Аккредитив — это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении[].
Участники аккредитивных расчетов:
- — клиент, который дает поручение банку открыть аккредитив;
- — банк, открывающий аккредитив, — банк-эмитент;
- — банк, оплачивающий аккредитив, — исполняющий банк;
- — лицо, в пользу которого аккредитив открыт.
Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет оплачен в установленный срок.
Если на счет «аккредитив» денежные средства плательщика предварительно не депонируются, а оплата отгруженных товаров производится под гарантии банка, то это гарантированный аккредитив.
Аккредитивы подразделяются на следующие:
- 1 безотзывной — это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;
- 2 отзывной — аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;
- 2 подтвержденный — банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;
- 4 неподтвержденный — банк такой ответственности на себя не берет;
- 5 возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара. ]
Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору.
Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока.
Примечание — Источник: собственная разработка.
Порядок документооборота при расчетах с помощью аккредитива:
заключение
договора о поставке товара;
покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;
авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;
авизирование продавца об открытии аккредитива;
поставка товара;
передача документов;
предоставление кредита продавцу;
пересылка документов;
платеж;
передача документов покупателю;
акцепт документов;
в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.
Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.
