Оценка эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Кубанский государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)

Кафедра экономического анализа, статистики и финансов Выпускная квалификационная работа Оценка эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике Работу выполнила:

Дурнева Элеонора Сергеевна Научный руководитель:

Канд. экон. наук, доцент М. В. Егоров Краснодар 2015

Содержание Введение

1. Теоретические основы эффективности деятельности банка в рыночной экономике

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка: сущность, цель, принципы обеспечения эффективности

1.2 Финансовая устойчивость как выражение эффективной деятельности банка: основные признаки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость

1.3 Проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческих банков в условиях нестабильности и кризисов

2. Оценка эффективности деятельности банка (на примере Банка «УРАЛСИБ»)

2.1 Экономическая характеристика Банка «УРАЛСИБ» и оценка его положения в банковской системе

2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческого банка

2.3 Анализ эффективности кредитной деятельности Банка «УРАЛСИБ»

2.4 Анализ доходов, расходов и прибыли Банка «УРАЛСИБ»

3. Предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков

3.1 Перспективные направления совершенствования банковских продуктов и услуг в кредитной сфере

3.2 Предложения по совершенствованию кредитной деятельности коммерческого Банка «УРАЛСИБ»

Заключение

Список использованных источников Приложения

Введение

Актуальность данной темы обусловлена тем, что потрясения, затронувшие мировые финансовые системы, а в частности значительно и российскую банковскую систему, сделали очевидной необходимость допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых кредитных организаций. Поэтому проблема определения эффективности деятельности банка в рыночной экономике в настоящее время требует подробного изучения. Поскольку именно коммерческие банки, мобилизуя временно свободные денежные средства, удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, таким образом, от их грамотной деятельности зависит как эффективность банковской системы, так и экономики в целом.

В настоящее время современный финансовый рынок активно эволюционирует, но после кризиса банки столкнулись с целым рядом проблем: значительное усиление конкуренции, снижением прибыльности, изменением поведения потребителей. В 2013 г. давление на капитал банков растет, риски остаются на высоком уровне, а замедление экономического роста способно привести к увеличению доли проблемных активов. В 2014 г. решающее влияние на динамику банковского сектора оказали: снижение спроса на кредиты; рост проблемных активов; перебои с ликвидностью. А в 2015 г. ключевыми рисками банковского сектора остаются снижение процентной маржи и ухудшение качества кредитных портфелей.

Актуальность данной темы определила цель исследования — изучить и оценить эффективность банковской деятельности на примере ОАО «УРАЛСИБ», поскольку именно анализ эффективности состояния банка в сложившихся современных условиях является основой принятия рациональных управленческих решений в банке.

Для достижения цели были решены следующие задачи:

— раскрыто содержание понятия «эффективность банковской деятельности», ее сущность, цель и задачи; рассмотрена сущность и содержание финансового анализа банка, а также рассмотрены проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческого банка в условиях нестабильности;

— проведен анализ и оценка положения банка на финансовом рынке, проанализированы показатели эффективности деятельности банка, их изменение на протяжении анализируемого периода;

— сделаны соответствующие выводы, на основе отчетности коммерческого банка;

— разработаны предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков.

Объект исследования работы — ОАО «УРАЛСИБ» в период с 2010 по 2013 год, включительно.

Предмет исследования выпускной квалификационной работы — финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующие проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики.

Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Методологическую базу исследования составили методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ.

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективностей показателей деятельности коммерческого банка послужила бухгалтерская отчетность ОАО «УРАЛСИБ» за 2010;2013 год.

Практическая значимость дипломной работы заключается в формулировке предложений по совершенствованию эффективности деятельности банка.

Данная работа состоит из: введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений, которые в полной мере раскрывают сущность темы.

В первой главе изложены теоретические аспекты анализа эффективности банковской деятельности, приведены факторы, оказывающие влияние на эффективность коммерческого банка.

Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика банка «УРАЛСИБ», представлено положение кредитной организации на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей деятельности, таких как активы и пассивы, доходы и расходы, прибыль банка. Также рассчитаны основные коэффициенты, на основе которых делается вывод о работе данного банка.

В третьей главе представлены основные проблемы и мероприятия для улучшения эффективности деятельности коммерческого банка.

Таким образом, рассмотрим теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка.

1. Теоретические основы эффективности деятельности банка в рыночной экономике

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка: сущность, цель, принципы обеспечения эффективности Роль банковской системы огромна в современной рыночной экономике. Происходящие в ней изменения в той или иной степени затрагивают всю экономику в целом. В связи со стремительным развитием рынка финансовых услуг, которое можно наблюдать в мировой экономике, проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка приобретает особое значение. Мировые финансовые кризисы, оказывающие огромное влияние на развитие экономик различных стран, показали необходимость функционирования на финансовых рынках лишь финансово устойчивых коммерческих банков [18], а это значит, что проблема оценки эффективности их деятельности на современном этапе развития становится все более актуальной. Потрясения, затрагивающие мировую финансовую систему, показали необходимость функционирования на финансовых рынках только финансово устойчивых, эффективных кредитных организаций.

Коммерческий банк — важный элемент рыночной экономики, который аккумулирует временно свободные денежные средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях платности, возвратности, срочности. Коммерческий банк обслуживает денежными потоками всех участников рынка (предприятия, государство, население), тем самым выступая первичным звеном рыночной экономики. Неотъемлемой частью банковской деятельности выступает риск, банковская деятельность все усложняется, требования к ее ведению повышаются, следовательно, оценка эффективности деятельности в данных условиях приобретает особое значение.

В настоящее время в научной литературе можно встретить множество понятий, характеризующих значение категории «эффективность». Однако, несмотря на то, что данный термин используется в литературе достаточно широко, однозначного понятия нет. В частности, можно сказать, что отсутствуют формализованные понятия данной категории применительно к деятельности банковских институтов, отсутствует единая позиция, касающаяся подходов к оценке эффективности банковской деятельности и перечня единых критериев оценки.

В Большом экономическом словаре можно встретить следующую трактовку экономической эффективности — «результативность экономической деятельности, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата». Яценко Н. Е. в своем словаре дает следующее определение экономической эффективности — «экономический результат развития хозяйства, который состоит в получении наибольшего эффекта при минимальных затратах». Однако в западной практике существует несколько эквивалентов понятия эффективность: efficiency, effectiveness, effectuality. В экономической литературе встречаются различные трактовки данных английских слов, несмотря на то, что они считаются синонимами. Рассмотрим каждое из них в отдельности:

— эффективность (efficiency) — способность достигать поставленных целей на основе оптимального соотношения израсходованных ресурсов и достигнутых результатов (затраты времени и усилий минимальны). Данную эффективность часто трактуют как «результативность»;

— эффективность (effectiveness) — представляет собой «способность выбора верных целей и концентрации максимальных усилий на их достижение» [8], данный термин не учитывает, какой ценой будет достигнута цель;

— effectuality — понятие, включающее в себя значение двух выше приведенных понятий.

Также выделяют еще один термин для обозначения эффективности — performance, который используется для описания общего состояния коммерческой организации, включающий как финансовые, так и нефинансовые параметры, которые характеризуют и достигнутый уровень развития и перспективы.

Клюев И.В. в своей работе отмечает, что термин «эффективность» является многозначным, поскольку отражает различные аспекты деятельности:

— результат и затраты;

— результат и цели;

— результат и потребности;

— результат и ценности.

В данном случае, «эффективность» являясь характеристикой деятельности, выражает отношение результата к другим элементам деятельности, каждое из названных ранее отношений является частным критерием эффективности. В силу многозначности данного понятия в качестве критериев «эффективности деятельности коммерческого банка» можно рассматривать: финансовые результаты (прибыль и доход), результативность деятельности (рентабельность), показатели финансового состояния банка (устойчивость, ликвидность, платежеспособность). Необходимо рассматривать данные критерии в совокупности, как единую систему, которые позволят оценить и сравнить результаты деятельности банка с поставленными целями. В данном случае, только при достижении всех критериев, а не некоторых из них, можно говорить об эффективности банковской деятельности. Эффективность это не только результат деятельности банка, но и эффективная система управления и контроля его деятельности.

Многие авторы придерживаются точки зрения, что термин «эффективность» полисемантичное понятие. Так, Баширов Р. в своих работах приводит следующую классификацию эффективности деятельности банков, представленной на рисунке 1.

Английский экономист М. Фаррелл в своей работе впервые использовал термин «операционная эффективность», которая включает в себя: техническую эффективность и эффективность распределения.

Оценка эффективности банковской деятельности чаще всего приводится как соотношение затрат ресурсов и полученного в итоге результата.

Рисунок 1 — Классификация эффективности деятельности коммерческого банка [8]

Ставя перед собой задачу, проанализировать и оценить банковскую эффективность, немаловажным считается выбор критерия оценки той или иной кредитной организации. Так, например, существуют различные принципы оценки в странах с рыночной экономикой, не говоря уже о странах, функционирующих в условиях переходной экономики. Таким образом, необходимо точно и четко понимать, что представляет собой термин «эффективность банка» в странах с различной степью развития финансовых систем и применяемые ими критерии оценки банковской эффективности.

В экономической теории выделяют два типа финансовых систем: англосаксонская (рыночная) и континентальная (банковская) финансовые системы, основным критерием эффективности в которых соответственно выступают рост рыночной стоимости акций или рост рыночной стоимости бизнеса в целом. Подобное расхождение в выборе критерия эффективности банковской деятельности в странах с рыночной экономикой объясняется особенностями их деятельности.

Англосаксонский тип финансовой системы характеризуется довольно высоким уровнем развития фондового рынка, при этом основным инструментом привлечения компаниями финансовых ресурсов чаще всего является выпуск акций и облигаций, а также других ценных бумаг. Классическими примерами данного типа финансовой системы являются США и Великобритания. Главным преимуществом этой системы является принятие решения на основе рыночных цен. Доля банком невелика и кредиты в основном предоставляются малому и среднему бизнесу. Можно сделать вывод, что именно рыночная цена определяет будущие выгоды любого актива в данном типе финансовой системы, поэтому основным и главным критерием оценки эффективности банков (а также компаний и бизнеса) выступает прирост стоимости акций в интересах акционеров.

Для континентального типа финансовой системы характерна высокая доля банковского сектора, и внешнее финансирование предприятий осуществляется через банки (банковское кредитование). Для данной модели главной целью и критерием оценки эффективности является рост рыночной стоимости банка (компании, бизнеса) в целом, на первый план выходят интересы собственников, кредиторов, государства.

Несмотря на имеющиеся различия относительно того, что является критерием эффективности, у рассмотренных выше двух типов финансовых систем можно выделить нечто общее, объединяющее их, что позволяет говорить о существовании целевого подхода к оценке эффективности банковской деятельности. А именно, в обоих случаях главным критерием эффективности выступает четко поставленная цель: рост стоимости акций или рост стоимости бизнеса в целом.

Рассматривая финансовую систему России, нужно заметить, что ее нельзя отнести ни к континентальному типу, ни к рыночному. Изменения, произошедшие в европейских странах, сделали их финансовые системы приближенными к рыночным. Поскольку Россия является страной с переходной экономикой, в которой рыночный механизм не до конца еще сформирован, понятие «эффективность» по большей части определяется либо способностью коммерческого банка в краткосрочной перспективе достигать определенных финансовых показателей, таких как прибыль и рентабельность, либо способностью удовлетворять интересы собственников той или иной кредитной организации.

Согласно Указанию Банка России от 30.04.2008 № 2005;У «Об оценке экономического положения банков» [2], оценка эффективности банковской деятельности определяется по результатам анализа:

— капитала;

— активов;

— доходности;

— ликвидности;

— обязательных нормативов, установленных Банком России;

— качества управления;

— прозрачности структуры собственности банка.

Измерение эффективности при помощи показателей прибыли, рентабельности активов и капитала, с одной стороны отличается своей простотой и удобством, но с другой стороны данные показатели не являются долгосрочными, так например, показатель прибыли вообще оценивает эффективность деятельности коммерческого банка за истекший период времени. Приверженность к такой трактовке и понимаю понятия «эффективность» объясняется тем, что находясь на стадии переходной экономики рыночная среда зачастую оказывается непредсказуемой, поэтому на первый план перед банком стоит задача выжить в агрессивной внешней среде и минимизировать свои потери, а долгосрочное развитие отодвигается на второй план. Потрясения, которые затрагивают мировые финансовые системы, а также недавние потрясения затронувшие Россию, показывают очевидную необходимость функционирования на финансовых рынках только финансово устойчивых кредитных организаций.

Таким образом, цель анализа эффективности коммерческого банка? выявление на ранних стадиях проблем в деятельности банка; определить место и роль той или иной кредитной организации на финансовом рынке; это основа принятия управленческих решений и установление доверительных отношений с клиентами; это возможность судить о скрытых резервах кредитной организации, а также определение возможности повышения эффективности банка в конкретных условиях. Оценка эффективности сигнализирует руководству и потенциальным инвесторам о том, в каком положении находится банк, т. е. каким образом существует на рынке, рентабельна ли его деятельность, прибылен он или убыточен.

К принципам обеспечения эффективности банковской деятельности относятся: принцип ответственности; принцип сбалансированности; принцип соответствия; принцип приоритетности; принцип комплексности и др.

В настоящее время для исследования банковского сектора широко используется системный подход, который базируется на анализе финансового состояния. В общем виде цель финансового анализа заключается в оценке финансового состояния коммерческого банка на основе достоверной информации и определении его финансовой устойчивости, которую более подробно рассмотрим в следующем параграфе.

1.2 Финансовая устойчивость как выражение эффективной деятельности банка: основные признаки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость Финансовая устойчивость банка — понятие, используемое весьма часто, применяемой для выражения результативности деятельности той или иной кредитной организации. Если начать рассматривать данное понятие с терминологической стороны, то следует обратить внимание, что предмет анализа содержит в себе три элемента. Первый элемент, являющийся исходным — это устойчивость, поскольку рассматривается особый тип устойчивости — финансовая, то, следовательно, это будет второй элемент. И наконец, третий элемент — банк, без него анализ теряет конкретность. Только рассматривая данные элементы в единстве можно разобраться в сущности предмета.

Поскольку деятельность коммерческого банка протекает в сфере обмена, при этом банк торгует специфическим товаром — деньгами, он перераспределяет, находящиеся у него денежные средства в соответствии с интересами различных экономических субъектов. Поэтому устойчивость кредитной организации оценивается в сфере денежного оборота. В устойчивости банковской деятельности заинтересованы как юридические лица, так и физические, а также государства и другие банки, поэтому можно сказать, что устойчивое развитие банка как общественного института — это развитие, сопровождающееся расширением воспроизводства его деятельности в соответствии с общественными потребностями. Ученые предлагают различные классификации типов устойчивости коммерческих банков. Обобщенно можно выделить следующие типы устойчивости банка, представленные на рисунке 2.

Рисунок 2 — Типы устойчивости коммерческого банка [26]

Финансовую устойчивость банка можно охарактеризовать как деятельность, направленную на приумножение на расширенной основе, как своих собственных финансов, так и финансов других экономических субъектов, посредствам которых происходит обслуживание их финансовых операций. Прежде чем перейти к признакам финансовой устойчивости банка, нужно понимать, что в данном случае понимаются определенные факты, которые позволяют судить о наличии или отсутствии устойчивости в деятельности коммерческого банка. Поскольку финансовая устойчивость — это процесс развития деятельности, т. е. деятельность банка должна иметь позитивную динамику и это тенденция должна быть непрерывна.

Первый признак проявляется в расширении собственно финансовой деятельности, воспроизводством финансов кредитного учреждения. Второй признак не менее важный — это равновесное развитие всех элементов, а именно капитала, финансов, прибыли и резервов. Следующий признак — процесс улучшения качества деятельности банка. Одним из наиболее важных признаков финансовой устойчивости является непрерывность развития. Равновесное развитие основных направлений банковской деятельности — еще один признак финансовой устойчивости, сопровождаются диверсификацией инвестиционного портфеля, а также снижением различных экономических рисков. Каждый названный признак имеет свое практическое значение, и на основе оценки соответствующих показателей финансовой устойчивости во 2 главе рассмотрим их значение.

Таким образом, устойчивый в финансовом плане банк — это такой денежно-кредитный институт, который сохраняет свой образ общественно полезного учреждения на протяжении длительного периода времени, на взаимовыгодной основе решающий свои собственные задачи развития, а также обеспечивающий рост экономики и финансов своих клиентов.

Традиционно все факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость, ученые делят на две большие группы: внутренние и внешние. Если исходить из системного подхода к анализу данных двух групп факторов, определяющих банковскую устойчивость, то, как считает Тарханова Е. А., их группировку можно представить в следующем виде, изображенном на рисунке 3.

Внутренние факторы отражают эффективность банковской деятельности, а внешние не зависят от работы банка. Общеэкономические факторы оказывают значительное и определяющее влияние на устойчивость банков. К числу экономических фактов можно отнести: обновление и выбытие производственных мощностей, потенциал реального сектора экономики, сальдо платежного баланса, инвестиции, величина ВВП и др. Трудности, возникающие в экономике, существенно влияют на устойчивость и деятельность конкретного банка. А устойчивость макроэкономического развития страны, бесспорно, оказывает позитивное влияние на стабильное и устойчивое развитие финансовой среды банков.

Рисунок — 3 Классификация внутренних и внешних факторов, влияющих на банковскую устойчивость [29]

Рассмотрим более подробно внешние факторы финансовой устойчивости, а именно:

— государственные целевые ориентиры банковской деятельности;

— спрос и предложение, платежеспособность;

— степень развитости денежного рынка и возможность привлечения банками финансовых ресурсов;

— состояние денежного обращения;

— состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;

— законодательное и нормативное обеспечение;

— состояние внешней банковской инфраструктуры.

Каждый из выше названных факторов: может оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на финансовую устойчивость; ни один из факторов не стоит игнорировать, поскольку каждый имеет самостоятельное значение; данные факторы довольно часто работают во взаимодействии друг с другом, определяя экономику и финансы кредитного учреждения; каждый фактор в той или иной степени проявляет свое действие в экономике банка.

Поскольку финансы любого банка обладают способностью сжиматься и расширяться, то это требует особого внимания к характеру и силе возникающих рисков. Благодаря помощи государства финансовая устойчивость банка может укрепиться, она тесно взаимодействует с целевыми ориентирами государства, которые закрепляются государственными правовыми актами. Расширение спроса на банковские продукты создает новые возможности для укрепления финансового положения кредитной организации и обеспечивает устойчивое развитие их финансов. Существенное влияние на финансовую устойчивость оказывает состояние денежного и финансового рынка, в особенности значительна роль денежно-кредитной политики Центрального банка. Состояние денежного обращения — это повседневная жизненная среда любого банка, без которой он не может развиваться, тем более существовать. Таким образом, расстроенное денежное обращение затрудняет достижения финансовой устойчивости банком. Недостаточная развитость банковских услуг, наличие слабых банков в банковской системе, особенно на региональном уровне, скачкообразное развитие существенно понижает их финансовый потенциал. Обязательным фактором устойчивого развития финансов банка выступает законодательное и нормативное обеспечение, которые регламентируют все стороны банковской деятельности. К сожалению, в России и законодательная и нормативная база далека от совершенства, что ослабляет позицию банков на рынке. Банковская инфраструктура представляет собой совокупность учреждений, обеспечивающих жизнедеятельность банков, предполагает создание в стране совершенного информационного, кадрового, методического, научного, технологического обеспечения и т. д. это все позволит создать надежную базу, вести банковское дело с более глубоким обоснованием и профессионализмом.

К внутренним факторам, оказывающим влияние на финансовую устойчивость банков можно отнести:

— выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей;

— возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности;

— способность к мобилизации финансовых ресурсов;

— экономия затрат;

— внутренняя инфраструктура и др.

Выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей — ключевой момент в банковской деятельности, который позволяет более обоснованно строить текущую банковскую деятельность с ориентацией на будущее. Возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности представляет собой то, что реально формирует финансовую устойчивость. Например, это и увеличение капитала, и улучшение его структуры, расширение активных и пассивных операций банка, их структуры и качества, расширение инвестиционного и кредитного портфеля и др. Способность к мобилизации финансовых ресурсов подразумевает использование мер банком по расширению своей капитальной базы, прибыли, доходов и резервов. Ликвидность — традиционный источник укрепления банком его финансовой устойчивости, позволяющий избежать сбоев в банковской деятельности. Банк, как и любое предприятие, не может осуществлять свою деятельность без затрат, которые он должен соизмерять со своими доходами. Здесь на помощь приходит бюджетирование. Только получающий адекватные доходы банк может пойти на значительные финансовые издержки, банк должен заботиться не только о текущей деятельности, но и о своей финансовой устойчивости на расширенной основе. Внутренняя инфраструктура, как и внешняя, создает гарантии кредитному учреждению для достижения успеха. От того, насколько широка его информационная база, насколько эффективно работает служба контроля, во многом зависит финансовый результат деятельности банка.

Поскольку кредитные институты в силу специфики своей деятельности подвержены различным рискам и изменениям, протекающим как на финансовых рынках, так и в экономике в целом, то целесообразно в следующем параграфе рассмотреть проблемы обеспечения эффективности банков в условиях нестабильности и кризисов.

1.3 Проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческих банков в условиях нестабильности и кризисов Кредитные институты подвержены определенным рискам, протекающим на финансовых рынках, в силу специфики своей деятельности. Активное развитие финансовых рынков, постепенное усложнение мировых экономических взаимоотношений, а также общая нестабильность привели к возникновению в 1930;х гг. первого серьезного кризиса. Под кризисом понимается резкий, крутой перелом в чем-нибудь, перерыв постепенности развития, неустойчивое опасное положение, тяжелое переходное состояние. Ответом на данные кризисные явления в финансовой сфере было усиление регулирования финансовых отношений, в частности банковской сферы. В настоящее время происходит усиление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, в целях защиты системы от финансовых коллапсов в будущем. Кризис 2008 г. привел к осознанию слабых мест в функционировании финансовых институтов, в частности банков, а также к выявлению пробелов в регулировании их деятельности. Необходимо сконцентрировать усилия на том, чтобы мировая финансовая система была менее подвержена кризисам, а в свою очередь национальные банковские системы стали более устойчивыми и эффективными.

Банковский кризис можно охарактеризовать резким увеличением доли просроченной ссудной задолженности, уменьшением реальной стоимости банковских активов. По итогам первого квартала 2014 г. просроченная задолженность перед российскими банками увеличилась на 128 млрд руб. и составила 1,53 трлн руб., в то время как за весь 2013 г. абсолютный прирост объема просроченной задолженности составил 141 млрд руб. Следовательно, только грамотная кредитная политика и наличие законодательной базы в области, регулирующей возникновение и классификацию ссудной задолженности, является залогом успешного функционирования кредитной организации.

Как правило, финансовый кризис является следствием экономического кризиса, а, следовательно, для устойчивого функционирования и развития экономики в стране, необходимо стабильное функционирование финансовых рынков, банковской системы, обеспечение их ликвидности.

Под воздействием кризисов ухудшается платежеспособность коммерческих банков, возникает неспособность банковской системы эффективно распределять финансовые ресурсы. Возникновение кризиса ликвидности является основным сигналом.

Рыночные реформы являются одним из факторов, способных оказать существенное влияние на состояние банковской системы. Неопределенность в экономике повышают резкие колебания товарных цен, цен на финансовые активы. Как правило, банк предусматривает определенные потери активов в своем портфеле, за счет созданных резервов он способен покрывать свои убытки. Опыт разных стран доказывает, что банковские кризисы отражают сложный процесс приспособления банковских систем к новым макроэкономическим условиям. Традиционной причиной банковских кризисов являются спад производства, ухудшение платежеспособности предприятий-заемщиков банков. Степень влияния кризиса в экономике на банковскую систему зависит от многих факторов. Однако важно выделить базисную причину — состояние самой банковской системы к началу экономического кризиса. Речь идет, прежде всего, о ликвидных позициях банков, о том, насколько их обязательства обеспечены собственным капиталом, каково качество их кредитного портфеля.

Выделяют такие формы банковского кризиса как латентгый (скрытый) кризис и открытую форму. Латентный кризис характеризуется ситуацией, когда значительная часть банковских институтов несостоятельна, но продолжает функционировать. Открытая форма кризиса — это банковские банкротства. Также выделяют системный банковский кризис, который означает несостоятельность большей части банковской системы.

По масштабу проявления банковский кризис классифицируется следующим образом:

— глобальный;

— региональный;

— национальный;

— локальный.

Глобальный финансово-экономический кризис 2008;2009 гг. обострил системные риски, сформировавшиеся в банковском секторе России. По данным Банка России, показатель достаточности капитала по банковскому сектору снизился с 15,5% на 01.01.2008 г. до 13,5% на 01.01.2014 г., данное снижение частично было обусловлено также нормативно-регулятивными новациями, проявившееся в ужесточении регулирования норматива достаточности капитала банков. Между тем номинальные объемы прибыли, значительно сократившиеся в кризисный период, в последующие годы росли неравномерно, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. практически не увеличились (прирост составил 0,6 п.п.). Рентабельность банковской деятельности тоже снизилась: рентабельность активов банков — в 2012 г. с 2,3% до 1,9% в 2013 г.; рентабельность собственных средст — с 18,2% до 15,2% соответственно в 2012 г. по сравнению с 2013 г.

Влияние кризиса 2008;2009 гг. на банковскую систему РФ проявилось в следующем:

— Банкротство и отзыв лицензии у нескольких мелких банков.

— Задержки платежей в некоторых банках в начале (в острой фазе) кризиса.

— Рост просроченной задолженности и «плохих» долгов, увеличение резервов на возможные потери по ссудам.

— Уменьшилось количество платежеспособных компаний.

— Снижение кредитования компаний и физических лиц.

— Снижение депозитов граждан, перетекание вкладчиков из частных банков в государственные.

— Падение стоимости залогов.

В период нестабильности и кризисов кредитные организации сталкиваются со следующими проблемами, которые отрицательно влияют на обеспечение эффективности деятельности:

— Рост просроченной задолженности.

— Рост резервов на возможные потери по ссудам.

— Рост кредитного риска.

— Резкое сокращение выдачи новых кредитов.

— Рост процентных ставок.

— Сокращение сроков кредитования.

Отечественная финансовая система характеризуется ярко выраженным доминированием банков над небанковскими финансовыми институтами по активам, привлечению сбережений, масштабам операций. При этом в результате кризисных событий 2008;2009 гг. превалирующие позиции банков еще более усилились в российском финансовом секторе. Несмотря на тенденции замедления экономической динамики, сложившиеся в последнее время, банковская система оставалась одним из самых быстро развивающихся секторов российской экономики. Во второй главе, на примере Банка «УРАЛСИБ», проведем анализ деятельности банка и оценим его эффективность, в сложившихся условиях развития банковского сектора.

В целом, рассмотрев теоретические основы эффективности деятельности банка, можно сделать вывод, что для сохранения своих позиций на рынке и их расширения, каждый банк должен заботиться об обеспечении эффективности своей деятельности, путем обеспечения финансовой устойчивости, своевременного выявления проблем в условиях возникновения нестабильности на рынке и соответственно, принимать адекватные угрозам меры. В свою очередь, обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является основой эффективной работы и всей банковской системы.

2. Оценка эффективности деятельности банка (на примере Банка «УРАЛСИБ»)

2.1 Экономическая характеристика банка и оценка его положения в банковской системе Банк «УРАЛСИБ» является одним из крупнейших универсальных банков федерального уровня, который предлагает частным и корпоративным клиентам широкий выбор финансовых услуг. Банк «УРАЛСИБ» — основной актив финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Банк является кредитной организацией и действует в форме открытого акционерного общества. В таблице 1 представлены общие сведения о банке «УРАЛСИБ».

Таблица 1 — Общие сведения о банке ОАО «УРАЛСИБ»

Источник: Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации, дата обращения 15.03.2015 г. [36]

Банк «УРАЛСИБ» принимает активное участие в социально-экономической жизни в 56 регионах России, обеспечивает кредитование и расчеты компаний малого бизнеса, строительных организаций, предприятий отечественной промышленности. Достаточно разветвленная региональная сеть позволяет обеспечить доступ клиентам к широкой линейке современных финансовых продуктов и услуг. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг ОАО «УРАЛСИБ» на 1 марта 2015 г. насчитывает:

— 369 офиса;

— 2 763 банкомата;

— 536 платежных терминалов;

— 29 832 POS-терминалов.

В таблице 2 представлены подразделения данного банка.

Таблица 2 — Подразделения кредитной организации ОАО «УРАЛСИБ»

Источник: Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации, дата обращения 15.03.2015 г. [36]

К основным направлениям деятельности данного банка можно отнести: корпоративный, розничный и инвестиционно-банковский бизнес. На 1 марта 2015 г. уставный капитал банка составил 29,8 млрд руб. Головная организация банка находится в Москве. Российский банковский сектор — это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, следовательно, возникает и жесткая конкуренция на рынке банковских услуг, что побуждает к переходу банков на все более эффективные способы функционирования. Основными конкурентами Банка «УРАЛСИБ» являются: Сбербанк России, ВТБ 24, Альфа-Банк и др. В таблицах 3, 4 представлены соответственно рейтинг и рэнкинг банка ОАО «УРАЛСИБ».

Таблица 3 — Рейтинг ОАО «УРАЛСИБ» по региону по показателю «капитала»

Источник: Информационный портал http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Таблица 4 — Рэнкинг банка ОАО «УРАЛСИБ»

Источник: Информационный портал http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

По данным табл. 3 можно сделать следующие выводы:

— Банк «УРАЛСИБ» из года в год теряет свои позиции и на начало 2015 г. занимает 15 место, показатель капитала уменьшается, однако в 2015 г. намечена тенденция роста;

— лидирующая позиция сохраняется на протяжении всего периода исследования за «Сбербанком России»; Связь-Банк и Хоум Кредит Банк ухудшили по сравнению с 2011 г. свои позиции в рейтинге.

По данным табл. 4 можно сделать следующий вывод:

— ОАО «УРАЛСИБ» на 01.01.2015 г. по сравнению с 2012 г. по ряду показателей потерял свои позиции и, соответственно, место в рэнкинге упало, что свидетельствует о потери банком прочности на рынке финансовых услуг. Согласно рейтинговому исследованию ОАО «УРАЛСИБ» на 1 января 2015 г. занял 9 место по объему ипотечного портфеля среди российских банков, объем ипотечного портфеля составил 41,4 млрд р.

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

— «В» Fitch Ratings;

— «В+» Standard&Poor's;

— «В2» Moody’s Investors Service.

В ежегодном рейтинге российских интернет-банков Internet Banking Rank-2015, банк «УРАЛСИБ» улучшил свою позицию по сравнению с 2014 г. на 4 пункта и занял 11 место. Данный банк одним из первых внедрил услугу интернет-банк на российском рынке и с 2014 г. функционирует более совершенная версия интернет-банка, что позволяет совершать все больше операций в режиме онлайн.

Далее целесообразно произвести анализ ресурсов и активов коммерческого банка, поскольку их структура оказывает значительное влияние на финансовую устойчивость, а, следовательно, и на эффективность деятельности банка в целом.

2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческого банка Под ресурсами коммерческого банка понимается совокупность имеющихся в его распоряжении средств, которые используются для осуществления активных операций. По способу образования ресурсы подразделяются на: собственные, привлеченные и заемные. Рассмотрим более подробно каждую из групп ресурсов.

Капитал (собственные средства) необходим банку для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить ему исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. Таким образом, анализ собственных средств банка и его оценка являются одним из критериев его финансовой устойчивости. В таблице 5 представлено соотношение собственных и привлеченных средств банка «УРАЛСИБ», составлено при использовании приложения А.

По данным табл. 5 можно сделать следующие выводы:

— в течение 2010;2012 гг. наблюдается рост абсолютных значений источников финансирования банка, однако темп роста с каждым годом снижается; за 2013 г. источники финансирования снизились на 12,97% за счет снижения, как собственного капитала, так и привлеченного;

— наибольшая доля в структуре капитала коммерческого банка принадлежит привлеченным средствам, поскольку проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. При использовании данных приложения, А структурно-динамический анализ источников собственных средств банка представим в таблице 6.

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

— в течение анализируемых периодов происходит снижение источников собственных средств банка, не смотря на положительную динамику в 2012 г. уровень 2010 г. так и не достигнут; в 2013 г. снижение собственных средств

Таблица 5 — Соотношение собственных и привлеченных средств Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ», опубликованной на официальном сайте ЦБ РФ [36]

Таблица 6 — Структурно-динамический анализ источников собственных средств Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Составило 2,28%, в 2011 г. — 3,25%, произошло это в основном за счет резкого относительного и абсолютного снижения неиспользованной прибыли банка; в 2010 г. наблюдался убыток за отчетный период и значительное снижение нераспределенной прибыли в абсолютном значении;

— соотношение средств акционеров (плюс эмиссионный доход) и остальных источников собственных средств составляет в среднем за весь исследуемый период 70:30; источники собственных средств достаточно диверсифицированы, т.к. на средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно, приходится большая доля средств.

В таблице 7 представлены основные показатели, характеризующие собственный капитал банка «УРАЛСИБ».

эффективность коммерческий банк Таблица 7 — Показатели, характеризующие собственный капитал банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по методике Банка России № 2005;У [2]

По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

— показатель РГК (обобщающий показатель по группе показателей оценки капитала) характеризует состояние банка на 1 января 2011 г. как «хорошее», однако с 1 января 2012 г. по 1 января 2014 г. данный показатель снизился до уровня «удовлетворительного», произошло это за счет снижения в 2012;2013 гг. показателя ПК1, тем не менее на 1 января 2014 г. ПК1 демонстрирует рост;

— коэффициент использования собственных средств характеризует насколько собственный капитал используется в работающих активах; в динамике по сравнению с данными на 1 января 2010 г. показатель снижался, за счет значительного роста ссудной задолженности и снижения собственного капитала, однако на 01.01.2014 г. данный коэффициент улучшает свое значение за счет снижения более высокими темпами ссудной задолженности по сравнению с собственным капиталом, но уровень 1 января 2010 г. так и не достигнут;

— коэффициент привлечения вкладов населения характеризует защищенность вкладов собственным капиталом банка, данный показатель демонстрирует отрицательную динамику за счет снижения собственного капитала банка;

— рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько банк имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал, за 2010; 2011 гг. наблюдался рост показателя, однако на 01.01.2013 г. его значение резко упало за счет снижения более высокими темпами прибыли по сравнению с собственным капиталом.

Структура ресурсов коммерческих банков характеризуется большей долей привлеченных источников. Привлеченные средства банка — это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций. Для анализа привлеченных средств коммерческого банка первым делом изучим их структуру и динамику, используя приложение, А и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Данные представим в таблице 8.

Таблица 8 — Анализ привлеченных источников финансирования деятельности Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

— в течение 2010;2012 гг. наблюдается рост привлеченных источников финансирования, однако темп роста снижается и в 2013 г. наблюдается отрицательная динамика обязательств банка на 14,17% по сравнению с предыдущим годом; в 2010 г. рост обязательств банка обеспечен за счет значительного увеличения как в абсолютном значении, так и в относительном средств юридических лиц на расчетных и текущих счетах, не являющихся кредитными организациями на 99,45%, а также увеличения вкладов физических лиц на 35,23%; в 2011;2012 гг. рост привлеченных источников финансирования банка обеспечен за счет увеличения кредитов, депозитов Центрального банка в абсолютном значении и значительного увеличения в относительном значении средств, привлеченных от реализации собственных ценных бумаг банка; в 2013 г. не смотря на значительное увеличение как в абсолютном так и в относительном значении кредитов, депозитов Центрального банка и роста финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток привлеченные источники финансирования снизились за счет значительного снижения в абсолютном значении средств юридических лиц, не являющихся кредитными организациями на депозитных счетах и относительного снижения средств, привлеченных от реализации собственных ценных бумаг;

— наибольший удельный вес на 01.01.2014 г. приходится на вклады физических лиц, в течение анализируемых периодов данный показатель стабильно растет;

— вклады юридических лиц хоть и продемонстрировали рост в 2011;2012 гг., однако снизились к концу 2013 г., несмотря на то, что депозиты юридических лиц — более надежный источник пассивов;

— крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных и текущих счетах и счетах банков корреспондентов, по своему экономическому содержанию эти счета отражают суть депозитов до востребования. Средства с таких счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений в любое время по первому требованию их владельцев, в структуре привлеченных источников к концу 2013 г. намечена тенденция снижения данных показателей по сравнению с данными на начало 2011 г.;

— другим способом привлечения средств банками для увеличения своих ресурсов является выпуск собственных долговых ценных бумаг, которые являются устойчивым типом пассивов, имеют срочность и являются дорогим источником привлеченных средств, могут использоваться в долгосрочных выгодных программах, данный показатель за 2010;2011 гг. вырос в структуре, однако за 2013 г. уменьшился в структуре и составил 3,96%;

— кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ в конце 2013 г. составили в структуре 4,32%, рост рефинансирования со стороны ЦБ означает дефицит ликвидности у банков: спрос на кредитные продукты банков выше, чем на депозитные, что и наблюдается в данном банке. В целом обязательства банка достаточно диверсифицированы.

Анализ обязательств банка «УРАЛСИБ» по степени срочности и сводная классификация обязательств по степени срочности представлены соответственно в таблицах 9,10.

По данным таблиц 9,10 можно сделать следующие выводы:

— в портфеле физ. лиц преобладают обязательства сроком от 1 до 3 лет (среднесрочные обязательства) на 01.01.2012 г. наблюдается снижение доли данной группы обязательств, однако затем намечена тенденция их роста; в портфеле юр. лиц на 01.01.2011 г. преобладали в структуре обязательства сроком от 181 дня до 1 года, но затем в последующие года стали преобладать обязательства сроком до 90 дней; в целом портфель физ. лиц до 01.01.2014 г. стабильно увеличивался, а динамика портфеля юр. лиц оказалась не стабильной и на 01.01.2014 г. портфель юр. лиц так и не достиг максимального значения полученного на 01.01.2010 г.; в целом в совокупном портфеле с 01.01.2011 г. преобладают обязательства сроком от 1 до 3 лет (среднесрочные

Таблица 9 — Анализ обязательств Банка «УРАЛСИБ» по степени срочности

Источник: Составлено автором по данным информационного портала http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Таблица 10 — Сводная классификация обязательств по степени срочности Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным информационного портала http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

За анализируемый период времени виден рост обязательств банка лишь в 2011;2012 гг., за 2013 г. обязательства снизились, за счет снижения краткосрочных и среднесрочных обязательств; рост в абсолютном значении «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов банка, как и обязательств всего на 01.01.2014 г. по сравнение с данными на начало 2010 г. позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка; в структуре увеличение за 2012;2013 гг. среднесрочных обязательств позволяет предположить о наличие низких рисков потери ликвидности в банке; намечена тенденция снижения краткосрочных обязательств за последние два года и рост долгосрочных обязательств в структуре к концу 2013 г. говорит об увеличении клиентов с высоким уровнем «преданности» (срок обслуживания в банке свыше трех лет).

На рисунке 4 представлена динамика обязательств Банка «УРАЛСИБ».

Рисунок 4 — Динамика обязательств Банка «УРАЛСИБ», тыс.р. [Составлено автором]

Исследуя статьи в структуре обязательств банк, следует акцентировать внимание на стоимости ресурсов, которые либо увеличивают доходность банковских операций, либо ее снижают. Для этого воспользуемся таблицей 11, в которой собраны коэффициенты, оценивающие ресурсную базу банка «УРАЛСИБ». Таблица составлена на основе данных приложения, А и отчета о финансовых результатах (форма 409 102).

Таблица 11 — Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

По данным таблицы 11 можно сделать следующие выводы:

— показатель чистой операционной маржи в течение анализируемых периодов является положительной величиной, а его рост за 2013 г. в динамике свидетельствует об эффективности проводимых банком операций. Увеличение обусловлено опережающим ростом процентных доходов над процентными расходами.

— доходность банковских операций позволяет определить долю чистых доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка, как видно из таблицы 11, несмотря на снижение данного показателя в 2012 г., в 2013 г. он вырос на

0,81% и его значение за анализируемый период является максимальным, что говорит о повышении эффективности деятельности банка на рынке;

— стоимость привлеченных ресурсов за 2010;2011 гг. снижалась, однако в 2012;2013 гг. намечена тенденция роста за счет роста более высокими темпами процентных расходов по сравнению с совокупными обязательствами, однако этот рост показателя необходимо рассматривать в контексте анализа доходов банка, поскольку в 2012 г. операционная маржа снижается, а стоимость привлеченных ресурсов растет это свидетельствует о снижении рентабельности, тем не менее в 2013 г. наблюдается проведение банком более сбалансированной политики управления ресурсами по сравнению с предыдущим годом; расходы банка оказывают обратное воздействие на величину доходности банковских операций: чем выше расходы, тем ниже доходность операций;

— коэффициент масштаба клиентской базы показывает долю депозитных привлечений в обязательствах банка, в 2011 г. наблюдалось снижение показателя по сравнению с 2010 г., что говорит о снижении ориентации банка на физических и юридических лиц, однако в 2013 г. видна тенденция роста;

— коэффициент использования межбанковских заимствований показывает степень зависимости ресурсной базы банка от межбанковского рынка. Большая доля межбанковских кредитов в ресурсной базе свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка, в данном банке, несмотря на рост показателя в 2011 г., прослеживается снижение показателя в 2012 г. на 0,03% и в 2013 г. его уровень не меняется;

— коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам характеризует количество денежных доходов, приходящееся на 1 руб. привлеченных средств, снижение данного показателя на протяжении всего изучаемого периода происходит за счет снижения доходов банка более высокими темпами по сравнению с ростом суммарных обязательств, данное резкое колебание в динамике свидетельствуют о высоком процентном риске;

— рентабельность привлеченных средств характеризует эффективность использования привлеченных средств, чем выше коэффициент в динамике, тем более эффективно работает банк, в данном банке в течение 2011;2012 гг. данный показатель не меняется, однако к концу 2013 г. он снизился на 0,01%, что является негативной тенденцией;

— коэффициент активности банка на межбанковском рынке определяет соотношение размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке. В анализируемом банке наблюдается снижение данного показателя в 2011 г. по сравнению с предыдущим годом, а в 2012;2013 г. намечен рост, однако на протяжении всего изучаемого периода данный показатель составляет менее 100%, что говорит о нехватке ресурсов, которые банк пополняет за счет межбанковского рынка;

— разница между привлеченными и размещенными средствами говорит о том, что на протяжении всего изучаемого периода привлеченных средств больше, чем размещенных, т. е. банк выступает в роли нетто-дебитора;

— привлеченные кредиты ЦБ отсутствуют лишь на 01.01.2011 г., а с 01.01.2012 г. в динамике коэффициент увеличивается, что говорит об увеличении средств центрального банка в обязательствах ОАО «УРАЛСИБ».

Активы банка — это размещенные ресурсы, находящиеся у банка либо в собственном владении, либо привлеченные им на временной основе. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции и прочие активные операции, способствующие получению прибыли. Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно — степени их диверсификации, риска, доходности, срочности.

Структура и состав банковских активов позволяет определить основные факторы их роста или снижения и выявить направленность деятельности банков. Проведем анализ активов ОАО «УРАЛСИБ» по статьям, используя бухгалтерский баланс (приложение А), данные представим в таблице 12.

По данным таблицы 12 можно сделать следующие выводы:

— за 2010;2012 гг. наблюдается увеличение совокупных активов банка как в абсолютном значении, так и в относительном, однако тем роста снижается. В 2013 г. величина совокупных активов продемонстрировала отрицательную динамику по сравнению с предыдущим годом, это может свидетельствовать: о сокращении банком объемов активных операций; о сужении направленности вложений средств банка. Рост активов в 2010 г. обеспечен за счет значительного роста неработающих активов в относительном значении по статьям: средства кредитных организаций в ЦБ РФ и денежные средства, а также ростом в абсолютном значении работающих активов по статьям: чистая ссудная задолженность, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. В 2011 г. рост активов обеспечен значительным ростом в относительном значении средств в кредитных организациях, а также абсолютным увеличение чистой ссудной задолженности. В 2012 г. в относительном значении растут средства кредитных организаций в ЦБ РФ. В 2013 г. положительной тенденцией является увеличение работающих активов по статьям: средства в кредитных организациях в 2,5 раза и чистых вложений в ценные бумаги на 4,53%. Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет на 01.01.2014 более 60%, что говорит о достаточно высоком уровне риска, и в результате ведет к снижению диверсификации банковских активов, но в то же время растет доля чистых вложений в ценные бумаги, что оценивается положительно;

Таблица 12 — Структурно-динамический анализ активов Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным бухгалтерского баланса ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Таблица 13 — Оценка доходных активов и ликвидность банковских активов Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

— анализ доходности является одним из направлений анализа качества управления активами банка, поскольку увеличение их доходности, а значит и прибыли является целью деятельности банка, то целесообразно проанализировать структуру работающих и неработающих активов. В структуре активов наибольший удельный вес занимают работающие активы (в среднем за анализируемый период работающие активы составляют 85%), что оценивается положительно, так как это активы, обеспечивающие банку получение дохода, но с конца 2012 г. наблюдается снижении доли работающих активов. Следует отметить, что темп роста работающих активов с каждым годом снижается, но в абсолютном значении они растут, однако в 2013 г. и в абсолютном значении они снижаются, что оценивается отрицательно. Доля неработающих активов за 2012;2013 гг. увеличивается; за 2013 г. снижаются как работающие, так и неработающие активы, темп снижения работающих активов больше. Можно сделать вывод, что уменьшается эффективность деятельности банка.

Для более подробной оценки доходности банковских активов необходимо определить группу активов, имеющую наибольшую доходность. Определение доли наиболее доходных активов в структуре позволит оценить деятельность банка на рынке, то есть определить его приоритеты при формировании портфеля активов. Также одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Вопрос степени ликвидности активов особенно актуален у финансовых посредников, каким является коммерческий банк, т.к. банк в основном осуществляет свою деятельность за счет привлеченных от клиентов временно свободных денежных средств, а для их своевременного возврата в полном объеме он должен соблюдать ряд обязательных правил, которые касаются соответствия сроков привлечения и размещения. Отсюда можно сделать вывод, что ликвидность лежит в основе доверия клиентов к банку. Для оценки доходных активов и ликвидности банковских активов воспользуемся данными таблицы 13.

По данным таблицы 13 можно сделать следующие выводы:

— показатель соотношения доходных активов и платных обязательств показывает, какая доля обязательств банка участвует в доходоприносящих активах. В динамике за 2013 г. наблюдается незначительный рост показателя, что оценивается положительно, однако за четыре года он так и не достиг уровня 2010 г., и поскольку показатель не превышает 100%, то это говорит о том, что не все платные обязательства идут на формирование доходоприносящих активов;

— размер доходных активов приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств в 2011 г. демонстрирует рост, что оценивается положительно и говорит о том, что другие источники пошли на формирование работающих активов и роль депозитной базы снижается. Но за 2012;2013 гг. показатель снизился в динамике, что оценивается отрицательно;

— доходность активов показывает долю доходов приходящихся на 1 руб. размещенных средств. Данный показатель имеет отрицательную динамику за весь исследуемый период, что говорит о снижении доходов на 1 руб. размещенных средств, особенно резкое снижение наблюдается в 2010 г., произошло это за счет снижения доходов и одновременным ростом величины активов;

— рентабельность активов показывает долю прибыли приходящейся на 1 руб. активов. Несмотря на рост показатель в 2010 г., после имеющегося убытка на конец 2009 г., он снижается в 2011;2012 гг., что является негативной тенденцией, снижение произошло за счет снижения чистой прибыли банка;

— коэффициент затрат на формирование работающих активов показывает долю затрат банка на 1 руб. работающих активов, в анализируемых периодах наблюдается положительная динамика в 2012;2013 гг., что является негативной тенденцией, происходит это за счет преимущественного роста процентных расходов по сравнению с изменением работающих активов;

— прибыльность активов показывает прибыль на 1 руб. доходных операций. В анализируемом банке данный показатель после убытка, имеющегося на конец 2009 г., показал положительную динамику, но в 2011;2013 гг. снижается, что является негативной тенденцией, снижение происходит за счет уменьшения чистой прибыли в абсолютном значении. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами, в данном банке снижается эффективность управления своими активами.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. По данным таблицы 13 проанализируем ликвидность активов банка «УРАЛСИБ» и сделаем следующие выводы:

— Все показатели соответствуют своим нормативным значениям. Норматив мгновенной ликвидности увеличивается в динамике за 2013 г., что оценивается положительно, так как данный норматив ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня. В 2010 г. и 2012 г. данный норматив снижается.

— Норматив текущей ликвидности банка за 2012;2013 гг. снижается, что свидетельствует об увеличении риска потери банком ликвидности в течение 30 календарных дней.

— Норматив долгосрочной ликвидности банка к концу 2013 г. увеличивается, что говорит о снижении риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. В целом можно сделать вывод, что у банка достаточные запасы ликвидности, что, с одной стороны, соответствует динамике рынка, а с другой, это влияет на доходность активов, так как банк мог бы направить эти средства в доходные активы.

Далее необходимо провести анализ эффективности проводимой банком кредитной деятельности, которая оказывает влияние на важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости — кредитную политику банка, а, следовательно, и на эффективность функционирования банка в целом.

2.3 Анализ эффективности кредитной деятельности Банка «УРАЛСИБ»

Целью анализа кредитной деятельности является определение приоритетов банка «УРАЛСИБ» в части кредитования, а также получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.

Структурно-динамический анализ кредитного портфеля банка по типу заемщиков проводится на основе оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 409 101). Данные представлены в таблице 14.

По данным таблицы 14 можно сделать следующие выводы:

— объем кредитного портфеля в абсолютном значении увеличился за 2010;2012 гг., это свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк, однако за 2013 г. снизился на 19,97%, что говорит о сужении сектора кредитного рынка;

— наибольшую долю в течение 2010;2012 гг. в кредитном портфеле занимают кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям, но их доля снижается, и на 01.01.2014 г. в структуре преобладают кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам. Снижаются кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям как в абсолютном значении так и в структуре в 2012;2013 гг.;

— показатель темпа роста кредитного портфеля снижается, что является негативной стороной кредитной деятельности, так как свидетельствует об отсутствии в банке четко разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка. Можно сделать вывод, исходя из данных таблицы 14 и структуры Таблица 14 — Структурно-динамический анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «УРАЛСИБ»

Далее проведем анализ кредитного портфеля по срокам размещения, что дает возможность сделать предварительную оценку о риске портфеля и его доходности. Данные представим в таблице 15. Сводную классификацию кредитного портфеля по степени срочности представим в таблице 16.

На основе данных таблиц 15, 16 можно сделать следующие выводы:

— наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты, выданные юридическим лицам (более 60% в 2010;2012 гг.), но их доля в портфеле снижается, т. е. в потенциале банка — снижается удовлетворение потребностей корпоративных клиентов и в приоритете являются физические лица;

— среди выданных кредитов юридическим лицам наибольший удельный вес занимают кредиты до 180 дней; среди выданных кредитов физ. лицам преобладают кредиты сроком более 3 лет (более 75%), это в свою очередь положительно влияет на эффективность банковской деятельности, однако может возникнуть риск неуплаты заемщиком кредита;

— в целом кредитный портфель банка является долгосрочным, в динамике растет, что оценивается положительно, так как банк получает больший доход от более долгосрочных выданных кредитов, что способствует повышению эффективности функционирования банка на рынке. На рис. 5 изображена динамика кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ».

Рисунок 5 — Динамика кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ», тыс.р. [Составлено автором]

Таблица 15 — Анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ» по степени срочности, тыс.р.

Источник: Составлено автором по данным информационного портала www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Таблица 16 — Сводная классификация кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ» по степени срочности

Источник: Составлено автором по данным информационного портала www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Далее проведем анализ кредитного портфеля по уровню риска, используя приложения А, В, Г. Данные представим в таблице 17.

По данным таблицы 17 можно сделать следующие выводы:

— коэффициент покрытия показывает какая доля резервов приходится на 1 руб. кредитного портфеля, оценивает рискованность кредитного портфеля, рост в динамике свидетельствует об увеличении риска, в данном банке наблюдается незначительное снижение показателя. Если сравнивать коэффициенты покрытия физических и юридических лиц, то наиболее рисковое кредитование физических лиц (в динамике, однако, показатели покрытия физ. лиц снижаются). Коэффициент покрытия юр. лиц за 2013 г. вырос на 0,08. В целом, можно сделать вывод, что портфель является достаточно диверсифицированным;

— величина чистого кредитного портфеля позволяет определить какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах, показатель чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении увеличивается в динамике за 2010;2012 гг., при одновременном увеличении коэффициента чистого кредитного портфеля, что свидетельствует о снижении

кредитного риска, что оказывает благоприятное воздействие на эффективность деятельности ОАО «УРАЛСИБ»;

— коэффициент обеспечения показывает, какая доля обеспечения возвратности портфеля приходится на 1 руб. кредитного портфеля. Это позволяет сделать вывод о том, что сумма принятых банком ценностей, гарантий и поручительств сможет покрыть долги клиентов в случае невозврата ими полученных от банка денежных средств. Коэффициент обеспеченности превышает единицу, что является положительным моментом, так как сумма обеспечения превышает сумму выданного кредита, можно сделать вывод, что это положительно влияет на эффективность функционирования коммерческого банка;

— коэффициент просроченных платежей в динамике за 2010;2012 гг. снизился, что говорит об эффективной кредитной деятельности банка с точки Таблица 17 — Анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ» по уровню риска, процент

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Что касается коэффициентов просроченных платежей физических и юридических лиц, то в динамике они снизились за 2011;2012 гг., что оценивается положительно, но коэффициент просроченных платежей юридических лиц в 2013 г. все же увеличился; коэффициент не возврата основной суммы долга за весь изучаемый период установился на уровне 0,01;

— норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, показатель находится в пределах нормы;

— норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка. Максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка составляет 70,90 на 01.01.2014 г., что соответствует нормативному значению;

— норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1), регулирует кредитный риск банка в отношении участников банка. Максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка составляет 0% т. е. риск отсутствует;

— норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует своему нормативному значению.

В целом, можно сделать вывод, что анализируемый банк ведет достаточно эффективную политику управления кредитной деятельностью и проводит мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля, что оказывает положительное влияние на эффективность работы банка в целом.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры воспользуемся данными представленными в таблице 18.

Таблица 18 — Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в Банке «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «УРАЛСИБ"[36]

В целом, анализ эффективности кредитной деятельности ОАО «УРАЛСИБ» показал, что, несмотря на снижение ряда показателей, в сложившихся условиях банк проводит рациональную кредитную политику и имеет резервы роста. Цель кредитной политики любого банка выражает конечный результат деятельности банка и вытекает из его назначения — удовлетворять потребности своих клиентов в дополнительных денежных средствах, получая при этом прибыль и обеспечивая устойчивость и эффективность коммерческого банка. Следовательно, далее целесообразно проанализировать доходы, расходы и прибыль банка «УРАЛСИБ», которые оказывают непосредственное влияние на эффективную работу банка.

2.4 Анализ доходов, расходов и прибыли Банка «УРАЛСИБ»

Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию произведен на основании данных отчетов о финансовых результатах кредитной организации (форма 409 102). Данные представлены в таблице 19.

По данным табл. 19 видно, что общая величина доходов в абсолютном значении снижается на протяжении всего анализируемого периода, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка. В относительном выражении наибольшее снижение пришлось на 2010 г., в 2013 г. доходы снизились на 24,56%,

Таблица 19 — Состав и структура доходов Банка «УРАЛСИБ» по экономическому содержанию

Источник: Составлено автором по данным отчета о финансовых результатах ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Таблица 20 — Анализ состава и структуры расходов Банка «УРАЛСИБ» по экономическому содержанию

Источник: Составлено автором по данным отчета о финансовых результатах ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Несмотря на положительную динамику процентных доходов, проявившуюся в 2012;2013 гг. снижение доходов от операционной деятельности происходит за счет снижения как в абсолютном, так и в относительном значении непроцентных доходов. Наибольшую долю в структуре совокупных доходов занимают доходы от операционной деятельности (98- 99%), что говорит о концентрации банка на своей основной деятельности. Наибольшую долю в доходах от операционной деятельности занимают непроцентные доходы, это может быть оценено отрицательно, так как именно процентные доходы являются основными доходами по кредитной деятельности банка, а следовательно, должны занимать более значительный удельный вес в общем

объеме доходов, тем не менее, намечена тенденция снижения непроцентных доходов в структуре и рост процентных доходов. Можно сделать вывод, что происходит постепенное увеличение доли банка на кредитном рынке.

Анализ структуры расходов по экономическому содержанию произведен на основании данных отчетов о прибылях и убытках кредитной организации (форма 409 102) и представлен в таблице 20.

По данным таблицы 20 можно сделать вывод, что на протяжении всего изучаемого периода общая величина расходов снижается, за счет снижения операционных расходов, а в 2013 г. также за счет снижения неоперационных расходов. В целом темп снижения доходов и расходов примерно на одинаковом уровне. Структура расходов схожа со структурой доходов, значительная доля принадлежит операционным расходам в структуре (99%); процентные доходы превышают в структуре процентные расходы, что говорит о том, что процентная деятельность банка более рентабельна, чем непроцентная.

Далее произведем сопоставление доходов и расходов банка по их видам с целью определения эффективности банковских операций, для этого воспользуемся данными таблицы 21.

Как видно из таблицы 21, на величину валовой прибыли оказывает влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Снижение валовой прибыли в 2012;2013 гг. произошло за счет снижения операционной прибыли, что оценивается отрицательно, так как именно операционная деятельность должна приносить наибольшую часть прибыли банка. Также снижается и неоперационная прибыль.

Далее рассчитаем относительные показатели доходов и расходов банка, данные представим в таблице 22.

По данным 22 таблицы можно сделать следующие выводы:

— коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности. Снижение показателя за 2012;2013 гг. говорит об уменьшении эффективности банка по основной его деятельности;

— коэффициент эффективности затрат показывает, какая доля доходов приходится на каждую единицу расходов. Увеличение данного коэффициента в динамике за 2010 г. оценивается положительно, так как говорит об общем увеличении эффективности деятельности банка, однако намечена тенденция снижения эффективности банковской деятельности;

? коэффициент операционной эффективности показывает способность банка получать прибыль от операционной деятельности. Увеличение данного показателя в 2010 г. оценивается положительно и свидетельствует об эффективной операционной деятельности банка, однако в последующие периоды операционная эффективность остается неизменной и сохраняется на уровне 2010 г.;

? коэффициент соотношения комиссионных доходов и процентных доходов оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка, т.к. данный коэффициент в динамике растет — это говорит о росте безрисковых доходов банка, что положительно влияет на эффективность деятельности.

Завершающим этапом рассчитаем показатели оценки доходности банка и представим их в таблице 24. Данные показатели рассчитываем на основании методики, приведенной в Указании Банка России от 30.04.2008 г. № 2005;У «Об оценке экономического положения банков».

По данным таблицы 24 можно сделать вывод, что обобщающий показатель РГД (обобщающий результат по группе показателей оценки доходности), рассчитанный по методике ЦБ РФ, оценивает состояние доходности рассматриваемого банка как «сомнительное» на 01.01.2010 г., однако в последующие периоды состояние доходности стало «удовлетворительное», произошло это за счет увеличения чистой процентной маржи, чистого спреда от кредитных операций, в тоже время структура расходов выросла.

Основная цель деятельности любого банка — получение прибыли. Прибыль (убыток), полученный банком за отчетный период, — показатель, который концентрирует результат разнообразных пассивных и активных операций, отражает влияние всех факторов, оказывающих влияние на эффективную банковскую деятельность. В свою очередь на величину прибыли влияют доходы и расходы, полученные в течение отчетного периода. Таким образом, прибыль является гарантом стабильности финансового положения, а значит, непосредственно влияет на эффективность деятельности банка в целом. В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что эффективность деятельности ОАО «УРАЛСИБ» за 2012;2013 гг. снизилась, поскольку снижается чистая прибыль, сокращаются доходы с одновременным снижением расходов, состояние доходности оценивается как «удовлетворительное», что говорит о необходимости улучшения эффективности деятельности банка.

Таблица 23 — Анализ состава и структуры прибыли Банка «УРАЛСИБ», тыс.р.

Источник: Составлено автором по данным отчета о финансовых результатах ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Таблица 24 — Анализ показателей оценки доходности Банка «УРАЛСИБ», процент

Источник: Составлено автором по методике Банка России № 2005;У [2]

В целом можно сделать вывод, что банк ухудшил свои позиции в рэнкинге по многим показателям, за 2013 г. получил чистую прибыль в размере 1 226 586 тыс.р., что на 1 100 433 тыс.р. меньше, чем в предыдущем периоде. За 2011;2012 гг. снижается доходность и рентабельность активов. В 2013 г. снижается кредитный портфель банка, наблюдается переориентация его структуры в 2013 г. на физических лиц, а не на корпоративных клиентов, как было в предыдущие годы.

Проведя анализ и оценку эффективности банковской деятельности ОАО «УРАЛСИБ» целесообразно перейти к предложениям по совершенствованию деятельности коммерческого банка, рассмотренных в следующей главе.

3. Предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков

3.1 Перспективные направления совершенствования банковских продуктов и услуг в кредитной сфере В 2013 г. прирост российской экономики замедлился до 1,3% (против 3,4% в 2012 г.). Также в 2013 г. существенно снизился вклад внешнеторговой деятельности в рост экономики. Главными факторами, оказавшими негативное влияние на экономический рост в 2013 г., стали стагнация промышленности и спад капитальных инвестиций. Отзыв лицензий у кредитных организаций, в том числе у крупного Мастер-банка, спровоцировал проблемы на межбанковском рынке. Рост недоверия и рисков банков друг к другу, привел к закрытию лимитов и росту ставок, что в результате повысило спрос банков на рефинансирование Банка России, данное явление можно наблюдать и в банке «УРАЛСИБ». Макроэкономическая ситуация в стране оказывает значительное влияние на развитие банковской системы. Для поддержания эффективной деятельности в условиях конкуренции банку необходимо совершенствовать предлагаемые клиентам продукты и услуги.

Кризис заставил многие банки перейти на клиентоориентированную модель развития, чтобы не потерять свои позиции на рынке, в следствии чего им приходится пересматривать существующую практику ведения бизнеса с целью увеличения эффективности деятельности. Глобализация финансовых рынков нацеливает на необходимость функционирования в едином кибернетическом пространстве, обладая доступом к рынкам в режиме реального времени, а это возможно только с развитием IT-технологий и их интеграции с банковской деятельностью. В настоящее время интернет-банкинг является одним из важнейших атрибутов, который позволяет банкам успешно конкурировать на рынке и повышать эффективность своей деятельности. Активное развитие получили технологии CRM (Client Relationship Management). Банк должен иметь максимально возможный объем информации о клиенте, уметь ее анализировать и рационально использовать в своей деятельности, например, для кросс-продаж дополнительных продуктов или повышения лояльности.

Клиентоориентированный подход предполагает появление инновационных скоринговых моделей оценки клиентов, которые могут повысить уровень принятия кредитных решений. Развитие информационных технологий привело к повышению эффективности работы большинства банков, в результате применения модели обслуживания клиентов дистанционным путем, посредством интернет-банкинга, мобильного банкинга, внешних сервисов и др. Таким образом, среди основных тенденций развития банковских инноваций необходимо в первую очередь отметить смещение акцента с ценовых и количественных характеристик финансовых продуктов на сервисные и качественные характеристики, такие, как индивидуальный подход к клиенту, скорость и качество его обслуживания. Банки должны разрабатывать такие пакеты услуг, различающихся по объему операций, содержанию и тарифам, которые учитывали бы интересы каждой отдельной группы клиентов как можно в большем объеме, особенно для кредитования клиентов малого бизнеса.

Конкуренция требует от банка борьбы, за каждого клиента исходя из знаний его потребностей и возможностей. Одним из этапов маркетинговой работы банка выступает сегментация банковского рынка, которая представляет собой разделение всей клиентской базы банка на группы, ориентированных на людей разного возраста и с разными финансовыми возможностями. Одним из направлений совершенствования банковских услуг должно быть создание надлежащей системы корпоративного управления, в том числе в кредитной сфере, от которого выиграют все заинтересованные стороны:

— банки повысят эффективность своей деятельности;

— банковская система в целом привлечет новых вкладчиков, заемщиков, инвесторов и иных контрагентов;

— акционеры банков получат уверенность в обеспечении защиты и повышении доходности своих инвестиций;

— государство сможет опереться на поддержку банковского сектора в своих усилиях по укреплению конкурентоспособности национальной экономики и борьбе с мошенничеством и коррупцией.

Российские банки нацелены на модернизацию технологий формирования продуктов и услуг с целью снижения их себестоимости и упрочнения своих конкурентных преимуществ. Позиция указанных двух процессов — создание новой продуктовой линейки и выход на новые рынки совместно с тенденцией к усовершенствованию технологических и ресурсных компонент — и представляет собой текущее изменение и формирование новой стратегии банковской деятельности.

Для расширения рыночных возможностей банкам следует применять следующие меры:

— внедрять смешанные кредитно-депозитные продукты;

— разрабатывать различные программы кредитования малого бизнеса, в том числе предусматривающих снижение ставок по кредиту;

— применять продукты, ориентированные на накопление первоначального взноса по ипотеке;

— участвовать в финансировании инвестиций в основной капитал, прежде всего это выражается в инвестиционном кредитовании. В последнее время кредитный портфель российских коммерческих банков свидетельствует о растущей динамике кредитов, предоставленных банками организациям, а также о формировании тенденции роста долгосрочного кредитования банками реального сектора экономики.

Возможности получения кредита для крупных корпоративных клиентов и небольших предприятий резко различаются. У средних и мелких предприятий, как правило, отсутствуют дополнительные привлекательные для банка условия, такие как гарантия и поддержка государственных и муниципальных услуг, возможности диверсификации рисков и расширения влияния банков через участие в капитале и пр., что определяет повышение издержек входа на рынок банковских кредитов. Такие издержки менее обременительны для крупных предприятий. В сложившихся условиях перспективным направлением остается совершенствование банковских продуктов и услуг в сфере кредитования малого и среднего бизнеса, упрощение процедур получения кредита. Согласно международному рейтингу конкурентоспособности, подготовленному Международным экономическим форумом, в 2012;2013 гг. по легкости получения банковского кредита Россия занимала лишь 86-е место среди 142 стран, уступая остальным членам БРИКС.

К перспективным направлениям совершенствования банковских продуктов и услуг можно отнести ипотечное кредитование, которое считается относительно низко рисковой банковской операцией, поскольку большая часть рисков ложится на плечи заемщика и инвестора. Обращение в большей степени к ипотечному кредитованию может стать одним из элементов разумной и эффективной кредитной политики банка, что положительно повлияет на эффективность функционирования банка в целом. Для привлечения заемщиков можно использовать следующие меры:

— для новых клиентов предусматривать снижение ставки по ипотеке;

— предоставление льготной ставки для клиентов;

— более оперативное рассмотрение заявки на получение кредита.

3.2 Предложения по совершенствованию кредитной деятельности коммерческого Банка «УРАЛСИБ»

Ориентир банковской деятельности в рыночной экономике состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль (убыток), полученный банком в отчетном периоде, — концентрирует в себе результаты различных пассивных и активных операций и отражает влияние всех факторов, непосредственно оказывающих влияние на деятельность банка. Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее время является формирование ресурсной базы. Составной частью гибкого управления активами и пассивами банка является формирование рациональной ресурсной базы, которое подразумевает не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов.

Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска. За 2012;2013 г. наблюдается снижение прибыли в банке «УРАЛСИБ». Банку необходимо создать модель управления активами, которая реализует перераспределение средств на балансовых счетах при наступлении неблагоприятных событий, которые при заданных ограничениях (установлении необходимого уровня ликвидности) обеспечивают максимизацию (минимизацию) рассматриваемого показателя (например, определение минимального количества наличных денег в кассе).

Несмотря на снижение совокупного кредитного портфеля в конце 2013 г. на 9,03% по сравнению с началом года, важным конкурентным преимуществом банка является высокий уровень узнаваемости, доверия к бренду и лояльности клиентов. Для поддержания и повышения эффективной деятельности банку необходимо развивать бизнес на основе клиентоориентированной модели. Для оценки удовлетворенности клиентов необходимо проводить расчет и анализ индекса потребительской лояльности. Несмотря на снижение доли кредитов юридическим лицам, приоритетным сегментом будут оставаться предприятия среднего бизнеса. Для привлечения крупных корпоративных клиентов необходимо сфокусироваться на таких отраслях, как коммерческая и жилая недвижимость, транспорт, инфраструктурное строительство. Модернизация продуктового ряда, повышение качества и скорости сервиса за счет оптимизации и автоматизации кредитного процесса, оптимизация ценообразования, т. е.

введение

системы контроля дисциплины ценообразования и предоставления скидок позволит расширить клиентскую базу и повысить ее стабильность, что в целом приведет к повышению эффективности деятельности Банка «УРАЛСИБ». Финансовый результат банка складывается в основном из разности между доходами по размещенным средствам и расходами по привлеченным. В этом случае изменение ставок может оказать влияние на финансовый результат, если ставки по привлеченным и размещенным средствам имеют разное движение. Таким образом, необходимо совершенствовать ценообразование на ресурсы и их количественное соотношение, учесть то, что прибыль является функцией времени, следовательно, управление процентным риском подразумевает оптимизацию прибыли как функцию времени.

Приоритетным для банка должно стать совершенствование и тиражирование технологий экспресс-кредитования, необходимо упрощать процедуру и снижать сроки оформления кредитов для малого бизнеса, а также увеличить сеть приема заявок на получение кредита. Риски в части кредитного решения возможно снижать за счет автоматизации процесса. Активное развитие электронных каналов продаж и стандартизация технологии продаж позволит повысить качество обслуживания клиентов. Развитие электронных и дистанционных каналов обслуживания позволит не только повысить удобство и улучшить качество сервисов, но и обеспечит дополнительный рост комиссионных доходов.

Управление просроченной задолженностью в кредитном портфеле коммерческого банка — является ключевым индикатором, характеризующим качество ссудной задолженности и устойчивость банка к негативным воздействиям макроэкономических факторов, а, следовательно, влияет и на эффективность работы банка в целом. Все коммерческие банки в той или иной степени подвержены риску возникновения просроченной ссудной задолженности. Поэтому только грамотная кредитная политика, наличие законодательной базы в области регулирования возникновения и классификации просроченной ссудной задолженности является залогом успеха и эффективности деятельности.

Чем ниже доля просроченной задолженности в кредитном портфеле коммерческого банка, тем выше его качество. В результате проведенного анализа в главе 2.3, на 01.01.2014 г. наблюдается рост доли данного показателя в совокупном кредитном портфеле. Эффективными методами на первоначальном этапе работы с временной задолженностью являются рефинансирование или реструктуризация, например предоставление кредитных каникул, выдачу нового кредита на более мягких условиях. Однако следует помнить, что данные методы увеличивают срок возврата накопившегося долга и требуют создания резервов перекредитование, что уменьшает ресурсную базу банка (и прибыль), следовательно, необходимо грамотное применения данных методов, чтобы не нанести вред эффективности работы банка в целом. Так, например, осуществляя рефинансирование можно снизить риск следующими методами:

— осуществлять кредитование заемщика только при отсутствии каких-либо задолженностей в банке;

— дополнительно осуществлять страхование недвижимости и жизни заемщика;

— наличие поручителя и обеспечения.

Так, например, для увеличения кредитования в сфере малого и среднего бизнеса, Банку «УРАЛСИБ» предлагается использовать в программе «Бизнес-Инвест» следующие предложения:

— увеличить срок кредитования;

— снизить процентную ставку на 1%, т. е. от 17%;

— снизить минимальную сумму кредита до 200 тыс. р.;

— снизить комиссию за выдачу кредита для постоянных клиентов с положительной кредитной историей до 1%.

— отсутствие комиссии за досрочное погашение кредита.

Данные предложения представлены в таблице 25.

Таблица 25 — Условия предоставления кредита «Бизнес-Инвест» для ОАО «УРАЛСИБ»

Для совершенствования своей кредитной деятельности Банк «УРАЛСИБ» может предложить своим клиентам стать обладателями картой с индивидуальным дизайном, т. е. благодаря применению инновационных технологий лицевая сторона карты может быть оформлена по вкусу клиента банка. Компании, которые обслуживаются в рамках зарплатного проекта, могут заказать для своих сотрудников зарплатные карты с уникальным дизайном, в том числе на картах компания может разместить и свой логотип, что позволит подчеркнуть индивидуальность компании. Предлагаются следующие тарифы на дебетовые и кредитные карты с индивидуальным дизайном, представленные в таблице 26.

Таблица 26 — Тарифы на дебетовые и кредитные карты с индивидуальным дизайном для ОАО «УРАЛСИБ»

Обращение в большей степени к ипотечному кредитованию может стать одним из элементов разумной и эффективной кредитной политики банка, что положительно повлияет на эффективность функционирования банка в целом. Предлагаются следующие условия для предоставления кредита (таблица 27), что позволит привлечь новых клиентов:

— снизить первоначальный взнос до 25%;

— увеличить срок предоставления кредита до 25 лет;

— предоставлять кредит от 200 тыс. р.

— льготные условия кредитования для молодых семей;

— сниженная ставка на 1% для новых клиентов.

Таблица 27 — Условия предоставления ипотечного кредита для ОАО «УРАЛСИБ»

Приоритетными направлениями деятельности для данного банка должны оставаться:

— Диверсификация клиентской базы за счет роста доли среднего бизнеса и количества активных клиентов.

— Повышение уровня клиентского сервиса и эффективности работы за счет продвижения продуктовых предложений, которые максимально должны соответствовать потребностям клиентов.

— Усиление контроля за рисками за счет фокусировании на приоритетных отраслях и регионах.

— Увеличение доли рынка в сегменте малого и среднего бизнеса за счет фокусировании работы в приоритетных регионах.

— Автоматизация кредитного процесса и перевода ряда операций в электронные каналы в сегменте среднего бизнеса.

— Повышение доходности портфеля за счет наращивания доли высокомаржинального потребительского кредитования.

— Развитие технологии активных продаж за счет внедрения института клиентских менеджеров.

— Совершенствование кредитного процесса в банке для клиентов малого бизнеса за счет автоматизации стадии прохождения кредитных заявок и централизации андеррайтинга.

— Развитие дистанционных каналов обслуживания.

К возможные действиям, направленным на снижение уровня кредитных рисков можно отнести следующие:

— изменение структуры кредитного портфеля, в частности за счет отказа от предоставления кредитов сповышенным уровнем риска и формирование кредитного портфеля за счет ссуд, предоставленных определенной категории заемщиков;

— оформление дополнительного обеспечения, приостановление выдачи очередных траншей потенциально проблемным кредитам, разработка дополнительных мер контроля над деятельностью отдельных заемщиков;

— проведение стресс-тестирования по кредитному риску и выработка мер по снижению уровня кредитных рисков на базе его результатов.

Заключение

Коммерческий банк — это такой экономический субъект, который управляет системно всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. В условиях бурного развития рынка финансовых услуг проблема оценки эффективности банковской деятельности приобретает особое значение. Эффективная деятельность коммерческого банка включает в себя не только результаты его деятельности, но систему управления, построенной на формировании научно обоснованной стратегии дальнейшей деятельности банка и осуществлении жесткого контроля за ее реализацией.

В данной выпускной квалификационной работе был проведен анализ и оценка эффективности деятельности ОАО «УРАЛСИБ», который показал, что в целом деятельность банка можно считать эффективной, но в свете мировых событий, затронувших банковскую систему за 2013 г. наблюдается снижение эффективности по ряду показателей по сравнению с предыдущими годами.

В целом, в 2013 г. по сравнению с 2010 г. наблюдается абсолютное увеличение собственного капитала. Однако, темп роста как собственного, так и привлеченного капитала с каждым годом снижается. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. снизились источники собственных средств банка. Показатель, характеризующий собственный капитал банка РГК в течение 2012;2013 гг. остается на уровне «удовлетворительном», тогда как на 01.01.2011 г. был на уровне «хорошем». На 01.01.2013 г. значительно упала рентабельность собственного капитала; коэффициент привлечения вкладов населения снижается на протяжении всего анализируемого периода. Обязательства банка снижаются в относительном выражении на протяжении всего исследуемого периода и на 01.01.2014 г. их абсолютное значение оказалось самым минимальным за все изучаемые года. За 2013 г. наблюдается рост как в относительном выражении, так и в структуре кредитов, депозитов и прочих средств Центрального Банка, что говорит о дефиците ликвидности в данном банке. Показатель чистой операционной маржи в течение анализируемых периодов является положительной величиной, а его рост за 2013 г. в динамике свидетельствует об эффективности проводимых банком операций. Доходность банковских операций в 2013 г. по сравнению с 2012 г. выросла, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка на рынке. Все показатели ликвидности банка соответствуют своим нормативным значениям. В течение анализируемых периодов наблюдается снижение величины доходов банка, в частности снижаются доходы от операционной деятельности, аналогичное изменение происходит и с расходами. Темп роста кредитного портфеля в данном банке снижается, что свидетельствует о необходимости применения более четко разработанной кредитной политики, тем более, что кредитная деятельность является достаточно значимой в банке.

Показатели прибыльность активов и прибыльность капитала снижаются в течение последних двух лет. За 2011;2013 гг. банком получена прибыль, однако с каждым годом абсолютная величина прибыли снижается и на 01.01.2014 г. составила 1 226 586 тыс.р.

Проведенный анализ показал, что ОАО «УРАЛСИБ» может значительно активизировать свою деятельность, повысить свою финансовую устойчивость и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Пути повышения эффективности деятельности данного банка лежат в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса.

К основным направлениям улучшения эффективности деятельности ОАО «УРАЛСИБ» можно отнести: ориентацию деятельности банка на потребности клиентов; увеличение доли рынка в сегменте малого и среднего бизнеса; повышение доходности портфеля за счет наращивания доли высокомаржинального потребительского кредитования и совершенствования кредитного процесса в банке; увеличения спектра предлагаемых продуктов и услуг.

Список использованных источников

1. Инструкция «Об обязательных нормативах банка» № 139-И от 03.12.2012 г. № 139-И.

2. Указание Банка России «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 г. № 2005;У.

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395−1 от 02.12.1990 г. № 395−1 (в редакции от 20.04.2015 г.).

4. Азрилиян А. Н. Большой экономический словарь. 5-е изд., доп. и перераб. М.: Институт новой экономики, 2002. 1280 с.

5. Афанасьева О. Н. Институциональные особенности современной банковской системы России // Банковское дело. № 8. 2014. с. 22−27.

6. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред проф. А. М. Тавасиева. — М.:ЮНИТИ-ДАНА. 2005. 671 с.

7. Баширов Р. Методы оценки и анализ эффективности деятельности коммерческих банков в регионах // Финансовая жизнь. № 4. 2011.

8. Баширов Р. Оценка эффективности деятельности коммерческих банков в регионах // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. № 4. 2011.

9. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. — М.: Высшее образование. 2008. 422 с.

10. Богатырев С. Ю., Добрынин С. С. Информационная база стоимостного анализа банков // Кибернетика и программирование. № 3. 2013. с. 21−42.

11. Богатырев С. Ю., Добрынин С. С. Оценка стоимости российского банка в условиях международных экономических санкций // Финансы и кредит. № 9. 2015. с.2−12.

12. Буевич С. Ю., Королев О. Г. анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учеб. Пособие. — М.: КНОРУС. 2005. 160 с.

13. Геворкян А. А. Теоретические аспекты формирования ресурсной базы коммерческих банков // Финансовые исследования. № 1. 2014. с. 36−42.

14. Дворецкая А. Е. Долгосрочное банковское кредитование как фактор эффективного финансирования экономического роста // Деньги и кредит. № 11. 2007. с.23−30.

15. Заров И. К. Система показателей внешней и внутренней оценки эффективности коммерческого банка // Вестник Самарского государственного университета. № 1. 2011. с. 20−23.

16. Игонина Л. Л. Роль банков в финансовом обеспечении инвестиций в основной капитал // Финансы и кредит. № 2. 2015. с.2−11.

17. Кихаева Е. Н. Эффективность деятельности коммерческого банка: сущность и методы оценки [Электронный ресурс] / Е. Н. Кихаева, В.А.

Приложение, А Бухгалтерский баланс Банка «УРАЛСИБ» на 1 января 2010;2014 гг.

Источник: Данные Банка России

Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2010;2013 гг.

Отчет о финансовых результатах за 2012 год, тыс.р.

Отчет о финансовых результатах за 2011 год, тыс.р.

Отчет о финансовых результатах за 2010 год, тыс.р.