Построение балансового отчета в Excel

Создать балансовый отчет в Excel даже проще, чем отчет о прибылях и убытках. Формул здесь совсем немного, в основном все данные вводятся вручную или «подтягиваются» из слоя исходных данных. Таким образом, процесс создания балансового отчета сводится к вводу наименования статьи и соответствующих этой статье сумм по состоянию на начало и конец года.

Поскольку главная отличительная особенность баланса — равенство активов и пассивов, необходимо каким-то образом это равенство контролировать. Проще всего это сделать с помощью условного форматирования:

• 1. Выделите ячейки с суммой актива баланса.
• 2. На вкладке ленты «Главная» нажмите кнопку «Условное форматирование», выберите пункт «Правила выделения ячеек», а затем — «Другие правила…» .

Меню «Условное форматирование» .

• 3. Заполните открывшееся окно так, как показано на рисунке ниже. Обратите внимание на формулу =C$ 47. Это ссылка на ячейки, содержащие сумму пассивов баланса.
• 4. Очень важно записать ее именно в таком виде, то есть с относительной ссылкой на столбец и абсолютной — на строку. Тогда каждая ячейка в строке с суммами актива баланса будет проходить сравнение с ячейкой, находящейся в строке с суммами пассива в этом же столбце.

Настройки условного форматирования.

5. Повторите операцию для ячеек с суммами пассива баланса, сославшись на ячейки в строке 22.

Теперь балансовый отчет сам сообщит нам об ошибках заполнения, залив красным цветом итоги, суммы по которым отличаются.

Экспресс-анализ балансового отчета В Excel можно быстро построить сравнительный аналитический баланс, чуть подробнее о нем можно прочитать в Википедии. Суть такого отчета — проведение анализа как с точки зрения структуры активов и пассивов баланса, так и с точки зрения динамики изменения величины статей.

Для того, чтобы создать такой отчет, нужно дополнить созданный балансовый отчет рядом расчетных столбцов.

Относительные величины Для начала представим структуру баланса в виде относительных значений:

• 1. Добавляем к балансу два дополнительных столбца. В первом из них будут отражены относительные величины на начало года, во втором — на конец.
• 2. Вводим в первый добавленный столбец формулу (в моем примере): =B5/B$ 21

и копируем формулу на весь столбец.

3. Вводим во второй добавленный столбец формулу =C5/C$ 21.

и копируем на весь столбец. Можно, кстати, просто скопировать формулу из предыдущего столбца — она сработает.

4. Изменяем формат чисел в обоих столбцах на процентный, устанавливаем нужное количество знаков после запятой.

Такой вид аналитического отчета можно использовать для сравнения балансов различных предприятий.

Изменения статей баланса во времени Теперь проанализируем динамику изменения статей баланса, это можно сделать четырьмя различными способами:

• 1. В абсолютных величинах. В дополнительном расчетном столбце нужно посчитать разницу между абсолютными значениями показателей на конец и на начало года.
• 2. В структуре. В дополнительном расчетном столбце считаем разницу между относительными значениями показателей на конец и на начало года.
• 3. В процентах к величине на начало года. В дополнительном столбце считаем отношение величины изменения к значению по этой статье на начало года.
• 4. В процентах к изменению баланса. В дополнительном столбце считаем отношение величины изменения по статье к изменению по балансу в целом.

Формулы для каждого из этих видов анализа можно найти в указанной статье в Википедии или в файле-примере к этой статье.

Дальнейший анализ Та же статья в Википедии упоминает еще несколько видов анализа баланса, которые выходят за рамки данной статьи. Все эти виды анализа требуют расчета ряда дополнительных коэффициентов и показателей, о которых я в будущем обязательно напишу. Сейчас же пока просто перечислю возможные виды анализа баланса:

• · Анализ финансовой устойчивости компании.
• · Анализ ликвидности баланса и платежеспособности.
• · Анализ состояния активов.
• · Анализ деловой активности.