Введение. 
Разработка мероприятий по совершенствованию учета и анализа денежными потоками

Хозяйственные связи — необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое — их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия.

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия. Это и является главной целью учета и анализа денежных потоков. Из этой цели вытекают основные задачи учета и анализа денежных потоков:

• — своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• — контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;
• — использованием денежных средств по их целевому назначению;
• — своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и другими;
• — своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;
• — своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов;
• — контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• — диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
• — прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
• — способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию учета и анализа денежными потоками.

Исходя из указанной цели дипломной работы, ее основными задачами являются: рассмотреть теоретический аспект учета и анализа денежных потоков, дать краткую характеристику предприятия, проанализировать финансовое состояния предприятия, провести анализ денежных потоков, рассмотреть постановку учета денежных потоков на исследуемом предприятии, оценить систему бухгалтерского учета и внутреннего контроля, разработать мероприятие по совершенствованию бухгалтерского учета, разработать мероприятие по совершенствованию управления оптимальным уровнем денежных средств, оценить эффективность предложенных мероприятий.

Объектом исследования является предприятие ООО «Уралпродторг», которое занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией.

Для выполнения дипломной работы используется бухгалтерская отчетность организации и иная информация за 2001, 2002, 2003гг.

бухгалтерский учет денежный финансовый.