Глава 2. Методика проверки учета расчетов с подотчетными лицами

2.1 Документы подлежащие проверке

Основными документами, которые необходимо подвергнуть изучению при проверке расчетов с подотчетными лицами, являются:

• · Приказ об учетной политике.
• · Авансовые отчеты.
• · Журнал регистрации авансовых отчетов.
• · Приказы о направлении работников в командировку.
• · Список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы.
• · Сметы представительских расходов.
• · Приказы об утверждении смет представительских расходов.
• · Заявления на выдачу денег из кассы.
• · Документы, подтверждающие произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, проездные билеты, счета гостиниц).
• · Журнал регистрации командировок.

Многочисленные и разнообразные операции по расчетам с подотчетными лицами находят свое отражение в следующих регистрах синтетического учета и отчетности:

• · балансе предприятия (форма № 1) (стр. баланса 236 — прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, и стр. 628 — прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты);
• · отчете о движении денежных средств (форма № 4);
• · главной книге;

журнале-ордере № 7, объединяющем в себе аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами (для журнально-ордерной формы счетоводства), иные регистры аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами в зависимости от принятой на предприятии формы счетоводства.