Учет кассовых операций

Цели, задачи и основные требования, предъявляемые к кассовым операциям Бухгалтерский учёт денежных средств и расчётных операций важен для правильной организации денежного обращения и расчётов в укреплении платёжной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Основные задачи бухгалтерского учёта денежных средств и расчётных операций:

• — правильное документальное оформление кассовых операций;
• — контроль за сохранностью денежных средств, находящихся в кассе,
• -контроль за правильным использованием денежных средств по назначению,
• — своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов;
• — точный, полный и своевременный учет этих средств и операции по их движению;
• — контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.

Существуют общие требования учета кассовых операций:

• — установлено, что ответственность за ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении кассовых операций несут руководители организаций;
• — порядок контроля за кассовыми операциями и другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета, определяются в учетной политике организации, которая также утверждается приказом руководителя или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета:
• — для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
• — наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке;
• — предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководством предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются;
• — предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками;
• — наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассатором и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров;
• — предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, — до 5 дней), включая день получения денег в банке.

Бухгалтерский учет кассовых операций должен удовлетворять всем требованиям, поставленным целям и выполнять поставленные задачи для обеспечения правильного и полноценного функционирования предприятия.