Анализ движения денежных средств в ООО «АДВАНС»

Анализ динамики и структуры денежных средств организации

Денежные средства являются ограниченным ресурсом организации, в связи с этим особенно важным становится создание механизма эффективного управления данным ресурсом. В основе его создания лежат точные знания об источниках поступления и расходования денежных средств, их объемах и направлениях, информация о динамике и структуре притоков и оттоков денежных средств.

Источниками информации для анализа структуры и динамики денежных средств являются формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», а также учетные регистры по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета», 57 «Переводы в пути» .

Оценка динамики общего поступления и выбытия денежных средств на расчетном счете и в кассе ООО «АДВАНС» представлена в таблице 1.2.

Таблица 2.1 Оценка динамики общего поступления и выбытия денежных средств в ООО «АДВАНС», тыс. рублей.

Проведенные исследования показали, что остаток на начало периода денежных средств ООО «АДВАНС» в 2010 году составлял 3630 тыс. руб., в 2011 году этот показатель увеличился на 6,3% и составил 3858 тыс. руб. При этом остаток денежных средств на расчетном счете увеличился в 2011 году на 227 тыс. руб. и составил 3852 тыс. руб., а остаток по кассе возрос до 6 тыс. руб.

За 2011 год в ООО «АДВАНС» поступили денежные средства в размере 74 838 тыс. руб., что на 33 675 тыс. руб. или 81,8% больше, чем в предыдущем году. Зачисление средств на расчетный счет в 2011 году составило 55 710 тыс. руб., а поступление в кассу предприятия 19 128 тыс. руб.

Увеличилось и расходование средств предприятия в 2011 году по сравнению с предыдущим годом на 49,5%. Суммарное расходование денежных средств в 2011 году составило 61 064 тыс. руб., что на 20 129 тыс. руб. больше, чем в 2010 году.

Остаток денежных средств ООО «АДВАНС» увеличился на 13 774 по сравнению с 2010 г.

Можно сделать вывод, что предприятие не накапливает средства на банковских счетах, а тратит их на хозяйственные нужды предприятия.

Для более наглядного представления результатов проведенных исследований, отобразим их графически (рис. 2.1).

Рис. 2.1 Динамика денежных средств ООО «АДВАНС» в 2010;2011 годах, тыс. руб.

В таблице 2.2 представлены данные, позволяющие провести анализ структуры денежных средств ООО «АДВАНС».

Таблица 2.2 Структура денежных средств ООО «АДВАНС» в 2010;2011 г., %.

Анализ приведенных данных показал, что наибольшая доля около 99% от суммы остатка денежных средств предприятия в 2010 и 2011 году находились на расчетном счете.

Структура остатков денежных средств ООО «АДВАНС» на начало 2010 и 2011 годов представлена на Рис. 2.2.

Рис. 2.2 Структура остатков денежных средств на начало 2010 и 2011 годов

Структура поступлений денежных средств ООО «АДВАНС» в 2010 и 2011 г. представлена на Рис. 2.3.

Рис. 2.3 Структура поступлений денежных средств ООО «АДВАНС» в 2010 и 2011 годов

Доля поступлений денежных средств на расчетный счет предприятия безусловно превышает долю поступлений в кассу ООО «АДВАНС». Структура денежных поступлений за исследуемый период практически не изменилась.

Доля денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «АДВАНС» в конце 2011 года составила 99.9%, в 2010 году этот показатель составлял 99,7%.

Структура остатков денежных средств ООО «АДВАНС» на конец 2010 и 2011 г. представлена на Рис. 2.4.

Рис. 2.4 Структура остатков денежных средств ООО «АДВАНС» на конец 2010 и 2011 годов

В результате проведенных исследований можно сделать вывод, что ООО «АДВАНС» в своих расчетах использует преимущественно безналичные денежные средства.