Астане, Алматы, Костанае, Павлодаре, Караганде, Степногорске, Кокшетау, Актау, Атырау, Актобе, Уральске, Шымкенте, Петропавловске и Усть-Каменогорске; 26 расчетно-кассовых отделений, 42 обменных пунктов и 26 пунктов приема переводов, через которые он осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан. Головной офис Банка зарегистрирован по адресу: Республика Казахстан, г. Астана, проспект Победы, 29. Основная часть активов и обязательств Банка находится на территории Республики Казахстан.

По состоянию на 1 января 2010 года размер собственного капитала банка превысил 8,5 миллиарда тенге, а величина активов составила 86 миллиардов тенге. Стремительному росту активов банка в большей мере способствовали стимуляция экономического и социального развития в регионе деятельности банка, предоставления банком качественных услуг на приемлемых условиях, развития долгосрочного сотрудничества с клиентами и индивидуальный подход к их потребностям. Цеснабанк уверенно доказывает свою способность продвигаться вперед в своем развитии. В 1996 году банком заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства (Азиатская Кредитная Компания) по финансированию малого и среднего бизнеса.

В 1998 году открыты кредитные линии Азиатского Банка Реконструкции и Развития на развитие малого и среднего бизнеса. Подписано кредитное соглашение с Всемирным Банком по проекту.

Постприватизационной поддержки сельского хозяйства. 1998;2001 годы Цеснабанк принимал участие в программе институционального развития с банком «Твиннинг» КаЬоЬапк (Нидерланды), где сотрудники банка проходили обучение и стажировку по трем направлениям: стратегия, финансовый менеджмент и информационные технологии.

Успешно продолжается работа по освоению кредитных линий ' Азиатского Банка Развития, Европейского Банка Реконструкции и Развития, Всемирного банка. Совместно с голландским банком активно осуществляется программа институционального развития.

В периоды с 2000;2008 годы банком достигнуты следующие результаты:

— банк стал членом Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц;

— по результатам проведенного Министерством сельского хозяйства мониторинга Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка, а также по решению Биржевого Совета Казахстанской фондовой биржи включен в официальный список ценных бумаг;

— банк отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель, по заключению Правления Национального Банка Республики Казахстан признан перешедшим к, Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологий;

— банк принят в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы У18А и члена Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов;

— Международное рейтинговое агентство присвоило АО «Цеснабанк» рейтинги: долгосрочный по депозитам в иностранной валюте на уровне «В1», краткосрочный на уровне, рейтинг финансовой устойчивости на уровне «Е+». Прогноз — «стабильный»;

— выпуск платежных международных карточек.

Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, открытие и ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и гарантий, осуществление расчетно-кассового обслуживания, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Кредитная деятельность АО «Цеснабанка» осуществляется в соответствии с Правилами о внутренней Кредитной политике банка (утвержденного Решением Совета Директоров АО «Цеснабанка») и регулируется Национальным Банком Республики Казахстан.

По состоянию на 31 декабря 2010 года, АО Корпорация «Цесна» владеет 88,7%, выпущенных простых акций. Прочие акционеры в отдельности владеют менее чем 5% выпущенных акций.

Организационная структура АО «Цеснабанк» состоит из следующих блоков коммерческой деятельности:

• Блок координации коммерческой деятельности филиалов, который включает в себя департамент заёмных и лизинговых операций, департамент координации операционной деятельности и управление мониторинга и классификации проблемных займов.

• Блок общих вопросов управления содержащий департамент анализа и прогнозирования, юридический департамент, департамент банковских рисков, отдел развития, и управление безопасности банка.

• Блок финансовый, в который входит департамент бухгалтерского учёта и отчётности.

• Административный блок включает в себя отдел по работе с персоналом, и общий отдел.

• Блок автоматизации в него входит департамент информационных технологий.

Структурные подразделения решают следующие вопросы по организации бизнес процессов:

1. Доведение чётко прописанных процедур до филиалов.

2. Установление норм и лимитов.

3. Разработка внедрение конкурентноспособных банковских продуктов

4. Распределение полномочий

5. Формирование системы отчётности и контроля банковских рисков

6. Создание института риск — менеджеров в филиалах

7. централизация учёта всех проводимых операции филиалами.

Основные направления стратегического развития банка в 2008;2007 году.

Концепция стратегического развития АО «Цеснабанка» опирается на корпоративном понимании банковского бизнеса как комплексного вида услуг, основанном на финансировании клиентов и клиринге их оперативной деятельности.

Наличие целенаправленно и обоснованно региональной стратегии является важнейшим фактором дальнейшего роста и обеспечения приемлемого уровня эффективности деятельности банка.

Цифры, характеризующие состояние реального сектора экономики Казахстана в 2008 году говорят о позитивности тенденций социальноэкономического развития республики. Так, объем произведенного валового продукта Казахстана составил 4449,8 млрд. тенге, что составило 109,2% к аналогичному показателю 2003 года; прирост инвестиций в основной капитал составил 10,6%; реальная заработная плата увеличилась на 8,3%; инфляция составила 6,8%; продолжает укрепляться банковская система; 34 страховые организации имеют лицензии на право осуществления страховой деятельности; функционируют 16 накопительных пенсионных фондов.

Положительная динамика показателей социально-экономического развития и развития банковской системы позитивно отразилась и на деятельности АО «Цеснабанк». В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию социально-экономического развития республики, АО «Цеснабанк» определяет свою миссию, принципы, стратегию на 2008; 2007 г. г.

Миссия банка — обеспечение долгосрочной доходности банка, основанной на принципах конкурентоспособности, надежности и развития.

Основные принципы банка:

1. Конкурентоспособность. Ключевые категории конкурентоспособности: универсальность и качество.

2. Надежность. Ключевые категории надежности: внутренний контроль, управление рисками, глубокое понимание отрасли и эффективная система безопасности.

3. Развитие. Дальнейшее развитие банка, территориальное и качественное, будет основываться на категориях: доступности услуг, развитии клиентов банка, проникновении на новые рынки и развитии отношений с другими институтами.

Основные задачи, решению которых посвящена деятельность банка:

• повышение эффективности работы банка;

• формирование долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами;

• предоставление широкого спектра услуг населению;

• разработка и внедрение новых банковских продуктов;

• привлечение инвестиций международных финансовых институтов;

• увеличение объемов кредитования сферы малого бизнеса, частных

• предпринимателей;

• увеличение объема ссудного портфеля за счет выдачи кредитов как

• юридическим, так и физическим лицам;

• проведение стандартной тарифной политики массовых продаж банковских продуктов и услуг, наряду с проведением гибкой тарифной политики индивидуального обслуживания;

• закрепление за клиентами персональных менеджеров, предоставление клиентам широкого спектра консультационных услуг;

• развитие карточного бизнеса и предложение этого вида услуг;

• дальнейшая работа по повышению уровня банковского сервиса и

• созданию благоприятной атмосферы обслуживания для каждого клиента;

• дальнейшее развитие банка в области оказания услуг клиентам по экспресс — переводам, как по системе Международных расчетов, так и внутри республики за счет развития региональной сети банка.

1.2 Анализ основных финансовых показателей деятельности АО «Цеснабанк»

АО «Цеснабанк», созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных перемен в обществе, экономике, в банковской системе. Банк, реагируя на динамичные изменения на рынке, прошел все этапы развития и становления. За этот период АО «Цеснабанк» завоевал репутацию стабильного финансово-кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов. Инновационность, комплексный подход к обслуживанию клиентов, постоянное совершенствование систем управления работой банка для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций — вот слагаемые успешного развития банка.

2008;2010 года стали этапом развития АО «Цеснабанка», подтвердившего на практике свою универсальность и надежность. Банк активно работал над расширением и унификацией предлагаемых клиентам банковских операций. Сегодня АО «Цеснабанк» предоставляет высококачественные финансовые услуги юридическим и физическим лицам независимо от размеров их финансовых потоков, отраслевой направленности бизнеса и вида собственности. Во многом такой подход позволил укрепить и развить позиции банка на финансовом рынке.

Целенаправленная работа по расширению услуг банка и повышению качества работы с клиентами оказали воздействие на заметный рост объема денежного оборота на основе снижения издержек и роста прибыли. В результате чистый доход банка на 2008 год составил 0,395 млрд. тенге; 2009 год — 0,486 млрд. тенге; 2010 год — 0,618 млрд. тенге.

Значительно укреплен и показатель устойчивости банка, его способности участвовать в высокоприбыльных операциях. Собственный капитал банка за 3 года увеличился почти в 4,3 раза и составил на 1 января 2007 года 8,5 млрд. тенге, при этом ссудный портфель банка составил 60,8 млрд. тенге.

Собственный капитал для банка является ядром деятельности, позволяющей определять ее масштабы и объемы привлечения ресурсов. Иначе говоря, деятельность коммерческого банка во многом определяется в зависимости от величины и структуры собственного капитала. Данная аксиома банковской деятельности вполне справедлива, как и справедливы высокие требования к самому капиталу банка.

Традиционно банком важное внимание уделяется качеству активов банка.

Была ужесточена политика принятия решений и проведения других активных операций на основе более глубокого экономического анализа и повышения требований к мобильности активов и уровня рентабельности.

В итоге активы банка за рассматриваемый период увеличились 4,2 раза и к 31.12.2010 году составили 86 млрд. тенге.

Рассмотрим динамику основных финансовых показателей банка за 2008;2010 года.

Таблица 1. Динамика основных финансовых показателей АО «Цеснабанк» (млрд. тенге)

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

— наличность в кассе и приравненные к ней средства;

— инвестиции в ценные бумаги;

— ссуды;

— основные средства.

Однако каждый банк испытывает проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

— основное место в активных операциях банка занимают связанные с кредитованием;

— второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

— на третьем месте — кассовые активы;

— доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Как ' видно на рисунке 1 темп роста активов адекватен по отношению к темпу роста собственного капитала на протяжении всего рассматриваемого периода.

Финансовые показатели деятельности банка при проведении анализа целесообразно разделить на два класса.

К первому классу относятся показатели, по которым определены нормативные значения. К ним относятся показатели ликвидности и достаточности капитала. По этим показателям оптимальным вариантом считаются их соответствие установленным нормативам.

К показателям второго класса относят показатели, по которым нормативные значения не устанавливаются, рентабельности, эффективности и т. д.

По правилам «Пруденциальных нормативов» установленных Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организации Республики Казахстан, каждый банк должен соблюдать нормативы достаточности капитала (К1и К2).

Собственные средства (собственный капитал банка, К) состоит из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.

СК = К1+К2 К2 <�К1(1)

где К1- капитал 1-го уровня К2

Таблица 2. Нормативы достаточности капитала (млрд. тенге)

Как видно из вышеуказанной таблицы, показатели адекватности капитала на 31 декабря 2008 года — К1=0,083, К2=0,128, по состоянию на 31.12.2009 года — К1=0,095, К2=0,121, по состоянию на 31.12.2010 года — К 1=0,091, К2=0,131. Сравним значение показателей адекватности капитала АО «Цеснабанк» со значениями всей банковской системы на 31.12.2008 года: К1=0,080, К2=0,153; на 31.12.2009 года: К1=0,082, К2=0,145; на 31.12.2010 года: К1=0,083, К2=0,159. Из сравнения видно, что показатели достаточности капитала АО «Цеснабанк» соответствуют нормативам установленным Агентством по финансовому надзору.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к ' обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы ликвидности.

Ликвидность банка характеризуется двумя коэффициентами к4 и к5. Как видно из таблицы показатели ликвидности банка по всем периодам достаточно высоки и положительно характеризуют деятельность «Цеснабанка» с позиции ликвидности. Т. е. банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличие денег, необходимых для выполнения всех обязательств по мере наступления их сроков погашения. Нормативы ликвидности — к4 должен составлять больше или равно 0,3, к5 больше или равно 0,5.

Таблица 3. Показатели эффективности деятельности банка (единицы)

Адекватность капитала характеризуется показателем мультипликатора капитала, определяемого как отношение прибыльности капитала к прибыльности активов или отношением валюты баланса и размера капитала банка.

Показатель Левередж характеризует отношение заемных средств (обязательства банка) к собственному капиталу. Соответственно этому следует, что значение леверджа будет меньше значения мультипликатора капитала (как правило, на единицу). Т. е., если оптимальное значение показателя мультипликатора капитала составляет 6,0, то значение левереджа равняется 5,0. Это следует из того, что обязательства банка (заемные средства) меньше валюты баланса (активов) на величину собственного капитала банка.

Соблюдение адекватности величины собственного капитала банка величине активов предполагает увеличение объемов активных операции, и объемов привлеченных ресурсов.

Показатель эффективности структуры пассивов — характеризует структуру ресурсов, вложенных в активные операции и определяются отношением привлеченных средств (обязательств банка) к совокупным активам. По данным таблицы 1 объем депозитных ресурсов банка по состоянию на 31.12.2007 составляет 50,1 млрд. тенге.

Таблица 4. Динамика и структура депозитной базы (млрд. тенге)

Динамика и структура депозитной базы анализируемого банка с позиций ликвидности характеризуется высокой стабильностью, так как на протяжении всего анализируемого периода более 50% всей депозитной базы приходится на долю срочных депозитов, а именно в 2008 году их доля составляла 56%, в 2009 году -53,4, и соответственно, за 2010 год — 65%. Причем отмечается позитивная тенденция увеличения доли депозитов с более длительными сроками привлечения.

Главным показателем и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, утраченные проценты).

Финансовым результатом деятельности банка является чистый доход, полученный после уплаты подоходного налога, как видно из таблицы 1 чистый доход АО «Цеснабанк» за 3 года увеличился в 1,5 раза и составил по состоянию на 31.12.2010 года 0,618 млрд. тенге. При этом совокупный доход составил — 8,3 млрд. тенге, расходов — 7,7 млрд. тенге.

В структуре доходов банка на 2010 год 75% составляют доходы, связанные с получением вознаграждения. При этом в процентных доходах ' банка наибольшую долю занимают доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам (93% от всей суммы процентных доходов).

Таким образом, достаточно высокий уровень дохода банк получает от основной деятельности.

Одним из основных показателей, характеризующих эффективность банковской деятельности, является коэффициент рентабельности собственного капитала (КОЕ) — отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам. В данном банке коэффициент КОЕ составлял в: 2008 году- 19%; 2009 году- 12,3%; 2010 году — 7,2%. Данный показатель показывает эффективность работы банка с позиции интересов акционеров, характеризуя производительность вложенных ими средств. Значение показателя КОЕ АО «Цеснабанк» на фоне значения данного показателя полученного по банковской системе на 1 января 2010 года — 10,9%, можно оценить, как достаточно высокое.

Коэффициент рентабельности активов (КОА) — отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу. По данным таблицы 1 значение показателя КОА за рассматриваемый период выглядят следующим образом: 2008 год -1,9%; 2009 год — 1,44%; 2010 год -0,7%. Значение этого показателя характеризует объем прибыли, полученной на каждый тенге банковских активов. Коэффициент КОА по банковской системе на 1 января 2010 года составлял 1,4%. В сравнении со значением показателя по банковской системе, данный коэффициент по анализируемому банку оценивается положительно и свидетельствует об эффективности использования банком имеющихся активов.

1.3 Анализ структуры кредитного портфеля АО «Цеснабанк»

Деятельность банка на рынке кредитных услуг является одним из приоритетных направлений его работы. При этом существенный рост объемов кредитования удалось совместить с высокой надежностью кредитного портфеля банка.

При проведении анализа структуры кредитного портфеля АО «Цеснабанк» используется горизонтальный и вертикальный методы финансово экономического анализа.

Анализ структуры кредитного портфеля необходимо проводить этапами по следующим направлениям:

— по срокам

— по типам

— по отраслевому признаку Для анализа кредитного портфеля используются данные, отраженные в годовых отчетах за 2008;2010 года.

Кредитные операции ₁ банка традиционно являются активными операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую значительную часть его активов. Кредитование является основным направлением вложений банка.

Так на 31 декабря 2008 года доля ссудного портфеля в структуре активов составила 65,7%, а на 31 декабря 2010 года — 67,7,3%.

Банк продолжает увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за рассматриваемый период в 5 раз и на 31.12.2010 года составил 60,9 млрд. тенге. Этот рост произошел в основном за счет тенговых долгосрочных кредитов (см. табл. 5). Кредитная политика банка направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности.

Таблица 5. Структура кредитного портфеля по срокам (млрд. тенге)

Из данных таблицы 5 видно, что кредитный портфель за 2008;2010 года увеличился на 48,9 млрд. тенге, темп роста к 2008 году составил 507%. Удельный вес в структуре кредитов занимают среднесрочные кредиты 47% в 2010 году из всей массы кредитов.

Краткосрочные кредиты занимают в кредитном портфеле по состоянию на 31.12.2010 года — 27%. Долгосрочные кредиты занимают меньшую долю выданных кредитов 26%, в 2010 году, это связано с огромными рисками невозврата, т.к. долгосрочное кредитование применяется при строительстве или открытия нового вида деятельности, то есть «стартовый бизнес», а это всегда очень рискованное дело для банка.

В структуре среднесрочных кредитов преобладают, в основном, кредиты, выданные сельхозпроизводителям, что объясняется следующим: в Казахстане очень много сельхозпроизводителей основной доход которых — это реализация зерна (в основном пшеница мягких сортов 3 класса).

Сбор урожая приходится на период с сентября — октября, но в этот период цены на зерно недостаточно высоки и производителю невыгодно продавать его, поэтому основная реализация приходится на декабрь — январь.

Если кредит выдавать на краткосрочной основе, то как правило, окончательный срок приходится на сентябрь — октябрь, когда невыгодно реализовать зерно.

Другая причина в страховании риска кредитования сельского хозяйства: выдавая кредит на полтора-два года банк дает возможность заемщику погасить кредит если не с первого сбора урожая в случае неурожайного года), то со второго урожая. Это значительно снижет риск невозврата кредита.

Так, за 2010 год юридическим лицам было предоставлено 37,2 млрд. тенге, тогда как физическим лицам всего 23,7 млрд. тенге.

Это связано с тем, что в общей массе физических лиц (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, население) преобладают кредиты, выданные населению на потребительские цели, а среди них, как показывает опыт ряда банков очень часто встречается невозврат денежных средств банку, при том, что доходность от таких кредитов невелика, более выгодно кредитовать юридических лиц, по которым риск ниже, а доходность выше.

По состоянию на 31 декабря 2010 года займы 10 крупным заемщикам составили 15% от общего портфеля (2009: 19%, 2008: 22%). Валовая стоимость данных займов составляла 9,1 млрд. тенге, 4,3 млрд. тенге и 2,7 млрд. тенге по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 годов соответственно. Банком выдавались займы и авансы преимущественно клиентам, ведущим деятельность на территории Республики Казахстан.

Как видно из таблицы 6 доля кредитов выдаваемых физическим лицам за период 31.01.04 — 31.01.06 года увеличилась с 3,4 млрд. тенге до 23,7 млрд. тенге или увеличилась в почти в 7 раз. В основном физическим лицам выдавались на следующие виды кредитов:

• Ипотечные кредиты

• Потребительские кредиты

• Кредиты на покупку автомобиля

• Экспресс кредиты

• Кредитные карты За последние 2 года доля ипотечных кредитов выдаваемых физическим лицам увеличилась в 4,7 раза, если в 2009 году она составляла 3,2 млрд. тенге, то уже в 2010 году она составила 15,4 млрд. тенге.

Данный рост объясняется тем, что в нашей республики ипотечное кредитование из года в год наращивает свои темпы т.к. все большее количество людей имеет возможность приобрести либо улучшить свои жилищные условия. Также большой спрос у населения пользуются потребительские кредиты.

По данные из таблицы 6 также видно, что по состоянию на 31.01.2010 год основными кредитуемыми отраслями являются торговля — 14,3 млрд. тенге, жилищное строительство — 6,8 млрд. тенге, сельское хозяйство — 5,4 млрд. тенге, услуги — 4,7 млрд. тенге, производство — 3,4 млрд. тенге, показатели увеличились более чем в 5 раз, абсолютная сумма увеличилась в 5 раз — все это объяснятся увеличением кредитной базы.

Почти в 2,5 раза увеличилась сумма финансирования проектов сельского хозяйства, что связанно с увеличением рынка потребления сельскохозяйственной продукции отечественного производства. Динамика кредитного портфеля по отраслям в течение 2008;2010 годов.

Нижеследующая таблица отражает средние эффективные ставки вознаграждения по состоянию на 31 декабря 201 Ого да, 2009 года и 2008 года. Данные эффективные ставки вознаграждения отражают приблизительную доходность к погашению соответствующих активов и обязательств. За рассматриваемый период средневзвешанная ставка кредитования в тенге увеличилась с 11,1% до 16,2%, а в долларах США снизилась с 15,2% до 13,4%.

По классификации ссудного портфеля, утвержденной Национальным банком Республики Казахстан, кредиты распределились на стандартные, сомнительные и безнадежные.

Мы видим, что в анализируемом периоде доля безнадежных кредитов значительно снижается. В структуре кредитного портфеля банка по состоянию на 31.12.2008 года доля стандартных кредитов составляет 96,7%, сомнительных 0,3%, безнадежные 3%.

По состоянию на 31.12.2009 года в структуре ссудного портфеля доля стандартных кредитов составляла 99,1%, сомнительных 0,52%, безнадежных- 0,38% и соответственно на 31.21.2010 года доля стандартных кредитов составляет 97,8%, сомнительных 2,2%, категория безнадежных кредитов в данном периоде отсутствует, что свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля банка. В период с 12 декабря 2008 года по 12 декабря 2009 года заметно увеличилась доля сомнительных кредитов с повышенной степенью риска.

Основная причина такой отрицательной тенденции — это человеческий фактор, то есть недостаточный уровень профессиональных навыков работников банка и их квалификации, начиная от кредитных специалистов на стадии анализа финансового состояния заемщиков и, заканчивая руководством на стадии принятия решения по тому или иному проекту.

В ходе проведенного анализа кредитного портфеля АО «Цеснабанк», были определены основные параметры и направления деятельности банка, была проведена динамика структуры, из которой было видно, что банк отдает предпочтения финансированию торгово-посреднических предприятий, но в целом его кредитный портфель широко диверсифицирован по отраслям.

Для максимизации прибыли, банк должен опираться на четкую аналитическую базу.

Исходя, из показателей на 31.01.2009 года и 01.01.2007 года можно сделать вывод, что показатель доходности кредитного портфеля уменьшается за счет снижения процентной ставки по кредитам как в АО «Цеснабанк» так и во всей банковской системе.

Заметно, что в динамике данного показателя наблюдается тенденция к его уменьшению, то есть это говорит о том, что доля ссуд выданных клиентам увеличивается из года в год вместе со снижением процентов по выданным займам.

Переходя к следующему показателю, нужно отметить, что размер кредитного портфеля берется в полной мере без вычета резерва на покрытие ' убытков.

Можно заметить положительную тенденцию уменьшения данного показателя, это связанно с более осторожной политикой банка в области кредитования и контроля над риском.

Проанализировав кредитный портфель АО «Цеснабанк» можно сказать, что банк проводит взвешенную кредитную политику и политику управления рисками и то, что к 2010 году структура кредитного портфеля в основном состоит из стандартных кредитов, то есть специалистами кредитного отдела, постоянно ведется мониторинг выданных кредитов на основе финансовой отчетности, периодические выезды в офис клиента, косвенное участие в его деятельности, проверки целевого направления выданных денежных средств, ежемесячный осмотр залогового имущества, его наличие, количественное и качественное состояние и т. д. Рост активов естественным образом отразился на росте доходов от кредитной деятельности, который составил на 31.12.2010 год 6,5 млрд. тенге.

1.4 Порядок проведения оценки предмета залога При разработке собственных методик оценки каждый казахстанский банк пользуется действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан, внутренними документами банка и собственными принципами оценки.

Целью данных методик является определение процедуры и регламента оценки и мониторинга следующих видов предметов залога:.

¦ Объектов недвижимости жилищно-гражданского, непроизводственного и производственного назначения;

¦ оборудования;

¦ автотранспорта;

¦ товаров промышленной группы;

¦ товаров продовольственной группы;

¦ товаров в обороте;

¦ имущественных прав.

Оценка имущества производится специалистами — оценщиками банка и его филиалов, имеющими соответствующую квалификацию, подтверждаемую дипломом об образовании, сертификатом или лицензией на осуществление оценки имущества с условием его обязательного визуального осмотра, в случае отдаленности предметов залога производится выезд специалиста по оценки на место расположения объектов залога. В случае соответствия предлагаемого имущества основным требованием банка, клиент информируется о необходимости осуществления визуального смотра недвижимого объекта. Визуальный осмотр недвижимости производится за счет клиента, который несет все расходы (по проживанию, транспортные, суточные) по обеспечению приемлемых условий для осуществления нормальной деятельности специалиста-оценщика, а также привлекаемых банком третьих независимых лиц.

По результатам работ по оценке стоимости и осмотра предмета залога составляется заключение по оценке, утверждаемое в установленном порядке либо составляется отдельный акт проверки наличия и состояния имущества.

В течение срока кредитования специалист-оценщик должен осуществлять мониторинг заложенного имущества, который заключается в проведений осмотра, проверке наличия, состояния и, при необходимости, переоценке предмета залога. Мониторинг осуществляется:

¦ По имуществу, поступающему в собственность залогодателя в будущем — сразу после поступления имущества и далее в соответствии с периодичностью приведенной ниже;

¦ По товарам в обороте — один раз ц месяц, начиная с даты принятия решения компетентным органом банка о выделении кредитных средств и о принятии в качестве предмета залога ранее оцененного имущества и до полного исполнения заемщиком обязательств по погашению кредита;

¦ По остальному имуществу — один раз в 3 месяца, начиная с даты принятия решения компетентным органом банка о выделении кредитных средств и о принятии в качестве предмета залога ранее оцененного имущества и до полного исполнения заемщиком обязательств по погашению кредита;

¦ По «проблемным» кредитам — один раз в месяц, начиная с даты изменения классификации кредита на «проблемный» и до реализации имущества.

В случае затруднении при определении оценочной стоимости (при предоставлении в залог предметов, оценка которых требует специальных знаний и опыта например — аффинированные драгоценные металлы и камни, право недропользования и т. д.), банком могут быть привлечены независимые оценочные организации (обязательно наличие лицензии установленного образца для юридического лица), имеющие опыт работы в данной сфере оценки. Условия привлечения независимых оценочных организации регулируются соответствующими договорами, а все расходы, связанные с оценкой, возлагаются на предполагаемого заемщика. Подтверждением объективности результатов оценки обеспечения, в таких случаях, будет являться обязательство привлекаемой оценочной организации реализовать данный объект залога по стоимости оценки. Также специалистами — оценщиками при необходимости, могут быть привлечены других структурных подразделений банка.

В качестве предмета залога банк вправе принимать не изъятое из гражданского оборота ликвидное имущество и имущественные права:

¦ Производственные имущественные комплексы, промышленные и складские базы, элеваторы, нефтехранилища, производственные и административные здания, сооружения, магазины, точки общественного питания, салоны, гостиницы, станции технического обслуживания, стационарные автозаправочные станции др.

¦ Дома, коттеджи, квартиры, дачи.

¦ Земельные участки (принадлежащие залогодержателю на праве ' собственности или на праве постоянного землепользования) — принимаются в залог банком только непосредственного вместе со зданиями и сооружениями, которые находятся на данных земельных участках. Земельные участки без зданий и сооружений в качестве предмета залога не принимаются (за исключением сельскохозяйственных угодий).

¦ Производственные линии, машины, станки, оборудование.

¦ Автомобили, воздушные, морские и речные суда, прочие транспортные средства, сельскохозяйственная и специальная техника, запасные части и агрегаты к ним.

¦ Товары и готовая продукция промышленной группы: цветные металлы, нефть и нефтепродукты, уголь, компьютерная техника, техника бытового назначения, аффинированные драгоценные металлы и камни, одежда, обувь и т. п. — высокого качества с длительным сроком хранения, в том числе, товары в обороте.

¦ Товары и готовая продукция продовольственной группы: сахар, табачные изделия, зерно и продукты его переработки, спиртные напитки, консервированная продукция, лекарственные препараты и т. п. — высокого качестве с длительным сроком хранения, в том числе товары в обороте.

¦ Имущественные права: право недропользования, право пользования земельными участками в сельскохозяйственных целях, право долгосрочной аренды движимого и недвижимого имущества, право требования поставки и т. д.

Другое ликвидное имущество и имущественные права, принятие которых в залог не противоречит действующему законодательству Республики Казахстана.

Существуют общие требования, предъявляемые к имуществу, предлагаемому в залог, такие как наличие всех документов, на имущество, высокая ликвидность предмета залога, необремененность предмета залога, наличие страхования предмета залога, отсутствие задолженности по платежам в бюджет, высокое качество товаров продовольственной и промышленной групп, которые должны быть длительного хранения. Автомобили принимаются в залог, в технически исправном состоянии, со сроком эксплуатаций определенным внутренними требованиями банка. На цветные металлы залогодателем должны быть представлены — сертификаты качества, сертификаты о происхождении, квота на вывоз.

Оценка недвижимости производится на основании результатов визуального осмотра оцениваемого объекта и следующих документов, представляемых клиентом:

В отношении земельного участка, на котором расположено здание, сооружение:

¦ акт на право собственности, право постоянного пользования на земельный участок;¹

¦ договор купли-продажи, аренды земельного участка;

¦ платежный документ, подтверждающий оплату права собственности, права пользования земельным источником;

¦ справка об отсутствии задолженности по налогам (платежам) за землю. '

В отношении здании и сооружений:

¦ инвентарное дело, технически паспорт здания, сооружения;

¦ документы, на основании которых залогодатель приобрел здание, сооружение, предлагаемое в залог:

¦ договор купли-продажи, аренды, мены, дарения и т. п.,

¦ акт приемки-передачи,

¦ протокол аукционной продажи (если недвижимость приобретена на аукционе),^^

¦ государственный акт о вступлении в права собственности,

¦ акт приемке законченного строительством объекта и ввода его в эксплуатацию,

¦ свидетельство о праве наследование,

¦ решение суда и т. д.;

¦ документы об оплате приобретенных здании и сооружений — в случае возмездного приобретения;

¦ справка об отсутствии задолженности по налогам на имущество;

¦ справка об отсутствии задолженности по электроэнергии, водоснабжению, услугам связи и прочим коммунальным платежам;

¦ справка с указанием наименования недвижимости, предлагаемого в залог, года ввода в эксплуатацию, суммы балансовой первоначальной и остаточной стоимости (для юридических лиц).

В отношении квартир:

¦ договор приватизации;

¦ Технический план;

¦ Подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным платежам, при наличии телефона — по междугородним (международным) переговорам;'

¦ Подтверждение из налоговой инспекции об оплате налога на имущество;

¦ Нотариально заверенный Договор купли-продажи, (Договор мены, Договор дарения);

¦ Свидетельство о праве наследования по закону или по завещанию;

¦ Нотариально заверенное согласие совершеннолетних лиц, прописанных в квартире, являющейся предметом залога;

¦ При наличии несовершеннолетних лиц, наличие согласия органа опеки и попечительства;

¦ Оценочная стоимость Центра по недвижимости;

¦ Справка формы № 3;

¦ Регистрационное удостоверение Центра по недвижимости;

¦ План-схема сооружения, надворных построек и земельного участка из Центра по недвижимости;

¦ Подтверждение из налоговой инспекции об оплате налога на имущество и на землю;

¦ Подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным платежам, при наличии телефона — по междугородним (международным) переговорам;

Оценка имущества, предлагаемого в качестве предмета залога, осуществляется при условии предоставления подлинных документов, ответственность за достоверность которых несет клиент. Проведение оценки возможно также на основании копий документов, но с условием последующего предоставления их подлинников (до выдачи кредита).

В случае соответствия недвижимости, предлагаемой в залог, основным требованиям, специалист по оценке информирует клиента о необходимости осуществления визуального осмотра объекта недвижимости производится за счет клиента, который несет все расходы по обеспечению приемлемых условий (расходы по проживанию, транспортные суточные и т. д.) для осуществления нормальной деятельности оценщика, а также привлекаемых банком третьих независимых лиц.

Перечни требуемой для проведения оценки документации (соответствующие каждому из видов имущества, предлагаемому в залог) не являются исчерпывающими и могут быть дополнены в зависимости от вида залога, вида имущества, предлагаемого в залог, и других обстоятельств в каждом конкретном случае.

При оценке имущества, принимаемого в залог, рассматривается его ликвидность, уровень спроса и рыночная цена, стоимость возмещения, степень износа к моменту погашения займа, либо реализации залога.

После осмотра залогового имущества оценщиком составляется Акт осмотра и оценки и Отчет об оценке.

При принятии решения об определении залоговой стоимости имущества банком применяются следующие дисконты к оценочной стоимости имущества:

Объекты недвижимости нежилого назначения:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— 15% НДС,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 10% до 30%;

Объекты недвижимости жилого назначения:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 5% до 30%;

Движимое имущество:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— 15% НДС,

— амортизация за период кредитования на базе норм амортизации по налоговому учету,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 10% до 50%;

Земли сельскохозяйственного назначения (пашня):

— 3% сбор с аукционных продаж,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 20% до 70%;

Промышленные товары, находящиеся в торгово-производственном обороте:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— 15% НДС,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 0% до 50% (в зависимости от ликвидности товаров);

Корпоративные ценные бумаги:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 0% до 50%;

Государственные ценные бумаги:

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 10% до 30%; векселя:

— учетная ставка авалирующего банка;

Зерновые культуры:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— 15% НДС,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 10% до 50%; продукты питания, находящиеся в торговом обороте:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— 15% НДС,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 10% до 70%;

Права требования;

— страховой дисконт банка в пределах от 0% до 30%;

Автотранспорт, спецтехника, оборудование и сельскохозяйственная техника:

— 3% сбор с аукционных продаж,

— 15% НДС,

— амортизация за период кредитования на базе норм амортизации по налоговому учету,

— вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

— страховой дисконт банка в пределах от 10% до 30%;

Прочие:

— применяются дисконты, учитывающие все возможные издержки банка в условиях действующего законодательства и предполагаемых рисков.

Решение о приемлемости (качестве, в том числе возможной реализационной стоимости) обеспечения принимает Кредитный Комитет на основании Акта осмотра и оценки и Отчета об оценке.

По требованию банка, а также, в случаях, предусмотренных действующим законодательством, заложенное имущество должно быть, застраховано за счет средств заемщика, страховой полис передается на хранение банку, причем выгодоприобретателем по данному страхованию на время действия договора займа выступает банк.

Процедура оценки залога всегда сопровождает вопрос о предоставлении банком кредита. Как правило, заемщики оценивают имущество, предлагаемое в качестве залога, с точки зрения эффективности его использования в своем бизнесе, а также затрат на его приобретение (строительство). Банк же при оценке основывается на анализе вторичного рынка аналогичного имущества и его тенденциях. Этим и объясняются часто возникающие разногласия между кредитной организацией и заемщиком.

Главный парадокс для потенциального заемщика заключается в том, что, несмотря на залог, банк запросит финансовые документы заемщика и будет пристально изучать денежные потоки его бизнеса. Если у заемщика большое количество поставщиков и клиентов, стабильные финансовые потоки, то банк ' сделает вывод, что бизнес потенциального заемщика достаточно стабилен. Это значит, что, если компания-заемщик столкнется с какими-либо сбоями в своей деятельности, то ее бизнес не разрушится и фирма закроет кассовые разрывы собственными оборотными активами, не ставя под угрозу взятые перед банком обязательства по кредиту. Такая политика продиктована опасениями банка, что компания, испытывающая финансовые трудности, под видом предоставления залога под полученный кредит «реализует» банку «не самые лучшие», активы.

Выбор формы залога зависит от характера и специфики деятельности конкретной компании, структуры ее активов. По краткосрочным кредитам, в качестве обеспечения выгоднее всего предоставлять товары в обороте. Однако некоторые банки такой залог не берут. Для заемщика легче всего получить краткосрочный кредит под залог машин и оборудования. Если кредит на пополнение оборотных средств берется на 12 месяцев, то можно предложить в качестве обеспечения залог недвижимости.

Некоторые аспекты оценки основных видов залога:

1. Ценные бумаги, имеющие биржевую котировку Их рыночную стоимость принято определять текущими биржевыми котировками. С учетом ситуации на рынке по конкретному эмитенту, строится прогнозное изменение цен на период нахождения бумаги в залоге. Здесь нужно отметить то, что рыночную стоимость акций можно определить только оценкой их стоимости, которая отражает реальную стоимость бизнеса на дату оценки, а не так называемой средневзвешенной биржевой котировкой. Аналогично, определяется и стоимость векселя.

Если ценные бумаги имеют документарную форму, то они принимаются банком в заклад, т. е. передаются на хранение в банк на срок действия кредитного договора. Кредитной организации потребуется некоторое время для оценки их ликвидности. Если банк не уверен в финансовом состоянии эмитента ценных бумаг, то он может отказаться принять их в качестве обеспечения. При залоге ценных бумаг самого банка-кредитора оценка обычно производится по их номинальной стоимости. В случае если в залог передаются векселя, то на них необходимо проставить бланковый индоссамент (передаточная надпись без указания наименования нового собственника), что позволит кредитору при непогашении кредита вписать туда свое наименование, продать бумаги и полученными денежными средствами погасить кредит. Если в залог предоставляется акции, банк потребует копии договоров их приобретения, оплаты, а также выписку из депозитария, баланс, расшифровку по его основным статьям, выписку по действующим залогам и поручительствам.

2. Торговое и производственное оборудование, техника, автотранспорт, инвентарь и т. п.

Стоимость оборудования, как правило, определяется путем изучения рынка аналогичного оборудования. В условиях Казахстана — это наведение справок в фирмах торгующих аналогичным оборудованием уже бывшим в употреблении. Если эти фирмы не берутся за реализацию аналогичного оборудования, то, скорее всего, это будет являться фактическим отказом заемщику. На основании проведенной оценки делается вывод о ликвидационной стоимости имущества, т. е. о цене, по которой его можно реализовать в сжатые сроки. Ликвидационная стоимость имущества, как правило, ниже его рыночной стоимости на 20−30%. Затем производится расчет прямых затрат, которые понесет банк при его реализации. Таким образом, определяется залоговая стоимость имущества, которая, как правило, составляет 50−70% его текущей рыночной стоимости.

3. Недвижимость В связи с развитым рынком и достаточным количеством открытой информации по ценам продаж и предложений обычно определение рыночной стоимости недвижимости не вызывает затруднений. За основу принимается стоимость 1 кв. м.

Для целей залога применяются так называемые три подхода к оценке:

1. Рыночный подход, который основан на сравнении со стоимостью 1 кв. м аналогичных по своим характеристикам и назначению объектов недвижимости;

2. Доходный подход определения рыночной стоимости на основании предполагаемого дохода от сдачи объекта в аренду;

3. Затратный подход, основан на использовании нормативных документов.

Для определения стоимости объекта недвижимости обычно используют ликвидационную стоимость, т. е. стоимость, позволяющую его реализовать, как правило, в течение 3 месяцев.

Банк определяет залоговую стоимость на основании предоставленного оценщиком отчета. Стоимость залога меньше, чем рыночная стоимость имущества заемщика на величину дисконта. Дисконт обычно составляет 5−30% от рыночной цены объекта. Залоговая стоимость рассчитывается как Залоговая стоимость = Рыночная стоимость х (1 — дисконт). Таким образом, если компании необходимо представить залог в размере 1000 тыс. долл., а величина дисконта в данном случае оценивается банком как 25%, то рыночная стоимость предоставляемой в качестве залога недвижимости должна составить 1000: (1 — 0,25) = 1333 тыс. долл. Банк определяет величину дисконта исходя из конкретных условий кредитования.

Объекты коммерческой недвижимости могут быть предметом залога при выделе их из всех активов компании в самостоятельный объект договора залога (офисное, торговое, складское помещение и т. п.). Не могут являться объектами и предметами залога объекты, признанные аварийными, не прошедшие техническую инвентаризацию и государственную регистрацию. Рыночная ' стоимость — отправная точка при определении залоговой стоимости объекта недвижимости. Она подтверждается в банке документально. Причем бухгалтерские бумаги не принимаются в качестве подтверждающих, т.к. в них не указана рыночная стоимость. Требуется отчет независимого оценщика, отражающий весь процесс и применяемые методики. Оценщик должен иметь следующие основные документы: -лицензию на оценочную деятельность

— дипломы и сертификаты независимых оценщиков, осуществляющих оценку и составляющих отчет об оценке; - и др.;

4. Товары в обороте При залоге товаров в обороте заемщик не ограничен в проведении своей хозяйственной деятельности, он может продавать и закупать товары, сырье, материалы и т. п. Реализованные товары с момента их перехода к приобретателю перестают быть предметом залога, и, напротив, приобретенные товары, не указанные в договоре о залоге, с момента возникновение права собственности на них становятся залогом. Важно соблюдать лишь одно условие: общая стоимость товаров должна соответствовать стоимости, предусмотренной договором о залоге. Ликвидность товара банк подтверждает так называемым ценовым мониторингом, а именно:

— анализом конъюнктуры рынка аналогичных товаров;

— динамикой спроса и предложения;

— местом на рынке товара, производимого или реализуемого заемщиком;

— динамикой объемов продаж;

При оценке товаров в обороте в качестве залога основным требованием банка, прежде всего, будет возможность (техническая, экономическая, организационная) компании обеспечить основное условие такого залога — поддержание неснижаемого товарного остатка на складе. Документы, подтверждающие динамику выпуска и реализации товара в течение последнего года в стоимостном и натуральном выражении; ритмичность подвоза сырья и комплектующих; перечни постоянных поставщиков.

Основой для обеспечения качества выполнения оценочных работ с целью установления рыночной или иной стоимости оцениваемого объекта должен служить договор на проведение оценки, заключенный между оценщиком и заказчиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в котором до проведения оценки необходимо отразить условия, порядок и размер оплаты за оказываемые услуги, и иные требования.

К договору на проведение оценки применяются нормы Гражданского кодекса Республики Казахстан о договоре возмездного оказания услуг.

Договор на проведение оценки должен содержать:'

1) реквизиты заказчика и оценщика — фамилию, имя, отчество (при его наличии), место жительства; для юридического лица наименование, место нахождения (почтовый адрес), банковские реквизиты;

2) наименование и (или) место нахождения объекта (объектов) оценки, вид определяемой стоимости;

3) вид оценки;

4) вид объекта оценки;

5) сроки проведения оценки;

6) условия, порядок и размер оплаты за оказываемые услуги;

7) права, обязанности и ответственность сторон;

8) реквизиты документа, подтверждающего право собственности заказчика на объект оценки, либо иные основания, предоставляющие право заказчику на заключение договора об оценке;,

9) реквизиты лицензии на право осуществления деятельности по оценке имущества (номер и дату выдачи лицензии с указанием органа, выдавшего ее).

В договоре на проведение оценки могут быть и другие условия.

Одним из основных условий обеспечения качества оценочных работ и достоверности оценки является независимость оценщика. Поэтому оценка не может производиться оценщиком:

1) в отношении объекта оценки, оценщик имеет либо приобретает вещные или обязательственные права вне договора;

2) оценщик является акционером, учредителем, работником, собственником, участником, кредитором, дебитором, спонсором юридического лица — заказчика либо оценщик — физическое лицо является близким родственником или свойственником с заказчиком — физическим лицом;

3) в случае вмешательства заказчика либо иных заинтересованных лиц оценочную деятельность, а также при ограничении круга вопросов подлежащих выяснению или определению для установления рыночной ил. иной стоимости оцениваемого объекта, если эти обстоятельства могу негативно повлиять на достоверность результата проведения оценки;

4) когда условия, порядок и размер оплаты за проведение оценю поставлены в зависимость от итоговой величины стоимости оцениваемой объекта.

Не допускается вмешательство заказчика либо иных заинтересованы) лиц в деятельность оценщика, если это может негативно повлиять на достоверность результата проведения оценки, в том числе ограничение круп вопросов, подлежащих выяснению при проведении оценки.

Оценщик должен произвести обоснованный выбор основных принципов, подходов и методов установления рыночной или иной стоимости объекта, исходя из цели оценки, вида определяемой стоимости, специфики и технико-технологических параметров (назначение объекта, объёмнопланировочные и конструктивные решения, техническое состояние и износ, общая площадь, мощность или другие характеристики) и иных условий, имеющих отношение к оцениваемому объекту.

Выбор методов оценки необходимо производить с учетом влияния региональных факторов на изменение рыночной или иной стоимости, зависящей от месторасположения объекта оценки, сложившейся социальной и производственной инфраструктуры, демографической ситуации, состояния и перспектив развития экономики в регионе и иных местных условий.

Для обеспечения качества оценки выполнение оценочных работ необходимо производить на основе использования достоверной информации (в случае уверенности оценщика в надежности, полноте и качестве сведений и данных), путем применения адекватных методов оценки и корректного выполнения расчетов без существенных ошибок или отклонений, которые могут оказать влияние на итоговую величину рыночной или иной стоимости оцениваемого объекта.

При оформлении отчета об оценке оценщик должен обеспечить объективное, исчерпывающее и доступное изложение достоверных сведений, расчетных показателей и обоснование результатов оценочных работ, не допускающее двусмысленного их толкования, свободного от предвзятости и влияния со стороны любых лиц.

Принципы оценки Основные принципы определяются исходя из специфики объекта, цели оценки и вида определяемой стоимости:

1) Принцип вклада предельной продуктивности заключается в сопоставлении суммы увеличения (снижения) стоимости объекта или чистого дохода его собственника вследствие наличия (отсутствия) дополнительного вклада.

2) Принцип динамичности и сбалансированности заключается в изменении стоимости объекта оценки, поскольку с течением времени и развитием конкуренции на открытом рынке прослеживается тенденция к выравниванию спроса и предложения и др.

3) Принцип замещения заключается в соответствии максимальной стоимости объекта наименьшей цене или стоимости, по которой может быть приобретен другой аналогичный объект с эквивалентной полезностью.

Данный принцип основан на том, что рациональный покупатель не заплатит за оцениваемый объект больше цены за аналогичную собственность с такой же полезностью. Принцип замещения лежит в основе трех традиционных подходов к оценке объектов.

4) Принцип ожидания заключается в установлении текущей стоимости доходов или других выгод, которые могут быть получены при владении собственностью в будущем.

При оценке важно знать, какой чистый доход от использования активов, а также от его перепродажи может быть получен в будущем. Для правильной оценки доходов и иных выгод, ожидаемых от владения объектом оценки, производится процесс приведения будущих доходов к их текущей стоимости, который называется дисконтированием.

5) Принцип полезности заключается в соответствии объекта оценки удовлетворению потребности пользователя в конкретном месте и в течение определенного периода времени.

Объект обладает стоимостью, если он полезен и необходим для реализации определенной цели хозяйственной деятельности (бизнеса), а его наличие способно удовлетворить потребность и гордость владельца, или > принести ему другие выгоды.

В зависимости от цели оценки и вида определяемой стоимости на основе вышеизложенных и иных принципов производится выбор методологических подходов и конкретных методов определения рыночной иной стоимости оцениваемых объектов.

Заключение

В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические аспекты основных форм и видов обеспечения возвратности банковских ссуд используемых коммерческими банками РК. В ходе данного исследования было выявлено что, самым популярным способом возвратности банковских ссуд является — залог.

Вторая глава была посвящена анализу финансовой деятельности АО «Цеснабанк». На сегодняшний день клиентами банка является около тринадцати тысяч юридических лиц и более тридцати тысяч физических лиц, что, безусловно, свидетельствует о росте доверия клиентов к банку. Главным приоритетом в деятельности банка является удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Только такой подход позволил обеспечить укрепление и развитие позиций банка на финансовом рынке. Важнейший показатель устойчивости банка, его способности участвовать в высокоприбыльных операциях — собственные средства. По результатам, проведенного анализа можно выделить следующее, собственный капитал банка за рассматриваемый период увеличился в 4,25 раза и на 31 декабря 2010 года составляет 8,5 млрд. тенге. Активы банка на 2010 год составляют 86 млрд. тенге, увеличившись на 2,55 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. А ссудный портфель банка вырос за период с 2008;2010 с 12 млрд. тенге до 60,9 млрд. тенге, что отразилось и на увеличение чистого дохода банка который по состоянию на 31 декабря 2010 года составляет 0,618 млрд. тенге. Также нужно отметить, что структура кредитного портфеля банка на отчетную дату 2010 года состоит из стандартных кредитов, что было достигнуто в результате проведения банком взвешенной кредитной политики и развитой системы по управлению банковскими рисками. В целом по данным, полученным за анализируемый период, я могу сказать, что АО «Цеснабанк» подтвердил свою репутацию устойчивого и динамично развивающегося финансово-кредитного учреждения.

В результате работы проделанной в третьей главе были выяснено, что в современных условиях залог, хотя и занимает значительное место среди иных способов обеспечения обязательств, вытекающих из кредитных договоров, имеет проблемы с определением стоимости предмета залога и длительный, неоперативный процесс реализации заложенного имущества.

На стадии оценки и реализации предмета залога у банков возникают следующие трудности:

— сложность прогнозирования цены залога, так как для этого необходимо идеальное знание соответствующего товарного рынка;

— невозможностью точного прогнозирования периодичности и состояния экономического цикла;

— неопределенность инфляционной динамики, которая зависит от мер государственного регулирования;

Таким образом, для адекватной оценки стоимости залога необходимо учитывать такие Факторы как инфляция, динамику экономической и правовой конъюнктуры. Т. е. все факторы предопределяют проведение макроэкономических прогнозов для разработки собственной эффективной кредитной политики.

Также возникают проблемы при снижении рисков коммерческих банков связанных с кредитованием отрасли строительства. Как известно в Казахстане при оценке стоимости недвижимости в основном используется рыночный метод являющейся не достаточным для определений реальной стоимости имущества. И не редкостью также является завышение независимыми оценщиками стоимость предмета оценки по просьбе клиентов, что в свою очередь отражается на росте цен.

По моему мнению, решение данной проблемы возможно при внесении изменений в методику оценки недвижимости путем использования смешанного подхода. Который включает проведение оценки недвижимости тремя методами: рыночный метод, доходный метод и затратный метод.

В банковской практике возникают проблемы связанные с длительностью процедуры реализации заложенного имущества. Изучив наше законодательство, я считаю, что возникновение данной проблемы связано с тем, что Гражданский кодекс РК независимо от того, в каком порядке обращено взыскание на заложенное имущество: в судебном или в не судебном порядке, во всех случаях предполагается лишь один порядок реализаций заложенного имущества — путем проведения публичных торгов, что в отдельных случаях неоправданно затрудняет реализацию залога. И таким случаем может быть, например, заложенные продукты питания при залоге товаров в обороте и проведение торгов в этом случае, может выглядеть просто нелепо. Т. е. публичные торги только затянут время и потребуют неоправданных расходов на их проведение. Также нецелесообразно при определенных обстоятельствах при двухмесячной регламентации порядка организации торгов реализация скоропортящихся товаров, срочных имущественных прав, с окончанием срока которых прекращается их залог. Таким образом, возникает вопрос, зачем проводить публичные торги, если например, для заложенного имущества есть покупатель и залогодатель с залогодержателем согласны на продажу заложенного имущества именно этому покупателю?

Вышеизложенное говорит о том, что в законодательных актах необходима регламентация различных способов реализации заложенного имущества и то, что нашему законодательству целесообразно взять за основу опыт законодательства зарубежных стран, регулирующих порядок реализации залогового права и предусматривающих различные способы реализации заложенного имущества в зависимости от вида залога или заложенного имущества.

1. Гонгало Б. М. Общие положения учения об обеспечении обязательств и способах обеспечения обязательств / Межвузовский сборник научных трудов. — М., 2001 г.

2. Новицкий И. Б. Римское право.- М., 1998 г.

3. Курмангазиева И. С. Залог как способ обеспечения исполнения обязательства //Вестник КазНу. Серия юридическая. № 2 (30) 2009 г.

4. Сулейменов М. К., Осипов Е. Б. Залоговое право. — Алматы, 1997 г.

5. Абильдин С., кандидат экономических наук. Выбор оптимального вида банковского кредитования предприятия //Банки Казахстана № 4 — Алматы 2010, 60с.

6. Сейткасимова Г. С. «Банковское дело» под редакцией доктора экономических наук, профессора, члена-корреспондента АН РК — «Каржикаражат» 1998 г.

7. К. Жуйриков, И. Назарчук. Страхование: без прошлого и настоящего нет будущего — Алматы, «Б1з — Мы» — 1998, 216с.

8. К. Жуйриков, И. Назарчук. Страхование: одна из платформ казахстанского «барса» — Алматы, «Б1з — Мы» — 1998, 272с.

9. Демидова Н. В. Влияние деятельности банков второго уровня на развитие экономики Республики Казахстан//Банки Казахстана № 4 2010г.

10. Консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2010 года; 48с.

11. Консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2009 года; 51с.

12. Консолидированная финансовая отчетность по состоянию на 31 декабря 2008 года; 29с.

13. Шынбатыров Т. А. Правила проведения оценки предмета залога в казахстанских банках //"Вестник КазНУ" (серия экономическая) № 1(53), 2010 г.

14. Кредитная политика АО «Цеснабанк» на 2009 год

15. Правила по применению субъектами оценочной деятельности требований к качеству выполнения работ по оценке, используемым принципам оценки// Приказ Министра юстиции Республики Казахстан от 23 ноября 2002 года. — № 179

16. Вишневский А. А. Залоговое право.//Учебное и практическое пособие. — М.: Изд-во БЕК, 1995 г.

17. Осипов Е. Б. Проблемы правового регулирования залоговых правоотношений//Фемида № 3 1998 г.